企業(yè)盈利能力的分析

　　引導語(yǔ)：企業(yè)的獲利能力又稱(chēng)為企業(yè)的盈利能力，是指企業(yè)在一定時(shí)期內賺取利潤的能力。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的企業(yè)盈利能力的分析，希望對你有所幫助。

　　盈利能力的分析(獲利能力)

　　(資本經(jīng)營(yíng)盈利能力 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力 商品經(jīng)營(yíng)盈利能力 3個(gè)方面進(jìn)行分析) 1資本經(jīng)營(yíng)盈利能力

　　A凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%

　　=(總資產(chǎn)報酬率+(總資產(chǎn)報酬率—負債利息率)*負債/凈資產(chǎn)《產(chǎn)權比率》*0.75 B現金流量的指標對資本經(jīng)營(yíng)盈利能力的補充

　　凈資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現金凈流量/平均凈資產(chǎn)*100% 盈利現金比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現金流量/凈利潤*100%

　　C資本經(jīng)營(yíng)能力的行業(yè)分析(總資產(chǎn)規模 凈資產(chǎn)規模 凈資產(chǎn)收益率 進(jìn)行比較) 2資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力的分析

　　A總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額X100% 平均資產(chǎn)總額=(資產(chǎn)總額年初數+資產(chǎn)總額年末數)/2

　　=(營(yíng)業(yè)收入額/平均資產(chǎn)總額)* (利潤總額+利息支出)/營(yíng)業(yè)收入 =總資產(chǎn)周轉率*銷(xiāo)售息稅前利潤率*100% B現金流量的指標對資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力的補充

　　全部資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現金流量/平均總資產(chǎn)*100%

　　C資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的行業(yè)分析 (總資產(chǎn)規模 凈資產(chǎn)規模 總資產(chǎn)報酬率 凈資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)周轉率 銷(xiāo)售利潤率)

　　3商品經(jīng)營(yíng)盈利能力

　　A收入利潤率分析 B成本利潤率的分析

　　營(yíng)業(yè)收入利潤率=營(yíng)業(yè)利潤/營(yíng)業(yè)收入*100% 營(yíng)業(yè)成本利潤率=營(yíng)業(yè)利潤/營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)收入毛利率=營(yíng)業(yè)毛利潤/營(yíng)業(yè)收入*100% 營(yíng)業(yè)費用利潤率=營(yíng)業(yè)利潤/營(yíng)業(yè)費用 總收入利潤率=營(yíng)業(yè)收入/總收入*100% 銷(xiāo)售凈利率=凈利潤/銷(xiāo)售收入*100%

　　銷(xiāo)售息稅前凈利率=息稅前利潤/銷(xiāo)售收入*100%

　　商品經(jīng)營(yíng)能力的行業(yè)分析(總資產(chǎn)規模 凈資產(chǎn)規模營(yíng)業(yè)收入利潤率) 4上市公司盈利能力分析 A 每股收益分析

　　a基本每股收益=每股收益=凈利潤÷年末普通股份總 =(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數-年度末優(yōu)先股數)

　　b稀釋每股收益 計算時(shí)股數變多 債轉股 B每股收益的行業(yè)分析 c 每股收益的因素分析

　　普通股權益報酬率=(凈利潤—優(yōu)先股股息)/普通股權益平均額 C股利發(fā)放率分析

　　股利發(fā)放率=每股股利/每股收益 D市盈率

　　市盈率=每股市價(jià)/每股收益

　　E托賓Q指標分析市場(chǎng)價(jià)值與其重置成本之比 F現金分配比率指標分析

　　現金分配率=現金股利/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現金流量 G每股經(jīng)營(yíng)現金流量指標分析

　　每股經(jīng)營(yíng)現金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現金流量/發(fā)型在外的普通股股數

　　企業(yè)運營(yíng)能力的分析(效率相當于速度 效益相當于獲利能力) 1總資產(chǎn)營(yíng)運能力的分析 1反應總資產(chǎn)營(yíng)運能力的指標 A總資產(chǎn)產(chǎn)值率=總產(chǎn)值/平均總資產(chǎn) B總資產(chǎn)收入率=營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)

　　C總資產(chǎn)周轉率=總資產(chǎn)收入率=流動(dòng)資產(chǎn)周轉率*流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重2 總資產(chǎn)運營(yíng)能力的綜合對比分析 3總資產(chǎn)運營(yíng)能力的行業(yè)分析 2流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度分析

　　A資產(chǎn)周轉率=營(yíng)業(yè)收入/資產(chǎn)平均余額 B流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度=營(yíng)運收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 =流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉率*成本收入率 流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉率=營(yíng)業(yè)成本/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 =存貨周轉率*存貨構成率 C各項流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的分析 存貨周轉率=營(yíng)業(yè)收入/存貨平均余額 應收賬款周轉率=營(yíng)業(yè)收入/應收賬款平均余額 D行業(yè)分析

　　E流動(dòng)資產(chǎn)周轉加速效果分析 a對流動(dòng)資產(chǎn)的影響

　　流動(dòng)資產(chǎn)節約額=報告期營(yíng)業(yè)收入*(1/報告期流動(dòng)資產(chǎn)周轉率 —1/基期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率) b對收入的影響

　　營(yíng)業(yè)收入額的增加=基期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*(報告期的流動(dòng)資 產(chǎn)周轉率—基期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率)

　　企業(yè)償債能力的分析 1影響短期償債能力的因素

　　內部 資產(chǎn)結構 流動(dòng)負債結構 融資能力 經(jīng)營(yíng)現金流量的水平 外部 宏觀(guān)經(jīng)濟形勢 證券市場(chǎng)的發(fā)育完善程度 銀行的信貸政策 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債 現金比率=貨幣資金/流動(dòng)負債

　　現金流量比率 近期支付能力系數 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數 現金到期債務(wù)比行業(yè)分析

　　企業(yè)發(fā)展能力的分析

　　股東權益增長(cháng)率=本期股東權益增加額/股東權益期初余額 EVA 經(jīng)濟增加

　　利潤增長(cháng)率=本期凈利潤增加額/上期凈利潤 營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率=本期營(yíng)業(yè)利潤增加額/上期營(yíng)業(yè)利潤 收入增長(cháng)利潤率=本期營(yíng)業(yè)收入的增加額/上期營(yíng)業(yè)收入 資產(chǎn)的增長(cháng)率=本期資產(chǎn)增加額/資產(chǎn)期初余額

　　2影響長(cháng)期償債能力的分析

　　盈利能力 投資效果 權益資金的增長(cháng)和穩定程度 權益資金的實(shí)際價(jià)值 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現金流量 資產(chǎn)規模

　　流動(dòng)負債率=負債總額/總資產(chǎn)

　　有形資產(chǎn)負債率=負債總額/(總資產(chǎn)—無(wú)形資產(chǎn)) 股東權益比率=股東權益/總資產(chǎn)=1—資產(chǎn)負債率 業(yè)主權益乘數=總資產(chǎn)/股東權益 盈利能力

　　銷(xiāo)售利息比率=利息費用/營(yíng)業(yè)收入 已獲利息倍數=息稅前利潤/利息支出 債務(wù)本息保證倍數= 固定費用保證倍數= 現金流量

　　到期債務(wù)本息償付比率= 強制性現金支付比率=

　　現金債務(wù)總額比率= 利息現金流量保證倍數=

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