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2017內審考試內部審計作用模擬題及答案解析
1. 以下哪項不是計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)的特征：
A.CAAT允許審計師在系統中內嵌審計模塊，來(lái)實(shí)現對系統的連續性監控;
B.CAAT提高了審計師的判斷能力;
C.CAAT可以用于審計過(guò)程的每一個(gè)階段;
D.CAAT可以提高審計過(guò)程的成本有效性。
答案：B
解析：答案A不正確，CAAT可以提供進(jìn)行自動(dòng)提取和分析數據的技術(shù);
答案B正確，判斷能力是一個(gè)審計師獲得的教育、職業(yè)經(jīng)驗和個(gè)人素質(zhì)的共同結果。CAAT僅僅是達到審計目標的工具。它們不能提高審計師的判斷能力。
答案C不正確，CAAT可以用在審計過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節，從審計計劃到審計報告;
答案D不正確，CAAT通過(guò)減少許多審計任務(wù)的手工操作，以及完成手工造作不經(jīng)濟的審計任務(wù)，來(lái)提高審計過(guò)程的成本有效性。
2. 創(chuàng )建數據庫查詢(xún)的審計師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：
A.提取;
B.合并;
C.分類(lèi);
D.匯總。
答案：B
解析：答案A不正確，提取選擇的數據，包含了數據文件的特定標準，但是它不能合并表;
答案B正確，在CAAT軟件包中，合并是指根據共同的數據項來(lái)合并數據文件。例如，如果一個(gè)表的行包含選定的零部件的信息，這個(gè)表可以與另一個(gè)包含供應商信息的表格合并。合并操作可以通過(guò)供應商編號實(shí)現(假設兩個(gè)表都包括這個(gè)信息)，這樣就可以提供供應商與零部件對應的信息。
答案C不正確，分類(lèi)可以使審計師以某個(gè)數據項來(lái)排列數據，但它不能合并表格;
答案D不正確，匯總數據報告雖然包含了很多張表，但是不能合并表格。
3. 通用審計軟件(GAS)允許審計師：
A.監控應用程序的執行;
B.對包含實(shí)際數據和虛擬數據的主文件進(jìn)行數據測試;
C.從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果;
D.在日常應用程序中插入特定的審計方法。
答案：C
解析：答案A不正確，監控應用程序的執行稱(chēng)為映象;
答案B不正確，使用整合測試設施可以對包含實(shí)際數據和虛擬數據的主文件進(jìn)行數據測試處理;
答案C正確，通用審計軟件不僅可以進(jìn)行平行模擬，而且可以完成其他許多處理功能，例如提取抽樣數據項、確定總數、開(kāi)發(fā)文件統計量和提取特定的數據字段。
答案D不正確，內嵌式審計軟件涉及在日常應用程序中插入特定的審計方法。
4. 政府審計師越來(lái)越被要求對個(gè)人進(jìn)行審計，以確定這些人是否獲得了額外的社會(huì )福利救濟。一種普遍的社會(huì )福利欺詐是指一個(gè)人獲得了超過(guò)他應該得到社會(huì )福利的行為。這可以通過(guò)下面方式實(shí)現：以不同的姓名，發(fā)出多個(gè)社會(huì )救濟申請，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項計算機審計工具或技術(shù)最有助于審計師發(fā)現這種類(lèi)型的欺詐：
A.標記和追蹤;
B.通用審計軟件;
C.整合測試設施;
D.電子表格分析軟件。
答案：B
解析：答案A和C不正確，標記和追蹤、ITF方法可以有效地確定提交的數據項是否被正確地處理;
答案B正確，通用審計軟件可以打印出同一地址的多筆支付。這個(gè)打印文件可以進(jìn)一步用來(lái)檢查是否存在上述的欺詐行為。
答案D不正確，電子表格分析是基于數學(xué)模型的，例如分析財務(wù)報表。
5. 一個(gè)會(huì )計部門(mén)的職員，將一些不存在的供應商的虛假的發(fā)票輸入系統，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術(shù)是：
A.使用幾個(gè)供應商作為測試數據，尋找意外的結果;
B.對計算機程序變化進(jìn)行一次完全審計;
C.使用審計自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進(jìn)行檢查;
D.使用整合測試設施對應用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結果。
答案：C
解析：答案A不正確，測試數據可以檢查數據處理的過(guò)程，但是不能檢查輸入數據是否合法;
答案B不正確，欺詐不涉及程序的改變;
答案C正確，審計自動(dòng)化軟件是一種允許審計師進(jìn)行許多操作的軟件包，例如提取抽樣數據項、確認總數、開(kāi)發(fā)文件統計量和提取特定的數據字段。因此，這種軟件可以檢查供應商的地址，并發(fā)現相同的地址或者所有賬單的共性。
答案D不正確，ITF不是用來(lái)測試非合法信息的處理過(guò)程的軟件。
6. 以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的：
A.計算不正常數據的總數;
B.檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值;
C.指明哪個(gè)數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準;
D.確定計算的總數和進(jìn)行的分析。
答案：C
解析：答案A不正確，計算不正常數據的總數，是通用審計軟件的一項功能;
答案B不正確，檢查重復數據、丟失的數據和一定范圍的數值，是通用審計軟件的一項功能;
答案C正確，通用審計軟件的主要用途是選擇和匯總客戶(hù)的記錄，為額外的測試做準備。然而，通用審計軟件要求審計師提供特定公司的記錄、計算機設備和文件格式的說(shuō)明。
答案D不正確，確定計算的總數和進(jìn)行的分析，是通用審計軟件的一項功能。
7. 審計師通常使用計算機程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱(chēng)為：
A.組件;
B.審計專(zhuān)家程序;
C.工具軟件;
D.用戶(hù)程序。
答案：C
解析：答案A不正確，組件允許位于不同地點(diǎn)的員工進(jìn)行通訊和分享信息的軟件，它不受時(shí)間的限制;
答案B不正確，審計專(zhuān)家系統軟件具有某個(gè)特定領(lǐng)域人類(lèi)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)知識，用來(lái)幫助審計師進(jìn)行決策和風(fēng)險分析;
答案C正確，工具軟件是由設備生產(chǎn)商提供的進(jìn)行審計師和管理層要求的日常任務(wù)的處理，包括提取數據、分類(lèi)、合并和復制。工具軟件是被預先測試的，獨立于管理者自己的程序，不用撰寫(xiě)特定的程序就可以提供有用的信息。
答案D不正確，用戶(hù)程序是為特定目的準備的應用程序。
8. 通用審計軟件可以用于：
控制性測試 支持性測試
A. 可以 可以
B. 可以 不可以
C. 不可以 可以
D. 不可以 不可以
答案：A
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