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2017內審考試內部審計作用復習題及答案
1、風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括：
�、�.對已識別風(fēng)險的描述;
�、�.對審計控制的測試;
�、�.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度;
�、�.樣本規模的確定。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括識別風(fēng)險和風(fēng)險評級。
2、在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當的工作方案時(shí)，審計主管需要考慮的最重要的因素是：
A.記錄和數據的可獲得程度。
B.風(fēng)險的潛在影響。
C.審計人員的能力。
D.完成審計業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。題目中的審計主管是指審計監督人員，一個(gè)良好的審計業(yè)務(wù)工作方案可以保證所有的風(fēng)險都得到了充分考慮。
3、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?
A.與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。
B.針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。
C.選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項，如果不考慮時(shí)間和距離，可能會(huì )因為選擇最便宜的航班而節省的成本尚不足以彌補由于增加出差時(shí)間和距離而帶來(lái)的額外費用，并且不能高效地完成任務(wù)。
4、關(guān)于根據《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評估，以下哪種說(shuō)法是不正確的?
A.質(zhì)量評估的結果可以與高層管理人員和董事會(huì )分享。
B.人們期望質(zhì)量評估團隊對內部審計部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì )董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門(mén)。
D.質(zhì)量評估程序可以包括通過(guò)面談、問(wèn)卷調查或調研所獲得的來(lái)自被審計單位的反饋意見(jiàn)。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì )獨立于內部審計部門(mén)，但由于他們與公司存在著(zhù)形式上或實(shí)質(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個(gè)說(shuō)法都是質(zhì)量評估合適的說(shuō)法。
5、審計師在審計描述公司采購部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節?
A.公司的采購政策尚未得到更新。
B.公司沒(méi)有利用其供應商按采購數量提供的折扣。
C.公司沒(méi)有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。
D.公司在收到貨物之前就對供應商付款。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。應該有新舊流程圖方可發(fā)現采購政策是否已經(jīng)得到更新。
B不正確。這需要針對具體的采購內容才能審查。
C不正確。這需要針對具體的采購內容才能審查。
D正確。流程圖能反映采購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現。從流程圖中就可以發(fā)現公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規定。
6、某審計師在對某醫藥研究公司進(jìn)行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實(shí)現此目標時(shí)，該審計師應該從何處下手?
A.審查政策和程序。
B.與一組研究管理人員面談。
C.在一些實(shí)驗室觀(guān)察報告的準備情況。
D.向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問(wèn)卷。
【正確答案】：A
【答案解析】：因為BCD為實(shí)施審計業(yè)務(wù)中的某項具體工作，A項則屬于編制審計計劃時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估前的工作。
7、以下哪項內容并不是針對制造商銷(xiāo)售活動(dòng)的恰當控制措施?
A.及時(shí)記錄客戶(hù)的訂單。
B.已裝運貨物與有效的客戶(hù)訂單吻合。
C.由銷(xiāo)售部門(mén)對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。
D.要求有賒銷(xiāo)部門(mén)對賒銷(xiāo)交易進(jìn)行批準。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。及時(shí)記錄客戶(hù)的訂單不是恰當的控制措施，因為沒(méi)有可操作和衡量的標準。
B不正確�？梢愿鶕行У目蛻�(hù)訂單來(lái)盤(pán)點(diǎn)已裝運貨物是否準確，因此控制有效。
C不正確。在先對退貨的損壞情況進(jìn)行有效檢查后再進(jìn)行庫存處理是恰當的控制措施。
D不正確。賒銷(xiāo)交易應該得到賒銷(xiāo)部門(mén)的有效批準方可發(fā)貨，這是恰當的控制措施。
8、在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內部審計部門(mén)參與審計對外公開(kāi)但供內部使用的季度財務(wù)報表。要求內部審計部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類(lèi)理由?
A.管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內部決策的價(jià)值
B.管理層可能擔心，一旦季度財務(wù)報表出現錯誤，可能會(huì )引發(fā)有關(guān)部門(mén)對公司的處罰
C.根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務(wù)報表的審計工作
D.管理層可能會(huì )關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)
【正確答案】：C
【答案解析】：《標準》沒(méi)有規定內部審計師應該參與對季度財務(wù)報表的審計工作。
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