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淺析我國養老地產(chǎn)發(fā)展的現狀及對策研究
社會(huì )保險（SocialInsurance）是指一種為喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償的一種社會(huì )和經(jīng)濟制度。社會(huì )保險的主要項目包括養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。下面是小編收集整理的淺析我國養老地產(chǎn)發(fā)展的現狀及對策研究，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
淺析我國養老地產(chǎn)發(fā)展的現狀及對策研究 篇1
養老地產(chǎn)是一種新興的地產(chǎn)業(yè)態(tài)，是老年服務(wù)業(yè)和老年房地產(chǎn)業(yè)有機結合在一起用以養老的地產(chǎn)。養老地產(chǎn)能夠有效滿(mǎn)足老年人的生活和社會(huì )活動(dòng)需求，并為老年人提供一定的基礎設施保障和服務(wù)保障，其主要存在的形式有老年住宅、老年公寓、養老院、托老所、老年社區等。
1、發(fā)展養老地產(chǎn)的必要性分析社會(huì )老齡化背景
根據聯(lián)合國教科組織的標準，一個(gè)國家或地區60歲以上的人口占總人口的比例超過(guò)10%或者65歲以上人口占總人口的比例超過(guò)7%，則認定該國家或地區進(jìn)入了社會(huì )老齡化階段。根據第六次全國人口普查的數據顯示，截至2010年，我國60歲以上人口達1.78億，占總人口的13.3%，比2000年人口普查上升3個(gè)百分點(diǎn)。65歲以上人口接近1.2億，占總人口的8.9%，比2000年人口普查上升1.9個(gè)百分點(diǎn)。按照此標準，我國人口年齡結構已經(jīng)步入了老齡化的階段。預計到21世紀中葉，我國老年人口又將達到新的高點(diǎn)，估計將達到4億，約占總人口的26.53%。我國老年人口基數大，且增長(cháng)速度快，這已是毋庸置疑的現實(shí)。面對老齡化問(wèn)題，我們又該如何安置龐大數目的老年人的晚年生活，已經(jīng)是迫在眉睫需要解決的事情了�，F實(shí)生活中老年人的養老院及托孤所等養老機構大多年久失修、周邊配套設施落后、缺乏專(zhuān)業(yè)化服務(wù)、生活環(huán)境較差，根本不能為老年人提供溫馨的養老住宅和高端專(zhuān)業(yè)的養老服務(wù)，這就為我們PJ}待開(kāi)發(fā)養老地產(chǎn)提供了直接的動(dòng)力。
2、國內外養老地產(chǎn)的發(fā)展現狀
2.1國內養老地產(chǎn)的發(fā)展現狀
近些年，越來(lái)越多的房地產(chǎn)商進(jìn)入養老地產(chǎn)領(lǐng)域.國內超過(guò)20%的知名開(kāi)發(fā)商都在著(zhù)手研究并實(shí)施養老地產(chǎn)項目。萬(wàn)科的養老項目基本形成產(chǎn)品化綠城集團旗下的'代表性養老地產(chǎn)項目綠城藍庭，也已經(jīng)向市場(chǎng)推出了頤養公寓。與此同時(shí)，國內多家壽險公司也紛紛投資養老地產(chǎn)市場(chǎng)，開(kāi)始對養老地產(chǎn)市場(chǎng)的投資和運營(yíng)。雖然我國在社會(huì )老齡化的背景下PJ}待發(fā)展養老地產(chǎn)，但仍處于養老地產(chǎn)發(fā)展的初級階段。許多企業(yè)在參與養老地產(chǎn)領(lǐng)域時(shí)，面對的發(fā)展現況也是非常棘手和普遍的，比如國內有關(guān)政策的限制以及沒(méi)有健全的法律法規去引導、土地成本高、回收周期長(cháng)、開(kāi)發(fā)模式以及運營(yíng)模式都未成熟、缺乏養老服務(wù)和金融保險等各項成熟的軟件配套措施。
1)我國缺乏專(zhuān)門(mén)對養老地產(chǎn)項目審批的相關(guān)政策法律依據，往往以對待普通房地產(chǎn)項目的標準去審批養老地產(chǎn)項目，這造成了資源的浪費并且加重了開(kāi)發(fā)商的開(kāi)發(fā)成本。
2)我國養老地產(chǎn)缺乏良好的金融體系支撐。我國目前養老地產(chǎn)市場(chǎng)融資渠道雖然較多，但路徑依然狹窄，養老地產(chǎn)項目開(kāi)發(fā)很難獲得銀行貸款。目前國內的保險資金比較受養老地產(chǎn)歡迎，但是在項目運行中，投資商和開(kāi)發(fā)商的角色定位不準確，不能充分發(fā)揮各自的職能，影響了養老地產(chǎn)項目的健康發(fā)展。
