資金管理制度（精選14篇）
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編整理的資金管理制度，歡迎大家分享。
資金管理制度 篇1
一、醫院現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
二、出納員向銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由領(lǐng)導批準后提取。
三、醫院應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款，取款和結算。醫院應當定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。醫院應當加強對銀行結束憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。
四、醫院應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債券債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
五、醫院應當指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
六、醫院應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
七、辦理現金報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷(xiāo)的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關(guān)審批權限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。
八、支付個(gè)人的臨時(shí)工工資等，出納員根據有關(guān)規定和醫院領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現金。
九、出納員辦理完畢現金收付款業(yè)務(wù)后，應及時(shí)在報銷(xiāo)票據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”鮮章。
資金管理制度 篇2
為加強對現金的使用、保管進(jìn)行控制，確�，F金資產(chǎn)的安全，杜絕違法亂紀行為，根據財政部《內部會(huì )計控制規范--貨幣資金（試行）》和中國人民銀行關(guān)于《現金管理暫行條例》精神，結合我校實(shí)際情況，特制訂本�，F金管理制度。
一、現金管理的原則
執行內部管理制度的要求，實(shí)行錢(qián)賬分管。明確規定現金的收付、結算、登記等工作，由報賬會(huì )計和出納分開(kāi)管理，實(shí)行會(huì )計管賬不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管賬。
二、使用現金的范圍
1、個(gè)人勞務(wù)報酬；
2、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
4、500元以下的零星支出，超過(guò)限額部分原則上應以轉帳結算憑證（轉帳支票、匯票或信匯）支付；
5、中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。
按照現金管理制度，嚴格掌握庫存現金限額，超過(guò)部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。銀行結算起點(diǎn)定為500元。超過(guò)500元現金支付，需通過(guò)公務(wù)卡或銀行轉帳。
派人到外地采購，其采購款項，必須由財務(wù)科通過(guò)銀行匯款，不得攜帶大額現金到外地采購。
購置國家規定的專(zhuān)項控制商品，必須采取銀行轉帳結算方式，不得使用現金。
對已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實(shí)際庫存現金核對相符，日清月結。若有長(cháng)短款要及時(shí)向財務(wù)負責人報告，查明原因及時(shí)處理。
負責保管庫存現金及現金支票、空白收據、有關(guān)印章、在確保其安全和完整無(wú)損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。
各類(lèi)外出人員返回后，一周內必須到財務(wù)科結算報銷(xiāo)。如有特殊情況，本人確實(shí)無(wú)法來(lái)結賬，應經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導批準，同時(shí)要指定他人按期結賬。凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。
資金管理制度 篇3
第1條 為有效執行企業(yè)資金管理內部控制制度，規范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。
第2條 本制度的制定依據是《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》及公司相關(guān)制度。
第3條 本制度所涉及資金支付項目，均應符合公司章程及制度。
第4條 本制度主要規范公司資金支付行為。
第5條 資金支付審批，在審批的單據中，用款人應詳細列明主要或重要事項、金額與總額，并附有相關(guān)原始憑證、附帶說(shuō)明或其他補允資料，手續齊全完備。
第6條 資金支付的審批流程。
報銷(xiāo)單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門(mén)經(jīng)理/主管審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→董事長(cháng)或其授權人審批→到出納處報銷(xiāo)。
第7條 資金支付的審批權限
一次性或累計支付金額在10萬(wàn)元人民幣以?xún)龋ê?0萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算），由董事長(cháng)或其授權人審批（2人中任何一個(gè)簽字有效）；一次性或累計支付金額在10萬(wàn)元人民幣以上（不含10萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算），必須由董事長(cháng)審批。
第8條 用款人應如實(shí)反映資金支付內容，在資金申請單、報銷(xiāo)單上簽字，對資金支付結果負直接責任。
第9條 各部門(mén)負責人對本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門(mén)領(lǐng)導責任。
第10條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領(lǐng)導責任。
第11條 分管領(lǐng)導、董事長(cháng)或其授權人遇不在崗需要急需支付的資金，事前電話(huà) 請示相關(guān)負責人，征得其同意后，財務(wù)部方可支付，事后2個(gè)工作日內由負責人補簽。沒(méi)有特別情況，禁止越級審批或越權審批，否則，財務(wù)部有權拒絕支付任何越權審批支付的資金。
第12條 本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋?zhuān)远麻L(cháng)批準之日起執行。
資金管理制度 篇4
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
1、局內財務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內部管理中強調規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，形成以集體理財為基礎，領(lǐng)導負責把關(guān)的財務(wù)開(kāi)支審批制度。
2、凡由局財務(wù)報銷(xiāo)的各種開(kāi)支票據，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導簽字，局長(cháng)審批后，會(huì )計方可報銷(xiāo)下賬。原則上一律使用公務(wù)消費卡，對票據報銷(xiāo)的需要嚴格把關(guān)和控制。
3、一般開(kāi)支由局長(cháng)審批，重大開(kāi)支必須經(jīng)黨委會(huì )集體研究決定。
4、會(huì )計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無(wú)誤，財務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現金差額由個(gè)人負擔。
5、由上級部門(mén)下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務(wù)統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、各種辦公用品的購買(mǎi)一律由辦公室按需求實(shí)際作出計劃，經(jīng)局長(cháng)批準后統一布置，調配管理，需要政府采購的按照規定執行，其余一律使用公務(wù)消費卡購買(mǎi)，財務(wù)部門(mén)需嚴格審核把關(guān)。
7、嚴格控制招待費開(kāi)支，單位來(lái)客須向主管領(lǐng)導請示，局長(cháng)批準后方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規定執行。
8、單位財務(wù)對外要接受財政、審計部門(mén)監督，對內要接受群眾的監督。
9、財務(wù)人員做嚴格執行財會(huì )管理制度的表率，自覺(jué)把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤(pán)”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關(guān)財務(wù)管理規定執行。
資金管理制度 篇5
一、目的：為加強公司資金管理的規范性、計劃性和有序性，提高資金使用效率和風(fēng)險管控能力，特制訂本制度。
二、范圍：本制度適用本公司內部各部門(mén)所有的收付款，制度所指資金計劃包括年度資金計劃、月度資金計劃、周資金計劃。
三、計劃原則:量入為出、整體平衡，按時(shí)編制、嚴格執行，實(shí)事求是、不虛報。
四、計劃執行：
1、各部門(mén)是資金計劃的執行部門(mén)，每月末25日前各部門(mén)將下月資金收支計劃報財務(wù)部審核，財務(wù)部有權依據公司整體預算及資金情況對各部門(mén)資金計劃進(jìn)行增減調整，經(jīng)財務(wù)總監與總經(jīng)理商討簽批后執行。
2、執行部門(mén)需在規定的時(shí)間上報資金計劃，年度計劃在年末12月10日前上報，月度計劃在月末25日前上報，周計劃在每周四前上報。
3、各部門(mén)資金計劃應建立在對部門(mén)工作合理預計的基礎上進(jìn)行編報，資金計劃需按付（收）款先后順序、付（收）款項目依次填報。
4、資金計劃的調整：除發(fā)生不可抗力因素的情況下各部門(mén)資金計劃經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后一般不允許隨意變更調整。
5、資金付款的執行：資金付款計劃按周執行，月度資金計劃需填寫(xiě)本月第幾周支付，月度內當周未執行的付款可以遞延到下周支付，但具體付款安排財務(wù)依據情況而定，當月未執行的付款不再遞延下月執行，各部門(mén)需在填報下月資金計劃時(shí)重新提交簽批，財務(wù)部根據付款計劃及時(shí)調度資金，資金付款申請單需注明資金計劃編號和項目名稱(chēng)，財務(wù)部依據簽發(fā)執行的資金計劃執行付款，無(wú)計劃的資金付款財務(wù)不予支付。緊急情況下需將情況以書(shū)面形式報告，依次經(jīng)財務(wù)總監、總經(jīng)理特批后方可執行。
五、資金計劃表填列格式詳見(jiàn)附表，本制度自簽發(fā)之日執行。
資金管理制度 篇6
一、庫存現金：
出納員應根據日常經(jīng)營(yíng)資金使用情況向財務(wù)負責人申請庫存現金備用金額度，每日庫存現金不應超過(guò)核定的額度（一般為5000—元），并且應鎖于保險柜中，保險柜密碼不得轉告他人。
二、出納收支管理規定：
運營(yíng)資金必須保證收支兩條線(xiàn)，所有業(yè)務(wù)部門(mén)及出納員不能坐支現金，即將銷(xiāo)售回款直接用于費用支出，收入必須先登記入賬，日常費用支付申請憑簽批通過(guò)的單據進(jìn)行支付，簽批程序。
三、支付工具及印鑒章管理：
會(huì )計、財務(wù)負責人不能兼任出納，所有銀行預留印鑒章和網(wǎng)銀支付U盾不得一人保管，必須由會(huì )計或商務(wù)部、出納分開(kāi)執掌，銀行開(kāi)戶(hù)卡上預留印鑒章必須至少有公章、財務(wù)章及法人章，此三個(gè)章必須由商務(wù)、財務(wù)負責人、出納分開(kāi)保管，網(wǎng)銀支付必須至少設置一個(gè)操作員、一個(gè)審核員（另根據銀行情況決定是否增加管理員）U盾、密碼分開(kāi)保管，以保證資金安全；
四、支付方式規定：
公司日常費用、物資款、薪資支付等原則上不得使用現金，必須通過(guò)對公銀行賬戶(hù)進(jìn)行轉賬支付（除政府相關(guān)征收部門(mén)規定必須使用現金或刷卡1000元以下零星小額的勞務(wù)、釆購款，如情況特殊經(jīng)財務(wù)負責人同意可以使用現金結算）；
五、貨幣資金定期盤(pán)點(diǎn)制度及長(cháng)短款處理：
根據公司財務(wù)管理制度，出納應于每日及時(shí)、準確地分賬戶(hù)分別登記資金收支流水日記賬，并于下班前對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、與日記賬核對是否賬實(shí)相符，做到日清月結；每月軋賬日應在主辦會(huì )計或財務(wù)負責人的監督下對所保管的所有貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)《現金、銀行存款盤(pán)點(diǎn)表》、《銀行余額調節表》，列明未達賬項，經(jīng)會(huì )計與日記賬、會(huì )計總賬核對無(wú)誤后、雙方簽字備案；
對于月末盤(pán)點(diǎn)后產(chǎn)生的庫存現金長(cháng)、短款，出納應會(huì )同會(huì )計查找原因，是否少記收入或漏記支出，無(wú)法查找出原因的現金長(cháng)款，暫掛待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢一現金長(cháng)款，對于無(wú)法査找原因的現金短款，應由出納本人在當月自行補足，待今后查出原因后再行領(lǐng)出。
資金管理制度 篇7
第一章總則
第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據公司管理的要求并參照會(huì )計法的有關(guān)規定，特制定本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設立出納崗位，負責現金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行核算、檢查與監督，保管銀行銀行票據，出納人員應嚴格執行《會(huì )計法》和公司各項規定。
第四條：根據內部會(huì )計控制制度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會(huì )計稽核、會(huì )計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第五條：出納人員應時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責任。
