現金管理制度三篇

　　現金管理制度（一）

　　第一章總則

　　第一條為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

　　第二章現金支出管理

　　第三條開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：

　　1、職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　2、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　4、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　7、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　第四條前款結算起點(diǎn)定為1000元。結算起點(diǎn)的調整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

　　第五條超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。

　　第六條轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來(lái)中，具有同現金相同的支付能力。在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

　　第七條開(kāi)戶(hù)銀行應當根據實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需的庫存現金限額。

　　第三章現金收入控制的集中銀行方法

　　第八條集中銀行，是指通過(guò)設立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業(yè)賬戶(hù)這一過(guò)程的時(shí)間。

　　1、具體做法是：

　�。�1）企業(yè)以服務(wù)地區和各銷(xiāo)售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心（通常是設在公司總部所在地的收賬中心）的賬戶(hù)為集中銀行。

　�。�2）公司通知客戶(hù)將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

　�。�3）收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行--公司開(kāi)立的主要存款賬戶(hù)的商業(yè)銀行。

　　2、設立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn)：

　�。�1）賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。

　�。�2）支票兌現的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。

　　3、但集中銀行也有如下缺點(diǎn)：

　�。�1）每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開(kāi)設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。

　�。�2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。

　　第四章現金收入控制的鎖箱系統方法

　　第九條鎖箱系統是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時(shí)間的一種現金管理辦法。

　　采用鎖箱系統的具體做法是：

　�。�1）在業(yè)務(wù)比較集中的地區租用當地加鎖的專(zhuān)用郵政信箱。

　�。�2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

　�。�3）授權公司郵政信箱所在地的開(kāi)戶(hù)行，每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶(hù)，然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。

　　第十條采用鎖箱系統的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，采用鎖箱系統并不一定有利。

　　第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費用哪個(gè)更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統；反之，就不宜采用。

　　第五章現金盤(pán)點(diǎn)制度

　　第十二條企業(yè)應定期組織庫存現金的盤(pán)點(diǎn)，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)庫存現金的步驟是：

　　1、在進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)前，應由出納員將現金集中起來(lái)存入保險柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現金存放部門(mén)有兩處或兩處以上者，應同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　2、由出納員根據現金日記賬結出現金余額。

　　3、盤(pán)點(diǎn)保險柜的現金實(shí)存數，同時(shí)編制"庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表",分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。

　　4、資產(chǎn)負債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額。

　　5、盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　第十三條若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷(xiāo)的原始憑證，應在"庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表"中注明或做出必要的調整。

　　第六章現金預算制度

　　第十四條現金預算是良好現金流量管理的一個(gè)非常重要的部分�，F金預算要做好以下幾個(gè)方面：

　　1、確保在需要現金時(shí)有可供使用的現金。

　　2、在正常時(shí)期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。

　　3、發(fā)現多余現金，在必要時(shí)將它們轉移投資到可以賺取滿(mǎn)意回報的地方。

　　第十五條現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現金。為了做到這一點(diǎn)，應將供應者或客戶(hù)允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時(shí)候能真正從銷(xiāo)售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。

　　第十六條現金預算僅涉及該期現金的實(shí)際流入和流出，即現金的實(shí)際物理運動(dòng)。然而，交易與損溢賬戶(hù)涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關(guān)注。

　　現金管理制度（二）

　　為加強現金管理，規范現金結算行為，杜絕各種不合理占用損失。根據中家《現金管理暫行條例》，結合公司實(shí)際，制定本制度。

　　一、現金的收取范圍

　�。ㄒ唬﹤�(gè)人購買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)；

　�。ǘ�）個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

　�。ㄈ�）無(wú)法辦理轉賬的銷(xiāo)售收入；

　�。ㄋ模┎蛔戕D賬起點(diǎn)的小額收入；

　�。ㄎ澹┢渌�必須收取現金的事宜。

　　二、現金的使用范圍

　�。ㄒ唬┞毠すべY、獎金、津貼；

　�。ǘ�）各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出；

　�。ㄈ�）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬；

　�。ㄋ模┫騻�(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款；

　�。ㄎ澹┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；

　�。�六）票據結算起點(diǎn)（１０００元）以下的零星支出；

　�。ㄆ撸┫蚬蓶|支付紅利；

　�。ò耍┌匆幎ㄔ试S使用現金的其他支出。

　　三、庫存現金的限額

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)要結合現金結算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定庫存現金限額。

　�。ǘ�）庫存限額以不超過(guò)兩天的開(kāi)支額為限，具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。

　�。ㄈ�）核定后的庫存現金限額，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。

　�。ㄋ模┬枰�增加或減少庫存現金限額的，應申明理由，請主辦的銀行重新核定。

　　四、現金收付的規定

　�。ㄒ唬┈F金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

　�。ǘ�）財務(wù)部門(mén)的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門(mén)或受財務(wù)部門(mén)委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務(wù)。