3)我國養老地產(chǎn)缺乏有效的運營(yíng)模式。我國目前養老地產(chǎn)項目后期運營(yíng)主要靠開(kāi)發(fā)商自主經(jīng)營(yíng)，項目回收周期長(cháng)，資金回籠比較困難，對于視資金鏈為生命線(xiàn)的開(kāi)發(fā)商來(lái)講，會(huì )影響其生存和發(fā)展。
4)我國養老地產(chǎn)缺乏健全的養老服務(wù)體系和人力資源體系。目前我國養老服務(wù)的內容比較單一，缺乏醫療服務(wù)、家庭護理、機構護理及康復訓練等設施設備以及統一的服務(wù)標準，并且嚴重缺乏養老服務(wù)專(zhuān)業(yè)化人員，沒(méi)有形成全國統一的養老服務(wù)人才教育培養機制和完整的人力資源體系。
2.2國外養老地產(chǎn)的發(fā)展狀況
我國養老地產(chǎn)剛剛萌芽，但國際上很多發(fā)達國家早已步入老齡化社會(huì )，比如日本、美國、新加坡等國家在20世紀70年代就進(jìn)入老齡化社會(huì )，經(jīng)過(guò)幾十年的不斷發(fā)展探索，現在已有著(zhù)豐富、成熟的養老地產(chǎn)開(kāi)發(fā)模式、經(jīng)營(yíng)模式及完整的社會(huì )金融、養老服務(wù)等配套體系。美國作為養老地產(chǎn)發(fā)展的前鋒，在發(fā)展過(guò)程中總結了大量經(jīng)驗，有著(zhù)成熟的理念和經(jīng)驗值得我們去學(xué)習和借鑒。這里以美國為例，分析其養老地產(chǎn)發(fā)展的成熟經(jīng)驗.并結合我國養老地產(chǎn)的發(fā)展現狀，為我國養老地產(chǎn)的發(fā)展提出對策和建議。
1)在美國，養老地產(chǎn)不是一類(lèi)房屋，面是一個(gè)完整的金融生態(tài)系統，由開(kāi)發(fā)商、投資商、運營(yíng)商共同構建。美國形成了一套多元化的運營(yíng)模式，主要有三種：委托經(jīng)營(yíng)模式、出租模式、租賃和經(jīng)營(yíng)混合模式。每個(gè)模式有著(zhù)自身的優(yōu)點(diǎn)，可以讓養老地產(chǎn)在運營(yíng)過(guò)程當中有著(zhù)很好的選擇，模式越多就越容易適應市場(chǎng)。我國養老地產(chǎn)只有一種運營(yíng)模式，即開(kāi)發(fā)商主體單獨經(jīng)營(yíng)模式。這種模式市場(chǎng)風(fēng)險太大，對于我國發(fā)展養老地產(chǎn)是一個(gè)嚴峻的挑戰。
2)在美國養老地產(chǎn)融資模式中，以市場(chǎng)融資為主投資商，主要有三種類(lèi)型：REITs、私募基金和非營(yíng)利性組織。在養老地產(chǎn)運作過(guò)程當中，三種融資模式角色分類(lèi)到位，分工明確，各司其職，使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商沒(méi)有資金風(fēng)險，項目容易管理。
3)美國養老地產(chǎn)有著(zhù)健全的法律法規的支撐，在土地供給、價(jià)格、稅收等方面為私人投資提供優(yōu)惠；養老保險業(yè)、養老服務(wù)業(yè)以及各種醫療、護理、康復配套設施建設等在美國尤為發(fā)達，可以根據老年人不同的養老需求，為其提供多元化的養老服務(wù)。
3、促進(jìn)我國養老地產(chǎn)發(fā)展的對策建議
我國養老地產(chǎn)的發(fā)展在理論和實(shí)踐經(jīng)驗方面都處于初級探索階段，在社會(huì )老齡化的背景下，發(fā)展養老地產(chǎn)迫在眉睫。我國養老地應根據自身的特性以及現階段發(fā)展現狀，充分考慮我國的實(shí)際國情和養老觀(guān)念，借鑒和學(xué)習國外養老地產(chǎn)的發(fā)展經(jīng)驗，完善我國養老地產(chǎn)的政策法規、融資方式和運營(yíng)模式。
3.1強化政府職能，健全法律法規
為了鼓勵和引導越來(lái)越多的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商進(jìn)入養老地產(chǎn)領(lǐng)域，政府部門(mén)必須強化其職能，健全各方面的法律法規。完備的政策法律體系是市場(chǎng)經(jīng)濟能夠健康發(fā)展的首要前提和重要保障。養老地產(chǎn)雖有政策性的目標文件，但仍需一些實(shí)質(zhì)性的政策支撐，比如在土地供給、規劃設計、融資、稅收優(yōu)惠、金融服務(wù)、養老服務(wù)體系、人力資源體系及醫療、康復、護理方面，政府也需盡快出臺相應的法律法規和行業(yè)標準規范。
