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2017內審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》練習題及答案
1、企業(yè)風(fēng)險管理
A、保證組織目標的實(shí)現。
B、要求內部審計師確定風(fēng)險和控制活動(dòng)。
C、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。
D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。該項選擇所述內容是風(fēng)險管理框架的內容。
2、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確?
A、公司控制機制包括內部和外部機制。
B、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
C、因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會(huì )計問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。
D、與董事會(huì )相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。不是內部審計師，而是董事會(huì )對公司治理承擔最終的責任。
3、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個(gè)數額保險，這個(gè)數據是
A、由定期評估支持確定。
B、由董事會(huì )決定。
C、根據經(jīng)濟指數例如消費價(jià)格指數自動(dòng)調整。
D、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
答案：A
解題思路：答案A正確。投保的險種和金額應根據定期評估結果來(lái)決定。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
4、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效?
A、作為高級管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險。
B、與直線(xiàn)管理者一起管理風(fēng)險。
C、與首席審計執行官一起管理風(fēng)險。
D、作為企業(yè)風(fēng)險管理團隊的一員來(lái)監督風(fēng)險。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。當首席風(fēng)險官得到某一特定團隊的支持，而該團隊擁有與組織風(fēng)險相關(guān)的必要的專(zhuān)業(yè)知識和管理經(jīng)驗時(shí)，其工作最有效果。
5、以下哪項最能準確描述內部審計師用來(lái)衡量目的和目標是否實(shí)現的標準是如何制定的?
A、管理層負責制定標準。
B、內部審計師應使用專(zhuān)業(yè)標準或政府相關(guān)規定來(lái)制定標準。
C、公司所在行業(yè)根據行業(yè)的基準和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標準。
D、適當的會(huì )計或審計標準，包括國際標準，將被作為標準。
答案：A
解題思路：答案A正確。根據《工作標準》220。A4，這是正確答案。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
6、在確認是否應將采購部或人事部列入審日程安排時(shí)，以下哪項因素最不重要?
A、其中一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng).
B、最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識的內部審計師
C、其中一個(gè)部門(mén)比另外一個(gè)更有機會(huì )取得經(jīng)營(yíng)收益.
D、其中一個(gè)部門(mén)的潛在損失遠遠大于另一個(gè)部門(mén).
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。雖然在制訂計劃過(guò)程中要考慮內部審計師的技能，但是在以風(fēng)險為基礎的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能，而非內部審計師現有的技能.
7、為確保在實(shí)施審計的整個(gè)過(guò)程中都保持應有的職業(yè)審慎，內部審計師通常應：
A、保證所有與審計有關(guān)的財務(wù)信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規定的情況。
B、保證所有的審計預測都被完整的記錄。
C、在審計業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規定的可能。
D、迅速向審計委員會(huì )報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。根據《實(shí)務(wù)公告》220—.2，在審計業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規定的可能性是證明在某項內部審計業(yè)務(wù)中已保持應有的職業(yè)審慎的唯一途徑。
8、一個(gè)規模非常小的內部審計部門(mén)的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個(gè)極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門(mén)沒(méi)有該方面專(zhuān)業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域實(shí)施審計。該項審計業(yè)務(wù)屬于內部審計部門(mén)的職責。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開(kāi)展該項業(yè)務(wù)。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》?
A、與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域審計服務(wù)的可能性。
B、為審計組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計業(yè)務(wù)。
C、因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。
D、與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(cháng)適當的專(zhuān)業(yè)知識。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。在不具備適當的知識和技能的前提下計劃和實(shí)施審計業(yè)務(wù)將會(huì )違反《屬性標準》20�！秾傩詷藴省�20要求內部審計部門(mén)應保證內部審計師所擁有的專(zhuān)業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計的要求，這些審計師都沒(méi)有這方面的技術(shù)。
9、以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計時(shí)要考慮組織戰略計劃的最佳理由?