第二章現金管理
第六條：公司現金的使用范圍
1、支付給職工的個(gè)人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫藥費等款項；
2、支付給不能轉賬的單位或個(gè)人用于購買(mǎi)物資和勞動(dòng)報酬；
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點(diǎn)（2000元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；
6、公司總經(jīng)理與財務(wù)負責人共同審批確定需支付現金的其它支出。
第七條：公司庫存現金最高限額為50000元，如需大額支出應提前一天以上通知財務(wù)部。
根據核定庫存限額，出納人員每日結存的現金，不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分應于當日及時(shí)送存銀行；由于特殊原因當日無(wú)法送存的，當日16時(shí)前報公司財務(wù)負責人安排人員保衛，妥善保管，未作安排或安排不落實(shí)的，有關(guān)人員應承擔責任。
第八條：公司現金的收支管理
1、現金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時(shí)，可由財務(wù)負責人指定具備資格的專(zhuān)人臨時(shí)負責出納工作。
2、公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”。出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必須安排專(zhuān)車(chē)或派人護送。
4、每筆現金收入、支出，都必須有簽批過(guò)的合法原始憑證作為收付款的書(shū)面證明。出納員必須認真審核確認是否辦理各項簽批手續、簽章是否齊全，對違反國家規定的收、付業(yè)務(wù)應拒絕辦理；對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應當日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
在實(shí)際工作中應注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽批同意；財務(wù)部出納審核，財務(wù)負責人簽批同意；總經(jīng)理批準后，由出納辦理現金收支業(yè)務(wù)。
5、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有涉及現金的收入，出納人員應當面清點(diǎn)，并注意辨別現金的真偽，在確定現金金額與應收金額一致的情況下，應填開(kāi)公司統一購制的“現金收款收據”給交款方。
6、出納人員應按照公司內部票據的管理規定申請領(lǐng)用“現金收款收據”，“現金收款收據”連續編號，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)，應在“現金收款收據”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現金收款收據”用完后到主管會(huì )計處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。
7、出納員必須嚴格遵守現金制度，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現金，不準擅自與其他單位或個(gè)人相互借用現金，不得謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個(gè)人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過(guò)程中發(fā)現長(cháng)款或短款情況，應及時(shí)查找并請示財務(wù)負責人，不得擅自處理。
第九條：公司現金的登記和保護
1、公司設立“現金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用白條等不符合財務(wù)制度規定的憑證頂替庫存現金。
2、每日結存現金和己蓋章的支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
3、每月會(huì )計結帳日后，出納人員應及時(shí)與負責帳務(wù)處理的其他會(huì )計人員就“現金日記帳”和“現金明細帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“現金收付月報表”由出納人員以及會(huì )計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
4、財務(wù)負責人要對現金管理進(jìn)行抽查，不定期地組織庫存現金盤(pán)點(diǎn)工作。
5、現金、銀行單據等重要物品保存在公司的“保險箱”中。
第三章銀行存款管理
第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法
1、公司除按規定留存的現金定額以備日常開(kāi)支外，超過(guò)定額的貨幣資金必須全部存入銀行結算戶(hù)內。
2、公司發(fā)生的各項結算款項，除允許可以用現金直接支付的款項外，都必須通過(guò)銀行存款賬戶(hù)進(jìn)行轉賬結算。
3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì )計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據以編制會(huì )計憑證作為核算依據。
4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬。第十一條：公司銀行存款的登記與清理
1、銀行出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當存款不足時(shí)，要及時(shí)向財務(wù)負責人匯報，以便及時(shí)組織資金。如不及時(shí)匯報，造成款項不能及時(shí)支付，要追究銀行出納員的責任。
2、銀行存款日記賬要分賬號設置，逐日逐筆順序登記，每日結出余額。做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶(hù)余額進(jìn)行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時(shí)督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。
3、月終，出納要編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行調整核對，由財務(wù)負責人審核簽字，并將該歸檔。
4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據的當日將其及時(shí)轉交會(huì )計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤消
公司應嚴格控制“開(kāi)戶(hù)銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶(hù)或注銷(xiāo)銀行帳戶(hù)的，均需要由出納人員填寫(xiě)書(shū)面的“開(kāi)戶(hù)（銷(xiāo)戶(hù)）申請書(shū)”，交公司財務(wù)負責人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。企業(yè)根據業(yè)務(wù)需要和精簡(jiǎn)的原則開(kāi)立一般存款帳戶(hù)；企業(yè)在各銀行的預留印鑒應保持一致；企業(yè)每半年對銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，及時(shí)撤消不需要的帳戶(hù)；為便于存檔、查找，銀行帳戶(hù)開(kāi)立、撤消的有關(guān)文件、資料應作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復印件。公司賬戶(hù)不得以各種原因出租、出借、轉讓給其他單位和個(gè)人使用。
第十三條：公司財務(wù)專(zhuān)用章及法人名章的管理
1、公司財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時(shí)離崗，離崗前應將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續。
2、公司財務(wù)加蓋公司財務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，要嚴格按照公司有關(guān)財務(wù)管理制度執行。
3、公司財務(wù)必須嚴格執行“章票分離”制度，負責保管財務(wù)專(zhuān)用印章的人員，不得同時(shí)負責保管支票等各種票據。
4、公司法定代表人人名專(zhuān)用章由公司法定代表人自行管理或授權專(zhuān)人管理。
第四章網(wǎng)銀管理
第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以Bank Internet Web為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡(luò )電子方式進(jìn)行的支付。
第十五條：網(wǎng)上銀行支付開(kāi)通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開(kāi)通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責與權限）
1、出納根據手續齊全的有效付款憑據，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。
2、財務(wù)負責人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并進(jìn)行支付授權。財務(wù)負責人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或對方退還入賬憑證進(jìn)行重新審批確認。
4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準后，授權他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理
1、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙和操作員密碼。
2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。
3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專(zhuān)用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納員負責對網(wǎng)銀計算機進(jìn)行日常管理與維護。
4、網(wǎng)銀操作人員離開(kāi)崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統，并妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內部單位員工款項，視同支付現金，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍支付。
第五章銀行票據
第十九條：銀行票據的購買(mǎi)、保管及使用
1、銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書(shū)等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時(shí)，由出納向開(kāi)戶(hù)銀行購買(mǎi)，并保存于公司的“保險箱”中。
2、出納人員應妥善保管和使用好銀行印制票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯(lián)次），以備銀行票據使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據領(lǐng)用單”上。
3、出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書(shū)”等銀行票據付款時(shí)，應嚴格遵照公司財務(wù)報銷(xiāo)等管理制度的規定，審核付款的審批手續是否齊全、相關(guān)
單據是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對外付款。并要求收款對方當事人在“銀行票據”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十條：公司支票
公司支票是公司對外結算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書(shū)面證明。
1、公司支票的管理
�。�1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類(lèi)、起止號碼，妥善保管空白支票及預留印鑒卡。
�。�2）公司財務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；
�。�3）支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)相關(guān)單據（依據各項制度填寫(xiě)借款單或資金使用申請單），按程序辦理完簽批手續后，方可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部登記簽章。
�。�4）付出支票后，出納應在憑證上加蓋“轉訖”或“銀行付訖”戳記；
�。�5）凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶(hù)必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時(shí)，由財務(wù)部負責人負完全責任。
�。�6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫(xiě)明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫(xiě)金額，不得簽發(fā)空白支票（內容填寫(xiě)不全的支票，屬空白支票）。財務(wù)部不得辦理遲期或遠期支票。
�。�7）支票領(lǐng)用的報賬期限
一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長(cháng)時(shí)，必須寫(xiě)出書(shū)面原因，報總經(jīng)理批準后送財務(wù)部備案。否則，財務(wù)部有權停止辦理下次支票，執行“前賬不清、后賬不借”的原則。
�。�8）支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結清賬戶(hù)的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。
�。�9）公司收到的轉賬支票，必須當天送銀行轉賬，如因銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間限制，必須于第二個(gè)工作日營(yíng)業(yè)送存銀行。
