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2016國際內審師考試《內部審計基礎》練習題
2016國際內審師考試臨近，不知道大家的備考工作進(jìn)行得怎么樣了?下面是yjbys小編整理的一套《內部審計基礎》部分的練習題，希望能對大家有幫助，更多內容請關(guān)注應屆畢業(yè)生網(wǎng)!
1.在對EDI購貨系統評估時(shí)可能成為注意事項的有：
A.信息技術(shù)人員工作完成量的增加;
B.業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加;
C.市場(chǎng)競爭的增加;
D.市場(chǎng)競爭的減少。
答案：A
考查重點(diǎn)：EDP審計。
解題思路：
A.正確。與題目目標直接相關(guān)。
B.不正確。EDP只涉及數據的處理方面，與交易量的大小無(wú)關(guān)。
C.不正確。EDP只涉及數據的處理方面，與企業(yè)市場(chǎng)競爭力無(wú)關(guān)。
D.不正確。EDP只涉及數據的處理方面，與企業(yè)市場(chǎng)競爭力無(wú)關(guān)。
2.關(guān)于風(fēng)險評估程序的下列審計行為中，屬于恰當的內部審計行為的有：
I.低風(fēng)險區域委托給外部審計人員負責，而高風(fēng)險區域則由內部審計師來(lái)負責;
II.高風(fēng)險區域應當與管理當局、審計委員會(huì )要求優(yōu)先考慮的問(wèn)題一起納入審計計劃;
III.風(fēng)險分析應當在確定年度審計工作計劃時(shí)運用，因而只能每年開(kāi)展一次。
A.僅有I;
B.僅有II;
C.僅有III;
D.I和III。
答案：B
考查重點(diǎn)：風(fēng)險評估。
解題思路：
I.不正確。不是風(fēng)險評估的目的，并且也不符合審計準則的規定。
II.正確。符合審計準則的規定。參見(jiàn)SIAS520.04.12。
III.不正確。不符合審計準則的規定。參見(jiàn)SIAS520.04.1。
3.內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險估計。該電子數據表包括下列因素：
�、俨块T(mén)經(jīng)理完成利潤指標的壓力。
�、诮�(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復雜程度;
�、鄄块T(mén)員工的勝任程度;
�、懿块T(mén)內會(huì )計賬戶(hù)受主觀(guān)影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶(hù)即受管理當局決策影響。
內部審計主管召集了審計管理層的會(huì )議，以達成對部門(mén)員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門(mén)審計的審計經(jīng)理來(lái)估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風(fēng)險系數。下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的陳述中，正確的是：
A.風(fēng)險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預值的計算。
B.將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適合的，因為風(fēng)險級別不可量化;
C.僅數的確定具有主觀(guān)性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定;
D.通過(guò)集體的主觀(guān)一致意見(jiàn)來(lái)評估員工的勝任情況是恰當的。
答案：D
考查重點(diǎn)：風(fēng)險評估。
解題思路：
A.不正確。該風(fēng)險分析是合理的。
B.不正確。該風(fēng)險分析是合理的。
C.不正確。任何審計過(guò)程都離不開(kāi)審計人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸的方法。
D.正確�？梢苑乐箓�(gè)人的判斷失誤。
4.內部審計師正考慮開(kāi)展風(fēng)險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關(guān)于風(fēng)險分析的下列陳述哪一項是正確的?
A.某一領(lǐng)域內需要管理當局判斷的程度可以作為風(fēng)險因子，有助于審計師進(jìn)行比較風(fēng)險分析;
B.高風(fēng)險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域;
C.高風(fēng)險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區域;
D.為在組織內部各部門(mén)間提供一定可比性，風(fēng)險分析必須采用量化形式。
答案：A
考查重點(diǎn)：風(fēng)險評估。
解題思路：
A.正確。屬于公司的管理環(huán)境，應該考慮。參見(jiàn)SIAS520.04.8.d。
B.不正確。雖然損失的金額很重要，但是損失的可能性也很重要。
C.不正確。雖然損失的可能性很重要，但是損失的金額也很重要。
D.不正確。沒(méi)有這項要求，而且事實(shí)上在很多情況下都沒(méi)有進(jìn)行量化，如僅用大、中、小來(lái)衡量。
5.風(fēng)險評估程序的第一步是將組織內審計活動(dòng)進(jìn)行確認和分類(lèi)。下列哪項不應作為可審計活動(dòng)?
A.審計委員會(huì )為其召開(kāi)的一次季度會(huì )議而制訂的會(huì )議日程。
B.總分類(lèi)賬余額。
C.電算化信息系統。
D.與本組織有關(guān)的法律及法規。
答案：A
考查重點(diǎn)：內部審計準則。
解題思路
A.正確。不能確保審計的獨立性和客觀(guān)性，應該由內部審計以外的人員進(jìn)行。
B.不正確。在內部審計可以進(jìn)行的范圍之內。
C.不正確。在內部審計可以進(jìn)行的范圍之內。
D.不正確。在內部審計可以進(jìn)行的范圍之內。
6.某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會(huì )風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會(huì )認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發(fā)現在重要控制方面存在重大弱點(diǎn)。此時(shí)，該分支機構經(jīng)理向審計人員提供一筆相當可觀(guān)的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現，;而審計人員可以在六個(gè)月后重新審查該機構以確證有問(wèn)題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計人員應當：
A.不接受這項付款，因為接收款項意味著(zhù)違反《道德標準》;
B.不接受這項付款，但只要有六個(gè)月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現;
C.接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀(guān)念相符;
D.接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜：審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個(gè)組織由于存在著(zhù)糾正審計人員所發(fā)現差異的強烈動(dòng)機也同樣得到好處。
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