合同管理制度管控的風(fēng)險點(diǎn)
合同管理在現代企業(yè)管理中是如此重要，我們從合同管理的流程出發(fā)，以下是合同管理制度管控的風(fēng)險點(diǎn)范文，歡迎閱讀!
合同管理制度管控的風(fēng)險點(diǎn)范文一
合同調查
第一，審查被調查對象的身份證件、法人登記證書(shū)、資質(zhì)證明、授權委托書(shū)等證明原件，必要時(shí)，可通過(guò)發(fā)證機關(guān)查詢(xún)證書(shū)的真實(shí)性和合法性，關(guān)注授權代理人的行為是否在其被授權范圍內，在充分收集相關(guān)證據的基礎上評價(jià)主體資格是否恰當。
第二，獲取調查對象經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往交易記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營(yíng)運能力，評估其財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，并在合同履行過(guò)程中持續關(guān)注其資信變化，建立和及時(shí)更新合同對方的商業(yè)信用檔案。
第三，對被調查對象進(jìn)行現場(chǎng)調查，實(shí)地了解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類(lèi)別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析其合同履約能力。
第四，與被調查對象的主要供應商、客戶(hù)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管稅務(wù)機關(guān)和工商管理部門(mén)等溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況。
合同談判
第一，收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼;研究國家相關(guān)法律法規、行業(yè)監管、產(chǎn)業(yè)政策、同類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。
第二，關(guān)注合同核心內容、條款和關(guān)鍵細節，具體包括合同標的的數量、質(zhì)量或技術(shù)標準，合同價(jià)格的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責任和爭議的解決方法、合同變更或解除條件等。
第三，對于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會(huì )等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團隊智慧，及時(shí)總結談判過(guò)程中的得失，研究確定下一步談判策略。
第四，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況。
第五，加強保密工作，嚴格責任追究制度。
第六，對談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責任追究的依據。
合同文本擬定
第一，企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時(shí)結清方式外，應當訂立書(shū)面合同。
第二，嚴格審核合同需求與國家法律法規、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰略目標的關(guān)系，保證其協(xié)調一致;考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、項目立項書(shū)等為依據，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標。
第三，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草，法律部門(mén)審核;重大合同或法律關(guān)系復雜的特殊合同應當由法律部門(mén)參與起草。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以?xún)?yōu)先選用，但對涉及權利義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并根據實(shí)際情況進(jìn)行適當修改。各部門(mén)應當各司其職，保證合同內容和條款的完整準確。
第四，通過(guò)統一歸口管理和授權審批制度，嚴格合同管理，防止通過(guò)化整為零等方式故意規避招標的做法和越權行為。
第五，由簽約對方起草的合同，企業(yè)應當認真審查，確保合同內容準確反映企業(yè)訴求和談判達成的一致意見(jiàn)，特別留意“其他約定事項”等需要補充填寫(xiě)的欄目，如不存在其他約定事項時(shí)注明“此處空白”或“無(wú)其他約定”，防止合同后續被篡改。
第六，合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的，應當履行相應程序。
合同審核
第一，審核人員應當對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進(jìn)行重點(diǎn)審核，關(guān)注合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務(wù)、違約責任和爭議解決條款是否明確等。
第二，建立會(huì )審制度，對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，組織財會(huì )部門(mén)、內部審計部、法律部、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，內部相關(guān)部門(mén)應當認真履行職責。
第三，慎重對待審核意見(jiàn)，認真分析研究，慎重對待，對審核意見(jiàn)準確無(wú)誤地加以記錄，必要時(shí)對合同條款作出修改并再次提交審核。
合同簽署
第一，按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。對外正式對外訂立的合同應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權簽署合同的，應當簽署授權委托書(shū)。
第二，嚴格合同專(zhuān)用章保管制度，合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專(zhuān)用章。用印后保管人應當立即收回，并按要求妥善保管，以防止他人濫用。保管人應當記錄合同專(zhuān)用章使用情況以備查，如果發(fā)生合同專(zhuān)用章遺失或被盜現象，應當立即報告公司負責人并采取妥善措施，如向公安機關(guān)報案、登報聲明作廢等，以最大限度消除可能帶來(lái)的負面影響。
第三，采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用不可編輯的電子文檔格式等。
第四，按照國家有關(guān)法律、行政法規規定，需辦理批準、登記等手續之后方可生效的合同，企業(yè)應當及時(shí)按規定辦理相關(guān)手續。
合同履行
