社保公積金稅前扣除標準
社保公積金即勞動(dòng)者因年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)，在養老期間發(fā)給生活費，以及生活方面給以照顧。下面是小編收集整理的社保公積金稅前扣除標準，希望大家喜歡。
根據我國稅法規定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，可以從納稅義務(wù)人的應納稅所得額中扣除。目前，上述“三險一金”由企業(yè)和個(gè)人共同繳付，因此對于單位按照規定的繳費比例實(shí)際繳付的，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照規定繳費比例或辦法實(shí)際繳付的，允許在個(gè)人應納稅所得額中扣除。簡(jiǎn)而言之，個(gè)人在取得單位發(fā)放的工資薪金所得時(shí)，其收入額中就不需包含單位繳付的部分，而個(gè)人從當月工資中繳付的個(gè)人繳費部分，則允許從應稅收入中扣除。如某人單位和個(gè)人各按規定繳付基本養老保險560元、320元，11月實(shí)發(fā)工資4000元（不含單位繳付的基本養老560元），則扣除后的收入為3680元。
值得注意的是，允許免稅和稅前扣除的“三險一金”是有規定標準的，對于超過(guò)標準繳付的部分，需并入職工的當月工資薪金中合并納稅。一方面，扣繳義務(wù)人在扣繳納稅申報時(shí)，對單位繳存的“三險一金”，如果計入了工資單發(fā)放總額，就可以在規定比例和標準范圍內扣除；但企業(yè)通常的簡(jiǎn)便做法是，直接不將該部分計入工資單發(fā)放總額，因此在計算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，也不能再次重復扣除。
另一方面，對于扣除標準，“三險”的規定是其繳費基數為員工上月工資總額，繳費比率為“基本養老保險”單位14%（非深戶(hù)13%）、個(gè)人8%，“基本醫療保險”單位6.2%、個(gè)人2%，“失業(yè)保險”單位1%、個(gè)人1%。而住房公積金的扣除標準則相對復雜，其繳費基數為員工上一年度月平均工資，且該平均工資不能超過(guò)我市上一年度職工月平均工資的3倍，繳費比例則為該基數的12%，即上述3倍、12%的兩個(gè)標準都不能超過(guò)。如我市公布的上一年度職工月均工資的3倍為15654.8元，某人上年度月平均工資收入20000元，繳存比例為15%，則其實(shí)際繳存的住房公積金為20000×15%=3000元，繳存基數與扣繳比例均超過(guò)標準，則準予扣除的住房公積金為15654.8×12%=1878.6元。而若繳存比例為10%，則其實(shí)際繳存的住房公積金為20000×10%=2000元，但其繳存基數超過(guò)了規定標準，故可準予扣除的住房公積金為15654.8×10%=1565.5元。
據介紹，“三險一金”屬于稅法規定的免稅所得和法定稅前扣除項目，在單位為個(gè)人提供相關(guān)養老、醫療、就業(yè)和住房保障的同時(shí)，稅法也給予了相應計稅優(yōu)惠，減輕了納稅人的稅負。但地稅部門(mén)也提醒繳存單位，對于超出標準的繳存部分需依法納稅。
社保企業(yè)所得稅稅前扣除標準
國稅發(fā)〔2006〕56號文件下發(fā)前，各地對社會(huì )保障性繳款稅前扣除政策掌握不一，有的規定提取未繳部分可在稅前扣除，有的則不準扣除。綜合上述文件，我們看出此次政策調整很顯然對社會(huì )保障性繳款稅前扣除作了限定。也就是說(shuō)，納稅人當期提取未繳納的各類(lèi)社會(huì )保障性繳款，雖然財務(wù)上計入了當期費用，但在繳納所得稅時(shí)不得在提取當期予以扣除，而可以在實(shí)際繳納時(shí)扣除。同時(shí)，新文件還明確了納稅人在“應付福利費”中實(shí)際列支的符合稅收規定標準的基本醫療保險、補充醫療保險（超過(guò)稅收規定標準部分不得納稅調減）可作納稅調減處理。當然，對于提取未繳納的部分，要按照附表四《納稅調整增加項目明細表》填報說(shuō)明第六條第十八項規定進(jìn)行納稅調整。
小企業(yè)社會(huì )保險費的稅前扣除主要涉及以下幾個(gè)方面：
1、按照政府規定的范圍和標準繳納的`“五險一金”，即基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會(huì )保險費和住房公積金，準予扣除。
2、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的范圍和標準內，準予扣除。企業(yè)依照國家有關(guān)規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定可以扣除的商業(yè)保險費準予扣除。
自2008年1月1日起，企業(yè)根據國家有關(guān)政策規定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時(shí)準予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。
3、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
拓展
深圳公積金怎么提取全部出來(lái)？步驟是怎樣的？
辦理地點(diǎn)和時(shí)間
現在深圳當地所有公積金的項目都是需要到深圳市住房公積金網(wǎng)上辦事大廳來(lái)進(jìn)行申請，周一到周日都可以申請。而且辦理業(yè)務(wù)當場(chǎng)手里之后，1—2個(gè)工作日內就可以完成辦結，只要符合要求，馬上就可以拿到自己公積金賬戶(hù)中的錢(qián)。
辦理具體步驟
深圳公積金怎么提取全部出來(lái)，還是需要提前申請，我們要到銀行網(wǎng)點(diǎn)來(lái)簽訂自助服務(wù)協(xié)議。然后職工用自己的公積金賬戶(hù)和密碼登錄網(wǎng)絡(luò )大廳，然后提交自己的申請，網(wǎng)上大廳就有公積金的提取選項。確定好界面內容沒(méi)有任何問(wèn)題之后，就可以直接進(jìn)行點(diǎn)擊操作，這樣就能夠進(jìn)行當場(chǎng)的受理。
提取公積金條件
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