3.2創(chuàng )新融資方式，拓展融資渠道
養老地產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)鏈長(cháng)，整合的資源多，對資金的依賴(lài)性大，傳統的依靠銀行借款方式不能滿(mǎn)足其對資金的需求，還可能積累風(fēng)險，增加風(fēng)險隱患，所以發(fā)展養老地產(chǎn)必須要有充足的資金支持。當前我國養老地產(chǎn)必須拓寬單一的融資渠道.打開(kāi)社會(huì )資本的市場(chǎng)，吸收基金、信托和投行等金融機構進(jìn)入養老地產(chǎn)行業(yè)，為養老地產(chǎn)對資金的需要提供保障。
3.3積極探索多元化運營(yíng)模式
積極探索一條有效的運營(yíng)模式也是至關(guān)重要的，因為運營(yíng)模式直接關(guān)系到開(kāi)發(fā)商的資金鏈。傳統的住宅運營(yíng)模式比較單一，即依靠開(kāi)發(fā)商主體自行銷(xiāo)售和出租，這種模式資金回籠快，周轉速度快，可以保證開(kāi)發(fā)商資金流的暢通。面養老地產(chǎn)的利潤重心不在前期銷(xiāo)售，在于后期物業(yè)的長(cháng)期運營(yíng)，周轉周期變長(cháng)，如果還是按照住宅運營(yíng)模式，養老地產(chǎn)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能會(huì )面臨資金流斷裂的風(fēng)險。國內開(kāi)發(fā)企業(yè)可以學(xué)習外國先進(jìn)的運營(yíng)經(jīng)驗，推動(dòng)公司內部在養老地產(chǎn)運營(yíng)、服務(wù)等方面逐漸走向成熟，同時(shí)積極引入成熟的養老理念、運營(yíng)體系，積極探索和打造多元化運營(yíng)模式。
4、結語(yǔ)
這里從社會(huì )老齡化背景中出發(fā).分析我國養老地產(chǎn)發(fā)展的必要性，詳細闡述了我國養老地產(chǎn)的發(fā)展現狀，并對國外發(fā)達國家的養老地產(chǎn)現狀加以分析和對比，進(jìn)一步提出了促進(jìn)我國養老地產(chǎn)發(fā)展的對策建議。
淺析我國養老地產(chǎn)發(fā)展的現狀及對策研究 篇2
20世紀80年代以來(lái)，我國的社會(huì )養老保障制度開(kāi)始改革，到目前為止，已經(jīng)形成了覆蓋城鄉社會(huì )養老保障制度的基本框架。但截至目前，我國社會(huì )養老保障制度的運行仍然存在多方面的挑戰，而且隨著(zhù)人口老齡化程度不斷加深，社會(huì )保障覆蓋面不斷擴大，社會(huì )養老保障制度改革的阻力也將越來(lái)越大，改革之路將越來(lái)越艱辛。其中，影響養老保障制度持續穩健運營(yíng)的一個(gè)重要因素便是養老保險基金運營(yíng)效率問(wèn)題，我國社會(huì )保障基金的投資收益率相對于發(fā)達國家而言差距較大(全國社會(huì )保障基金理事會(huì )，2014)。為此必須轉變社會(huì )保障基金，尤其是養老保險基金原有運營(yíng)模式，積極拓寬養老保險基金投資渠道，最大限度地實(shí)現養老保險基金保值增值，使其規模逐漸增加，為社會(huì )養老保障制度的改革和完善奠定堅實(shí)的基礎。
1養老保險基金原有投資渠道及投資效果
1.1養老保險金現狀
1.1.1養老保險金構成
根據2015年1月14日國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險制度改革的決定》，我國實(shí)行社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的基本養老保險制度，即基本養老金由統籌養老金和個(gè)人賬戶(hù)養老金組成。統籌養老金即指用人單位從統籌基金中為退休者支付的養老保險金，俗稱(chēng)單位給職工交的養老錢(qián)個(gè)人賬戶(hù)養老金，是指從職工個(gè)人以其工薪的一定比例向自己儲蓄積累賬戶(hù)交納的待退休后領(lǐng)取的資金�？梢�(jiàn)，我國基本養老保險費由單位和個(gè)人共同負擔。