　�。ㄈ�）出納員在收取現金時(shí)，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時(shí)堅持唱收唱付，當面點(diǎn)清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。

　�。ㄋ模┈F金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì )計憑證。

　�。ㄎ澹�對于需支付現金的業(yè)務(wù)，會(huì )計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì )計人員不得辦理。

　�。�六）辦理現金付款時(shí)，會(huì )計人員應認真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無(wú)誤后填制現金付款憑證。

　�。ㄆ撸┏黾{人員必須根據審核無(wú)誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

　�。ò耍┲Ц冬F金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)。

　�。ň牛┎粶室园讞l抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

　�。ㄊ�）每天收入的現金，應及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。

　�。ㄊ�一）任何部門(mén)和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按《職工借款管理制度》規定辦理。

　�。ㄊ�二）出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責時(shí)，必須由財務(wù)部領(lǐng)導指定專(zhuān)人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。

　�。ㄊ�三）非現金出納代收現金時(shí)，要及時(shí)登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

　�。ㄊ�四）嚴禁會(huì )計人員將公款攜至自己家中存放保管。

　�。ㄊ�五）因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現金的，應及時(shí)向公司財務(wù)部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。

　�。ㄊ�六）因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門(mén)向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)負責人及總經(jīng)理同意后，準予支付現金。

　�。ㄊ�七）財務(wù)部長(cháng)、資金科長(cháng)應定期監盤(pán)庫存現金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現溢余或短缺，及時(shí)查明原因，按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

　　五、現金的保管

　�。ㄒ唬┈F金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)五年。

　�。ǘ�）現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。

　�。ㄈ�）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。

　�。ㄋ模┏黾{員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　�。ㄎ澹�庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。

　�。�六）現金以外的物品，如有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。

　�。ㄆ撸┏黾{員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。

　　六、其他

　�。ㄒ唬┍局贫扔韶攧�(wù)部制定、解釋和修改。

　�。ǘ�）本制度自頒布之日起施行。

　　現金管理制度（三）

　　為了加強公司現金監督和管理，健全現金收支制度，嚴格執行現金結算紀律，加強資金周轉，保證現金安全，特制定本制度。

　　一、管理機構：公司財務(wù)部，在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，對各部門(mén)現金實(shí)施監督和管理。

　　二、借款管理：從2011年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現金（每月15日公司通過(guò)網(wǎng)銀將員工工資轉入個(gè)人賬戶(hù)，不再發(fā)放現金）

　　三、費用報銷(xiāo)管理

　　1、公司劉總的費用報銷(xiāo)權限為單筆100元以下的合理開(kāi)支，各分公司經(jīng)理的費用報銷(xiāo)權限為單筆50元以下的合理開(kāi)支，超出權限的開(kāi)支在支付前必須電話(huà)告知公司會(huì )計，由會(huì )計做好記錄在上報劉總批準后再執行，老板不在時(shí)委托代理。

　　2、報銷(xiāo)費用必須取得原始發(fā)票，否則不給報銷(xiāo)。

　　3、公司每日發(fā)生的費用由出納做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據交于會(huì )計保管。

　　4、各分公司每日發(fā)生的費用由分公司經(jīng)理做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據在每月10號、20號和月末一天由拉貨司機卸完貨離開(kāi)時(shí)，做好交接記錄帶回西安總部與會(huì )記交接。

　　5、下列情況不予報銷(xiāo)，由公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理及相關(guān)負責人自行承擔。

　　a、沒(méi)有老板事先審批的費用單不予報銷(xiāo)；

　　b、無(wú)憑無(wú)據或證據不全的費用單不予報銷(xiāo)；

　　c、經(jīng)會(huì )計核查，理由不合理或報銷(xiāo)金額與實(shí)際支出金額不符的費用單不予報銷(xiāo)；

　　d、因個(gè)人原因發(fā)生的貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻的支出不予報銷(xiāo)。

　　四、涉及接觸現金的部門(mén)管理

　　a、開(kāi)票員在收現收時(shí)要當面看清、數清，否則造成后果自行承擔。

　　b、因業(yè)務(wù)需要換零用款時(shí)，必須復核，防止丟失、短少。

　　c、收款時(shí)揀、拾客戶(hù)錢(qián)物時(shí)，須交公司出納進(jìn)行登記，應開(kāi)收據，轉作收益處理，如客戶(hù)找回來(lái)后如數沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。

　　d、在工作中對所有現金必須妥善保管，遺失自負。

　　e、工作人員必須將每天的現收及時(shí)上交財務(wù)處出納，填寫(xiě)交款清單簽字，嚴禁滯留現金好幾天，以免發(fā)生意外事故。

　　f、購買(mǎi)物品所借現金必須當日報賬，如因一時(shí)購買(mǎi)有困難次日需向出納員說(shuō)明情況，3日內不報賬，出納員有權收回所借現金。

　　g、外出差人員回公司后3日內應主動(dòng)向財務(wù)部報賬，將所�，F金交回。

　　h、出納員不得擅自將公司現金借給個(gè)人或其他單位，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入現金以個(gè)人名義存入銀行，不準墊支挪用。

