養老保險成為企業(yè)最大負擔
[導讀]：劉麗華：記得去年3月13日《深圳經(jīng)濟特區社會(huì )養老保險條例》的一審稿出來(lái)后，有關(guān)方面舉辦過(guò)一次沙龍，那天與會(huì )人士提到當時(shí)一審稿的“硬傷”很多，翟玉娟女士和張友泉先生當時(shí)也參加了沙龍。
光靠原則性規定，解決不了問(wèn)題
劉麗華：在2010年8月，吳秋先生發(fā)了一個(gè)帖子叫做《深圳社保你了解多少》，我昨天看到點(diǎn)擊率是127800多次。我們這次的討論，包括有很多網(wǎng)友，都想了解養老保險是怎么計算的，希望不要搞一大堆的概念忽悠人，想明白交了多少養老的錢(qián)，將來(lái)可以領(lǐng)多少錢(qián)，夠不夠退休后的養老。
吳秋：不管做什么事情，我們一定要了解目的和目標是為了什么，我們搞清楚了之后才能判斷到底對我們有沒(méi)有用。我個(gè)人看了下修改后的意見(jiàn)稿，感覺(jué)實(shí)質(zhì)性的變化不多，更像站在社保局的立場(chǎng)。
舉一個(gè)例子，比如說(shuō)企業(yè)繳費這一塊要提高3%，不但企業(yè)不愿意，其實(shí)作為我們參保人也不愿意。提高3%對我們以后的養老沒(méi)有大的影響。假如深戶(hù)要自己繳費，無(wú)形之中參保人要多交3個(gè)點(diǎn)的養老保險，這個(gè)錢(qián)不是進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)，而是進(jìn)入統籌基金里面。如果說(shuō)這3個(gè)點(diǎn)放進(jìn)個(gè)人賬戶(hù)里面，我想所有人都愿意，而且企業(yè)也能夠理解。
翟玉娟：有一部分個(gè)人養老保險是從統籌基金里出的。你拿的養老金是這部分錢(qián)再加上個(gè)人賬戶(hù)。統籌基金的錢(qián)少，給你計發(fā)養老金會(huì )相應少。
劉麗華：那延遲領(lǐng)取養老金呢，比如說(shuō)您到退休的時(shí)候是否愿意晚幾年退，多繳一點(diǎn)。
翟玉娟：什么人會(huì )愿意？我想可能是掌握了一些權力的，在職待遇比較好的人不愿意退的人可能比較愿意。
劉麗華：劉霞女士，您又怎么看呢？
劉霞：我覺(jué)得要兩面看，任何一個(gè)立法肯定有其積極意義，搞這個(gè)立法，從立法的角度是推進(jìn)了一個(gè)進(jìn)程，但是，還是要盡可能解決出現的一些新問(wèn)題，讓法律和現實(shí)銜接在一起。
比如說(shuō)，我覺(jué)得剛才講到這個(gè)延遲領(lǐng)取退休金就涉及到延遲退休的問(wèn)題，而且在很多高校早就實(shí)施了，也沒(méi)有法律規定，都在實(shí)施女60歲，男65歲。但是我覺(jué)得很難操作，比如說(shuō)延遲領(lǐng)取養老金，這和延期退休是聯(lián)系在一起的，可光靠法律原則性質(zhì)的規定，那么是解決不了的。需要更細致化的一系列配套措施。
【導讀】今年4月，社保繳費基數的上調，使得上述20%費率給企業(yè)帶來(lái)的“負擔”進(jìn)一步加重。
昨日(7月23日)，《每日經(jīng)濟新聞》記者在北京市某企業(yè)員工朱小圓展示的社保繳費記錄單上看到，以2012年下半年為例，在申報的月繳費工資額1869元的前提下，她所在企業(yè)為其繳納的養老保險金額為2242.8元，平均每月373.9元，繳納費率20%。今年4月，社保繳費基數的上調，使得上述20%費率給企業(yè)帶來(lái)的“負擔”進(jìn)一步加重。朱小圓所在企業(yè)為其繳納的養老保險金額從原有的373.9元/月攀升至963.2元/月。
“在我國五項社會(huì )保險費率中，主要是養老保險費率偏高。而其他四項社會(huì )保險費率之和在12%左右，在世界范圍內處于中等偏上水平�！庇腥松绮抗賳T曾在接受媒體采訪(fǎng)時(shí)表示。
中小企業(yè)發(fā)展受限
據相關(guān)統計顯示，我國社會(huì )保險的繳費率在全球范圍內處于高水平之列。僅看基本養老保險，我國企業(yè)與員工加起來(lái)所占工資基數比例達到30%，遠遠高于美國12.4%的水平。