�。�10）公司支票使用人如丟失支票時(shí)，要立即向財務(wù)部聲明，由財務(wù)部及時(shí)向銀行辦理掛失手續。丟失人要寫(xiě)出書(shū)面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準，給予處罰。
�。�11）公司支票到期未用，應及時(shí)退回財務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續。
�。�12）公司支票作廢時(shí)，應及時(shí)退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續。對退回的支票，財務(wù)部應及時(shí)辦理注銷(xiāo)。
�。�13）出納人員應妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯(lián)次），以備銀行票據使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據領(lǐng)用單”上。
�。�14）財務(wù)部門(mén)要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時(shí)與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷(xiāo)手續，及時(shí)清理未達賬項。
2、公司支票的辦理
�。�1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內容填寫(xiě)齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
�。�2）支票簽發(fā)“六不準”：
不準簽發(fā)空白支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借和轉讓給其他單位和個(gè)人；不準將支票作抵押；不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十一條：其他結算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結算時(shí)，應遵循銀行相關(guān)制度，遵循本制度中對銀行存款的管理進(jìn)行控制。
第五章附則
第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權屬于公司財務(wù)部。
第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
資金管理制度 篇8
1.目的:
為加強結算資金管理,增進(jìn)資金運用效益,特制定本辦法。
2.適用范圍:
本規定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應收款項和應付款項。
3.2財務(wù)部負責公司應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款和應付款項等會(huì )計業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務(wù)機構和財務(wù)人員,必須按會(huì )計制度正確、及時(shí)處理應收應付往來(lái)業(yè)務(wù),做到債權債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務(wù)帳戶(hù)進(jìn)行清理核對,對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據要進(jìn)行帳務(wù)調整。
4.應收帳款
4.1應收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關(guān)責任公司或個(gè)人為對象設置二級明細帳,及時(shí)登記帳簿,準確無(wú)誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應由商務(wù)部按公司規定簽訂賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來(lái)的客戶(hù),并在鋪底賒銷(xiāo)限額之內辦理。超過(guò)限額應停止發(fā)貨。
4.3月終由財務(wù)部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長(cháng)、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責任,促使盡快收回。
4.4年度終了財務(wù)部對應收帳款余額列出分戶(hù)清單并作出詢(xún)證函交商務(wù)部負責人。由商務(wù)部發(fā)出詢(xún)證函,對債權進(jìn)行詢(xún)證,并在1個(gè)月內由商務(wù)部完整收回詢(xún)證函回執交財務(wù)部核對,并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務(wù)部按年度末應收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據應收帳款清理情況,對已確認無(wú)法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關(guān)規定提交申請報損的書(shū)面報告,備齊有關(guān)單證并上報公司批準,列作壞帳損失。
5.應收票據
5.1應收票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式時(shí),因銷(xiāo)售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷(xiāo)售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務(wù)部進(jìn)行會(huì )計處理,應收票據按面值入帳。應收票據貼現實(shí)得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。
5.3應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提前貼現,背書(shū)轉讓等與此相關(guān)的會(huì )計業(yè)務(wù)由管理'應收票據'科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。
5.4負責'應收票據'科目的財務(wù)人員應設置'應收票據備查簿',還應登記每一筆應收票據的種類(lèi)、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng),到期日和利率,貼現日期、貼現率、和貼現凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據到期結清票據后,在備查簿內逐筆注銷(xiāo)。
6.其他應收款的管理
6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。
6.2公司設置'其他應收款'科目進(jìn)行總分類(lèi)核算,并按其項目的不同債權人設戶(hù),進(jìn)行明細核算。月末結出各明細帳戶(hù)余額,并與總分類(lèi)帳核對,作到帳帳相符。
6.3財務(wù)部負責其他應收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權情況,并發(fā)出詢(xún)證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責任,追回款項。對市場(chǎng)借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結算市場(chǎng)經(jīng)費時(shí)要清收扣回借支款。市場(chǎng)經(jīng)費借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫(xiě)請款單,注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續借支必須重新辦理借款手續,不準長(cháng)期占用公款;
6.4.3財務(wù)部設置備用金明細帳,按公司借款人進(jìn)行明細登記,及時(shí)催收。對已借備用金未作報銷(xiāo)結帳,不予辦理重新借支。財務(wù)部根據情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動(dòng)移交時(shí),其所借備用金全額交回財務(wù)部結帳,新工作人員重新辦理借款手續,一律不準私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內必須報銷(xiāo)清帳。
6.5年度終了,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規定清算壞帳準備。對已確認無(wú)法收回的款項列出清單,提供相關(guān)證據和責任人的書(shū)面說(shuō)明,報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應付票據的管理
7.1應付票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式,因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開(kāi)出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應付票據的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷(xiāo)業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結算方式。
7.3公司辦理應付票據的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無(wú)履約能力的皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應付票據的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異,以便確定是否采用票據結算方式或確定票據簽發(fā)的時(shí)間長(cháng)短。
8.附則:
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
資金管理制度 篇9
房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范--基本規范》等法律法規,制定本制度。
二、本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權批準
四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任,規定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進(jìn)行審批,不得超越審批權限。
財務(wù)部經(jīng)辦人員在職責范圍內,按照審批人員的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時(shí)向審批人員的授權人報告。
七、公司嚴格按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):
1、支付申請。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當按照公司相應制度或規定的要求,提前向審批人員提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務(wù)部會(huì )計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續。
3、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
現金管理
十、根據公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn),確定庫存現金限額為2000人民幣元,超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
十一、根據《現金管理暫行條例》的規定,結合公司的實(shí)際情況,確定公司現金的開(kāi)支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個(gè)人勞動(dòng)報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點(diǎn)以下的零星支出(結算起點(diǎn)為1000元);
6、銀行確定需要支付現金的其他支出。
不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
十二、公司現金收入應當及時(shí)存入銀行,不得坐支現金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的,應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:
1、收付現金時(shí),必須與對方當面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯。
2、收付現金后,必須在收付款憑證上加蓋現金收訖或現金付訖印章,以防重復收付。
3、現金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現金日記帳
4、每日業(yè)務(wù)終了,應將現金日記帳余額與庫存現金進(jìn)行核對,確保賬實(shí)相符。如有不符,應及時(shí)查明原因,作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符,及時(shí)查明原因,作出處理。
合營(yíng)公司資金共管賬戶(hù)的開(kāi)立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定,加強銀行賬戶(hù)的管理。合營(yíng)公司開(kāi)立資金共管賬戶(hù),對合營(yíng)項目資金專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)戶(hù)使用,合營(yíng)公司股東共同監督、定期檢查資金共管帳戶(hù)的結算使用情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)處理。
公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據,不準無(wú)理拒絕付款,不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
十八、公司財務(wù)部會(huì )計人員定期核對銀行賬戶(hù),每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時(shí)處理。
票據及有關(guān)印章的管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理,建立健全票據管理制度,明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序,并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人保管,個(gè)人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
監督檢查