A、保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標
B、保證內部審計計劃得到高級管理層的批準
C、為改善戰略性計劃提供建議
D、強調內部審計部門(mén)的重要性
答案：A
解題思路：答案A正確。在制訂內部審計計劃時(shí)考慮組織戰略計劃能保證審計目標支持戰略計劃所描述的總體企業(yè)目標
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
10、由內部審計部門(mén)協(xié)調執法檢查員工作對組織是有益的，因為內部審計師能：
A、影響執法檢查員對法律的解釋?zhuān)员闫渑c公司實(shí)務(wù)相一致.
B、建議執法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差.
C、幫助執法檢察員進(jìn)行現場(chǎng)工作，以減少其現場(chǎng)檢查時(shí)間.
D、通過(guò)審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據.
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。內部審計師能直接接觸工作底稿和報告，這些資料能為執法檢查員提高符合性測試的證據.
11.為了確認信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶(hù)的有效銷(xiāo)售，內部審計師需要：
A.確認經(jīng)常性應收賬款
B.追蹤應收賬款分類(lèi)賬的過(guò)賬
C.分析回收率和信用史
D.比較接受信用和拒絕信用
12.一家大公司正考慮重要的機構改革工作。以下哪組人不會(huì )負責實(shí)施這些改革措施?
A.普通員工。
B.高層管理人員。
C.普通股股東。
D.外部咨詢(xún)專(zhuān)家。
13.以下哪項內容對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查?
A.在裝運商品之前批準客戶(hù)賒賬
B.對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查
C.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進(jìn)行比較
D.掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額
14.人們公認內部審計章程是影響內部審計部門(mén)獨立性的重要因素之一。標準通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項在標準中沒(méi)有被建議作為章程的一部分：
A.內部審計部門(mén)對機構記錄的接觸。
B.內部審計活動(dòng)的范圍。
C.首席審計執行官的任期。
D.內部審計部門(mén)對機構人員的接觸。
15.某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過(guò)經(jīng)紀人購買(mǎi)的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項內容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測試的最佳來(lái)源?
A.用以記錄房地產(chǎn)購買(mǎi)情況的賬號所反映的所有交易活動(dòng)的打印版本。
B.包括評估和調查數據的房地產(chǎn)經(jīng)紀人檔案。
C.該公用事業(yè)單位記錄部門(mén)所保留的交易記錄。
D.房地產(chǎn)經(jīng)紀人提供的批號清單。
16.首席執行官想要知道采購職能門(mén)是否恰當地實(shí)現其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類(lèi)型關(guān)注這項要求：
A.財務(wù)審計與采購部門(mén)有關(guān);
B.經(jīng)營(yíng)審計與采購職能有關(guān);
C.合規性審計與采購職能有關(guān);
D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。
17.在審計投資業(yè)務(wù)的現場(chǎng)工作開(kāi)始之際，某內部審計師注意到，自審計方案制定以來(lái)利率已大幅度下調。面對此情況，審計師應該：
A.繼續開(kāi)展現有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。
B.修改審計方案，然后繼續開(kāi)展審計工作。
C.與管理人員協(xié)商，核實(shí)利率變化情況，然后繼續開(kāi)展審計工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。
18.某批發(fā)商收到了相當多的關(guān)于賬目錯誤的客戶(hù)投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數據庫。如果由于投訴的發(fā)生，內部審計師決定對賬目的余額進(jìn)行核對，那么，審計師可以應用個(gè)人電腦來(lái)確定許多欄目，但以下哪項除外?
A.錯誤的賬目余額
B.余額最高的客戶(hù)賬目
C.已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶(hù)
D.投訴頻率最高的賬目類(lèi)型
19.對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè),同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門(mén)并實(shí)行雙重授權的結構是最優(yōu)的.最適合該類(lèi)企業(yè)的組織結構是:
A.專(zhuān)家官僚結構
B.機械結構
C.矩陣結構
D.核心官僚結構
20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是：
A.標準
B.目標
C.目的
D.評價(jià)/獎勵方法
【參考答案】
11. D 12. C 13. B 14. C 15. A 16. B 17. D 18. C 19. C 20. A
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