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財務(wù)內部控制會(huì )議紀要
財務(wù)是一個(gè)很重要的部門(mén)，下面yjbys小編整理了財務(wù)內部控制會(huì )議紀要，歡迎閱讀!
財務(wù)內部控制會(huì )議紀要
這次會(huì )議的主要任務(wù)是，總結回顧今年以來(lái)財務(wù)會(huì )計工作情況，分析當前財務(wù)會(huì )計管理中存在的問(wèn)題和不足，進(jìn)一步明確任務(wù)，突出重點(diǎn)，有針對性的安排部署后三個(gè)月財務(wù)會(huì )計工作。剛才大家一起學(xué)習了省聯(lián)社、辦事處下發(fā)的相關(guān)通報和聯(lián)社制定的《四季度考核辦法》，希望大家通過(guò)本次會(huì )議，對內部管理工作有一個(gè)更深層次的認識，對四季度工作有一個(gè)更明確的目標。下面，我講幾點(diǎn)意見(jiàn)。
一、1-9月份全區農村信用社經(jīng)營(yíng)情況
今年以來(lái)，為促進(jìn)全區農村信用社又好又快發(fā)展，聯(lián)社一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，一手抓風(fēng)險防范，不斷探索、完善加強財務(wù)會(huì )計管理的工作措施，特別是下半年以來(lái)，全體干部員工統一思想、提高認識，把內控風(fēng)險防范作為今年財務(wù)會(huì )計工作的重點(diǎn)，積極強化經(jīng)營(yíng)核算，完善內控機制，各項業(yè)務(wù)實(shí)現了穩健發(fā)展。
——截至9月30日，全區信用社各項存款余額達到543500萬(wàn)元，較年初增長(cháng)68137萬(wàn)元，增幅為14.33%。
——各項貸款余額448445萬(wàn)元，較年初增長(cháng)77372萬(wàn)元，增幅為20.85%。
——五級分類(lèi)不良貸款76769萬(wàn)元，較年初增加9973萬(wàn)元，占比17.12%，較年初下降0.88個(gè)百分點(diǎn)。一至九月份累計清收往年不良貸款7551萬(wàn)元，其中現金收回1871.64萬(wàn)元，通過(guò)轉換方式2679.94萬(wàn)元，呆賬核銷(xiāo)3000.11萬(wàn)元。
——各項收入25199萬(wàn)元，其中中間業(yè)務(wù)收入517.45萬(wàn)元，各項支出22585萬(wàn)元。實(shí)現賬面利潤2614萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)利潤10183萬(wàn)元，同比減少3258萬(wàn)元。
預計到年底，全區農村信用社實(shí)現各項收入3.51億元，營(yíng)業(yè)費用控制在7500萬(wàn)元以?xún)�，�?shí)現經(jīng)營(yíng)利潤1.34億元，賬面利潤5188萬(wàn)元，增資擴股后資本充足率達到8%。
綜合分析，我社的經(jīng)營(yíng)形勢不容樂(lè )觀(guān)，部分指標離全年計劃差距甚遠，不良貸款、五級分類(lèi)、呆賬核銷(xiāo)等指標困難仍然較大。我們必須清醒地看到，我社在業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和困難還不少。主要表現在：內部控制薄弱，制度落實(shí)不到位的問(wèn)題突出，經(jīng)不起檢查;資產(chǎn)質(zhì)量不容樂(lè )觀(guān)，不良資產(chǎn)前清后增;不按規定對貸款進(jìn)行結息，少收、漏收利息，致使利息收入不能應收盡收等等。這些都需要我們增強風(fēng)險意識、危機意識和競爭意識，采取切實(shí)措施，盡快解決經(jīng)營(yíng)和管理中存在的問(wèn)題，確保全區農村信用社又好又快發(fā)展。
二、加強內部管理，嚴防案件事故
按照《山東銀監局2009年下半年在轄內農村中小金融機構深入開(kāi)展“堵塞風(fēng)險漏洞”專(zhuān)項治理活動(dòng)》(魯農信聯(lián)辦[2009]296號)要求，結合全省各類(lèi)案件通報情況，各單位要以全面堵塞風(fēng)險漏洞為目標，加強對內部人員的合規教育、風(fēng)險排查，防范道德風(fēng)險;重要崗位人員要嚴格執行內部管理制度，防范操作風(fēng)險。工作中要嚴格執行各項會(huì )計制度規定，加強會(huì )計主管與柜員、柜員與柜員之間的相互監督、相互制約。