第一，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，全面適當執行本企業(yè)義務(wù)，敦促對方積極執行合同，確保合同全面有效履行。
第二，對合同對方的合同履行情況實(shí)施有效監控，一旦發(fā)現有違約可能或違約行為，應當及時(shí)提示風(fēng)險，并立即采取相應措施將合同損失降到最低。
第三，根據需要及時(shí)補充、變更甚至解除合同。一是對于合同沒(méi)有約定或約定不明確的內容，通過(guò)雙方協(xié)商一致對原有合同進(jìn)行補充;無(wú)法達成補充協(xié)議的，按照國家相關(guān)法律法規、合同有關(guān)條款或者交易習慣確定;二是，對于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因政策調整、市場(chǎng)變化等客觀(guān)因素已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損的合同，按規定程序及時(shí)報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規定權限和程序辦理合同變更或解除事宜;三是對方當事人提出中止、轉讓、解除合同的，造成企業(yè)經(jīng)濟損失的，應向對方當事人書(shū)面提出索賠。
第四，加強合同糾紛管理，在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應當依據國家相關(guān)法律法規，在規定時(shí)效內與對方當事人協(xié)商并按規定權限和程序及時(shí)報告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書(shū)面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。企業(yè)內部授權處理合同糾紛，應當簽署授權委托書(shū)。糾紛處理過(guò)程中，未經(jīng)授權批準，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向對方當事人作出實(shí)質(zhì)性答復或承諾。
合同結算
第一，財會(huì )部門(mén)應當在審核合同條款后辦理結算業(yè)務(wù)，按照合同規定付款，及時(shí)催收到期欠款。
第二，未按合同條款履約或應簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財會(huì )部門(mén)有權拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負責人報告。
合同登記
第一，合同管理部門(mén)應當加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進(jìn)行統計、分類(lèi)和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更、終結等情況，合同終結應及時(shí)辦理銷(xiāo)號和歸檔手續，以實(shí)行合同的全過(guò)程封閉管理。
第二，建立合同文本統一分類(lèi)和連續編號制度，以防止或及早發(fā)現合同文本的遺失。
第三，加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國家或商業(yè)秘密。
第四，規范合同管理人員職責，明確合同流轉、借閱和歸還的職責權限和審批程序等有關(guān)要求。
合同管理制度管控的風(fēng)險點(diǎn)范文二
一、合同管理的總體要求
企業(yè)需要建立一系列制度體系和機制保障，促進(jìn)合同管理的作用得到有效發(fā)揮。
(一)建立分級授權管理制度
企業(yè)應當根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機構設置和管理層級安排，建立合同分級管理制度。屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署。對于重大投資類(lèi)、融資類(lèi)、擔保類(lèi)、知識產(chǎn)權類(lèi)、不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)合同上級部門(mén)應加強管理。下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，應當提出申請，并經(jīng)上級合同管理機構批準后辦理。上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的監督檢查。
(二)實(shí)行統一歸口管理
企業(yè)可以根據實(shí)際情況指定法律部門(mén)等作為合同歸口管理部門(mén)，對合同實(shí)施統一規范管理，具體負責制定合同管理制度，審核合同條款的權利義務(wù)對等性，管理合同標準文本，管理合同專(zhuān)用章，定期檢查和評價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節，采取相應控制措施，促進(jìn)合同的有效履行等。
(三)明確職責分工
公司各業(yè)務(wù)部門(mén)作為合同的承辦部門(mén)負責在職責范圍內承辦相關(guān)合同，并履行合同調查、談判、訂立、履行和終結責任。公司財會(huì )部門(mén)側重于履行對合同的財務(wù)監督職責。
(四)健全考核與責任追究制度
企業(yè)應當健全合同管理考核與責任追究制度，開(kāi)展合同后評估，對合同訂立、履行過(guò)程中出現的違法違規行為，應當追究有關(guān)機構或人員的責任。
二、合同管理流程
合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。合同訂立階段包括合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節;合同履行階段涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除、合同結算、合同登記等環(huán)節。下圖列示的合同管理流程具有一定通用性。
三、合同各環(huán)節的主要風(fēng)險點(diǎn)及管控措施
(一)合同調查
合同訂立前，企業(yè)應當進(jìn)行合同調查，充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，確保對方當事人具備履約能力。該環(huán)節的主要風(fēng)險是：忽視被調查對象的主體資格審查，準合同對象不具有相應民事權利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)，與不具備代理權或越權代理的主體簽訂合同，導致合同無(wú)效，或引發(fā)潛在風(fēng)險;在合同簽訂前錯誤判斷被調查對象的信用狀況，或在合同履行過(guò)程中沒(méi)有持續關(guān)注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失;對被調查對象的履約能力給出不當評價(jià)，將不具備履約能力的對象確定為準合同對象，或將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。