我國養老保險由國家、企業(yè)和個(gè)人三方籌資組成，并形成統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的制度框架。目前中國城鎮職工按照工資的8%繳納養老金并建立個(gè)人累積賬戶(hù)，雇主按員工工資總額20%繳納養老金，并由政府建立基本養老金統籌賬戶(hù)。
而在基本醫療保險費率方面，單位為6%左右，職工個(gè)人為2%，以靈活就業(yè)人員身份參保的，費率原則上按照當地企業(yè)和職工個(gè)人費率之和確定;失業(yè)保險費率單位為2%，職工1%，農民工參保個(gè)人不繳費;工傷保險單位費率在0.5%~2%之間;生育保險單位費率不超過(guò)工資總額的1%。
昨日，一名社保專(zhuān)家對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，根據自己曾做過(guò)一項調研顯示，以北京市為例，有超過(guò)50%以上的企業(yè)認為自己的企業(yè)人力成本高企，尤其是養老保險等社保費用繳納負擔沉重。
對企業(yè)而言，利潤最大化都是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要目的。利潤率是考量一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟狀況的最直接和最有效的指標。社會(huì )基本養老保險繳費作為人力成本的重要組成部分也影響著(zhù)企業(yè)利潤率。
如果由于社會(huì )基本養老保險負擔加重導致了人力成本提升，而企業(yè)總收入不變，相應的物耗成本、稅金、增值稅及費用都沒(méi)有因人力成本的變化而有所改變，企業(yè)最后結果只可能是降低其本身利潤率。
有業(yè)內人士擔心，在這種情況下中小企業(yè)發(fā)展將明顯受限，這一點(diǎn)在人力成本高企的高新技術(shù)企業(yè)中表現尤為明顯。
中央統籌亟待完善
“須盡快推進(jìn)社會(huì )基本養老保險企業(yè)繳費率的改革，適度下調企業(yè)費率”，上述社保專(zhuān)家指出，否則勢必會(huì )削弱中小企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。
具體來(lái)說(shuō)，如果能夠盡快調低養老保險企業(yè)繳費率，就能降低企業(yè)的負擔，增強企業(yè)在市場(chǎng)上的競爭能力，提升企業(yè)參與社會(huì )基本養老保險的積極性，對社會(huì )統籌賬戶(hù)資金的收入產(chǎn)生有利影響，杜絕企業(yè)逃繳、漏繳、拖繳等情況�！案匾氖�，要想促進(jìn)我國養老費率改革，須從制度層面發(fā)力，完善中央統籌層次”。他說(shuō)。
對此，人社部曾解釋稱(chēng)，我國自上世紀九十年代實(shí)行社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)相結合的部分積累制度模式，即在確保當期支付的基礎上，再為未來(lái)積累一部分資金，據此確定的費率自然比只保證當期發(fā)放要高一些。
而且，各國的國情差別很大，社會(huì )保險的籌資規模受人口結構、制度模式、覆蓋范圍等多種因素的綜合影響。比如，許多發(fā)展中國家社會(huì )保障項目很少、覆蓋率很低，所以費率也低;有的國家盡管社會(huì )保險繳費比例不太高，但通過(guò)一般稅收或征收社會(huì )保障稅來(lái)籌資支付某些社會(huì )保障待遇，這沒(méi)有計算在社會(huì )保險費率標準之內。所以，僅僅簡(jiǎn)單地對比社會(huì )保險費率很難反映各國社會(huì )保險籌資規模的全面情況。
當然，“要想促使企業(yè)社保費率結構的改革，僅僅依靠簡(jiǎn)單對繳費比例的高低進(jìn)行增減是不夠的，中央還須盡快出臺細則配套措施來(lái)保證制度運行的持續性發(fā)展”。上述社保專(zhuān)家對《每日經(jīng)濟新聞》記者說(shuō)。
