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2017內審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》單選題練習及答案
1、在對與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大?
A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著(zhù)傭金增加。
B、銷(xiāo)售退回增加，伴隨著(zhù)傭金增加。
C、傭金減少，伴隨著(zhù)產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。
D、銷(xiāo)售退回減少，伴隨著(zhù)產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。這種趨勢顯示可能存在夸大銷(xiāo)售數量的情況。
2、當面臨強加的審計范圍限制時(shí)，首席審計執行官應該：
A、推遲該審計業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。
B、向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告該范圍限制所造成的潛在影響。
C、增加對可疑活動(dòng)進(jìn)行審計的頻率(次數)。
D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的審計人員。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確�！秾�(shí)務(wù)公告》1130-1.3規定，審計范圍的限制及其潛在影響應報告董事會(huì )的審計委員會(huì )。
3、防止采購代理人偏愛(ài)一些特定供應商的控制措施有可能是：
A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開(kāi)支總額報告進(jìn)行審查。
B、要求采購員遵守詳細的材料規格說(shuō)明書(shū)。
C、定期輪換采購員的任務(wù)。
D、監督每名采購員的訂單數量。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。定期輪換采購員的任務(wù)將會(huì )有效阻止采購員與供應商之間可能出現的利益沖突或偏見(jiàn)，與其他選項相比，最有可能防止采購員偏愛(ài)某些特定供應商。
4、最可能保證按照批準的金額開(kāi)工資支票的控制措施是
A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數核對。
B、要求將未送達的支票退回出納。
C、要求員工主管批準員工的工作時(shí)間卡。
D、定期現場(chǎng)觀(guān)察工資支票的分發(fā)情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。員工的上級主管處在一個(gè)恰當的位置，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。
5、以下哪一項可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度?
A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。
B、要求所有采購都具備詳細的原材料說(shuō)明。
C、及時(shí)對所有不利的用量差異采取措施。
D、在制造過(guò)程結束時(shí)確定因損壞而造成的損失數額。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。所購原材料的詳細說(shuō)明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀(guān)依據。
6、公司規定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單上的供應商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例?
A、預防型控制
B、檢查型控制
C、糾正型控制
D、監督型控制
答案：A
解題思路：答案A正確。預防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單是防止從未經(jīng)批準的供貨商處采購的一項控制。
答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。
7、某首席審計執行官計劃進(jìn)行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是
A、在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。
B、要求首席執行官批準這些改變，并邀請首席執行官出席部門(mén)員工會(huì )議，在該會(huì )議上提出這些改變。
C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規劃變革。
D、讓內部審計部門(mén)的客戶(hù)來(lái)支持這些改變。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。從一開(kāi)始便讓審計人員參與變革會(huì )降低他們對變革的抵觸。
8、在對銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分?
A、審查自上次內部審計以來(lái)由政府和外部審計師實(shí)施審計的報告。
B、與管理層會(huì )談，確認有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。
C、審查董事會(huì )會(huì )議記錄，確認影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。
D、以上都是。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。上述所有的程序都應實(shí)施。參見(jiàn)描述初步檢查的實(shí)務(wù)公告2210.A1。
9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?
A、失業(yè)的威脅
B、必須參加培訓班。
C、現存工作小組的分裂。
D、新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強加給員工。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。員工培訓項目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來(lái)從事工作，提高了員工對崗位工作的適應能力。通常他們不會(huì )以此為理由抵制主要的變革。
10、什么是剩余風(fēng)險?