主要管控措施：第一，審查被調查對象的身份證件、法人登記證書(shū)、資質(zhì)證明、授權委托書(shū)等證明原件，必要時(shí)，可通過(guò)發(fā)證機關(guān)查詢(xún)證書(shū)的真實(shí)性和合法性，關(guān)注授權代理人的行為是否在其被授權范圍內，在充分收集相關(guān)證據的基礎上評價(jià)主體資格是否恰當。第二，獲取調查對象經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往交易記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營(yíng)運能力，評估其財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，并在合同履行過(guò)程中持續關(guān)注其資信變化，建立和及時(shí)更新合同對方的商業(yè)信用檔案。第三，對被調查對象進(jìn)行現場(chǎng)調查，實(shí)地了解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類(lèi)別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析其合同履約能力。第四，與被調查對象的主要供應商、客戶(hù)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管稅務(wù)機關(guān)和工商管理部門(mén)等溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況。
(二)合同談判
初步確定準合同對象后，企業(yè)內部的合同承辦部門(mén)將在授權范圍內與對方進(jìn)行合同談判，按照自愿、公平原則，磋商合同內容和條款，明確雙方的權利義務(wù)和違約責任。該環(huán)節的主要風(fēng)險是：忽略合同重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當讓步;談判經(jīng)驗不足，缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐，導致企業(yè)利益損失;泄露本企業(yè)談判策略，導致企業(yè)在談判中處于不利地位。
主要管控措施：第一，收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼;研究國家相關(guān)法律法規、行業(yè)監管、產(chǎn)業(yè)政策、同類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。第二，關(guān)注合同核心內容、條款和關(guān)鍵細節，具體包括合同標的的數量、質(zhì)量或技術(shù)標準，合同價(jià)格的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責任和爭議的解決方法、合同變更或解除條件等。第三，對于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會(huì )等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團隊智慧，及時(shí)總結談判過(guò)程中的得失，研究確定下一步談判策略。第四，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況。第五，加強保密工作，嚴格責任追究制度。第六，對談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責任追究的依據。
(三)合同文本擬定
企業(yè)在合同談判后，根據協(xié)商談判結果，擬定合同文本。該環(huán)節的主要風(fēng)險是：選擇不恰當的合同形式;合同與國家法律法規、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰略目標或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標發(fā)生沖突;合同內容和條款不完整、表述不嚴謹準確，或存在重大疏漏和欺詐，導致企業(yè)合法利益受損;有意拆分合同規避合同管理規定等;對于合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的，未履行相應程序。
主要管控措施：第一，企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時(shí)結清方式外，應當訂立書(shū)面合同。第二，嚴格審核合同需求與國家法律法規、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰略目標的關(guān)系，保證其協(xié)調一致;考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、項目立項書(shū)等為依據，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標。第三，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草，法律部門(mén)審核;重大合同或法律關(guān)系復雜的特殊合同應當由法律部門(mén)參與起草。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以?xún)?yōu)先選用，但對涉及權利義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并根據實(shí)際情況進(jìn)行適當修改。各部門(mén)應當各司其職，保證合同內容和條款的完整準確。第四，通過(guò)統一歸口管理和授權審批制度，嚴格合同管理，防止通過(guò)化整為零等方式故意規避招標的做法和越權行為。第五，由簽約對方起草的合同，企業(yè)應當認真審查，確保合同內容準確反映企業(yè)訴求和談判達成的一致意見(jiàn)，特別留意“其他約定事項”等需要補充填寫(xiě)的欄目，如不存在其他約定事項時(shí)注明“此處空白”或“無(wú)其他約定”，防止合同后續被篡改。第六，合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的，應當履行相應程序。
(四)合同審核
合同文本擬定完成后，企業(yè)應進(jìn)行嚴格的審核。該環(huán)節的主要風(fēng)險是：合同審核人員因專(zhuān)業(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度原因未能發(fā)現合同文本中的不當內容和條款;審核人員雖然通過(guò)審核發(fā)現問(wèn)題但未提出恰當的修訂意見(jiàn);合同起草人員沒(méi)有根據審核人員的改進(jìn)意見(jiàn)修改合同，導致合同中的不當內容和條款未被糾正。
主要管控措施：第一，審核人員應當對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進(jìn)行重點(diǎn)審核，關(guān)注合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務(wù)、違約責任和爭議解決條款是否明確等。第二，建立會(huì )審制度，對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，組織財會(huì )部門(mén)、內部審計部、法律部、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的'相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，內部相關(guān)部門(mén)應當認真履行職責。第三，慎重對待審核意見(jiàn)，認真分析研究，慎重對待，對審核意見(jiàn)準確無(wú)誤地加以記錄，必要時(shí)對合同條款作出修改并再次提交審核。
