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政策措施落實(shí)情況跟蹤審計方法
穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險政策措施落實(shí)情況跟蹤審計是各級審計機關(guān)的重要工作任務(wù)，各地不同程度地探索審計方法，取得了一定成效，但也存在亟待解決的問(wèn)題。
一、文件審查法。
對于涉及下列事項：1.承接和取消的行政審批事項的政策落實(shí)情況。2.行政事業(yè)性收費和政府性基金收費的政策落實(shí)情況。3.民營(yíng)重點(diǎn)建設項目的政策落實(shí)情況。4.國家重點(diǎn)建設項目的政策落實(shí)情況。如城市基礎設施建設項目，高標準農田項目，農村安全飲水項目等;可采用文件審查法。首先收集相關(guān)文件，向政府辦、財政局、發(fā)展改革局、住房城鄉建設局、國土資源局、水利局、交通局、經(jīng)信局、民政局、工商局、教育局、統計局、扶貧辦、編辦、城投公司、開(kāi)發(fā)區管委會(huì )等收集國家下發(fā)的相關(guān)文件、地方政府及部門(mén)單位制訂的相關(guān)文件，以國務(wù)院制訂的簡(jiǎn)政放權、項目落地及推進(jìn)等政策文件為依據，審查地方政府及部門(mén)單位制訂的相關(guān)文件的合規性、有效性;以上級政府及部門(mén)單位制訂的簡(jiǎn)政放權、項目落地及推進(jìn)等政策文件為依據，審查下級政府及部門(mén)單位制訂的相關(guān)文件的合規性、有效性;從而掌握地方政府及部門(mén)單位落實(shí)簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)的情況。
二、資料審查法。
對于涉及下列事項：1.承接和取消行政審批事項情況，以及清理非行政許可事項的完成情況。2.已取消的行政事業(yè)性收費和政府性基金項目，是否存在仍然違規收取的問(wèn)題，以及自定收費項目違規亂收費、亂罰款的情況。3.民營(yíng)重點(diǎn)建設項目是否按計劃完成前期工作，建設資金是否籌措到位，政府部門(mén)是否做好對項目落地建設服務(wù)工作。4.國家重點(diǎn)建設項目是否按批復開(kāi)工建設、是否列出項目竣工時(shí)間表，是否采取有效措施保證建設資金、材料、人工、設備等及時(shí)到位，有無(wú)隨意更改項目計劃或調整項目建設內容，有無(wú)將以前年度已解決的人口數納入當年任務(wù)完成額的情況等;可采用資料審查法。首先收集地方政府及部門(mén)單位的管理實(shí)施資料，如當地行政審批事項目錄清單，分項目行政事業(yè)性收費、政府性基金收入及其他收入明細，當地發(fā)改部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)的重點(diǎn)建設項目的審批文件和明細臺賬，當地發(fā)改部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)的城市基礎設施建設項目、農村安全飲水項目、高標準農田項目的審批文件和明細臺賬等資料;把地方政府及部門(mén)單位的管理實(shí)施資料與省批準的行政審批事項通用目錄、行政事業(yè)性收費項目目錄清單、國務(wù)院相關(guān)文件規定進(jìn)行逐項比對，從而發(fā)現在簡(jiǎn)政放權、放管結合方面存在的問(wèn)題，了解項目落地、項目推進(jìn)情況。
三、抽樣審查法。
對于涉及下列事項：1.調查了解涉企收費情況。2.調查了解非稅收入的影響。3.項目實(shí)施進(jìn)度情況。4.項目管理情況。如項目立項審批手續是否完備，項目建設是否規范，資金使用情況等;可采用抽樣審查法。如結合大型建設項目開(kāi)展抽查，看是否存在少數部門(mén)違規向企業(yè)收費、罰款及攤派訂閱報刊雜志等情況;如對民營(yíng)重點(diǎn)建設項目、城市基礎設施建設項目、農村安全飲水項目、高標準農田項目進(jìn)行抽查，看按時(shí)開(kāi)工、資金到位、相關(guān)部門(mén)履責、相關(guān)服務(wù)、完成進(jìn)度、產(chǎn)業(yè)政策、生態(tài)環(huán)保、立項批復、擅自調整情況、變更情況、征地拆遷、招投標、政府采購、工程“五制”管理、工程質(zhì)量、專(zhuān)賬核算、資金管理等方面是否合法合規，從中發(fā)現問(wèn)題。
四、現場(chǎng)審查法。
對于涉及下列事項：1.部分行政審批事項承接不到位，以及下放事項含金量不高等問(wèn)題。2. 協(xié)會(huì )、學(xué)會(huì )收費及支出情況。3.抽查項目實(shí)施進(jìn)度情況。4.抽查項目管理情況。5.調查了解縣域經(jīng)濟發(fā)展及開(kāi)發(fā)區招商引資企業(yè)落戶(hù)情況等;可采用現場(chǎng)審查法。如通過(guò)與被審計單位座談，到行政服務(wù)中心調查了解等方式，關(guān)注是否存在部分下放事項由于地方承接條件不具備、不成熟等原因，導致審批事項下放后當地無(wú)法正常實(shí)施的問(wèn)題。如通過(guò)延伸審計協(xié)會(huì )、學(xué)會(huì )收費及支出情況，掌握協(xié)會(huì )、學(xué)會(huì )職業(yè)資格許可認定及收費情況，重點(diǎn)關(guān)注其依靠主管部門(mén)職能在圖紙審查及“深基坑”專(zhuān)家論證等方面的違規提成、收費問(wèn)題;如調查了解城市基礎設施建設項目、農村安全飲水項目、高標準農田項目建設總體情況，掌握項目實(shí)施管理各環(huán)節的情況，發(fā)現存在的問(wèn)題。
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