單位繳納基本養老保險費(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位繳費)的比例為本單位工資總額的20%，個(gè)人繳納基本養老保險費(以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人繳費)的比例為本人繳費工資的8%，由單位代扣。按本人繳費工資8%的數額建立基本養老保險個(gè)人賬戶(hù)，全部由個(gè)人繳費形成。個(gè)人工資超過(guò)當地上年度在崗職工平均工資300%以上的部分，不計入個(gè)人繳費工資基數；低于當地上年度在崗職工平均工資60%的，按當地在崗職工平均工資的60%計算個(gè)人繳費工資基數，即300%封頂、60%托底。這與企業(yè)職工基本養老保險政策是基本一致的，有利于實(shí)現制度之間的銜接。這是養老保障籌資機制的重大變革，從較為單一的由財政供款為主的渠道變?yōu)閱挝缓蛡�(gè)人繳費、財政承擔養老保險基金的兜底責任的多渠道籌資，形成單位、個(gè)人、政府共擔的新機制。個(gè)人賬戶(hù)儲存額只用于工作人員養老，不得提前支取，每年按照國家統一公布的記賬利率計算利息，免征利息稅。參保人員死亡的，個(gè)人賬戶(hù)余額可以依法繼承。
1.1.2養老保險金的計發(fā)
按國家目前規定，個(gè)人基本養老金的計發(fā)方法分別由基礎養老保險金、個(gè)人賬戶(hù)養老保險金和過(guò)渡性養老保險金三部分計算。
(1)基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿(mǎn)1年發(fā)給1%。計算公式為：
基礎養老金=(參保人員退休時(shí)當地上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資)2繳費年限1%
(2)個(gè)人賬戶(hù)養老金月標準為個(gè)人賬戶(hù)儲存額除以計發(fā)月數。計算公式為：
個(gè)人賬戶(hù)養老金=參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計儲存額計發(fā)月數計發(fā)月數根據本人退休時(shí)城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。
(3)根據《決定》，這次改革實(shí)行老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法。中人是指改革前參加工作、改革后退休的人員，是目前數量最大的群體。這個(gè)群體在改革前的沒(méi)有實(shí)行個(gè)人繳費的工作年限確定為視同繳費年限，將來(lái)退休時(shí)在發(fā)給基礎養老金和個(gè)人賬戶(hù)養老金的同時(shí)，再依據視同繳費年限長(cháng)短等因素發(fā)給過(guò)渡性養老金。過(guò)渡性養老金月標準以本人指數化月平均繳費工資為基數，統賬結合前的繳費年限每滿(mǎn)1年發(fā)給1.2%。計算公式為：
過(guò)渡性養老金=本人指數化月平均繳費工資統賬結合前的繳費年限1.2%
(4)過(guò)渡性調節金以當地現行標準為基數，2006年至2014年退休的按一定比例計發(fā)。2015年及以后退休的，不再發(fā)給過(guò)渡性調節金。按上述辦法計發(fā)基本養老金時(shí)，統賬結合時(shí)間、繳費年限、當地上年度在崗職工月平均工資、指數化月平均繳費工資、個(gè)人賬戶(hù)養老金計發(fā)月數、過(guò)渡性調節金計發(fā)比例，按《決定》執行。
1.2中國養老保險金的運營(yíng)狀況
1.2.1養老保險金的運營(yíng)規則
養老保險金是個(gè)人向國家提交的養老保障積累，同時(shí)還包括國家給予貼補的養老保障照顧。但在個(gè)人繳納到退休支取的間隔期內，養老保險金不是靜態(tài)的真空存放，因為通貨膨脹干擾會(huì )造成貨幣貶值，而且間隔期限越久，通貨膨脹影響越大，即使按照儲蓄定律也難以抗衡通貨膨脹帶來(lái)的貶值損失。
所以，將養老金在一定期限內資本化，成為國際國內社會(huì )普遍采取的通行做法。但由于養老金屬于政府托管制度，受托管理的社保機構并無(wú)資金所有權，這樣在對待其投資問(wèn)題上就需要格外關(guān)注風(fēng)險問(wèn)題。低風(fēng)險和收益穩健，應是中國養老保險金投資應恪守的基本規則。
1.2.2養老保險金投資渠道
