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2017稅務(wù)師考試《稅法一》基礎預習題及答案
預習題一：
單項選擇題
某高爾夫球具廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門(mén)市部，該廠(chǎng)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門(mén)市部，門(mén)市部將其中80%銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，高爾夫球具廠(chǎng)該項業(yè)務(wù)應繳納的消費稅稅額為( )。
A.5.13萬(wàn)元
B.6萬(wàn)元
C.6.60萬(wàn)元
D.7.72萬(wàn)元
正確答案：C
試題解析：
納稅人通過(guò)自設非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應稅消費品，計稅時(shí)要按非獨立核算門(mén)市部對外的銷(xiāo)售額計算消費稅稅額。高爾夫球具廠(chǎng)應納消費稅稅額=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(萬(wàn)元)。
單項選擇題
下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )。
A.電動(dòng)汽車(chē)
B.卡丁車(chē)
C.高爾夫車(chē)
D.用中輕型商務(wù)車(chē)底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車(chē)
正確答案：D
知識點(diǎn)：稅目
試題解析：
電動(dòng)汽車(chē)、沙灘車(chē)、雪地車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。用中輕型商務(wù)車(chē)底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車(chē)屬于消費稅的小汽車(chē)稅目。
預習題二：
1.適用于母子公司經(jīng)營(yíng)方式的抵免方法是( )。
A.直接抵免法
B.間接抵免法
C.綜合抵免法
D.分國抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟實(shí)體，即總分機構間的稅收抵免。
2.國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是( )。
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收中性原則
D.國際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國際稅法的基本原則包括(1)國家稅收主權原則：是指國際稅收中一國在決定其實(shí)行怎樣的涉外稅收制度以及如何實(shí)行這一制度等方面有完全的自主權，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際稅收分配公平原則(3)國際稅收中性原則??國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
3.2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標、四項機制”的工作指導方針，確立了( )作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅
B.內部監督
C.依法行政
D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個(gè)靈魂、五個(gè)目標、四項機制”的工作指導方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
4.關(guān)于轉讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.轉讓定價(jià)稅制管轄的對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易
B.轉讓定價(jià)稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C.轉讓定價(jià)稅制是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制
D.轉讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調整，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。
5.在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是( )。
A.低稅法
B.免稅法
C.抵免法
D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱(chēng)豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來(lái)自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。該法承認地域管轄權的獨占行使。
6.甲國居民有來(lái)源于乙國所得100萬(wàn)元、丙國所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )。萬(wàn)元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】D
【答案解析】第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30萬(wàn)
丙國抵免限額：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12萬(wàn)
第二步，計算實(shí)際抵免額
乙國實(shí)際繳納：100*40%=40萬(wàn)，大于抵免限額，故只能抵免30萬(wàn)。超過(guò)抵免限額的部分不得抵免。
丙國實(shí)際繳納：40*20%=8萬(wàn)，小于抵免限額，故8萬(wàn)全額抵免掉。
第三步，計算甲國實(shí)際征收了多少稅
(100+40)*30%-30?8=4萬(wàn)，實(shí)際上就是丙國所得在甲國所補繳的稅款。
7.甲國居民有來(lái)源于乙國所得100萬(wàn)元、丙國所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為( )。萬(wàn)元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正確答案】A
【答案解析】第一步：計算抵免限額=(100+40)×30%=42萬(wàn)元
第二步：非居住國實(shí)際繳納的稅款=100*40%+40*20%=48萬(wàn)元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬(wàn)元
第三步：居住國實(shí)際對國外所得征收的所得稅=42-42=0
8.當跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下( )。
A.采用綜合限額法對納稅人有利
B.采用綜合限額法對居住國有利
C.采用分國限額法則對納稅人有利
D.采用分國限額法則對居住國不利
【正確答案】A
【答案解析】當跨國納稅人在國外經(jīng)營(yíng)普遍盈利且國外稅率與國內稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。
9.自然人公民身份的判定標準是( )。
A.住所標準
B.時(shí)間標準
C.意愿標準
D.國籍標準
【正確答案】D
10.唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行( )。
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法
D.初稅畝
【正確答案】C
11.下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。
A.農業(yè)稅
B.車(chē)船稅
C.消費稅
D.企業(yè)所得稅
答案：D
解析：農業(yè)稅的計稅依據是常年產(chǎn)量，課稅對象是農業(yè)收入車(chē)船使用稅的計稅依據是車(chē)船噸位，課稅對象是車(chē)輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據是課稅數量，課稅對象是應稅消費品
12.構成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎性要素是( )。
A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅期限
答案：B
解析：課稅對象是構成稅收實(shí)體法要素中的基礎性要素
13.下列現行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是( )。
A.增值稅暫行條例
B.稅務(wù)行政復議規則
C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
D.稅收征收管理法
答案：A
解析：BCD均屬于稅收程序法。
14.課稅對象和稅率如下:如果課稅對象為3000元，全額累進(jìn)稅率計算的應納稅額為( )元。
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全額累進(jìn)稅率下應納稅額=3000×15%=450元
15.課稅對象和稅率如下：如果課稅對象為3000元，超額累進(jìn)稅率計算的應納稅額為( )元。
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超額累進(jìn)稅率下應納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
16.比例稅率是指( )。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數量大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
答案：C
解析：考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個(gè)比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。
17采用超額累進(jìn)稅率計算稅額時(shí)，速算扣除數的作用主要是( )。。
A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負不合理問(wèn)題
B.使計算更準確
C.減緩稅率累進(jìn)的速度
D.簡(jiǎn)化計算
答案：D
解析：速算扣除數的作用就是簡(jiǎn)化計算。
18.張某4月份取得收入3800元，若規定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%。應稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，則張某應納稅額為( )。。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：應稅收入3800元超過(guò)起征點(diǎn)1500元，因此應該就3800元全額征稅。
應納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
19.邊際稅率是指( )。
A.稅法直接規定的稅率
B.全部稅額與全部收入之比
C.實(shí)際繳納稅額占課稅對象實(shí)際數額的比例
D.再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
答案：D
解析：考核邊際稅率的概念.邊際稅率是再增加一些收入時(shí)，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。
20.通過(guò)直接縮小計稅依據的方式實(shí)現的減稅免稅是( )。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
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