企業(yè)上市的獨立性要求

　　企業(yè)在上市輔導過(guò)程中，應根據有關(guān)法律法規，在輔導機構的指導下，采取措施提高獨立性。企業(yè)的“五分開(kāi)”主要是相對于控股股東(或實(shí)際控制人，下同)來(lái)說(shuō)的，一般包括以下要求：

　　(1)人員獨立。

　　企業(yè)的勞動(dòng)、人事及工資管理必須完全獨立。董事長(cháng)原則上不應由股東單位的法定代表人兼任;董事長(cháng)、副董事長(cháng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會(huì )秘書(shū)，不得在股東單位擔任除董事、監事以外的其他職務(wù)，也不得在股東單位領(lǐng)取薪水;財務(wù)人員不能在關(guān)聯(lián)公司兼職。

　　(2)資產(chǎn)完整。

　　企業(yè)應具有開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備的資產(chǎn)。企業(yè)改制時(shí)，主要由企業(yè)使用的生產(chǎn)系統、輔助生產(chǎn)系統和配套設施、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)等資產(chǎn)必須全部進(jìn)入發(fā)行上市主體。企業(yè)在向證監會(huì )提交發(fā)行上市申請時(shí)的最近1年和最近1期，以承包、委托經(jīng)營(yíng)、租賃或其他類(lèi)似方式，依賴(lài)控股股東及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入，均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的30%;企業(yè)不得以公司資產(chǎn)為股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)提供擔保。

　　(3)財務(wù)獨立。

　　企業(yè)應設置獨立的財務(wù)部門(mén)，建立健全財務(wù)會(huì )計管理制度，獨立核算，獨立在銀行開(kāi)戶(hù)，不得與其控股股東共用銀行賬戶(hù)，依法獨立納稅。企業(yè)的財務(wù)決策和資金使用不受控股股東干預。

　　(4)機構獨立。

　　企業(yè)的董事會(huì )、監事會(huì )及其他內部機構應獨立運作�？毓晒蓶|及其職能部門(mén)與企業(yè)及其職能部門(mén)之間沒(méi)有上下級關(guān)系�？毓晒蓶|及其下屬機構不得向企業(yè)及其下屬機構下達任何有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的計劃和指令，也不得以其他任何形式影響其經(jīng)營(yíng)管理的獨立性。

　　(5)業(yè)務(wù)獨立。

　　企業(yè)應具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨立經(jīng)營(yíng)的能力。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的，應具備獨立的產(chǎn)、供、銷(xiāo)系統，無(wú)法避免的關(guān)聯(lián)交易必須遵循市場(chǎng)公正、公平的原則。在向證監會(huì )提交發(fā)行上市申請時(shí)的最近1年和最近1期，擬上市公司與控股股東及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品(或服務(wù))銷(xiāo)售或原材料(或服務(wù))采購方面的交易額，占擬上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購原材料(或服務(wù))金額的比例都應不超過(guò)30%;委托控股股東及其全資或控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品(或服務(wù))銷(xiāo)售或原材料(或服務(wù))采購的金額，占擬上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購原材料(或服務(wù))金額的比例都應不超過(guò)30%。企業(yè)與控股股東及其全資或控股企業(yè)不應存在同業(yè)競爭。

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