為維護當前我國養老保險制度的持續穩健運行，養老保險基金傳統的投資渠道主要是以購買(mǎi)國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行實(shí)現保值增值。實(shí)踐中，社會(huì )養老保險基金的管理機構一般都選擇把錢(qián)存入銀行，但隨著(zhù)銀行利率的下調和通貨膨脹等因素的影響，投資回報率大幅度下降，拉大了與工資增長(cháng)率的差距，基金的保值增值已相當困難。一些地方甚至將基金違規存入地方商業(yè)銀行、農村信用合作社和非銀行金融機構，雖然能夠取得高于平均收益的額外所得，但也面臨著(zhù)相應的風(fēng)險，這些機構有些因經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)，從而造成基金的大量損失。
(1)銀行儲存
養老保險金存入國家銀行，是風(fēng)險低到近乎為零的簡(jiǎn)單做法，因此也是各國政府最善用的養老保險金保值增值的投資渠道。同時(shí)，好處還在于通過(guò)銀行辦理存取結算極為方便。但就當前我國經(jīng)濟發(fā)展已步入新常態(tài)的最大實(shí)際而言，銀行儲蓄存款利率雖略高于通貨膨脹率，但國家為提振經(jīng)濟信心、拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)依然在降低銀行儲蓄存款利率，必將造成養老金保值增值的困擾難以解決。因此，這種最安全的投資渠道仍比較適合短期內即存即發(fā)的周轉性養老金存儲。
(2)股票基金
高風(fēng)險伴隨著(zhù)高收益是適應于任何領(lǐng)域的普遍真理。炒股投資是公認的高風(fēng)險投資，但同時(shí)也能帶來(lái)高收益，全國社會(huì )保障基金理事會(huì )是專(zhuān)業(yè)從事全國社�；鹜顿Y股市運營(yíng)管理的組織，負責將社保資金更多配置到固定收益類(lèi)產(chǎn)品中，確保實(shí)現基金保值增值。很多地方政府將城鎮基本養老保障基金都委托給該組織運營(yíng)，如2011年廣東省將城鎮職工基本養老保險結存資金1000億元委托給該組織運營(yíng)，其增值效果相當顯著(zhù)。但若采用此種投資渠道，進(jìn)而建立增值基金滾存的投資管理辦法，需要注意的是防范遭遇個(gè)人侵吞、出借等不法行為發(fā)生。
(3)養老基金入市
引入長(cháng)期資金入市，一方面可以穩定市場(chǎng)，另一方面倡導價(jià)值投資理念。根據股市價(jià)格波動(dòng)性較大投資風(fēng)險較高的特征，應精心選擇那些運營(yíng)效果突出、發(fā)展潛力較大且前景廣闊、生命力旺盛公司的長(cháng)線(xiàn)股票，入市額最高可達養老基金總額的30%。按照目前我國基本養老保險基金結余1.92萬(wàn)億元計算，最多約有5800億元資金可入市。但要求有長(cháng)期的、穩定的運行周期和適應市場(chǎng)周期波動(dòng)的正回報。
(4)購買(mǎi)政府債券
這是養老金保值的基本形式之一。一定程度上講，購買(mǎi)政府公債是養老金運營(yíng)風(fēng)險最低甚至是無(wú)風(fēng)險擔憂(yōu)的，因為政府債券被譽(yù)為金邊債券，是以國家信譽(yù)為擔�；蛘哂脟邑敭a(chǎn)為物質(zhì)擔保的。而且，政府公債利息率通常高于同期銀行儲蓄利率，所以保值效果更加突出，且假設物價(jià)穩定的條件下，還能產(chǎn)生一定的養老金增值效果。與此同時(shí)，國家為鼓勵機構和個(gè)人進(jìn)行國債投資，對于國債投資產(chǎn)生的收益免征所得稅。但事實(shí)上，市場(chǎng)物價(jià)始終處于波動(dòng)上升狀態(tài)，所以其增值往往是負值。因此，同樣難于產(chǎn)生運營(yíng)增值的經(jīng)濟效果。
2養老保險基金運營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題
2.1統賬結合運營(yíng)制度障礙養老保險關(guān)系轉移、接續
一般說(shuō)，世界上養老金收付方式有現收現付制和基金積累制兩種。前者是用現有在職員工薪酬提取統籌金，支付給退休一代人員的養老金；后者是在職員工從上班領(lǐng)薪當月即繳付養老儲備基金，待其退休后從自己儲備基金中領(lǐng)取養老金。而我國則別出心裁地將二者結合，從1993年開(kāi)始就對城鎮企業(yè)職工的一部分養老資金實(shí)行現收現付(即社會(huì )統籌)、一部分養老資金實(shí)行基金積累(即個(gè)人賬戶(hù))的混合型基本養老金制度，名曰統賬結合制度。迄今為止，仍是世界獨一無(wú)二的養老保險制度。
