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資產(chǎn)評估機構執業(yè)風(fēng)險如何管理2017
我國供給側結構性改革的實(shí)施將為資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)積極的機遇,為更好地服務(wù)于改革的需要,資產(chǎn)評估機構需要正確認識收益和風(fēng)險的關(guān)系以及風(fēng)險管理的重要性。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的資產(chǎn)評估機構執業(yè)風(fēng)險如何管理，歡迎閱讀。
“未勤勉盡責”用語(yǔ)廣泛出現
從筆者搜集的證監會(huì )近三年對資產(chǎn)評估機構處罰公告中的措辭來(lái)看，均涉及的一個(gè)用語(yǔ)就是“未勤勉盡責”。這也是現行《證券法》第173條、223條、322條對資產(chǎn)評估機構責任的界定。那什么是勤勉盡責呢?勤勉盡責包括什么內容呢?筆者關(guān)注到2016年5月證監會(huì )發(fā)布的對6家會(huì )計師事務(wù)所評估機構立案稽查的文件中首次提及了勤勉盡責的定義。勤勉盡責就是歸位盡責、勤勉履職。筆者理解這涉及兩個(gè)方面的內容。歸位盡責就是資產(chǎn)評估機構和人員要清楚地明確自己在經(jīng)濟行為中的職能和責任，不要不到位、不要越位，并盡心去做。這是關(guān)于執業(yè)意識方面的要求。勤勉履職就是資產(chǎn)評估機構和人員要獨立、客觀(guān)地執行自己在評估執業(yè)中應該遵守的規范要求，該做的要做到位、不能做的不要做。
從證監會(huì )公告的具體問(wèn)題來(lái)看，勤勉盡責主要包括四個(gè)方面的內容。
第一個(gè)方面是獨立性缺失，如第33條問(wèn)題，迎合委托人需要，執業(yè)程序“走過(guò)場(chǎng)”，相關(guān)報告“量身定做”;
第二個(gè)方面是執行準則不到位，具體細分為未進(jìn)行必要的現場(chǎng)調查、未收集充分的評估資料、未按照相關(guān)業(yè)務(wù)規則執業(yè)、未確定合理的評估假設等，如第23條，部分評估項目關(guān)鍵評估參數的選取缺乏合理依據;
第三個(gè)方面是職業(yè)懷疑不足，如第29條問(wèn)題，未對委托方、評估對象提供的評估資料進(jìn)行獨立分析、調查與判斷，直接以此為依據進(jìn)行評估測算;
第四個(gè)方面是職業(yè)判斷不合理，如第31條，評估過(guò)程中重要假設不合理、參數選用不恰當、公式設置不正確。
堅持三大前提做好執業(yè)風(fēng)險管理
資產(chǎn)評估行業(yè)評估機構發(fā)展模式不同、人員構成背景不同、機構規模不同，風(fēng)險管理方式?jīng)]有一通百通的策略，只有不變的實(shí)質(zhì)。面對供給側結構性改革的機遇，資產(chǎn)評估機構風(fēng)險管理之風(fēng)必須興起。
雖然沒(méi)有通用的風(fēng)險管理架構，但有幾個(gè)方面是評估機構進(jìn)行風(fēng)險管理的基礎和前提：一是上下一條心。資產(chǎn)評估機構發(fā)展模式雖然具有多樣性的特點(diǎn)，但如果想做成一件事，前提都是一樣的，就是管理層支持、員工努力。
二是打破懶惰的束縛。收益和風(fēng)險不是矛盾的，而是和諧發(fā)展的，但是風(fēng)險管理在一定程度上會(huì )給短期利益踩剎車(chē)，而人的本性就是注重眼前利益、忽視長(cháng)期效益。做習慣性的事情人常�？梢詳[脫懶惰的束縛，而做開(kāi)拓性的事務(wù)往往難以走出懶惰的羈絆。
做新的事情或者短期利益受損的事情意味著(zhù)面對一個(gè)不確定的未來(lái)，人常常會(huì )因為恐懼不愿放棄既得利益，懶惰的心理常�？赡艹蔀楦母锏慕O腳石。
三是風(fēng)險之風(fēng)常常吹。資產(chǎn)評估機構執業(yè)風(fēng)險管理最重要的環(huán)節是項目負責人，更重要的是項目負責人的風(fēng)險意識。今年以來(lái)，證監會(huì )、交易所不斷發(fā)布監管、處罰公告。筆者認為這就是監管之風(fēng)常吹，資本市場(chǎng)參與主體風(fēng)險意識明顯加強。對于資產(chǎn)評估機構風(fēng)險管理，風(fēng)險之風(fēng)也要常吹，不只是管理層要認識到，還要吹到每一個(gè)執業(yè)人員的心里。
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