如何將納稅籌劃應用于實(shí)際

　　稅收和我們每個(gè)人都息息相關(guān)。隨著(zhù)社會(huì )的快速發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不斷壯大，因而涉稅事項也不斷增多。提高經(jīng)濟效益成為企業(yè)生存和發(fā)展過(guò)程中至關(guān)重要的一項任務(wù)，而稅金的普遍征收勢必會(huì )影響企業(yè)的利潤形成，最終使投資者收益減少。如何減輕企業(yè)稅賦，謀求企業(yè)利益最大化，進(jìn)行合理的納稅籌劃很有必要。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的如何將納稅籌劃應用于實(shí)際的知識，歡迎閱讀。

　　一、納稅籌劃在投資活動(dòng)中的應用

　　企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資兩大類(lèi)。直接投資一般指對經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的投資，即通過(guò)購買(mǎi)經(jīng)營(yíng)資本物、興辦企業(yè)，掌握被投資企業(yè)的實(shí)際控制權，從而獲取經(jīng)營(yíng)利潤。間接投資是指對股票或債卷等金融資產(chǎn)的投資。

　　直接投資的納稅籌劃。直接投資最重要的是要考慮企業(yè)所得稅的稅收待遇。我國企業(yè)所得稅制度規定了很多稅收優(yōu)惠待遇，包括稅率優(yōu)惠和稅額扣除等方面的優(yōu)惠。

　　比如，設在國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為15%.其他如第三產(chǎn)業(yè)，“三廢”利用企業(yè)，“老、少、邊、窮”地區新辦企業(yè)等都存在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇問(wèn)題。投資者應綜合考慮目標投資項目的各種稅收待遇基礎上，進(jìn)行項目評估和選擇，以期獲得最大的投資稅后收益。

　　間接投資的納稅籌劃。在間接投資中，投資者關(guān)注的重點(diǎn)是投資收益的大小和投資風(fēng)險的高低。間接投資依據具體投資對象的不同，可分為股票投資、債券投資及其他金融資產(chǎn)的投資，這些投資有可以依據證券的具體品種作進(jìn)一步劃分。而各具體投資方式下取得的投資收益的稅收待遇是有所差別的。

　　例如，企業(yè)分取的股息收入須按有關(guān)規定進(jìn)行計稅，而國庫券利息收入則可在計算納稅所得時(shí)加以扣除。這樣，投資著(zhù)在進(jìn)行間接投資是，除要考慮投資風(fēng)險和投資收益等因素外，還必須考慮相關(guān)的稅收規定，以便全面權衡和合理決策。

　　二、納稅籌劃在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的應用

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要依法繳納各種稅金。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃主要有以下幾個(gè)方面：

　　一，應該在執行稅收政策上找突破口，減免稅收優(yōu)惠政策要充分利用。例如，新辦企業(yè)和產(chǎn)品創(chuàng )新，國家都給予了稅收優(yōu)惠，企業(yè)可以從產(chǎn)品創(chuàng )新方面下功夫，以降低稅額;二，新建企業(yè)也可以通過(guò)適當控制投產(chǎn)初期產(chǎn)量及增大廣告費用以及分攤開(kāi)辦費等方式，推遲獲利年度降低稅額;三，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，根據稅法規定可按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，企業(yè)可以適當安置殘疾職工，以此降低企業(yè)當年獲利降低稅額。

　　四，充分運用會(huì )計準則的謹慎性原則。按規定企業(yè)可計提減值(跌價(jià))準備，包括應收賬款壞賬準備、存貨跌價(jià)準備、固定資產(chǎn)減值準備、無(wú)形資產(chǎn)減值準備等，企業(yè)對上述準備都要認真核算、準確執行。對于可能發(fā)生的費用或損失應當合理預計入賬，合理估計負債，及時(shí)處理?yè)p失。另外，對于企業(yè)賬面上的待處理財產(chǎn)損失，應及時(shí)處理，按規定轉為費用或營(yíng)業(yè)外支出。

　　五，嚴格區分各種費用界限，按照會(huì )計制度規定盡可能使各種支出費用化而非資本化。包括研究與開(kāi)發(fā)費用計入當期損益，低值易耗品推銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法和分期攤銷(xiāo)法等，從而有效降低當期利潤，減輕所得稅支出