該制度的問(wèn)題在于個(gè)人跨統籌地區流動(dòng)時(shí)，只能轉走個(gè)人賬戶(hù)積累資金，但不能帶走原工作單位的繳費積累，造成跨區流動(dòng)人員養老無(wú)保障之憂(yōu)。雖然國家曾發(fā)布國發(fā)辦[2009]66號規定，對跨區流動(dòng)就業(yè)職工個(gè)人賬戶(hù)儲存額以1998年元旦為界點(diǎn)，此前的'按個(gè)人繳費累計本息計算轉移(單位繳費不轉)，此后的按計入個(gè)人賬戶(hù)的全部?jì)Υ骖~計算轉移；統籌基金(單位繳費)則以本人1998年1月1日后各年度實(shí)際繳費工資為基數按12%的總和轉移，參保繳費不足1年的，按實(shí)際繳費月數計算轉移。2015年發(fā)布的《決定》明確，參保人員在同一統籌范圍內的機關(guān)事業(yè)單位之間流動(dòng)，只轉移養老保險關(guān)系，不轉移基金。參保人員跨統籌范圍流動(dòng)或在機關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動(dòng)，在轉移養老保險關(guān)系的同時(shí)，基本養老保險個(gè)人賬戶(hù)儲存額隨同轉移，并以本人改革后各年度實(shí)際繳費工資為基數，按12%的總和轉移基金，參保繳費不足1年的，按實(shí)際繳費月數計算轉移基金。轉移后基本養老保險繳費年限(含視同繳費年限)、個(gè)人賬戶(hù)儲存額累計計算。顯然，《決定》延續了2009年的政策，并沒(méi)有就此做出改變。由于各地社保局執行情況不一，加之工資水平和繳費標準的地區差異很大，跨區工作者養老金仍難以保障。特別是流動(dòng)性較強的農民工，養老保險關(guān)系的轉移、接續，幾乎是我國養老保險運營(yíng)管理的荒漠。以流動(dòng)性最強且占勞動(dòng)人口絕大多數的農民工為例，如果其返鄉務(wù)農，則其在城鎮投保的基金積累也就打了水漂，所有資金都將付之東流。
2.2養老保險個(gè)人賬戶(hù)基金投資收益率偏低
在缺乏適應性論證的統賬結合養老保險制度下，個(gè)人賬戶(hù)資金始終成為政府社保機構的糊涂賬，管理十分混亂。勞動(dòng)者個(gè)人不清楚工資中被扣進(jìn)個(gè)人賬戶(hù)多少錢(qián)，更無(wú)法弄清各年運營(yíng)收益率有多高，甚至到退休時(shí)都搞不明白基金積累額有多少。國家在1998年發(fā)布財社字[1998]6號就明確規定企業(yè)職工基本養老保險金需納入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，專(zhuān)項管理，專(zhuān)款專(zhuān)用；2000年之后政策雖有放寬，但也僅限于留足2個(gè)月的支付保障以外，應全部用于購買(mǎi)國債、銀行儲蓄、企業(yè)債券、投資基金，且需要鄭重說(shuō)明的是嚴禁將養老資金投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)領(lǐng)域。說(shuō)明個(gè)人賬戶(hù)資金將長(cháng)期放置于財政專(zhuān)戶(hù)內儲存等待孽生一年期居民銀行存款利率的可憐計息，根本不存在增值運營(yíng)問(wèn)題。眾所周知，個(gè)人賬戶(hù)基金的收益率還要與同期通貨膨脹率一決雌雄，或者在基金的風(fēng)險漩渦中期待陰云籠罩的股市漲潮。2001年到2013年，扣除通脹后的年均投資收益率僅為3.7%。
2.3養老金給付公式設計得過(guò)于復雜
多年來(lái)，業(yè)務(wù)部門(mén)不精通業(yè)務(wù)，遇到業(yè)務(wù)困難請專(zhuān)家設計程序公式現象司空見(jiàn)慣。歷次養老金制度改革都是在專(zhuān)家們的精心設計下完成的，以至于養老金給付公式設計改革不斷地隨著(zhù)專(zhuān)家智慧進(jìn)步而日益復雜。比如現行退休人員支付基本養老保險金規定公式為：
基本養老保險金=基礎養老保險金+個(gè)人賬戶(hù)養老保險金+過(guò)渡性養老保險金=(參保人員退休時(shí)當地上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資)2繳費年限1%+參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計儲存額計發(fā)月數+個(gè)人指數化月平均繳費工資統賬結合前繳費年限1.2%