二十一、合營(yíng)公司可派員對公司共管賬戶(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監督,定期進(jìn)行檢查。
二十二、監督檢查的內容主要包括:
1、資金共管賬戶(hù)的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶(hù)資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
3、貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
5、票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。
二十三、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節,應當及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。
資金管理制度 篇10
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對外投資以及調整資金結構等活動(dòng)對資金的需要，通過(guò)一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動(dòng)，按時(shí)間區分，有創(chuàng )建時(shí)的初始籌資和經(jīng)營(yíng)期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區分，有權益籌資和債權籌資。不論什么時(shí)候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風(fēng)險又各不相同，因此，為保證籌資活動(dòng)的有效、合理進(jìn)行，企業(yè)應建立有關(guān)制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長(cháng)期所需資金進(jìn)行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風(fēng)險，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時(shí)候，用什么方式，籌集多少數量的資金�；I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價(jià)，取得所需資金，并能有效防范風(fēng)險。一項完整的籌資計劃應包括：
1.企業(yè)資金需求量的預測;
2.籌資方式的選擇及籌資數量安排;
3.籌資程序及時(shí)間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務(wù)狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來(lái)收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場(chǎng)來(lái)衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問(wèn)和財務(wù)顧問(wèn)共同審核該項籌資活動(dòng)對企業(yè)未來(lái)凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時(shí)，還要審核籌資計劃的實(shí)施細則，以書(shū)面形式記錄審核結果，并特別注明籌資的執行程序及各項手續。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時(shí)了解籌資活動(dòng)的進(jìn)展情況，發(fā)現籌資活動(dòng)中可能出現的問(wèn)題，以及籌資計劃的執行情況�；I資檢查可定期或不定期進(jìn)行，視籌資規模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進(jìn)行比較，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動(dòng)的責權利，保證籌資計劃的有效實(shí)施。
二、現金管理制度
現金是指人民幣現鈔，企業(yè)用現鈔從事交易，只能在一定范圍內進(jìn)行�，F金管理制度主要由《現金管理暫行條例》規定，其中包括現金的使用范圍、庫存現金限額以及其他現金管理規定。
(一)現金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報酬;
3.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
(二)庫存現金限額
庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開(kāi)支的需要，允許企業(yè)留存現金的最高數額。這一限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支的需要量確定，邊遠地區和交通不便地區開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。核定后的庫存現金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴格遵守，超過(guò)部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現金限額的單位，應向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
(三)現金管理其他規定
1.不得坐支現金，即不得用收入的現金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現金。
4.不準用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取現金。
5.不準用單位收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶(hù)管理
企業(yè)應當按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規定開(kāi)立和使用基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。其中基本存款賬戶(hù)是指企業(yè)辦理日常結算和現金收付的賬戶(hù)，企業(yè)的現金支取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
(二)銀行結算紀律
根據《支付結算辦法》的有關(guān)規定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：
1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒(méi)有資金保證的票據;
2.不準無(wú)理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規定開(kāi)立和使用賬戶(hù);
4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。未經(jīng)授權的部門(mén)和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長(cháng)，應進(jìn)行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現金或銀行結算)等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執行用途的經(jīng)濟合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。
3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經(jīng)復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應當根據經(jīng)審批、復核無(wú)誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關(guān)規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時(shí)登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱(chēng)為現金預算，是計劃預算期的現金收入和現金支出，并進(jìn)行現金收支平衡的預算。企業(yè)通過(guò)編制較為詳細和較為遠期的現金收支預測和現金預算來(lái)規劃期望的現金收入和所需的現金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現金可以用來(lái)進(jìn)行臨時(shí)性投資和在經(jīng)營(yíng)中需要多少現金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現金預算是進(jìn)行現金收支管理最有效的方法，現金預算可以按年、季度，也可按月或周來(lái)編制。預算期的長(cháng)短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩定程度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩定的，預算期可適當長(cháng)些，反之，預算期應短些。通常企業(yè)的現金預算按月編制比較合適。
現金預算的編制方法有：現金收支法、凈損益調整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中，現金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據的信息資料不同，所反映出的財務(wù)信息也不同，企業(yè)可根據自身特點(diǎn)及對信息的需求進(jìn)行選擇。
資金管理制度 篇11
第一章總則
第一條為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制規范——基本規范》、《現金管理暫行條例》等法律法規規定結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條公司及所屬各單位、各部門(mén)辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時(shí)，應遵循本制度的規定。
第二章資金管理的基本原則和要求
第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門(mén)是會(huì )計核算、財務(wù)管理的職能管理部門(mén)，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財務(wù)部門(mén)統一辦理。
第五條公司資金管理實(shí)行授權審批制度，根據公司整體管理需求進(jìn)行授權，各單位必須在公司授權范圍內進(jìn)行資金管理、審批、結算。
第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正，不斷提高會(huì )計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預算制度進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”，資金預算的編制和審批要嚴格遵循資金預算流程規定。
�。ㄒ唬┕舅鶎俑鲉挝�、各部門(mén)應加強資金收支業(yè)務(wù)的預算控制，根據實(shí)際情況上報年度資金預算。公司預算管理委員會(huì )匯總編報年度資金預算上報集團財務(wù)中心。
�。ǘ┕疽约瘓F財務(wù)中心審批的年度、月度資金預算額為依據，對公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對各單位（部門(mén)）的資金預算工作起指導性作用。
�。ㄈ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)負責本單位的年、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監督資金計劃的執行情況。
�。ㄋ模┕靖髫攧�(wù)部門(mén)設資金管理崗，負責收集本單位所屬各部門(mén)、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預算，提交公司資金預算管理委員會(huì )。
�。ㄎ澹┕靖鶕鲉挝唬ú块T(mén)）年度、月度資金預算，經(jīng)預算管理委員會(huì )討論批準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標準。
�。┡鷾屎蟮脑露荣Y金計劃是各單位、各部門(mén)資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門(mén)申請，公司主管領(lǐng)導批準后，經(jīng)預算管理委員會(huì )研究通過(guò)并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結算。
第八條審批人依據財務(wù)收支審批制度，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限；經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。
第九條公司各財務(wù)部門(mén)應加強資金運行管理，建立內部稽核制度，定期對資金制度執行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險。各財務(wù)部門(mén)應通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能，對本單位財務(wù)的收支情況予以監督，了解其月度資金收支執行情況。
第十條建立資金報告制度，編制月度“資金計劃表”和“現金流量表”，進(jìn)行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動(dòng)事項及時(shí)報告，及時(shí)掌握資金流向、資金預算執行動(dòng)態(tài)及結果。
第十一條嚴格資金管理崗位職責分工。涉及到不相容的崗位時(shí)，應分別由不同人員擔任，形成內部相互牽制機制。至少包括以下幾項：
�。ㄒ唬┏黾{人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ǘ┿y行預留印鑒不得由一人保管。
�。ㄈ┚W(wǎng)銀電子證書(shū)令牌不得由一人保管。
�。ㄋ模┏黾{人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉交他人。
�。ㄎ澹┴泿刨Y金支付的審批與執行不得是同一人。
�。┴泿刨Y金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查不得是同一人。
�。ㄆ撸┴泿刨Y金的會(huì )計記錄與會(huì )計監督不得是同一人。
第十二條資金支付的一般程序：
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。公司及所屬各單位、各部門(mén)必須根據月度預算和生產(chǎn)計劃需要，提前向審批人提交資金計劃，資金計劃應注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。