　　j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開(kāi)支匯總，上報會(huì )計。

　　k、外接貨人員必須將當日所收取的所有現收在下班之前及時(shí)上交出納員。

　　L、返貨人員收現金管理規定

　　1、對各分公司所收返貨憑票收取自提運費，不得減免（含收貨站費用已清的客戶(hù)）并請客戶(hù)出示身份證進(jìn)行登記登讓。

　　2、對原返回的貨物在登記冊上必須注明“原返”字樣。按原票運費的3倍收取客戶(hù)往返運費（回西安是雙倍運費）不得與各分公司所收返貨混登。

　　3、對于返貨有貨損時(shí)劃清責任，等領(lǐng)導處理意見(jiàn)后再收費發(fā)放。

　　4、返貨需要中轉的貨物在收貨開(kāi)票時(shí)全程運費已現收，在中轉時(shí)本公司需支付中轉方從西安到目的地的運費，返貨管理人員必須作好記賬。

　　5、中轉返貨在收貨開(kāi)票時(shí)全程運費是提付，在中轉時(shí)中轉方需墊付本公司從分公司到西安的運費，返貨管理人員應及時(shí)按對方規定的時(shí)間返貨運費。

　　6、對當日未發(fā)出的貨做核對，賬物相符。

　　7、每日監督各分公司是否將當月所有收返貨現金存入銀行。

　　8、每月3日前核算各分公司及司機返貨提成并兌現，及做返貨月報表交會(huì )計處。

　　z、回單管理人員收現金管理

　　1、每日統計回單返回貨物（含現付）具體明細一發(fā)往路線(xiàn)、名稱(chēng)、貨號、金額及付款方式，發(fā)貨人聯(lián)系電話(huà)等。

　　2、每日電話(huà)了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機帶走，如果其環(huán)節有問(wèn)題協(xié)助各分公司經(jīng)理。

　　3、對返回西安的回單及時(shí)通知發(fā)貨人取回單結算運費，若不能自取回單的客戶(hù)由回單管理人員上門(mén)去結運費并做好簽字確認手續。

　　4、對回單要求一周內返回（特殊情況除外）10日內結完賬。

　　5、對每日所收現金統計管理，在下班前交財務(wù)處做號簽字交接手續，若未見(jiàn)上交，按前臺收貨開(kāi)票收現金管理規定執行。

　　6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會(huì )計處。

　　x、各分公司應收賬款管理規定：

　　1、票據收取自提貨客戶(hù)的運費，代收貨款，墊付貨款，保價(jià)費及運費。

　　2、監督、審核、收取送貨人員收回的各項和收貨人簽字收單。

　　3、對運價(jià)有爭議的客戶(hù)，經(jīng)西安貨價(jià)負責人同意后，由客戶(hù)寫(xiě)清實(shí)交金額，簽字后并將運單收回。帶回西安會(huì )計處，沖減運費收入。

　　4、凡西安已墊付的款項，必須如數收回，任何人無(wú)權少收，否則承擔全部責任。

　　5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運費要做好記錄（時(shí)間、通知人、貨號、原因、金額等）憑此據在財務(wù)沖減貨增加賬。

　　6、因原貨返回無(wú)法收回各款項，憑返貨票沖減收。

　　7、因票開(kāi)錯或貨發(fā)錯，需轉入本公司其他站點(diǎn)，轉走方?jīng)_減賬，收到方增加賬，并暗示收回。

　　8、對“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當日概不欠款，誰(shuí)欠誰(shuí)負責。

　　9、對疑難客戶(hù)讓其辦晚手續再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。

　　10、因客戶(hù)不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶(hù)在托運單簽字確認“貨已收，款未付”送貨員簽認，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔全部責任。

　　11、事故造成的貨款未收回的（丟貨、丟票、貨損、貨送錯等）分清責任，由責任人負責。

　　12、原因不明，未收回款由收款人具體負責。

　　13、對票據的交接，保管責任明確。

　　14、對發(fā)貨人同意欠款的單子，必須讓發(fā)貨人將托運單帶回公司總部簽“發(fā)貨人同意欠款時(shí)間，到期收款人拒收，由收、發(fā)貨自行解決與本公司無(wú)關(guān)”字樣，接到公司通知后再發(fā)貨。

　　15、每天對未發(fā)出貨的各應收款項與業(yè)務(wù)員核對，做到票據，賬務(wù)相符。

　　16、銀行存款數要及時(shí)送存銀行，嚴禁挪用公款，一旦發(fā)現給予嚴重的處罰或開(kāi)除及報公安機關(guān)。

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