納稅籌劃技巧與納稅籌劃實(shí)務(wù)

　　稅務(wù)籌劃本身不單純是一種財務(wù)行為, 而是和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為息息相關(guān), 是一種高層次的理財活動(dòng)，它貫穿于現代企業(yè)財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節�，F代企業(yè)財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節都直接或間接地受到稅收的影響，稅務(wù)籌劃成為現代企業(yè)財務(wù)管理不可或缺的重要內容。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的納稅籌劃技巧與納稅籌劃實(shí)務(wù)的知識，歡迎閱讀。

　　稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)

　　稅務(wù)籌劃的根本是減輕稅負以實(shí)現企業(yè)稅后收益的最大化，但與減輕稅負的其他形式如逃稅、欠稅及避稅比較，稅務(wù)籌劃至少應具有以下特點(diǎn)：

　　1、合法性。稅務(wù)籌劃是在完全符合稅法、不違反稅法的前提下進(jìn)行的，是在納稅義務(wù)沒(méi)有確定，存在多種納稅方法可供選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。依法行政的稅務(wù)機關(guān)對此不應反對。這一特點(diǎn)使稅務(wù)籌劃與偷稅具有本質(zhì)的不同。

　　2、籌劃性。在稅收活動(dòng)中，經(jīng)營(yíng)行為的發(fā)生是企業(yè)納稅義務(wù)產(chǎn)生的前提，納稅義務(wù)通常具有滯后性。稅務(wù)籌劃不是在納稅義務(wù)發(fā)生之后想辦法減輕稅負，而是在應稅行為發(fā)生之前通過(guò)納稅人充分了解現行稅法知識和財務(wù)知識，結合企業(yè)全方位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行有計劃的規劃、設計、安排來(lái)尋求未來(lái)稅負相對最輕，經(jīng)營(yíng)效益相對最好的決策方案的行為，是一種合理合法的預先籌劃，具有超前性特點(diǎn)。

　　3、專(zhuān)業(yè)性。稅務(wù)籌劃作為一種綜合的管理活動(dòng)，所采用的方法是多種多樣的。稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)性有兩層含義，一是指企業(yè)的稅務(wù)籌劃需要由財務(wù)、會(huì )計、尤其是精通稅法的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行;二是現代社會(huì )隨著(zhù)經(jīng)濟日趨復雜，各國稅制也越趨復雜，僅靠納稅人員人自身進(jìn)行稅務(wù)籌劃已顯得力不從心，稅務(wù)代理、咨詢(xún)及籌劃業(yè)務(wù)應運而生，稅務(wù)籌劃呈日益明顯的專(zhuān)業(yè)化特點(diǎn)。

　　4、目的性。納稅人對有關(guān)行為的稅務(wù)籌劃是圍繞某一特定目的進(jìn)行的。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的目標不是單一的而是一組目標，直接減輕稅收負擔是納稅籌劃產(chǎn)生的最初原因，是稅務(wù)籌劃最本質(zhì)、最核心的目標。

　　5、籌劃過(guò)程的多維性。稅務(wù)籌劃貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，任何一個(gè)可能產(chǎn)生稅金的環(huán)節，均應進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

　　“公司年底一算賬，發(fā)現稅交得和利潤一樣多!”稅收負擔的輕重直接關(guān)系到企業(yè)實(shí)得利益的多寡，由于對稅務(wù)管理不夠重視，很多企業(yè)到最后才發(fā)現自己交了很多不該交的稅，痛心疾首之余，苦于思索應對良策。

　　1、公司想要節省稅務(wù)成本，但不知該從何處入手，稅務(wù)籌劃究竟怎么做?

　　2、聽(tīng)說(shuō)不同的貸款結算條款和銷(xiāo)售方式都會(huì )影響稅額計算，一進(jìn)一出影響稅額不小，怎么讓業(yè)務(wù)部門(mén)配合修改合同條款?

　　3、稅收政策與稅務(wù)法規總在變，我們的企業(yè)適用哪些優(yōu)惠政策，總是弄不清楚?

　　4、怎么創(chuàng )造條件讓企業(yè)滿(mǎn)足稅收優(yōu)惠政策的要求?

　　稅務(wù)籌劃是企業(yè)在稅收法律許可的范圍內，對企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、理財等事項通過(guò)選擇、爭取、延緩等方法，做好預先安排和籌劃，從而制定出合理、合法、可執行的稅務(wù)籌劃方案，以達到減輕稅收負擔為目的、實(shí)現涉稅零風(fēng)險。它與違法偷稅有本質(zhì)區別，稅務(wù)籌劃是以合法為前提，是企業(yè)的一項基本權利。隨著(zhù)我國稅收法制的日益強化，在強調公民履行納稅義務(wù)的同時(shí)，公民享有稅收權利受到普遍的關(guān)注。中國稅制屬復合稅制，加上新政策多、優(yōu)惠政策多等特點(diǎn)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃將大大提升籌劃效果。

　　在理論界，大家公認稅務(wù)籌劃可以用這樣一個(gè)公式來(lái)表示(如下)：

　　稅務(wù)籌劃=業(yè)務(wù)流程+稅收政策+籌劃方法+會(huì )計處理。

　　從這個(gè)公式可以看出，要做好稅務(wù)籌劃，使稅務(wù)籌劃既合法、又要實(shí)用、就必須找到一個(gè)平衡點(diǎn)，即需要抓住三個(gè)結合點(diǎn)。

　　第一，業(yè)務(wù)流程與現行的有關(guān)稅收政策結合起來(lái)。在發(fā)生業(yè)務(wù)的全過(guò)程中，納稅人自始自終必須了解會(huì )涉及哪些稅種;與之相關(guān)的稅收政策、法律法規是怎么樣規定的;稅率各是多少;采取何種征收方式：有哪些優(yōu)惠政策。

　　第二，稅收政策與相適應的稅務(wù)籌劃方法結合起來(lái)。在準確掌握與自身經(jīng)營(yíng)相關(guān)的現行稅收法律、法規的基礎上，需要與一些恰當的籌劃方法結合起來(lái)分析，從而找到與經(jīng)營(yíng)行業(yè)相適應的突破口。

　　第三，稅務(wù)籌劃方法與相應的會(huì )計處理相結合。不同的稅收要用不同的會(huì )計處理方式來(lái)解決，否則也會(huì )產(chǎn)生稅收風(fēng)險。

　　成功的籌劃僅有稅收政策和籌劃方法還不夠，因為最終要在會(huì )計賬戶(hù)中加以體現，所以還得用好會(huì )計方法，把稅務(wù)籌劃的內容恰當地體現在會(huì )計處理上，才能最終降低稅負的目的。

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