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新辦企業(yè)常見(jiàn)的幾個(gè)稅務(wù)問(wèn)題
新辦企業(yè)常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題有哪些你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的新辦企業(yè)常見(jiàn)的幾個(gè)稅務(wù)問(wèn)題,歡迎閱讀。
問(wèn)1:公司繳納有哪些稅種?
答:一般常見(jiàn)的稅種包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅(買(mǎi)賣(mài))、營(yíng)業(yè)稅(服務(wù))、關(guān)稅(出口)、房產(chǎn)稅(租住房產(chǎn))、城建稅、印花稅等,還有其它多項稅種,視公司的具體業(yè)務(wù)范圍而定,具體的稅種及稅率在辦理稅務(wù)登記時(shí)由稅局核定。
問(wèn)2:公司沒(méi)有收入,可以不報稅嗎?
答:一些企業(yè)在稅務(wù)登記之后,暫沒(méi)發(fā)生營(yíng)業(yè)收入,也暫無(wú)需購買(mǎi)發(fā)票,就誤以為無(wú)需報稅。但實(shí)際上不報到、不設賬、不申報,都會(huì )被稅務(wù)部門(mén)處罰!根據稅收征管法的規定,從稅務(wù)登記之日起,企業(yè)必須在規定的時(shí)間內(登記之日起30天內)建立賬冊并進(jìn)行每月納稅申報,沒(méi)有收入也需要零申報。
問(wèn)3:公司一些費用支出,不能取得發(fā)票,收據可以報銷(xiāo)入賬嗎?
答:在稅務(wù)上,是不允許用收據來(lái)報銷(xiāo)費用的,而必須是正規合法的發(fā)票。如果使用收據報銷(xiāo)入賬,稅務(wù)稽查時(shí)稅局有權要求貴公司為開(kāi)出收據的單位補交稅款,所得稅匯算清繳時(shí)也有可能調增企業(yè)利潤而增加企業(yè)所得稅。
問(wèn)4:一般納稅人與小規模納稅人有什么區別?怎么樣申請一般納稅人?
答:小規模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規定標準以下,并且會(huì )計核算不健全,不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì )計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。兩者區別在于:
1、稅率差異:小規模納稅人的征收率統一為3%;增值稅一般納稅人的稅率有17%、13%等。
2、計稅方法不同:一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額,即只對增值部分征稅;而小規模納稅人計稅辦法相對簡(jiǎn)單,直接以不含稅金額乘3%的征收率計征。
3、發(fā)票差異:小規模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票;一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(增值稅專(zhuān)用發(fā)票可做進(jìn)項抵扣)
申請一般納稅人的條件:從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的納稅人年銷(xiāo)售額50萬(wàn)元以上或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上,經(jīng)申請審批后認定為一般納稅人。新企業(yè)申請一般納稅人需要在資金、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、人員等方面滿(mǎn)足一定條件方可申請。
問(wèn)5:股東向公司借款,要注意什么問(wèn)題?
答:股東可以向公司借款,但需要考慮稅收上的問(wèn)題。按照《財稅[2003]158號》文件規定,納稅年度內個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個(gè)人所得稅。
問(wèn)6:我們經(jīng)常收到兜售發(fā)票的短信或電話(huà),聲稱(chēng)其提供的發(fā)票是真實(shí)的,可以驗證真偽。這是怎么回事?
答:其實(shí),這些發(fā)票基本上都是假的發(fā)票。他們只是利用稅局網(wǎng)站查驗信息不全的漏洞,制作克隆票蒙混過(guò)關(guān)。長(cháng)沙市國稅局數據顯示,近兩年來(lái),查獲的假票中有約九成為克隆真票的假票。因為這些發(fā)票很多都是“克隆”出來(lái)的,因此驗證時(shí)不容易發(fā)現問(wèn)題。
問(wèn)7:公司有很多招待費用,如餐費、差旅、住宿,這類(lèi)發(fā)票是如何做賬的?
答:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%
扣除,但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
例如,貴公司一年的銷(xiāo)售收入為50萬(wàn)元,那么,稅前可以列支的業(yè)務(wù)招待費最多為2500元。如果實(shí)際上發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費僅為4000元,即稅前列支的業(yè)務(wù)招待費僅為2400元(業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額4000元X 60%);如果實(shí)際上發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為4萬(wàn)元,則可以稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為2500元(銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元X 5‰
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