醫院財務(wù)會(huì )計內部控制制度范本
在我們平凡的日常里，制度的使用頻率逐漸增多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編整理的醫院財務(wù)會(huì )計內部控制制度范本，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
（一）總則
為貫徹執行國家財經(jīng)法律法規和規章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高本醫院財務(wù)管理水平和會(huì )計信息質(zhì)量，特制定內部會(huì )計控制制度。院長(cháng)對醫院財務(wù)會(huì )計內部控制制度的建立和有效實(shí)施負責。財務(wù)科具體組織醫院財務(wù)會(huì )計內部控制制度的落實(shí)。
（二）預算控制
1、建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。醫院一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、建立嚴格的預算編制制度。根據醫院總體發(fā)展規劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預算。建立由醫院領(lǐng)導負責，財務(wù)部牽頭，相關(guān)科室參與，分工合作的預算管理工作機制。
3、預算按規定程序逐級上報，由上級主管部門(mén)審批。
4、醫院按照批準的年度預算組織收入、安排支出，嚴格控制無(wú)預算支出。
5、年度預算一經(jīng)批復，一般不予調整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀(guān)原因影響預算執行的，按規定程序報批。
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1、建立健全收入、價(jià)格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責、權限，確保提供服務(wù)與收取費用、價(jià)格管理與價(jià)格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據、退費管理等環(huán)節的控制要求，重點(diǎn)控制門(mén)診收入、住院結算收入。加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過(guò)程得到有效控制。
3、各項收入的取得應符合國家有關(guān)法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開(kāi)具統一規定的票據。嚴格按照醫療機構財務(wù)會(huì )計制度規定確認、核算收入。
4、各項收入由財務(wù)部統一核算，統一管理。其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
5、各類(lèi)收入票據由財務(wù)部統一管理。明確票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節的`職責權限和程序，并設立票據登記簿進(jìn)行詳細記錄，防止空白票據遺失、盜用。
6、加強結算起止時(shí)間控制。統一規定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結算起止時(shí)間，及時(shí)準確核算收入。
7、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權限，完備審批手續，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
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1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
2、各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規制度。嚴格按照醫院財務(wù)會(huì )計制度的規定確認、核算支出。
3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關(guān)控制措施。
4、審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無(wú)審批支出。
5、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
6、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
7、加強成本核算與管理。規范支出預算管理，嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。
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1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。
2、醫院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納不得兼任稽核、票據管理、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
3、建立嚴格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規定在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越權限。
4、按照規定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。
5、貨幣資金支付必須嚴格按規定程序辦理。
6、按規定辦理現金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。實(shí)行現金庫存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。
7、加強銀行賬戶(hù)的管理。嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)、辦理存款、取款和結算；定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況；加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶(hù)。
8、加強銀行存款對賬控制。會(huì )計每月必須核對銀行賬戶(hù)，并編制銀行存款余額調節表，對調節不符、長(cháng)期未達的賬項應及時(shí)向有關(guān)負責人報告。
9、加強銀行預留印簽的管理。醫院財務(wù)專(zhuān)用章必須由專(zhuān)人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
10、加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
11、加強對現金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對現金日記帳、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表，做到日清日結。
12、建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否相符。不定期抽查庫存現金、門(mén)診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
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建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會(huì )計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
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建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執行、執行與相關(guān)會(huì )計記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
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1、加強財務(wù)電子信息系統的應用控制。加強對操作員的控制，實(shí)行操作授權，嚴禁未經(jīng)授權操作數據庫。監控數據處理過(guò)程中各項操作的次序控制，數據防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，確保數據輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準確性和安全性。
2、加強數據、程序及網(wǎng)絡(luò )安全控制。設置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數據存儲、備份與處理等環(huán)節的有效控制，做到任何情況下數據不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數據保密、訪(fǎng)問(wèn)控制、認證及網(wǎng)絡(luò )接入口保密等方法，確保信息在內部網(wǎng)絡(luò )和外部網(wǎng)絡(luò )傳輸的安全。
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建立財務(wù)會(huì )計內部控制監督檢查制度。由內部審計機構或者指定專(zhuān)職人員具體負責財務(wù)會(huì )計內部財務(wù)控制制度執行情況的監督檢查，確保財務(wù)會(huì )計內部控制制度的有效執行。
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