這樣復雜的計算公式，暫且不論對于養老金持高度關(guān)注態(tài)勢的現行退休人員來(lái)說(shuō)，還是對于正在繳納養老保險金的在職工作人員而言，即便是對于專(zhuān)門(mén)從事此項業(yè)務(wù)的社保單位財會(huì )專(zhuān)業(yè)人員來(lái)講，也很難厘清各種數據與指標之間的對應關(guān)系和內在邏輯。即便他們借助現代計算工具、采用先進(jìn)軟件技術(shù)計算出相應結果，通常也會(huì )出現計算機數據與會(huì )計賬面數據不符的現象發(fā)生，進(jìn)而造成個(gè)人賬戶(hù)賬目不清，不能真實(shí)反映參保人員的繳費和余額等情況的事實(shí)。對于各行各業(yè)各個(gè)不同階層的在職工作人員，尤其是對于受教育年限較低的勞動(dòng)者而言，想要通過(guò)制度規定公式測定個(gè)人賬戶(hù)資金和應領(lǐng)取金額猶如登蜀道，上青天，想自行計算出精確的數額并與社保機構進(jìn)行賬面核對，更好比天方夜譚。這里且不說(shuō)國家每改一次計算辦法都要廢棄一次計算機數據運算程序和重新開(kāi)發(fā)計算軟件而增加養老保險金管理成本，單就越改越復雜的計算辦法給退休職工計算退休金制造無(wú)限麻煩導致個(gè)人無(wú)法弄清個(gè)人養老金積累來(lái)說(shuō)，參保者將至死都不能也無(wú)法與社保機構對賬，這就任由社保機構支配社�；�，無(wú)論政府如何改革管控制度，社�；饋y象都必然是一個(gè)永遠無(wú)法解套的死局。
3提高養老保險基金運營(yíng)效率的創(chuàng )新思路
3.1拓寬基金來(lái)源渠道，緩解收支矛盾
(1)加大財政資金投入力度
在做好社會(huì )保障資金預算和決算的基礎上，各級財政必須進(jìn)一步深化財政支出管理改革，將養老保險基金納入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，專(zhuān)項管理、專(zhuān)款專(zhuān)用。與此同時(shí)，加大調整財政支出結構的力度，例如可以通過(guò)壓縮和完善經(jīng)濟建設支出的比例和結構、推進(jìn)政府機構改革降低行政管理費用支出比例，實(shí)現將隱性債務(wù)充分化解，進(jìn)而彌補養老保險基金缺口的最終目標。
(2)發(fā)行社會(huì )保障彩票
我國當下發(fā)行的彩票有體育彩票和福利彩票兩種，分別用于發(fā)展體育事業(yè)和社會(huì )福利事業(yè)，效果相當明顯，一定程度上解決了發(fā)展體育、福利事業(yè)資金來(lái)源不足的問(wèn)題。發(fā)展社會(huì )保障事業(yè)也應該汲取這方面的經(jīng)驗，解放思想、拓寬思路，借鑒發(fā)行彩票的形式吸收社會(huì )閑散資金，從而迅速籌集資金，彌補養老保險基金缺口。發(fā)行社會(huì )保障彩票符合全社會(huì )參與社會(huì )保障的原則。同時(shí)，采用發(fā)行社會(huì )保障彩票的方式來(lái)拓寬養老保險基金來(lái)源渠道的好處還在于彩票本身的屬性與國債有著(zhù)根本的區別。本質(zhì)上來(lái)講，彩票不同于國債，國債到期需要對債券持有人(機構投資者或自然人)還本付息，而彩票則恰恰相反，只需要對概率較低的中獎?wù)咧Ц杜c其投注金額和倍數相對應的獎金即可。因此發(fā)行社會(huì )保障彩票，對于財政而言沒(méi)有任何風(fēng)險，操作上具有較強的可行性。
(3)提高養老基金保值增值的能力
實(shí)行國有資產(chǎn)變現，發(fā)行社保長(cháng)期債券，允許養老保險基金進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社�；鹱龃�。為了填補養老金缺口、緩解財政補貼壓力，劃轉國有資本充實(shí)社會(huì )保障基金目前已成為理論界的普遍共識，而且相關(guān)制度也正在積極研究制定當中，即將進(jìn)入實(shí)施階段。目前這一工作正由財政部牽頭，成立了部際工作小組，國資委、人社部、社�；鹄硎聲�(huì )、證監會(huì )等部門(mén)共同推進(jìn)參加。劃歸國有資本充實(shí)社會(huì )保障基金的具體途徑主要有兩種：一是國企應直接劃轉股權給社�；�，使社�；鸪蔀閲蠊蓶|；另一種則是把國有股權以變現的方式劃轉社�；�。而在全國第一個(gè)吃螃蟹的省份便是山東省。山東省于今年3月份將30%省屬企業(yè)國有資本劃轉到省社�；鹄硎聲�(huì )，并計劃在2016年前將總共471家國有企業(yè)30%的國有資本陸續劃轉以充實(shí)省社會(huì )保障基金�？梢约橙∩綎|省的經(jīng)驗，借以在全國范圍內推廣開(kāi)來(lái)，有效拓寬養老基金來(lái)源渠道，緩解收支矛盾。