養老金多種方案頻出，但實(shí)質(zhì)性的改革依然缺位。
中國的養老金是跟隨身份的，而不是跟隨身份證。簡(jiǎn)言之，公務(wù)員最高、事業(yè)單位次之、企業(yè)最低。面對已經(jīng)存在的養老金不公平現象，任何試圖增加企業(yè)負擔的改革方案注定不會(huì )成功。
目前清華大學(xué)等學(xué)術(shù)機構提出的養老金改革方案，明確建議從2015年開(kāi)始延遲退休年齡，被一些企業(yè)職工認為侵吞了他們本已菲薄的養老權益，由此大聲提出反對。
養老金現收現付，相當于工作者為已退休的老人支付養老金。老年人越來(lái)越多，職工負擔越來(lái)越重，企業(yè)所支付的配套養老金越來(lái)越多，但這部分支付的資金并沒(méi)有真正到達職工賬戶(hù)。2008年浙江麗水進(jìn)行的調研顯示，被調查企業(yè)認為企業(yè)所繳納的基本養老保險費費率（19%）偏高，企業(yè)負擔過(guò)重。部分企業(yè)2007年度實(shí)際繳納的企業(yè)養老保險費占利潤總額的比重過(guò)高，如：浙江格雷電工有限公司企業(yè)養老保險費占利潤總額的60.1%；浙江五聯(lián)通訊連鎖有限公司占利潤總額的28.39%。企業(yè)繳費不積極，參保比例不高，隨著(zhù)制度的完善以及漏洞被堵上，也意味著(zhù)企業(yè)的負擔將居高不下。
2010年初，《城鎮企業(yè)職工基本養老保險關(guān)系轉移接續暫行辦法》出臺，理論上，農民工跨省流動(dòng)可以將養老金攜帶轉移。但由于手續繁雜，2011年，全國辦理跨省轉移手續的農民工總量只有24.4萬(wàn)人，僅占當年參保農民工的0.6%。2012年11月26日，人社部對《城鄉養老保險制度銜接暫行辦法》公開(kāi)征求意見(jiàn)，支持了人群從城市到農村的單向流動(dòng)，并不支持城鎮化的向上流動(dòng)，無(wú)助于建立養老金全國統籌，養老金還是跟著(zhù)身份走，不跟身份證走。
現實(shí)很直白，中國是人均財富的窮國，又是人口大國，人均壽命延長(cháng)和老人增加讓養老不堪重負。依照德日等國的`先例，從人均壽命看，推遲退休年齡是大勢所趨，怎么反對都沒(méi)用。
但清華大學(xué)的方案沒(méi)有點(diǎn)到本質(zhì)。政府應該建立公平的體制，雖然趨勢是延遲退休，但具體到個(gè)人何時(shí)退休，應由個(gè)人自己決定。
企業(yè)單位員工延遲退休應該自愿，有人貢獻大身體強壯社會(huì )需要，愿意干到70歲，或者像臺塑的王永慶老先生一樣活到老干到老；而有人尸位素餐浪費資源，遲退不如早退；另一些IT行業(yè)的創(chuàng )新之士，工作黃金時(shí)段就是20到40歲，干一天等于別人的3天，工作強度之大連牛都比不上，40歲之后拿著(zhù)紅利四處游走，也是題中應有之義。
此處的關(guān)鍵詞是效率與自愿原則，實(shí)現這一原則的關(guān)鍵是做實(shí)每個(gè)公民的個(gè)人養老賬戶(hù)。從現在開(kāi)始退休的機關(guān)事業(yè)單位職工的個(gè)人養老賬戶(hù)應該有明細賬，絕不能打包成一筆糊涂賬由政府埋單。政府先期補貼計算，應該降低公務(wù)員的養老金替代率，減少納稅人負擔。這樣做的另一重好處是，公務(wù)員崗位不那么吸引人，千軍萬(wàn)馬考公務(wù)員由納稅人負擔的現象將有極大改觀(guān)。
所有公民應該享有公平的養老制度，養老金多少、老年生活如何，由對社會(huì )創(chuàng )造的價(jià)值與財富基礎決定，沒(méi)有必要強求一律。中國的養老制度改革要從公平與效率兩方面著(zhù)手才能成功。如果不說(shuō)其他，只說(shuō)延遲退休，會(huì )給改革制造不必要的敵人。
企業(yè)個(gè)人負擔的養老保險怎么計算
企業(yè)個(gè)人負擔的養老保險，計算方法如下：
一、參加城鎮企業(yè)職工基本養老保險的人員，退休后均計發(fā)基本養老金。
