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納稅申報征期問(wèn)題解答2016
納稅，即稅收中的納稅人的執行過(guò)程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個(gè)人收入的一部分繳納給國家。本文yjbys小編為大家分享的是納稅申報征期常見(jiàn)問(wèn)題解答。
NO1.填寫(xiě)營(yíng)改增稅負分析測算明細表出現錯誤提醒，第七列增值稅應納稅額(測算)與計算理論值不提配，請重新申報。
正解：出現這種情況，需要把第七列改成計算理論值，這樣就可以申報成功。計算理論值計算結果分兩種情況：1、如果是一般計稅，本表第七列=本表第六列*(主表第19欄應納稅額/主表第11欄銷(xiāo)項稅額);2、如果是簡(jiǎn)易計稅，本表第七列=本表第六列對應各行次。
NO2.增值稅主表提示錯誤
正解：出現這種情況是由于附表一中有開(kāi)紅字發(fā)票造成的，導致單獨一行合計為負數。也就是說(shuō)單獨一行紅字發(fā)票開(kāi)具金額大于藍色發(fā)票開(kāi)具金額，系統不支持，需要去稅務(wù)局進(jìn)行申報。
NO3.一般納稅人技術(shù)維護費填寫(xiě)要點(diǎn)
正解：如果開(kāi)的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當月認證的，全額抵扣時(shí)，有兩種填表方法：第一種：填寫(xiě)附表二35、23行;填寫(xiě)附表四，2、3、4欄;增值稅減免明細表填寫(xiě)同附表四;主表12、14行，主表23行。 第二種：填寫(xiě)附表二35、26、27、28行，填寫(xiě)附表四，2、3、4欄;增值稅減免明細表填寫(xiě)同附表四;主表23行。(附表4與增值稅減免明細表填寫(xiě)方法同上，此處不再說(shuō)明)如果開(kāi)的是增值稅普通發(fā)票，則不需要認證，全額抵扣時(shí)：填寫(xiě)附表四，2、3、4欄，增值稅減免稅申報明細表。填主表：23行。(附表4與增值稅減免明細表填寫(xiě)方法同上，此處不再說(shuō)明)備注：增值稅減免稅申報明細表填天寫(xiě)的時(shí)候“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次必須選擇”。
NO4.小規模納稅人技術(shù)維護費填寫(xiě)要點(diǎn)
正解：小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第16欄“本期應納稅額減征額”。同時(shí)要填寫(xiě)增值稅減免稅申報明細表。主表第16欄“本期應納稅額減征額”填寫(xiě)說(shuō)明：當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。備注：增值稅減免稅申報明細表填天寫(xiě)的時(shí)候“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次必須選擇”。
NO5.一般納稅人月初未申報未清卡能否開(kāi)具增值稅發(fā)票
正解：本月月初完成抄稅成功即可進(jìn)行增值稅發(fā)票的開(kāi)具，與是否完成申報，清卡沒(méi)有關(guān)系。
NO6.營(yíng)改增企業(yè)本期預繳金額大于本期實(shí)際開(kāi)票金額如何填報
正解：
1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規定匯總計算繳納增值稅的總機構，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款，按當期實(shí)際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
2.銷(xiāo)售建筑服務(wù)并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實(shí)際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
3.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實(shí)際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
4.出租不動(dòng)產(chǎn)并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實(shí)際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減�？偠灾褪钱斣骂A繳金額不能填寫(xiě)大于實(shí)際開(kāi)票金額，剩下的預繳未抵扣的留抵到下期繼續抵減。
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