(五)合同簽署
企業(yè)經(jīng)審核同意簽訂的合同，應當與對方當事人正式簽署并加蓋企業(yè)合同專(zhuān)用章。該環(huán)節的主要風(fēng)險是：超越權限簽訂合同，合同印章管理不當，簽署后的合同被篡改，因手續不全導致合同無(wú)效等。
主要管控措施：第一，按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。對外正式對外訂立的合同應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權簽署合同的，應當簽署授權委托書(shū)。第二，嚴格合同專(zhuān)用章保管制度，合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專(zhuān)用章。用印后保管人應當立即收回，并按要求妥善保管，以防止他人濫用。保管人應當記錄合同專(zhuān)用章使用情況以備查，如果發(fā)生合同專(zhuān)用章遺失或被盜現象，應當立即報告公司負責人并采取妥善措施，如向公安機關(guān)報案、登報聲明作廢等，以最大限度消除可能帶來(lái)的負面影響。第三，采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用不可編輯的電子文檔格式等。第四，按照國家有關(guān)法律、行政法規規定，需辦理批準、登記等手續之后方可生效的合同，企業(yè)應當及時(shí)按規定辦理相關(guān)手續。
(六)合同履行
合同訂立后，企業(yè)應當與合同對方當事人一起遵循誠實(shí)信用原則，根據合同的性質(zhì)、目的和交易習慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。該環(huán)節的主要風(fēng)險是：本企業(yè)或合同對方當事人沒(méi)有恰當地履行合同中約定的義務(wù);合同生效后，對合同條款未明確約定的事項沒(méi)有及時(shí)協(xié)議補充，導致合同無(wú)法正常履行;在合同履行過(guò)程中，未能及時(shí)發(fā)現已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損情況，或未能采取有效措施;合同糾紛處理不當，導致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗，損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象等。
主要管控措施：第一，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，全面適當執行本企業(yè)義務(wù)，敦促對方積極執行合同，確保合同全面有效履行。第二，對合同對方的合同履行情況實(shí)施有效監控，一旦發(fā)現有違約可能或違約行為，應當及時(shí)提示風(fēng)險，并立即采取相應措施將合同損失降到最低。第三，根據需要及時(shí)補充、變更甚至解除合同。一是對于合同沒(méi)有約定或約定不明確的內容，通過(guò)雙方協(xié)商一致對原有合同進(jìn)行補充;無(wú)法達成補充協(xié)議的，按照國家相關(guān)法律法規、合同有關(guān)條款或者交易習慣確定;二是，對于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因政策調整、市場(chǎng)變化等客觀(guān)因素已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損的合同，按規定程序及時(shí)報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規定權限和程序辦理合同變更或解除事宜;三是對方當事人提出中止、轉讓、解除合同的，造成企業(yè)經(jīng)濟損失的，應向對方當事人書(shū)面提出索賠。第四，加強合同糾紛管理，在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應當依據國家相關(guān)法律法規，在規定時(shí)效內與對方當事人協(xié)商并按規定權限和程序及時(shí)報告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書(shū)面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。企業(yè)內部授權處理合同糾紛，應當簽署授權委托書(shū)。糾紛處理過(guò)程中，未經(jīng)授權批準，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向對方當事人作出實(shí)質(zhì)性答復或承諾。
(七)合同結算
合同結算是合同執行的重要環(huán)節，既是對合同簽訂的審查，也是對合同執行的監督，一般由財會(huì )部門(mén)負責辦理。該環(huán)節的主要風(fēng)險是：違反合同條款，未按合同規定期限、金額或方式付款;疏于管理，未能及時(shí)催收到期合同款項;在沒(méi)有合同依據的情況下盲目付款等。
主要管控措施：第一，財會(huì )部門(mén)應當在審核合同條款后辦理結算業(yè)務(wù)，按照合同規定付款，及時(shí)催收到期欠款。第二，未按合同條款履約或應簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財會(huì )部門(mén)有權拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負責人報告。
(四)合同登記
合同登記管理制度體現合同的全過(guò)程封閉管理，合同的簽署、履行、結算、補充或變更、解除等都需要進(jìn)行合同登記。該環(huán)節的主要風(fēng)險是：合同檔案不全，合同泄密，合同濫用等。
主要管控措施：第一，合同管理部門(mén)應當加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進(jìn)行統計、分類(lèi)和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更、終結等情況，合同終結應及時(shí)辦理銷(xiāo)號和歸檔手續，以實(shí)行合同的全過(guò)程封閉管理。第二，建立合同文本統一分類(lèi)和連續編號制度，以防止或及早發(fā)現合同文本的遺失。第三，加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國家或商業(yè)秘密。第四，規范合同管理人員職責，明確合同流轉、借閱和歸還的職責權限和審批程序等有關(guān)要求。
四、合同管理的后評估
合同作為企業(yè)承擔獨立民事責任、履行權利義務(wù)的重要依據，是企業(yè)管理活動(dòng)的重要痕跡，也是企業(yè)風(fēng)險管理的主要載體，為此，合同管理內部控制指引強調企業(yè)應當建立合同管理的后評估制度。企業(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評估，對分析評估中發(fā)現合同履行中存在的不足，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
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