在今天如何做好財務(wù)管理

隨著(zhù)現代企業(yè)制度的建立，現代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營(yíng)銷(xiāo)管理以及財務(wù)會(huì )計管理等諸多子系統構成的龐大的系統工程。而財務(wù)管理在現代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)十分關(guān)鍵的作用。為此，本期培訓專(zhuān)欄對企業(yè)財務(wù)管理方面的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行一一解答　　一個(gè)企業(yè)的健康與否，跟企業(yè)的內部控制，特別是財務(wù)會(huì )計控制的健全和全面有效有關(guān)。但財務(wù)問(wèn)題又是一個(gè)不斷更新、改進(jìn)的工作，隨著(zhù)企業(yè)的發(fā)展，財務(wù)培訓就顯得非常重要。我是一個(gè)初入門(mén)的財務(wù)工作者，在接受必要的財務(wù)培訓之前，想請問(wèn)您，現代企業(yè)在發(fā)展中，最受關(guān)注的財務(wù)問(wèn)題主要有哪些？并請您對這些最受關(guān)注點(diǎn)一一進(jìn)行分析，以幫助我們這些初入門(mén)者方便日后的學(xué)習�！　‖F代企業(yè)發(fā)展中最應該關(guān)注的財務(wù)管理問(wèn)題，主要是企業(yè)如何做好內部控制的管理，特別是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理。企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險主要表現在諸多方面，如：　　貨幣風(fēng)險——貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jì)；　　利率風(fēng)險——利率的波動(dòng)可能會(huì )增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出；　　流動(dòng)性——如果資產(chǎn)變現能力差，可能會(huì )使企業(yè)陷入財務(wù)危機；　　現金周轉——現金的回籠速度直接影響著(zhù)企業(yè)對現金的使用效率；　　再投資——資金在短期高回報投資項目結束回籠后，可能無(wú)法再次獲得相同回報的投資機會(huì )；　　信用風(fēng)險——客戶(hù)長(cháng)期拖欠貨款，造成企業(yè)現金被大量擠占；　　稅務(wù)風(fēng)險——缺少一個(gè)比較懂得稅法的管理者�！　∵@些企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險中，特別是資金流動(dòng)性方面的風(fēng)險最為重要。企業(yè)運作過(guò)程中，可能會(huì )產(chǎn)生虧損，但虧損并不一定會(huì )使企業(yè)倒閉�？墒�，一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有足夠的資金，不但無(wú)法取得長(cháng)足的發(fā)展，還可能由于無(wú)法償還到期的債務(wù)而宣告破產(chǎn)。所以，企業(yè)應實(shí)時(shí)關(guān)注現金流。企業(yè)現金流主要的關(guān)注點(diǎn)是：企業(yè)虧損、應收賬款、存貨等方面�！　〗y計資料表明，發(fā)達國家破產(chǎn)企業(yè)中的80%，破產(chǎn)時(shí)財務(wù)賬面上仍顯示盈利，而導致它們倒閉的主要原因是現金流量不足。我國也不例外，曾是香港規模最大投資銀行的百富勤公司和內地珠海極具實(shí)力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但現金凈流量不足以?xún)斶�到期債務(wù)時(shí)，引發(fā)財務(wù)危機而陷入破產(chǎn)境地�？梢�(jiàn)，良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續健康發(fā)展的充分條件，是否擁有正常的現金流量才是企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)的前提�！　∮腥苏J為財務(wù)會(huì )計是一種計量技術(shù)，有人認為是一種管理方法。但是隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，越來(lái)越多的人認為財務(wù)會(huì )計是企業(yè)管理的一種方法，尤其是在企業(yè)的資金運用方面發(fā)揮著(zhù)無(wú)可比擬的作用，甚至有人斷言財務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說(shuō)法是否準確？財務(wù)會(huì )計在企業(yè)管理中究竟起著(zhù)什么樣的作用？如何才能讓其作用發(fā)揮得更好？　　財務(wù)會(huì )計是現代企業(yè)的一項重要的基礎性工作，通過(guò)一系列會(huì )計程序，提供決策有用的信息，并積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟的健康有序發(fā)展�！　‰S著(zhù)現代企業(yè)制度的建立，現代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營(yíng)銷(xiāo)管理以及財務(wù)會(huì )計管理等諸多子系統構成的龐大的系統工程。