醫院財務(wù)內部控制制度
在現實(shí)社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編收集整理的`醫院財務(wù)內部控制制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
為了加強會(huì )計基礎工作，建立健全內部會(huì )計管理制度，保證單位會(huì )計工作有序進(jìn)行，根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》和《內部會(huì )計控制規范》，結合我院實(shí)際制訂本制度。
一、內部控制制度的原則：
1、所有會(huì )計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；
2、審批與經(jīng)辦分管；
3、錢(qián)與賬分管；
4、賬與物分管；
5、錢(qián)與物分管；
6、對各項會(huì )計業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。
二、各會(huì )計崗位設置、職責和權限劃分應遵守以上各原則。
三、凡涉及現金、銀行存款的收支及轉賬業(yè)務(wù)，在會(huì )計處理手續上必須做到：
1、醫院領(lǐng)導審批、醫院分管科室經(jīng)辦，使上下級之間相互監督與牽制。
2、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復核，使崗位之間受到監督與牽制。
四、凡涉及藥品、材料、物資、設備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續上必須做到：
1、審批、購買(mǎi)、驗收各環(huán)節獨立進(jìn)行，專(zhuān)人負責，使各環(huán)節之間相互監督與牽制。
2、保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節獨立進(jìn)行，專(zhuān)人負責，使各環(huán)節之間相互監督與牽制。
五、出納崗位人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
六、審核結算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。
七、醫院領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本院的會(huì )計負責人和會(huì )計主管人員。會(huì )計負責人、會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本院擔任出納工作。
八、各會(huì )計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會(huì )計法規制度和工作程序辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責權限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項原則。
九、會(huì )計人員依法行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規和紀律的行為，應當制止和糾正，對不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。
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