要切實(shí)發(fā)揮事后監督和會(huì )計輔導作用。一是要加強事后監督。事后監督中心必須切實(shí)發(fā)揮職能，科學(xué)監督、準確監督，不斷加強監督的后續整改工作。二是要完善會(huì )計輔導。切實(shí)履行會(huì )計檢查輔導職責，立足于現場(chǎng)檢查，跟班輔導，增強責任意識、風(fēng)險意識、道德意識、合規操作意識，提高堅持制度的自覺(jué)性，促進(jìn)內控制度落實(shí)，強化監督制約機制，增強風(fēng)險防控能力，全面提高會(huì )計工作質(zhì)量和服務(wù)水平。
三、認真履行職責，提升制度執行力
“飛行檢查”結果使我們認識到，我們在案件防控機制建設、制度執行和人員素質(zhì)等方面沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的改進(jìn)，依法合規經(jīng)營(yíng)基礎仍然較為薄弱，有章不循、違章操作的現象依然存在，突出表現在：
一是存在員工代客戶(hù)保管存折現象。二是存款掛失、印鑒卡、對賬、賬戶(hù)管理不規范。三是現金管理存在賬款不符，賬實(shí)不符，查庫登記簿未登記查庫具體時(shí)間，上解下?lián)芸铐楇p方未能在視頻監控下雙人開(kāi)箱清點(diǎn)、未在監控下簽字確認等。四是柜員管理存在一人多卡現象，柜員臨時(shí)離柜，不能按規定退出操作畫(huà)面、取出柜員卡，鈔箱未加鎖保管、印章不入箱保管。新制的柜員卡未按規定入庫保管，同城票據交換員操作密碼變更未填制“密碼變更單”入庫保管。貸款業(yè)務(wù)發(fā)放、貸款證發(fā)放由一人操作信貸錄入系統和綜合業(yè)務(wù)系統。五是自助設備操作員在清鈔、加鈔過(guò)程中，未堅持雙人操作，做不到5日內至少清鈔一次，加鈔不及時(shí)登記。六是重要空白憑證管理存在印證達不到分離、賬證不符、領(lǐng)發(fā)手續不嚴密、交接不清。七是會(huì )計主管履職較差。存在未按規定(或授權)對重要空白憑證進(jìn)行二次銷(xiāo)號;未按規定對會(huì )計人員業(yè)務(wù)交接進(jìn)行監交;未按規定(或指定授權人)對授權業(yè)務(wù)進(jìn)行勾兌及簽字;未按規定進(jìn)行查庫，營(yíng)業(yè)終了未對柜員現金尾箱、結余重要空白憑證進(jìn)行檢查核對。會(huì )計主管授權卡和密碼，不能?chē)栏癖Ｃ�，隨意交柜員自行授權。八是視頻監控錄像保存達不到60天，監控錄像存在盲區，相關(guān)位置得不到有效監控。以上八個(gè)方面的問(wèn)題，都是些低級的錯誤，三令五申，依然我行我素，到頭來(lái)受到嚴厲的懲處。究其根源，主要在于思想認識不到位，對內部管理工作重視程度不夠。其次是制度執行力不到位，內部規章制度形同虛設。當然，從客觀(guān)上講，人員配備不到位，也是制約部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)制度執行的重要因素。
內控管理是業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎，基礎不牢，地動(dòng)山搖。各項規章制度既是工作經(jīng)驗的總結，也是案件事故教訓的反映。各單位要從認真履行職責入手，端正態(tài)度、明確思路，加大力度，進(jìn)一步提升制度執行力，防止差錯，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，確保安全無(wú)事故。
四、完善內控措施，加強風(fēng)險防范
作為金融機構，我們一直面臨著(zhù)嚴峻的案件防控形勢，不可掉以輕心。各單位要嚴格落實(shí)省聯(lián)社內部管理規定，細化操作流程，完善內控措施。工作中要堅持四個(gè)必須：責任必須明確到人、制度必須明確到崗、操作必須明確到位、檢查監督必須覆蓋每個(gè)環(huán)節。針對往來(lái)賬務(wù)核對和飛行檢查，我著(zhù)重強調以下幾點(diǎn)：
一是對賬堅持換人核查的原則。操作柜員不負責對賬，對賬人員不負責賬務(wù)處理，會(huì )計主管要按月檢查對賬情況，并對未達賬項進(jìn)行跟蹤核對及時(shí)登記相關(guān)登記簿。
二是嚴格按規定的范圍、期限、頻率進(jìn)行社內、同業(yè)(存放中央銀行)、銀企等對賬。對公存、貸款賬戶(hù)按季簽發(fā)余額對賬單，收回的對賬單要檢查其真實(shí)性，并折角核對印鑒。對賬單收回期限最長(cháng)不得超過(guò)1個(gè)月，季末、11月末對賬單收回率要達到100%。對賬單發(fā)現不符，要立即查明原因。