3.2積極發(fā)展企業(yè)年金計劃，降低基本養老金替代率發(fā)展企業(yè)年金計劃的基本流程，即補充統籌養老保險和個(gè)人儲蓄養老保險。強化個(gè)人自保的意識，加強企業(yè)和個(gè)人對養老保險的責任與義務(wù)。使得養老保險的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好堅實(shí)的基礎，為降低基本養老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶(hù)實(shí)賬運行創(chuàng )造足夠大的活動(dòng)空間。
國際社會(huì )保障協(xié)會(huì )(ISSA)在最低社會(huì )保障標準的國際公約中指出，一個(gè)人繳費30年，退休后領(lǐng)取的養老金應相當于繳費工資的40%。目前，發(fā)達國家養老金平均只有40%~50%的替代率，國際上通行的標準為60%~70%，我國應逐步將退休金替代率下降到60%以下，使基本養老保險立足于基本養老保障。降低養老金替代率可以在一定程度上保持養老金的動(dòng)態(tài)平衡，為補充養老保險留出發(fā)展空間。
3.3建立多層次社會(huì )保險基金監管體系
實(shí)行收支兩條線(xiàn)，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，建立省級或省級以上的管理系統，做到統一管理。任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得擠占挪用，同時(shí)堅決不得用于平衡財政預算。對于基本養老保險的監管，應由政府成立專(zhuān)門(mén)的獨立機構來(lái)進(jìn)行監管。對于企業(yè)補充養老保險和其他養老保險的監管，也應該由政府直屬機構進(jìn)行監管，實(shí)行集中統一的監管模式。
3.4拓展基金投資渠道，建立多層次的養老保險體系
其一，可以通過(guò)行政手段讓養老金優(yōu)先進(jìn)入重大基礎設施項目投資，既能保障養老金本金的安全，又可以使養老基金獲取收益。其次，應放松對養老金投資于股票的管制，增加投資的比例。在保障養老基金安全性的同時(shí)，為了獲得更多的收益，要在經(jīng)過(guò)嚴密的精算之后將資金投資于風(fēng)險相對比較大的投資工具，比如股票指數期貨、零息抵押擔保債券、住房抵押支持的債券等，以期獲得更高的基金投資收益。同時(shí)，在條件允許的前提下，選擇經(jīng)驗豐富的投資管理人專(zhuān)門(mén)運營(yíng)，鼓勵將一部分養老保險基金投資于資本活躍程度較高的海外市場(chǎng)。
3.5漸進(jìn)式延遲退休年齡
漸進(jìn)式延遲退休年齡也是降低老年撫養比例、減輕養老金發(fā)放沉重壓力的一個(gè)有效措施。與此同時(shí)，漸進(jìn)式延遲退休年齡還可以在減少退休人口的同時(shí)相應地增加在職人口的數量，從而可以降低贍養比率。根據2014年社科院世界社保研究中心的研究推算，我國退休年齡每延遲一年可減緩基金缺口200億元。隨著(zhù)約4000萬(wàn)養老金繳納新軍的加入，這筆金額會(huì )有所增長(cháng)，也會(huì )在一定程度上緩解養老金缺口給養老保險制度穩健運行帶來(lái)的壓力。此外，還要嚴格控制不符合條件的提前退休，不僅能為政府壓力分流，而且可以減輕養老基金的支出壓力。
4結論
中央提出到2020年要建成覆蓋城鄉的社會(huì )養老保險制度，因此，加快社會(huì )養老保障制度改革勢在必行，但無(wú)論是基于我國經(jīng)濟發(fā)展的階段性，還是從人口老齡化程度或者人民群眾對社會(huì )養老保障的需求來(lái)看，無(wú)疑任重而道遠!而擺在面前亟待解決的主要問(wèn)題之一便是我國養老保險基金確實(shí)存在相當大的缺口，而缺口產(chǎn)生的原因主要來(lái)自于兩方面：短期內，我國養老金收支壓力主要來(lái)源于轉軌成本；而在中長(cháng)期內，人口老齡化將逐漸成為導致養老金收支缺口的更為主要的因素。因此，應采取積極措施有效提高養老保險基金的運營(yíng)效率，制度外解決方式可以采取增加財政補貼、國有股劃轉等舉措，開(kāi)源節流措施可以采用包括延長(cháng)退休年限、延長(cháng)繳費年限、擴大覆蓋面、增加基金收益率等措施。只有建立一種有助于推動(dòng)養老保障制度長(cháng)期改革、發(fā)展與完善的機制，才能維護好社會(huì )穩定，進(jìn)而保證社會(huì )經(jīng)濟的持續有效發(fā)展。
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