A、風(fēng)險的影響。
B、控制下的風(fēng)險。
C、未被管理的風(fēng)險。
D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。剩余風(fēng)險是指那些運用了所有的控制和風(fēng)險管理技術(shù)以后而留下來(lái)，未被管理的風(fēng)險。
11、以下哪項活動(dòng)代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應該進(jìn)行審計：
A、預付款資金的合并;
B、采購職能的合并;
C、法律職能的合并;
D、營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。根據標準2210.A1，“在規劃業(yè)務(wù)時(shí)，內部審計師應確認及評估與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險。業(yè)務(wù)目標應反映風(fēng)險評估的結果。”在咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，咨詢(xún)業(yè)務(wù)目標應按與客戶(hù)達成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過(guò)程(標準2210.C1)。采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評價(jià)。采購職能在財務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營(yíng)銷(xiāo)職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統在合并上存在困難，風(fēng)險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。
12、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施：
A、開(kāi)展調查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng);
B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據;
C、告知管制機構和公安部門(mén);
D、將事實(shí)報告給首席執行官和審計委員會(huì )。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。在內部審計師懷疑組織內部存在舞弊行為時(shí)，應該將情況告之組織的恰當權威人士。內部審計師可以就此情形下需要開(kāi)展的調查活動(dòng)提出建議。此后，內部審計師應該不斷追蹤，以了解內部審計活動(dòng)的職責是否得到實(shí)現(實(shí)務(wù)公告1210.A2-1)。在首席審計執行官的上級涉嫌參與舞弊活動(dòng)時(shí)，組織內的恰當權威人士就要高于參與舞弊活動(dòng)的管理層，比如，首席執行官和審計委員會(huì )。
13、在對國外下屬機構的審計中，內部審計師發(fā)現該機構列支的對當地政府官員的報酬，以作為有關(guān)定單的回報。根據IIA的道德規范，內部審計師應采取的行動(dòng)是：
A、制止任何可能會(huì )損害公司的活動(dòng);
B、向恰當的管制機構報告這一事件;
C、告知公司中恰當的官員;
D、向IIA的審計委員會(huì )報告這件事。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。這類(lèi)支付是非法的。行為規則2.3指出，“內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì )歪曲他們所報告的審核活動(dòng)。”
14、內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規范：
A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導，并向一般公眾銷(xiāo)售;
B、為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報單;
C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;
D、作為一項公眾服務(wù)，為年長(cháng)的公民編制納稅申報單。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。行為規則2.2指出，“內部審計師不應接受可能會(huì )削弱，或據推測會(huì )削弱其專(zhuān)業(yè)判斷的任何東西”。為部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人的納稅申報單違反了該條規則的禁令。
15、審計委員會(huì )最有可能參與以下哪一事項的審計。
A、審計職員的晉升和加薪。
B、內部審計報告中的審計觀(guān)察結果和建議。
C、審計工作日程安排。
D、首席審計執行官的任命。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。如果審計委員會(huì )參與任命首席審計執行官，內部審計部門(mén)的獨立性會(huì )得到加強。
16、某內部審計師在即將完成審計業(yè)務(wù)時(shí)，要求市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的習慣。這一發(fā)現與此次審計業(yè)務(wù)馬上就要結束。內部師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計執行官報告了相關(guān)信息。但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計師的行為可能：
A、違反了《道德規范》，因為他封鎖重要的信息
B、違反了《標準》，因為他沒(méi)有進(jìn)一步調查可能存在的舞弊行為
C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規范》也不違反《標準》
D、A和B都對
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。這既不違反《道德規范》也不違反《標準》
17、以下哪種情況說(shuō)明內部審計師可能缺乏客觀(guān)性?
A、一個(gè)與主要客戶(hù)相連接的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進(jìn)行審核。
B、前任采購助理調入內部審計部門(mén)四個(gè)月后，對采購業(yè)務(wù)的內部控制進(jìn)行審查。
C、內部審計師建議制定控制和業(yè)績(jì)考核標準，以便評估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。
D、編制工資單的會(huì )計職員，協(xié)助內部審計師確認小型電動(dòng)機的實(shí)際庫存量
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。根據《實(shí)務(wù)公告》1130.A1—1.3，對于剛調入審計部門(mén)的人員，只有經(jīng)一段合理的時(shí)間之后(至少一年)，才能被指派去審計他們以前曾經(jīng)負責的活動(dòng)。
18、某注冊?xún)炔繉徲嫀?CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門(mén)經(jīng)理，他與供應商簽訂了一份價(jià)格，質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同不久，該供應商向這一CIA贈送了一分貴重的禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?
A、如果不是慣例，應該禁止接受禮物。
B、接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。
C、由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。
D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。只要是CIA，除了該組織的行為規范以外，他或她還應該受到職業(yè)道德規范約束。IIA《道德規范》中的行為規則2.2規定，不應接受禮物，因為這可能被認為已經(jīng)影響了個(gè)人的決策。
19、公司的一個(gè)分部由于采納可內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內部審計師最適當的做法是：A、接受禮物因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結束，報告已經(jīng)提出。
B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
C、告知審計管理層，詢(xún)問(wèn)是否應該接受禮物。
D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。
答案C正確。應該向審計部門(mén)管理層咨詢(xún)，尋求指導。
20、在資金運營(yíng)的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內部審計師應考慮如下因素，除了
A、審計委員會(huì )要求保證字跡運營(yíng)部門(mén)遵守一項有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。
B、資金運營(yíng)部門(mén)的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險管理政策。
C、由于近期出售某分部，資金運營(yíng)部門(mén)所管理的現金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%。
D、外部審計師指出在獲取賬戶(hù)函證方面存在一些困難。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。
答案D正確。這是外部審計師的責任，不會(huì )改變內部審計師應考慮的因素。
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