1、公司領(lǐng)導及所屬各單位、各部門(mén)領(lǐng)導根據其職責和資金收支授權審批制度規定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的資金支付，審批人應當拒絕批準。批準后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門(mén)提前送財務(wù)部門(mén)復核，另一聯(lián)由用款部門(mén)自存，支付復核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核。
2、結算會(huì )計依據掛帳的應付款項列出周付款計劃，報財務(wù)部門(mén)負責人審批，根據審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會(huì )計、總會(huì )計師或單位負責人審批，履行完審批手續。
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的資金支付申請進(jìn)行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的付款通知單及其他原始憑證，按規定辦理資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復核人員和財務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。
第十三條資金收入的一般程序：
�。ㄒ唬┦杖腩A測。各單位應定期（年、月）根據生產(chǎn)計劃、銷(xiāo)售計劃、應收款項的預計回收額等資料，分項目預測資金收入情況。
�。ǘ┦杖雽徍�。在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節設置相關(guān)的記錄，建立完整的銷(xiāo)售登記制度。財務(wù)部門(mén)核對銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計劃、定價(jià)表、折扣執行、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票、賒銷(xiāo)授權批準等文件，及時(shí)檢查往來(lái)帳目的核對與沖銷(xiāo)情況。
�。ㄈ┺k理收款。根據現金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應收票據等結算單據，編制記帳憑證，辦理收款入帳。
�。ㄋ模┦杖敕治�。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷(xiāo)售、收款的兩個(gè)收入環(huán)節進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)發(fā)票（收據）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據）核對，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。
第三章現金管理
第十四條公司辦理有關(guān)現金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則和本制度的規定。
第十五條會(huì )計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員必須具備會(huì )計從業(yè)資格，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第十六條公司各財務(wù)部門(mén)庫存現金最高限額為5000元整。
第十七條現金的使用范圍：
�。ㄒ唬⿲β毠ぐl(fā)放的工資、獎金、津貼；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ└鶕䥽乙幎C發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。┺D賬結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
�。ㄆ撸┲袊嗣胥y行確定的需要支付現金的其它支出；
�。ò耍┏霈F金收支范圍的，通過(guò)銀行轉賬結算。在合法、規范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。
第十八條現金管理禁止下列行為：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�，超限額使用現金；
�。ǘ┏龊硕ǖ膸齑娆F金限額留存現金；
�。ㄈ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條”頂庫；
�。ㄋ模⿲⒐镜默F金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行；
�。ㄎ澹┰O立“小金庫”或保留帳外公款；
�。┙栌闷渌麊挝滑F金或向其他單位借出現金；利用本單位帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現金；
�。ㄆ撸┕舅鞋F金銷(xiāo)售收入都要當天入賬，當天聯(lián)系存入公司銀行收入專(zhuān)戶(hù)上，禁止“坐支”現金。收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)。
第十九條現金的支付程序：
�。ㄒ唬┌匆幎ǖ默F金支出范圍，會(huì )計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{人員根據經(jīng)復核的記帳憑證支付現金，并監督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個(gè)人章。
第二十條現金的收入程序：
�。ㄒ唬┈F金收入須由會(huì )計人員審核收入單據，確認資金來(lái)源，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{員清點(diǎn)現金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據上加蓋“現金收訖”章后，方可入賬。
�。ㄈ┏^(guò)庫存限額的現金必須于當日（或銀行規定的時(shí)間）送交銀行。
第二十一條現金的帳務(wù)處理程序：
�。ㄒ唬┈F金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準，財務(wù)復核員復核無(wú)誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結算。
�。ǘ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)應按不同的幣種，設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，及時(shí)編制“現金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯應及時(shí)查明原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人處理。
第二十二條現金的盤(pán)點(diǎn)：
�。ㄒ唬┟恳还ぷ魅战K了前半小時(shí)，出納人員應核對現金日記帳。
�。ǘ┕靖髫攧�(wù)部門(mén)應當每月定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，編制“現金盤(pán)點(diǎn)表”并由出納人員和盤(pán)點(diǎn)人員在表上簽字確認，確�，F金帳實(shí)相符，必須有其他財務(wù)人員在場(chǎng)監盤(pán)，現金的盤(pán)點(diǎn)方式為實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。
�。ㄈ┖藢ΜF金日記帳與現金實(shí)存數，如存在差異，及時(shí)查清原因，報請會(huì )計機構負責人審批后，進(jìn)行現金溢缺的帳務(wù)處理。
�。ㄋ模┗巳藛T應定期、不定期（每月至少一次）抽查現金盤(pán)點(diǎn)情況，及時(shí)處理發(fā)現的問(wèn)題。
第二十三條現金的保管：
�。ㄒ唬┈F金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經(jīng)特別授權，不得接觸現金。
�。ǘ┈F金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內，其余應放入保險柜內，保險柜必須設置在適當防盜和報警裝置的辦公室內。
�。ㄈ┙�(jīng)常性收取較大額度現金的單位或機構要與銀行簽訂上門(mén)收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門(mén)收款。
�。ㄋ模┐箢~現金的存取應配備專(zhuān)門(mén)車(chē)輛和專(zhuān)門(mén)的保衛人員。
第四章備用金的管理
第二十四條備用金主要是預付給公司有關(guān)部門(mén)或職工用于出差等的零星開(kāi)支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。
第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據實(shí)填寫(xiě)“借款單”，根據公司授權審批制度的規定程序履行相關(guān)審批手續后，在財務(wù)部門(mén)辦理申請借款手續。
第二十六條實(shí)行限期報銷(xiāo)制度。對因公出差人員回來(lái)后一個(gè)月內到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)，否責財務(wù)部門(mén)不予辦理新的備用金借款。對無(wú)特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應從其工資中扣除借款。
第二十七條每月對備用金的使用及結存情況進(jìn)行認真清收，對長(cháng)期未沖銷(xiāo)的備用金應向財務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導匯報，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。
第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調動(dòng)前，必需到財務(wù)部門(mén)辦理備用金退款手續，否責不得為其辦理離職手續。
第六章銀行存款的管理
第二十九條公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結算。
第三十條銀行帳戶(hù)的管理：
�。ㄒ唬┿y行帳戶(hù)的開(kāi)立：
1、公司加強銀行帳戶(hù)的管理，嚴格按照國家和集團公司的規定開(kāi)設和使用銀行賬戶(hù)。公司所屬各單位、各部門(mén)不得私自開(kāi)設銀行帳戶(hù)，銀行帳戶(hù)實(shí)行集團公司統一審批管理。
2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開(kāi)立銀行帳戶(hù)，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要開(kāi)設銀行帳戶(hù)的，需向公司財務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團批準和備案，方可開(kāi)設銀行帳戶(hù)。
3、公司所屬各單位、各部門(mén)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結算需要確需在異地開(kāi)設銀行帳戶(hù)的，要采取總分帳戶(hù)管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開(kāi)立臨時(shí)帳戶(hù)作為支出戶(hù)，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷(xiāo)異地帳戶(hù)。
4、開(kāi)立關(guān)閉境內外外匯帳戶(hù)，按照集團公司批復和國家外匯管理局要求，向集團財務(wù)中心和當地外匯管理局備案。
5、銀行開(kāi)戶(hù)手續必需由法定代表人或總會(huì )計師書(shū)面授權的財務(wù)人員直接到開(kāi)戶(hù)行辦理，嚴禁通過(guò)私人代辦開(kāi)戶(hù)手續。
6、公司各單位開(kāi)立銀行帳戶(hù)時(shí)要與銀行簽訂銀行結算帳戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務(wù)。填制銀行預留簽章卡片，送交開(kāi)戶(hù)銀行存檔，妥善保管銀行預留簽章卡片和開(kāi)戶(hù)許可證。
�。ǘ┿y行帳戶(hù)的分類(lèi)：
1、按照集團公司的規定開(kāi)立收支帳戶(hù)，執行資金“收支兩條線(xiàn)”管理。公司及所屬各單位、各部門(mén)所有銷(xiāo)售收入及其他收入來(lái)源都屬于統管資金范圍，統一轉入公司銀行“收入統管專(zhuān)戶(hù)”上。該賬戶(hù)資金由財務(wù)中心統一管理，不對外支出款項。
2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過(guò)費用支出賬戶(hù)進(jìn)行處理，費用支出帳戶(hù)資金僅來(lái)源于上級部門(mén)的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項。
�。ㄈ┿y行帳戶(hù)的變更、撤銷(xiāo)：
1、單位更改名稱(chēng)、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，于集團公司批復后5個(gè)工作日內書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續。
2、撤銷(xiāo)銀行結算帳戶(hù)時(shí)，于集團公司批復后5個(gè)工作日內向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結算帳戶(hù)的申請，與開(kāi)戶(hù)銀行核對銀行結算帳戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，由銀行核對無(wú)誤后辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
�。ㄋ模┿y行帳戶(hù)管理禁止如下行為：
1、公司銀行帳戶(hù)只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外部單位或個(gè)人使用，嚴禁為外部單位或個(gè)人代收代付等行為；
2、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；
3、嚴禁財務(wù)部門(mén)以外的業(yè)務(wù)部門(mén)設立、管理、操作銀行帳戶(hù)；
4、未經(jīng)上級財務(wù)部門(mén)批準，私自開(kāi)設銀行帳戶(hù)；
5、隱瞞各銀行帳戶(hù)使用情況；
6、多頭開(kāi)戶(hù)。
�。ㄎ澹┿y行帳戶(hù)的監管：
1、公司財務(wù)資產(chǎn)部應當定期檢查、清理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行帳戶(hù)或者不按規定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)銀行帳戶(hù)等問(wèn)題，應及時(shí)處理并追究有關(guān)責任人的責任。
2、公司各單位會(huì )計機構負責人至少每季檢查一次帳戶(hù)的對帳情況，并要有記錄。
