學(xué)校內部牽制制度范本
第一條 為了財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，保證國家財產(chǎn)的安全與完整，結合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 內部牽制制度是在學(xué)校內部明確規定權限職責，使經(jīng)濟事項有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種內部控制制度。
第三條 內部牽制制度的原則
1、任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權批準后才能辦理。
2、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人。共同辦理。
3、錢(qián)、物、賬必須實(shí)行分管，互相監督，相互制約，以防錯弊。
第四條 組織分工
1、財會(huì )人員應當實(shí)行回避制度。按有關(guān)制度規定，單位領(lǐng)導人的`直系親屬不得擔任本單位出納職務(wù)。
需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)鹊呐韵笛H及配偶關(guān)系。
2、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
第五條 出納崗位的職責和限制性條件
1、出納人員必須嚴格遵守國家有關(guān)現金和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核無(wú)誤的原始憑證辦理現金、銀行存款的收付結算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無(wú)權辦理現金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權拒絕辦理現金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。
2、及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬�，F金日記賬必須逐日結出余額。做到現金日記賬、銀行存款日記賬日清月結，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現金；不超額保存現金和坐支現金。
3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應由出納人員和財務(wù)主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔任，其他會(huì )計人員不得兼任。不準簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據要填寫(xiě)清楚。數字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續。
4、從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應當寫(xiě)明用途，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責人簽字蓋章。經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后支取現金。不得用轉賬憑證套取現金、不得編造用途套取現金、不得利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金、不得將單位的收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。
5、會(huì )計人員每月要定期對所分管的經(jīng)費賬戶(hù)現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每次盤(pán)點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現問(wèn)題要主動(dòng)報告領(lǐng)導。
第六條 有關(guān)崗位的職責和權限
1、財務(wù)負責人要遵守國家財經(jīng)法規，嚴格審批手續，管理好印鑒。
同時(shí)要對各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執行情況進(jìn)行檢查，以保證內部牽制制度的貫徹執行。
2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現金，不得簽發(fā)支票。
3、財會(huì )人員必須履行自己的職責，在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，做好對各項經(jīng)費、固定資產(chǎn)使用的監督和控制。
4、學(xué)校財務(wù)部門(mén)要配合財政、審計等部門(mén)的檢查與監督工作。
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