二、 “統賬結合”后參加工作且繳費年限累計滿(mǎn)15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養老金，基本養老金由基礎養老金和個(gè)人賬戶(hù)養老金組成�！敖y賬結合”前參加工作，本意見(jiàn)實(shí)施后退休且繳費年限(含視同繳費年限，下同)累計滿(mǎn)15年的人員，在發(fā)給基礎養老金和個(gè)人賬戶(hù)養老金的基礎上，再發(fā)給過(guò)渡性養老金和過(guò)渡性調節金。
基礎養老金、個(gè)人賬戶(hù)養老金、過(guò)渡性養老金、過(guò)渡性調節金分別按下列辦法計算：
�。ㄒ唬┗A養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿(mǎn)1年發(fā)給1%。計算公式為：基礎養老金=（參保人員退休時(shí)當地上年度在崗職工月平均工資＋本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%
�。ǘ﹤�(gè)人賬戶(hù)養老金月標準為個(gè)人賬戶(hù)儲存額除以計發(fā)月數。計算公式為：
個(gè)人賬戶(hù)養老金=參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計儲存額÷計發(fā)月數
�。ㄈ┻^(guò)渡性養老金月標準以本人指數化月平均繳費工資為基數，“統賬結合”前的繳費年限每滿(mǎn)1年發(fā)給1.2%。計算公式為：
過(guò)渡性養老金=本人指數化月平均繳費工資×統賬結合前的繳費年限×1.2%
�。ㄋ模┻^(guò)渡性調節金以當地現行標準為基數，2006年至2014年退休的按一定比例計發(fā)。2015年及以后退休的，不再發(fā)給過(guò)渡性調節金。
按上述辦法計發(fā)基本養老金時(shí)，統賬結合時(shí)間、繳費年限、當地上年度在崗職工月平均工資、指數化月平均繳費工資、個(gè)人賬戶(hù)養老金計發(fā)月數、過(guò)渡性調節金計發(fā)比例，按《關(guān)于改革企業(yè)職工基本養老金計發(fā)辦法有關(guān)問(wèn)題的解釋》（見(jiàn)附件）執行。
三、為了保持待遇水平平穩過(guò)渡，設立3年過(guò)渡期。在過(guò)渡期內按照新辦法計算的基本養老金，低于原辦法的，差額部分予以補齊。高于原辦法的，2006年退休的發(fā)給高出部分的30%； 2007年退休的發(fā)給高出部分的70%；2008年退休的發(fā)給高出部分的90%。2009年以后退休的，基本養老金按新辦法計算。過(guò)渡期滿(mǎn)后按新辦法計算的基本養老金仍低于原辦法的，差額部分予以補齊。
社會(huì )保險包括養老、工傷、生育和失業(yè)四個(gè)險種，按基數計算，單位負擔基數的24.1％，個(gè)人負擔9％，基數每年調整一次，收入達不到所在城市最低基數的按最低基數計算。所以你要弄清所在城市的最低基數才能知道你應該交多少社保費。
補充：
這里有個(gè)計算養老保險金的公式你可以參考一下：退休時(shí)上年度月平均工資*20％+個(gè)人賬戶(hù)累計金額*1/120＝退休后每月可鄰取的養老保險金
如果想要有一個(gè)有保障的晚年光靠社保和企業(yè)年金是遠遠不夠的，建議你在年輕時(shí)為自己做好準備“社保+企業(yè)年金+個(gè)人商業(yè)保險”才是一份完善的養老保障計劃
【養老保險成為企業(yè)最大負擔】相關(guān)文章：
養老保險最大的危機是什么02-12
關(guān)于讓孩子學(xué)好奧數又不成為負擔的方法介紹11-21
怎樣成為企業(yè)禮儀師10-19
企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng )新成為必然11-13
誰(shuí)會(huì )成為品牌代言時(shí)代的最大贏(yíng)家10-05
如何成為優(yōu)秀的企業(yè)領(lǐng)導11-04
企業(yè)養老保險繳費比例08-06
企業(yè)養老保險計算方式12-06