第三十一條銀行印鑒的管理：
�。ㄒ唬╊A留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個(gè)人名章由本人或其授權人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管。公司預留銀行財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人章分別由會(huì )計和出納保管，不準一人統一保管使用。
�。ǘ┿y行預留印鑒與各種收付款票據、有價(jià)證券、銀行存單分崗、分人管理。
�。ㄈ┟咳諛I(yè)務(wù)結束時(shí)，印鑒相關(guān)責任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時(shí)取出。保存預留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。
�。ㄋ模┯¤b保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，辦理交接手續，經(jīng)授權并登記在案以備查。
�。ㄎ澹┊斻y行預留印鑒相關(guān)責任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財務(wù)部門(mén)應當立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。
�。┤绻¤b遺失，立即向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，并出具書(shū)面申請、開(kāi)戶(hù)登記證、營(yíng)業(yè)執照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預留印鑒。
�。ㄆ撸┕舅鶎俑鲉挝�、各部門(mén)根據實(shí)際情況，預留手寫(xiě)簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規定需要有關(guān)負責人簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字手續，不得以加蓋個(gè)人名章代替。
第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程
�。ㄒ唬┿y行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì )計核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據，編制記帳憑證，交由稽核人員復核。
�。ǘ┏黾{員應根據審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當日根據不同的結算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個(gè)人名章。
�。ㄈ┺k理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴禁以下行為：
1、對其他單位或個(gè)人拆借資金；
2、辦理違規高息存款業(yè)務(wù)；
3、公款私存；
4、在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款，經(jīng)授權批準的除外。
�。ㄋ模﹩挝凰匈Y金收支必須納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理。禁止以下行為：
1、以個(gè)人名義開(kāi)設帳戶(hù)辦理公款收支業(yè)務(wù)；
2、帳外設帳；
3、資金“體外循壞”；
4、非財務(wù)部門(mén)管理資金。
�。ㄎ澹┎粶屎灠l(fā)沒(méi)有資金保證的票據、遠期支票、與銀行預留印鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)和債權債務(wù)的票據，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。
第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程
�。ㄒ唬┿y行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責人審核批準。
�。ǘ⿵秃伺鷾屎蟮脑计睋�(jīng)財務(wù)復核員復核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審核同意后，方可進(jìn)行收付結算。
�。ㄈ┏黾{員應根據審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當日付款，然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當日付款業(yè)務(wù)，當日全部處理完畢，登記上賬。
第三十四條支票辦理流程
�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程
1、由出納填寫(xiě)“票據和結算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預留的銀行簽章后，領(lǐng)購支票；
2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應認真查對銀行存款的帳面余額；
3、簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期要素填寫(xiě)齊全，并加蓋預留的銀行簽章。簽發(fā)現金支票必須符合國家現金管理的規定；
4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人員在“支票管理明細表”上填寫(xiě)支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項、金額、支票號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內辦理結算；
5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內注明“作廢”字樣。
�。ǘ┦湛顦I(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過(guò)提示期限，是否附有條件、背書(shū)是否連續，背書(shū)人簽章是否符合規定，背書(shū)使用粘單的是否按規定簽章、是否曾被拒絕付款。
2、在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開(kāi)戶(hù)銀行，取得加蓋銀行轉訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會(huì )計人員入帳。
�。ㄈ┐_需使用空白支票時(shí)，必須寫(xiě)明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準后，加蓋銀行預留簽章。
第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程
�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程
1、對外支付款項時(shí)，填寫(xiě)“銀行匯票申請書(shū)”或“銀行本票申請書(shū)”，填明收款人名稱(chēng)、金額和申請人名稱(chēng)、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書(shū)”上填明“現金”字樣。
2、將銀行受理后加蓋銀行轉訖章的“銀行匯票申請書(shū)”或“銀行本票申請書(shū)”，交由會(huì )計人員作為原始憑證。
�。ǘ┦湛顦I(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規定；是否有壓數機壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書(shū)是否連續，背書(shū)人簽章是否符合規定，背書(shū)使用粘單是否按規定簽章。
2、將實(shí)際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內，填寫(xiě)“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預留簽章。
3、出納將銀行加蓋轉訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì )計人員記帳。
第三十六條匯兌辦理流程
�。ㄒ唬└冻隹铐棔r(shí)，先填寫(xiě)“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱(chēng)、匯款人名稱(chēng)、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會(huì )計作為原始憑證。
�。ǘ┏霈F銀行退匯時(shí)，應查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。
�。ㄈ┦盏娇铐棔r(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì )計人員，落實(shí)資金來(lái)源，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十七條銀行對帳
�。ㄒ唬┟吭氯〉谩般y行存款對帳單”后，由會(huì )計人員核對銀行存款收支，并于次月初7個(gè)工作日內編制“銀行存款余額調節表”，然后由編制人員、出納和財務(wù)部門(mén)負責人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調節表”。
�。ǘ┖藢︺y行存款余額包括的內容：銀行存款余額的一致性；對帳期內資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會(huì )計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等。
�。ㄈ┓止苜Y金崗位的主管會(huì )計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會(huì )計機構負責人至少每月一次通過(guò)電話(huà)或銀行網(wǎng)絡(luò )查詢(xún)銀行存款余額。
�。ㄋ模┿y行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應查明原因，當月形成的未達帳項應于次月清理完畢，超過(guò)一個(gè)月的未達帳項及時(shí)上報會(huì )計機構負責人未達帳項報告表，作出處理。未達帳項報告表作為會(huì )計檔案保管。
第七章網(wǎng)上銀行的管理
第三十八條為了提高資金運營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規操作。必需遵守集團公司《網(wǎng)銀安全管理規定》的要求。
第三十九條公司各財務(wù)部門(mén)啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。
第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責，執行業(yè)務(wù)操作。
第四十一條制定必要的安全措施和內控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統的暢通穩定。
第四十二條電子證書(shū)令牌的保管
�。ㄒ唬┎僮魅藛T要妥善保管好自己的電子證書(shū)令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。
�。ǘ┕揪W(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應嚴格管理好各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN），對各自電子證書(shū)令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。
�。ㄈ╇娮幼C書(shū)令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。
第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程
1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復的資金調撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據授權審批權限，二級審核人員須由單位負責人、總會(huì )計師或其授權人員擔任。
2、審核人員無(wú)權錄入和修改付款指令，如果發(fā)現付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。
3、出納員對每筆收支款項都要以審核無(wú)誤的原始憑證和付款通知單為依據，進(jìn)行款項支付。每個(gè)工作日結束后，當天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對，做到日清月結。
4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據，通過(guò)計算機打印的憑證不得作為原始憑證。
第四十四條通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應權責明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過(guò)程。
第八章財務(wù)票據的管理
第四十五條公司各單位必需加強公司票據的管理，規范財務(wù)票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用。本制度所稱(chēng)票據系指與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據等。公司處理有關(guān)票據事務(wù)時(shí)，應遵循本制度的規定。
第四十六條公司財務(wù)票據由出納保管，必須建立“票據登記薄”，登記票據的購買(mǎi)、使用、保管等事項。每工作日結束后，應把相關(guān)票據放入保險柜，次日工作時(shí)取出。
第四十七條票據的使用
1、出納不得簽發(fā)空頭財務(wù)票據或者簽發(fā)與預留銀行的簽章不符的票據。財務(wù)票據上出票人的簽章，為單位在銀行預留簽章。
2、使用票據收款必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號填寫(xiě)，各聯(lián)一次復寫(xiě)，字跡清楚，大小寫(xiě)金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫(xiě)收款項目名稱(chēng)并詳細注明結算方式。
3、票據已填寫(xiě)需作廢的，把票據全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。
4、票據到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，應及時(shí)對背書(shū)人、出票人以及票據的其他債務(wù)人行使追索權，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書(shū)和其他有關(guān)證明。
5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手。