三是嚴格流水勾對制度。每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì )計主管(或指定專(zhuān)人)必須認真勾對各柜員當日業(yè)務(wù)流水，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，加強對合規性、真實(shí)性的審查。
四是嚴格批量開(kāi)戶(hù)的卡折管理。因代發(fā)工資批量開(kāi)立未啟用的信通卡(一本通)，必須雙人封存后入庫保管，設立待發(fā)信通卡登記簿，企業(yè)領(lǐng)回時(shí)，由領(lǐng)用人簽字。
五是加強柜員服務(wù)窗口輪換。對柜員服務(wù)窗口要不定期進(jìn)行輪換，嚴禁柜員為本人辦理業(yè)務(wù)，嚴禁營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員在辦公區域內保管非正常營(yíng)業(yè)用資料。
六是嚴格柜員卡、印章管理。柜員臨時(shí)離柜必須拔卡且將印章、現金一并入箱上鎖保管;各柜員不得隨意使用其它柜員印章、卡等物品。
七是不斷強化主管授權制度和二次銷(xiāo)號制度。會(huì )計主管要認真履職，不斷強化授權制度落實(shí)，以及對重要空白憑證進(jìn)行二次銷(xiāo)號，嚴格審核授權業(yè)務(wù)，真正了解授權內容，避免盲目授權，達到“科學(xué)授權、明明白白授權”。
八是加強現金管理。各單位要嚴格執行庫存限額管理，按要求查庫，堅持大額現金存取款復核、授權制度，重點(diǎn)監控網(wǎng)點(diǎn)現金科目月末與月初，當日與次日余額變化，發(fā)生突高突低的，要立即查明原因;上解下?lián)芸铐棻仨氃谝曨l監控下雙人開(kāi)箱清點(diǎn)，嚴禁利用存款賬戶(hù)通存通兌套取資金頭寸。
五、加強管理，全面做好后三個(gè)月財務(wù)工作
(一)規范財務(wù)行為，嚴格財經(jīng)紀律。要認真執行《會(huì )計法》、《金融企業(yè)財務(wù)規則》以及財政、稅務(wù)等部門(mén)的相關(guān)財務(wù)規定，確保財務(wù)行為規范、真實(shí)、合法。嚴禁弄虛作假、虛收虛支、賬外經(jīng)營(yíng)等違法違規行為，嚴禁私設“小金庫”，嚴禁巧立名目套取資金私分錢(qián)物。前期各單位上報的自查報告，未發(fā)現“小金庫”現象，今后，一旦發(fā)現，聯(lián)社將嚴肅追究相關(guān)人員責任，根據情節，必要時(shí)移送檢查機關(guān)。
(二)增強核算意識，努力增收節支。一是要做好非生息和低盈利資產(chǎn)的管理，加強對應收、應付款項掛賬的清理工作，合理核定現金庫存，減少非生息資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)流動(dòng)性;要規范對外出租固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的管理，對收取的租賃費收入及時(shí)納入賬內核算，確保應收盡收。二是加強費用管理。合理分配開(kāi)支，確保費用向業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)一線(xiàn)傾斜。三是要嚴格控制手續費支出。省聯(lián)社明確規定，手續費按照儲蓄存款平均余額的3.6‰(年比例)以?xún)瓤刂剖褂�，支出額度不得超過(guò)去年。因此，要進(jìn)一步規范手續費發(fā)放，嚴格審查支付依據，確保手續費支出額較上年下降10%。
(三)加強經(jīng)營(yíng)核算，確保實(shí)現預期目標。到九月末，全區各項存款余額、貸款余額、經(jīng)營(yíng)利潤和各項監管指標距離完成辦事處、銀監局下達的任務(wù)都有較大差距，完成全年計劃的壓力很大。各單位一定要加大工作力度，努力增收節支，爭取應收盡收，確保圓滿(mǎn)完成今年的各項經(jīng)營(yíng)目標任務(wù)。
同志們，加強財務(wù)會(huì )計管理工作是一項長(cháng)期的系統工程，任務(wù)艱巨，責任重大。希望大家剖析原因，強化措施，狠抓落實(shí)，不斷提高管理水平，為全區農村信用社又好又快發(fā)展做出應有的貢獻。
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