而財務(wù)會(huì )計則是各項管理活動(dòng)的信息支持系統，企業(yè)管理者依據財務(wù)會(huì )計提供的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成果，做出各項決策。財務(wù)會(huì )計的目標則是保證經(jīng)營(yíng)管理者受托經(jīng)營(yíng)責任的履行和為投資提供有用信息，這凸顯了財務(wù)會(huì )計的價(jià)值，表明了財務(wù)會(huì )計在企業(yè)中的重要作用�！　∑髽I(yè)財務(wù)管理具有計劃作用、控制作用、監督作用和資本運營(yíng)作用。人們對財務(wù)管理普遍存在兩個(gè)誤區：　　一種認為財務(wù)管理就是管錢(qián)，只要管住錢(qián)就可萬(wàn)事大吉，重資金，輕核算。但事實(shí)并非如此。在具體管理中，核算有著(zhù)不可忽視的重要作用，只有加強內部核算，才能真正做到節支降耗，否則，“錢(qián)”是管不住的�！　×硪环N則認為財務(wù)管理就是管財務(wù)部門(mén)，把財務(wù)部門(mén)與其他管理部門(mén)割裂開(kāi)來(lái)，財務(wù)管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實(shí)這種說(shuō)法也存在著(zhù)很大的誤解，如果一旦財務(wù)部門(mén)與其他管理部門(mén)割裂開(kāi)來(lái)，那么財務(wù)管理就成了無(wú)本之木，其作用得不到發(fā)揮，形成經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現在企業(yè)管理上，則會(huì )帶來(lái)很大的隱患�！　∫�做好財務(wù)管理，除了與其他管理部門(mén)密切配合之外，還要有一支高素質(zhì)的財會(huì )隊伍。財務(wù)工作管理對象特殊，財務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要在加強會(huì )計隊伍建設的同時(shí)不斷加強財務(wù)人員的法制觀(guān)念。會(huì )計人員應當按照會(huì )計法律、法規和制度的規定進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整�！　�對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財務(wù)很重要，而現代財務(wù)又是一個(gè)“大財務(wù)”的概念，涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財務(wù)達人，請問(wèn)公司的非財務(wù)高級管理人員需要掌握哪些現代財務(wù)管理技能？如何利用財務(wù)信息提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策水平，并用財務(wù)的手段改善公司的內部控制，更好地增進(jìn)公司的價(jià)值，提升管理績(jì)效？　　財務(wù)管理在現代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)十分關(guān)鍵的作用。但財務(wù)管理并非只是財務(wù)部門(mén)的事情，實(shí)際上，公司的非財務(wù)管理人員更需要掌握一定的現代財務(wù)管理技能和方法。只有這樣，才能有效保證財務(wù)工作能按照公司發(fā)展目標順利進(jìn)行。用財務(wù)的手段改善公司內部控制、提高決策水平、增進(jìn)公司價(jià)值、深入理解公司運營(yíng)的基本觀(guān)念，也是企業(yè)適應日益激烈競爭的必然要求�！　》秦攧�(wù)人員主要需要掌握財務(wù)管理技能，首先要從認識財務(wù)的重要性開(kāi)始，了解財務(wù)的主要工作范疇，學(xué)會(huì )了解財務(wù)的一些報表并能通過(guò)財務(wù)報告（報表）了解企業(yè)可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，并學(xué)會(huì )通過(guò)預算管理對企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監控與考評�！　∥覀児�司是一家合資企業(yè)，員工人數在200人左右�，F在我需要給我們公司的財務(wù)總監制定一個(gè)培訓充電計劃，不知什么樣的培訓計劃更合理？培訓強度、深度及方向應該如何？培訓過(guò)后如何衡量本次培訓的收益率？在制定計劃時(shí)應注重什么問(wèn)題？　　“中國企業(yè)要走向國際化，中國的CFO首先要職業(yè)化，中國企業(yè)最缺職業(yè)化的CFO”。這是國內一位著(zhù)名企業(yè)的財務(wù)總監在一次峰會(huì )上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑，財務(wù)領(lǐng)導崗位的極端重要性，決定了財務(wù)總監CFO必須是一個(gè)高標準的職業(yè)化人士。所以財務(wù)總監的日常充電就顯得尤為重要。對于CFO的充電培訓，我認為：如果本次培訓計劃為一天，應主要從意識、觀(guān)念及理解重要性等方面的培訓入手較為合理，基本點(diǎn)為認識財務(wù)、了解財務(wù)、運用財務(wù)報告；如果是兩天及以上的培訓計劃，除了上面三點(diǎn)以外，應加上財務(wù)規劃（預算）及內部控制方面的設計。同時(shí)，在制定計劃時(shí)要注意人員的選擇，這樣在培訓上會(huì )有側重點(diǎn)且能達到較好的效果。

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