6、票據免失后，及時(shí)通知票據的`付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內，也可在票據喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據權利證明，向出票銀行請求付款或退款。
第四十八條內部票據的管理
1、內部結算票據按規定要求及時(shí)安全傳遞，收到結算票據后，當月發(fā)生的結算當月辦理完成。內部交易的結算在網(wǎng)上及時(shí)確認并進(jìn)行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。
2、按照內部結算票據的核算內容和使用范圍，正確選擇結算票據種類(lèi)，認真填寫(xiě)，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。
第四十九條票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據時(shí)，應點(diǎn)清票據數量（本數、份數），辦理票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續，明確責任。票據管理員應按規定設置“票據登記薄”，規范登帳，妥善保管票據領(lǐng)用、繳銷(xiāo)憑證，年終裝訂歸檔。
第五十條票據管理人員調離崗位時(shí)，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。
第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需向對方開(kāi)具發(fā)票的，由公司財務(wù)資產(chǎn)部向集團財務(wù)中心申請，集團開(kāi)票后返回公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部門(mén)交給經(jīng)濟業(yè)務(wù)對方單位。
第五十二條公司各財務(wù)部門(mén)應定期核對庫存票據，保證帳、票相符。
第五十三條加強票據管理。發(fā)生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱(chēng)、編號及數量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，經(jīng)單位相關(guān)部門(mén)認真審查核實(shí)，審批后方可核銷(xiāo)，遺失、被盜核銷(xiāo)的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。
第九章實(shí)施時(shí)間
該制度從即刻起實(shí)施，之前的制度因此作廢
資金管理制度 篇12
一、現金管理制度
現金管理制度用于規范公司現金收入、支出、記帳、盤(pán)點(diǎn)等管理活動(dòng)。通過(guò)加強現金的管理，保證現金業(yè)務(wù)工作的合理開(kāi)展。
�。ㄒ唬�、現金
�。�1）、現金開(kāi)支范圍
1、本制度所稱(chēng)的現金是指存于公司財務(wù)部門(mén)及各門(mén)店財務(wù)，用于日常零星開(kāi)支的現鈔。
現金報支適用范圍如下：
�、俾毠すべY、津貼。
�、趥�(gè)人勞動(dòng)報酬。
�、鄹鶕䥽乙幎C發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金。
�、芨鞣N勞保福利費用以及國家規定其他支出等。
�、菹騻�(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。
�、�1000元以下的零星支出
�、嗥渌С�。
2、凡是不屬于現金結算范圍的，應通過(guò)銀行進(jìn)行轉帳結算。
�。�2）現金及現金收支業(yè)務(wù)
公司總部的庫存現金限額為元，門(mén)店庫存現金限額年銷(xiāo)售在1億元以下的為3000元，門(mén)店庫存現金限額年銷(xiāo)售在1億元以上的為5000元（現金限額如需要增加，應報公司財務(wù)部審批）。超過(guò)此限額的部分，應在當日送存銀行。
1、公司及門(mén)店的現金收支業(yè)務(wù)由出納人員辦理。
2、出納人員在辦理現金收、支業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得外來(lái)合法的原始憑證和自制的合理單據，并且手續齊全。
3、出納人員應及時(shí)、按序的在釘本式現金日記帳上登記現金的收支業(yè)務(wù)。
4、會(huì )計制證人員應根據出納人員提供的原始憑證，及時(shí)編制記帳憑證。
5、出納人員從銀行提取備用金時(shí)，應當在取款憑證上寫(xiě)明具體用途，并由相關(guān)人員審核蓋章后，交開(kāi)戶(hù)銀行審核提現。
6、出納人員不得從本單位的現金收入中坐支現金。所有現金收入應于當日送存銀行。
7、財務(wù)部門(mén)應指派專(zhuān)人每月末對出納人員的現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與財務(wù)賬核對。
8、財務(wù)檢查人員、審計人員可以不定期對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
9、現金盤(pán)點(diǎn)后，應及時(shí)編制現金盤(pán)點(diǎn)報表，盤(pán)點(diǎn)表必須由盤(pán)點(diǎn)人員、出納、和相關(guān)負責人（指門(mén)店店長(cháng)或財務(wù)經(jīng)理）簽字確認，盤(pán)點(diǎn)表上需列明現金賬面金額、現金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額、明細未達事項、及差異額，對調節后仍有差異的要分析原因，并及時(shí)報告門(mén)店店長(cháng)和財務(wù)部負責人，由財務(wù)部負責人對差異額提出處理意見(jiàn)。
�。ǘ�、業(yè)務(wù)周轉金
業(yè)務(wù)周轉金是指因工作原因而頻繁發(fā)生現金支出業(yè)務(wù)的部門(mén)或個(gè)人，向企業(yè)借用一定數額的現金。
1、個(gè)人借用的業(yè)務(wù)周轉金，必須由借用人負責借用、使用和妥善保管；部門(mén)借用的業(yè)務(wù)周轉金，則必須指定專(zhuān)人負責借用、使用和妥善保管。
2、符合要求需要借用業(yè)務(wù)周轉金的部門(mén)或個(gè)人，由借用人或著(zhù)專(zhuān)人提出申請，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部負責人簽字確認，財務(wù)總監簽批，方可向財務(wù)部門(mén)借用。
3、業(yè)務(wù)周轉金只能用于小額的、零星的現金支出業(yè)務(wù)，且支出業(yè)務(wù)符合各項規章制度，大額的費用支出，直接到財務(wù)部門(mén)以轉帳形式予以支付。
4、業(yè)務(wù)周轉金無(wú)法周轉時(shí)，由業(yè)務(wù)周轉金借用人憑合法的、報銷(xiāo)手續齊全的原始支出憑證，到財務(wù)部門(mén)按實(shí)報銷(xiāo)。
5、使用和保管業(yè)務(wù)周轉金的個(gè)人，有責任維護資金的安全，如發(fā)生短少，則全額予以賠償。
6、使用和保管業(yè)務(wù)周轉金的個(gè)人，因各種原因發(fā)生崗位變動(dòng)，則必須將借用的業(yè)務(wù)周轉金歸還財務(wù)部門(mén)。
7、財務(wù)檢查人員、審計人員，可以不定期對業(yè)務(wù)周轉金進(jìn)行抽盤(pán)。
8、每年末財務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人對業(yè)務(wù)周轉金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制業(yè)務(wù)周轉金盤(pán)點(diǎn)報表，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員、業(yè)務(wù)周轉金保管人和部門(mén)負責人簽字確認，由盤(pán)點(diǎn)人員帶回財務(wù)部門(mén)統一保管。
�。ㄈ�、門(mén)店收銀備用金
門(mén)店收銀備用金是指門(mén)店因經(jīng)營(yíng)原因而需要常備的找零款。收銀備用金分收銀POS機（或收銀員）找零備用金和收銀出納零鈔備用金。
1、新開(kāi)門(mén)店備用金在領(lǐng)用時(shí)，根據門(mén)店經(jīng)營(yíng)規模和預計的銷(xiāo)售額，由收銀主管提出申請，經(jīng)門(mén)店店長(cháng)、營(yíng)運部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽字批準，財務(wù)總監審批后向財務(wù)部統一領(lǐng)用，因目前銀行零鈔比較緊張，請提早三天通知財務(wù)部。（標準：大賣(mài)場(chǎng)門(mén)店最高限額為本門(mén)店05年1—5月份日均銷(xiāo)售額的50％，綜超門(mén)店最高限額為本門(mén)店05年1—5月份日均銷(xiāo)售額的70％，標超門(mén)店最高限額為本門(mén)店05年1—5月份日均銷(xiāo)售額的100％，新開(kāi)門(mén)店為預計日銷(xiāo)售額的100％）
2、門(mén)店收銀POS機（或收銀員）找零備用金，由門(mén)店收銀員提出申請，經(jīng)門(mén)店店長(cháng)簽字同意后，向門(mén)店收銀主管領(lǐng)用。因財務(wù)核算需要，請門(mén)店收銀主管將收銀員備用金的明細清單交與財務(wù)部入帳。
3、門(mén)店收銀備用金由收銀主管總負責。收銀主管有責任維護資金的安全，如果發(fā)生短少，由責任人全額賠償。
4、門(mén)店收銀備用金只能用于門(mén)店的找零，不能挪作他用。
5、財務(wù)檢查人員、審計人員，可以不定期對門(mén)店收銀備用金進(jìn)行抽盤(pán)。
6、門(mén)店收銀員、收銀出納因各種原因發(fā)生崗位變動(dòng)，則必須辦理現金的交接手續并及時(shí)告知財務(wù)部做好帳務(wù)調整工作。
7、每年末，收銀主管負責對門(mén)店收銀POS機（或收銀員）找零備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)部指派專(zhuān)人對收銀出納零鈔備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)編制門(mén)店收銀備用金盤(pán)點(diǎn)表，經(jīng)收銀員、收銀主管、財務(wù)盤(pán)點(diǎn)人和門(mén)店店長(cháng)簽字確認，交財務(wù)部統一保管。
8、財務(wù)部負責對門(mén)店收銀備用金盤(pán)點(diǎn)表和財務(wù)明細帳進(jìn)行核對，如發(fā)現帳務(wù)差異，及時(shí)調整。如門(mén)店節假日收銀出納零鈔備用金不夠周轉，則由門(mén)店提出合理的增額申請，經(jīng)門(mén)店店長(cháng)、財務(wù)部負責人簽字后直接向財務(wù)部領(lǐng)用，并在節假日結束的當月及時(shí)歸還財務(wù)。如門(mén)店不及時(shí)歸還節假日收銀出納零鈔備用金，財務(wù)部根據實(shí)際情況，有權決定以后的節假日收銀出納零鈔備用金的借款額度。
二、銀行存款管理制度
1、財務(wù)部門(mén)要嚴格按照國家有關(guān)現金和銀行結算制度，公司有關(guān)財務(wù)制度辦理銀行收支業(yè)務(wù)。
2、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律通過(guò)銀行支票（現金支票、轉賬支票、網(wǎng)上銀行）支付，有特殊情況經(jīng)財務(wù)負責人審核后，可支付現金。支付供應商的貨款，必須通過(guò)網(wǎng)上銀行支付（收購農副產(chǎn)品支付的貨款除外）。
3、簽發(fā)銀行轉帳支票、銀行現金支票要建立支票領(lǐng)用登記手續，及時(shí)清理注銷(xiāo)。公司需要以空白支票形式預付貨款或者設備款，必須填報“空白支票領(lǐng)用審批單”，財務(wù)總監直接審批同意（金額較大必須總經(jīng)理、財務(wù)總監聯(lián)簽）方可領(lǐng)用。
4、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
5、每月編制銀行存款余額調節表，查明調節項目原因，落實(shí)責任人處理。
6、發(fā)揮公司集團化的資金優(yōu)勢，加強對公司所屬銀行存款的管理，對所屬的銀行存款進(jìn)行調配、劃撥。
7、預留銀行的支票專(zhuān)用章、法人代表人的印鑒章，由財務(wù)人員分別保管。
8、各部門(mén)、門(mén)店不得擅自開(kāi)設銀行賬戶(hù)，開(kāi)設銀行賬戶(hù)必須上報公司財務(wù)部和聯(lián)華超市財務(wù)管理總部，經(jīng)聯(lián)華超市財務(wù)管理總部審批后，方可開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
三、銷(xiāo)貨款管理制度和流程
�。ㄒ唬┦浙y員將銷(xiāo)貨款分現金、支票、銀行卡、IC卡、提貨券等填寫(xiě)“收銀日報”，現金清點(diǎn)正確后，填制一式兩聯(lián)現金交款單以封包形式交收銀領(lǐng)班或者收銀出納，封包上注明收款姓名，收款金額，第二天銀行來(lái)收取封包，出納與銀行收款人根據封包協(xié)議交接，封包準確性一般以銀行監控為準，出納次日編制收銀員報表交財務(wù)。每月28日前必須交當月報表，年底不遲于1月2前交收銀日報。
�。ㄒ唬榱思涌熨Y金流轉，提高資金的集約使用效率，公司的資金原則上實(shí)行統收統支，總部通過(guò)網(wǎng)上銀行劃轉門(mén)店的營(yíng)業(yè)款，門(mén)店若需支付貨款或金額較大的工程設備款時(shí)，需向財務(wù)部提前申請審批。每月月末總部財務(wù)將配貨批發(fā)單（包括銷(xiāo)貨退回的批發(fā)單）打印清單并開(kāi)具增值稅票。門(mén)店根據總部稅票結算，并根據已付款情況進(jìn)行核對，清算付款。
�。ㄈ⿷召~款管理
1、為避免資金風(fēng)險，超市銷(xiāo)售（包括銷(xiāo)售給加盟店），實(shí)行銀貨兩清，支票必須到帳發(fā)貨，不允許掛賬。
2、門(mén)店的團購銷(xiāo)售，對信用好的客戶(hù)，可以采取貨到結款，但必須報總經(jīng)理室審批同意，零星團購
延付款期不得超過(guò)貨發(fā)出后3天。
3、對于固定的團購客戶(hù)，應事先簽訂協(xié)議，并限定應收款最高金額，要求客戶(hù)按此交納貨款保證金，協(xié)議書(shū)上報財務(wù)備案。
四、貨款結算管理制度和流程
�。ㄒ唬┴浛罱Y算管理制度
1、供應商貨款結算以公司認可的、有效的結算憑證為貨款結算的依據；
2、供應商貨款結算嚴格按照公司商品采購合同的結算條款進(jìn)行結算；
3、供應商必須交納公司應收取的各項費用后，才能在公司財務(wù)結算系統中進(jìn)行貨款結算；供應商的賬扣費用和退單實(shí)行優(yōu)先結算；供應商貨款結算必須提供合法的發(fā)票、進(jìn)貨結算清單；
4、財務(wù)貨款結算審批人員根據公司結算的有關(guān)規定和要求，在財務(wù)結算系統中，對供應商提供結算憑證的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，對增值稅票的正確性進(jìn)行檢查；
5、財務(wù)貨款審核人員根據公司對供應商貨款的審核要求，對生成的供應商付款單，在財務(wù)結算系統中進(jìn)行付款單審核；