　　根據新的會(huì )計準則及稅法對固定資產(chǎn)的使用年限和預計凈殘值未作明確的具體規定，可通過(guò)選擇對企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限和預計凈殘值來(lái)計算折舊，以此達到節稅的目的。

　　三、納稅籌劃應注意的問(wèn)題

　　要樹(shù)立合法的納稅籌劃觀(guān)念。注意培養正確的納稅意識，建立合法的納稅籌劃觀(guān)念，以合法的納稅籌劃方式，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。納稅籌劃一個(gè)重要的特點(diǎn)就是合法性，即納稅籌劃方案不能違反現行的稅收制度，不能違背立法意圖。但節稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉化，有時(shí)界限不明，或者一種方案在一個(gè)國家是合法的，而在另一個(gè)國家可能是違法的。這就要求納稅籌劃人員在設計納稅籌劃方案時(shí)，要充分了解本國的稅收制度以及其他國家的稅收制度，了解納稅人的權利和義務(wù)，使納稅籌劃在合法的前提下進(jìn)行。否則，要付出一定的代價(jià)。這一點(diǎn)對于剛剛加入世界貿易組織的中國來(lái)說(shuō)，尤其重要

　　要全面了解相關(guān)的稅收政策、法規及處罰條例。全面了解與投資、經(jīng)營(yíng)、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅法法規、其他法規以及處理慣例。既然納稅籌劃方案主要來(lái)自不同的投資、經(jīng)營(yíng)、籌資方式下的稅收規定的比較。因此，對其相關(guān)的稅收法規、其他法規以及處理慣例的全面了解，就成為納稅籌劃的基礎環(huán)節。有了這種全面的了解，才能預測出不同的納稅方案，并進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出對納稅人最有利的決策。反之，如果對有關(guān)的政策、法規不了解，就無(wú)法預測多種納稅方案，納稅籌劃活動(dòng)就無(wú)法進(jìn)行。

　　注意稅收與非稅收因素，綜合衡量納稅籌劃方案。影響企業(yè)納稅籌劃的因素很多，其中有稅收與非稅收因素。直觀(guān)上看，納稅籌劃是為了稅收支付的節約，但企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的根本目的不能僅僅停留在節約稅收支付這一點(diǎn)上。而應該要通過(guò)節約稅收支付達到增加收益，有助于企業(yè)發(fā)展的目的。因此，綜合衡量納稅籌劃方案，處理好局部利益與整體利益的關(guān)系，就成為納稅籌劃的核心問(wèn)題。這就要求我們在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，要由上而下，由粗到細，逐漸達到所期望的最優(yōu)的總體效益。

　　具體問(wèn)題具體分析，不能生搬硬套�，F實(shí)生活中，納稅籌劃沒(méi)有固定的套路或模式，納稅籌劃的手段及形式也是多樣的。所以針對不同的問(wèn)題，因地制宜，具體問(wèn)題具體分析。納稅籌劃方案及結果隨納稅人具體情況的不同而不同，隨著(zhù)國家相關(guān)政策的變化而變化。對他人適用的方案對自己不一定適用，此時(shí)適用的方案，彼時(shí)不一定適用。

　　總之，我們應該在享受已有稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，密切關(guān)注國家頒發(fā)的新稅收優(yōu)惠政策，深入領(lǐng)會(huì )政策精神，為合理避稅提供更多的政策支持。同時(shí)鞏固與稅收部門(mén)的溝通，積極分析企業(yè)現狀，找出更多的稅收收益的契合點(diǎn)，爭取新的稅收收益。并應該進(jìn)一步加強財政法規與稅收法規的學(xué)習與研究，從中找出納稅籌劃的最佳途徑。

【如何將納稅籌劃應用于實(shí)際】相關(guān)文章：

如何將納稅籌劃應用于實(shí)際中08-25

納稅籌劃技巧與納稅籌劃實(shí)務(wù)10-05

納稅籌劃的主要方式08-07

企業(yè)納稅籌劃的動(dòng)力09-12

納稅籌劃的存在原因06-12

企業(yè)納稅籌劃的方法08-04

注冊納稅籌劃師10-25

關(guān)于注冊納稅籌劃師考試-注冊納稅籌劃師考試介紹08-22

納稅籌劃的基本特征10-25

注冊納稅籌劃師考試09-19