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個(gè)人社保稅前扣除標準
在單位,對職工而言社會(huì )保險現在通常說(shuō)的是"五險一金"，具體五險即:養老保險，醫療保險，失業(yè)保險，生育保險和工傷保險;一金即:住房公積金.
“住房公積金";具體單位和個(gè)人承擔的比例是各承擔50%,那是按照個(gè)人全年平均工資計算的.國家規定的是:住房公積金不低于工資的10%,效益好的單位可以高些,職工和單位各承擔50%. 對職工很實(shí)惠啊,即:交一得二,便于自己今后住房方便!
"五險"方面,按照職工工資,單位和個(gè)人的承擔比例一般是:養老保險單位承擔20%,個(gè)人承擔8%;醫療保險單位承擔6%,個(gè)人2%;失業(yè)保險單位承擔2%,個(gè)人1%;生育保險1%全由單位承擔;工傷保險0.8%也是全由單位承擔,職工個(gè)人不承擔生育和工傷保險.
企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的范圍和標準內，準予扣除。
值得注意的是，準予稅前扣除的補充養老保險費和補充醫療保險費，僅限于在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的標準和范圍內，超過(guò)規定的標準和范圍的部分，不允許稅前扣除。但具體的列支標準還有待財政部、稅務(wù)總局明確。例如江蘇省政府規定，對于企業(yè)為投資者或職工繳納的不超過(guò)一個(gè)半月工資額度的補充養老保險準予扣除。對于企業(yè)為投資者或職工實(shí)際支付的補充醫療保險在實(shí)際發(fā)放工資總額4%以?xún)鹊牟糠�，準予稅前扣除�?/p>
根據我國稅法規定，企業(yè)和個(gè)人按規定比例繳納的社保費，不管是在計算企業(yè)所得稅還是計算個(gè)人所得稅時(shí)，都可以在稅前據實(shí)扣除。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規定：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會(huì )保險費和住房公積金，準予扣除。
企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的范圍和標準內，準予扣除。
《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規定，按照國家規定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應納稅所得額中扣除。
納稅所得額=月工資薪金收入-社保費、住房公積金
應納個(gè)人所得稅稅額=(應納稅所得額-扣除標準)*適用稅率-速算扣除數
扣除標準2000元/月
不超過(guò)500元的，稅率5%，速算扣除數為0;
超過(guò)500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25
超過(guò)2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125
超過(guò)5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375
超過(guò)20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375
超過(guò)40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3375
超過(guò)60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6375
超過(guò)80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10375
超過(guò)100000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15375
我公司為員工交納了養老保險金、工傷保險金、失業(yè)保險金，請問(wèn)，可以稅前扣除的比例是多少?全部列支?還是對于公司交的那部份給予稅前扣除呢?
企業(yè)按規定為員工繳交的社保、醫保，公司負擔部分可稅前列支。對于企業(yè)支付代扣代繳職工應交的社保費，應分開(kāi)兩種情況：企業(yè)負擔的部分直接在“管理費用”中列支，替職工代扣代繳的社保費部分不允許扣除。
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