6、供應商結算的貨款，必須通過(guò)網(wǎng)上銀行支付（向個(gè)人收購農副產(chǎn)品除外）；
7、結算各崗位的財務(wù)人員不得越權和違反規定操作，特殊情況需經(jīng)結算主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監審批；
�。ǘ┻M(jìn)貨結算流程
1、供應商網(wǎng)上對賬正確后打印一式兩聯(lián)的付款清單，并開(kāi)具相應的增值稅發(fā)票；財務(wù)結算員首先檢查供應商費用，審核供應商的付款清單和增值稅票，核對無(wú)誤后制作供應商付款審批單，若有差額填寫(xiě)進(jìn)貨結算調整單。每日按操作員打印增值稅發(fā)票移交單并附增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)，交于發(fā)票管理員，交、接雙方點(diǎn)清并簽字。在供應商付款日的前三天結算員按不同帳套把供應商付款資料、審批單交給供應商付款審批員（移交時(shí)對供應商的可付建議和庫存周轉進(jìn)行控制），月底需對應付暫付款的應付帳。貨款審核員對供應商付款審批單的內容進(jìn)行審核，對供應商本期應扣費用是否到位；審核供應商付款的明細單據是否在帳期內；支付金額是否符合財務(wù)規定（參照可付建議、周轉天數）或由商管部建議付款的郵件給到財務(wù)后付款。
2、采用聯(lián)銷(xiāo)方式結算的，進(jìn)貨結算員根據采購合同、聯(lián)銷(xiāo)商品結算報表作為供應商結款依據。根據商管部、招商部提供的供應商應交的刷卡費用，生成供應商付款單。
3、對農副產(chǎn)品結算以公司認可的、有效的進(jìn)貨單和供應商送貨單為貨款結算的依據，財務(wù)部嚴格按照商品采購合同的結算條款進(jìn)行抽單結算。1—10日結算員與供應商接單，結算員根據供應商的送貨單與門(mén)店收貨處打印出來(lái)的收貨單進(jìn)行校對，對正確無(wú)誤的收貨單進(jìn)行結算。11—20日根據采購合同帳期結款的，由商管部錄入本期應交納的費用通知單，結算員進(jìn)行抽單生成供應商結算單。在結算時(shí)需提供城、鄉、鎮政府開(kāi)具農副產(chǎn)品自產(chǎn)自銷(xiāo)證明、身份證；對水產(chǎn)品還需提供養殖證、捕撈證（提供以上資料為復印件）。11—25日為付款日期。經(jīng)業(yè)務(wù)系統對單生成供應商付款單；根據付款單上的不含稅金額除后的金額開(kāi)具農副產(chǎn)品收購發(fā)票；付款期內將審核后的結算單及付款審批單一同交出納制單并付款。
4、對供應商結清的處理，財務(wù)部接到商管部清場(chǎng)通知單即停止付款，通知起三個(gè)月止，由商管部填寫(xiě)供應商清場(chǎng)付款審批單并附該供應商的零庫存報表交結算員，財務(wù)方可處理；
5、商品管理部需要預付貨款的，應提前3天向財務(wù)部申請，特殊商品超周轉天數的，根據公司費用審批規定報總經(jīng)理室聯(lián)簽。
獨立核算門(mén)店自營(yíng)商品貨款結算原則上也必須遵循上述流程，門(mén)店店長(cháng)審批后付款，預付貨款必須報總經(jīng)理室審批。
資金管理制度 篇13
一、總則
單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執行。
三、財務(wù)管理制度
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
四、固定資產(chǎn)管理
項目建設資金使用的管理辦法
1資金使用管理的依據
1.1資金使用計劃
1.2進(jìn)度報告
1.3工程變更
1.4資金管理計劃
2資金使用的控制步驟
2.1比較。按照確定的方式將資金使用計劃值與實(shí)際值逐項進(jìn)行比較,以發(fā)現費用是否已超支。
2.2分析。在比較的基礎上,對比較的結果進(jìn)行分析,以確定偏差的嚴重性及偏差產(chǎn)生的原因,采取有針對性的措施,減少或避免相同原因的再次發(fā)生或減少由此造成的損失。
2.3預測。根據項目實(shí)施情況預測整個(gè)項目完成時(shí)的費用。
2.4糾偏。當工程項目的實(shí)際費用出現了偏差,根據工程的具體情況、偏差分析和預測的結果,采取適當的措施,以期達到使費用偏差盡可能小的目的。
2.5檢查。對工程的進(jìn)展進(jìn)行跟蹤和檢查,及時(shí)了解工程進(jìn)展狀況以及糾偏措施的執行情況和效果。
3資金使用的控制方法
3.1偏差分析可采用不同的方法,如橫道圖法、表格法和曲線(xiàn)法。
3.2在進(jìn)行費用偏差分析時(shí),要考慮以下幾組費用偏差參數:局部偏差和累計偏差;絕對偏差和相對偏差;偏差程度。
3.3在進(jìn)行偏差原因分析時(shí),首先應當將已經(jīng)導致和可能導致偏差的各種原因逐一列舉出來(lái),并通過(guò)對已建項目的費用偏差原因進(jìn)行歸納、總結,為項目采用預防措施提供依據。
3.4對偏差原因進(jìn)行分析,有針對性地采取糾偏措施,實(shí)現費用的動(dòng)態(tài)控制和主動(dòng)控制:修改費用估算。
3.5采取糾偏措施。糾偏的主要對象是業(yè)主原因和設計原因造成的費用偏差。在確定了糾偏的主要對象之后,要采取有針對性的糾偏措施。糾偏可采用組織措施、經(jīng)濟措施、技術(shù)措施和合同措施等。
3.6找出產(chǎn)生偏差的原因后,連同所選擇的糾偏措施以及從費用控制中吸取的其他方面的教訓等都要形成文字材料,作為本工程項目的歷史資料以供參考。
五、財務(wù)監督管理
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
1、局內財務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內部管理中強調規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，形成以集體理財為基礎，領(lǐng)導負責把關(guān)的財務(wù)開(kāi)支審批制度。
2、凡由局財務(wù)報銷(xiāo)的各種開(kāi)支票據，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導簽字，局長(cháng)審批后，會(huì )計方可報銷(xiāo)下賬。原則上一律使用公務(wù)消費卡，對票據報銷(xiāo)的需要嚴格把關(guān)和控制。
3、一般開(kāi)支由局長(cháng)審批，重大開(kāi)支必須經(jīng)黨委會(huì )集體研究決定。
4、會(huì )計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無(wú)誤，財務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現金差額由個(gè)人負擔。
5、由上級部門(mén)下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務(wù)統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、各種辦公用品的購買(mǎi)一律由辦公室按需求實(shí)際作出計劃，經(jīng)局長(cháng)批準后統一布置，調配管理，需要政府采購的按照規定執行，其余一律使用公務(wù)消費卡購買(mǎi)，財務(wù)部門(mén)需嚴格審核把關(guān)。
7、嚴格控制招待費開(kāi)支，單位來(lái)客須向主管領(lǐng)導請示，局長(cháng)批準后方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規定執行。
8、單位財務(wù)對外要接受財政、審計部門(mén)監督，對內要接受群眾的監督。
9、財務(wù)人員做嚴格執行財會(huì )管理制度的表率，自覺(jué)把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤(pán)”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關(guān)財務(wù)管理規定執行。
資金管理制度 篇14
第一章 總則
第一條 為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務(wù)風(fēng)險，保障投資者的合法權益，根據《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等法律、法規和規范性文件的規定，并結合公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營(yíng)性資金。
1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(cháng)期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;
2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額，向金融機構或其他 法律主體借入或歸還的資金等;
3、經(jīng)營(yíng)資金指銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、稅負，以及其他和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資金收入與支出，主要表現為貨幣資金、有價(jià)證券、應收應付款項、存貨等。
第三條 本辦法所指的貨幣資金，其表現形式主要包括：
1、現金，是指公司庫存的現金，不包括公司各部門(mén)借用的、尚未報銷(xiāo)的備用金。
2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構的各種存款。
3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關(guān)法規允許公司保管或存放的外幣。
第四條 貨幣資金實(shí)行預算管理。公司負責人根據董事會(huì )批準的年度經(jīng)營(yíng)計劃，要求各職能部門(mén)編制本部門(mén)的資金預算，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、綜合平衡后編制年度現金流量表，報公司總經(jīng)理審批執行。
第二章 授權與批準
第五條 為提高內部資金使用效率，降低資金成本，對公司實(shí)際控制，并納入合并范圍內的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來(lái)，授權給財務(wù)總監進(jìn)行審批。
第六條 審批權限 對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。 本規定所設權限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費用總額，嚴禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報銷(xiāo)。
第七條 財務(wù)審核。財務(wù)部門(mén)按照相關(guān)制度要求，對資金支付的合法性、合規性、合理性進(jìn)行審核。
第八條 資金支付須嚴格按照支出性質(zhì)逐級上級審核或審批，嚴禁越級審核或審批。
第十條 在預算內的支出，可以根據授權范圍，由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人審核批準使用;超過(guò)預算的支出，應由業(yè)務(wù)部門(mén)提出追加預算，按預算批準程序批準后執行。 對外投資按公司投資管理辦法執行，經(jīng)審核批準后納入預算管理。
第三章 股東單位資金往來(lái)管理
第十一條 加強對股東單位的資金往來(lái)管理。由公司財務(wù)負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。
第十二條 公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)和資金往來(lái)時(shí)，應嚴格監控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。
第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用：
1、有償或無(wú)償地拆借公司的資金給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;
2、通過(guò)銀行或非銀行金融機構向控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;
3、委托控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);
4、為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票;
5、代控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);
6、其他方式。
第十四條 如發(fā)現公司為控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現有資金被控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會(huì )將通過(guò)司法程序及時(shí)凍結或限制控股股東所持公司的相應股份，及時(shí)通過(guò)司法程序對控股股東有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。
第四章 資金調度管理
第十五條 股份公司在財務(wù)部設立虛擬的資金調度中心，按照市場(chǎng)化的原則承辦股份公司調度資金的具體管理工作，檢查、監督、指導成員公司資金調度管理工作。資金調度中心是股份公司財務(wù)部的內設機構，在財務(wù)總監的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。資金調度中心按照相應的負責股份公司整體內部資金頭寸的監控和管理，及時(shí)反饋各成員公司資金狀況，并根據資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內合理調度資金。
第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調度中心，資金調度中心和成員公司按照市場(chǎng)化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調度中心負責利用銀行平臺歸集內部資金并統一安排使用，隨時(shí)監控內部調度執行情況，并依此編制統計表。協(xié)助完成資金狀況專(zhuān)項分析，提供分析所需的報表和資料。 股份公司財務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調度職能。其它任何成員公司都沒(méi)有相互拆借行為或資金調度的權利。
第十七條 下屬成員公司資金調度管理職責
1、負責本公司資金頭寸的管理，如實(shí)反映本公司的資金頭寸情況。
2、負責按時(shí)編制本公司資金支付申請。
3、依據融資、投資計劃與公司內部資金情況測算本公司現金缺口，提出資金需求計劃。
4、負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專(zhuān)項分析，提供分析所需的報表和資料。
第十八條 資金調度管理的主要內容。為滿(mǎn)足股份公司資金平衡和其它使用需求，調度資金的范圍包括以下幾個(gè)方面：
1、需調用的各成員公司融資資金
2、需調用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性富裕資金
3、為完成股份公司統一結算而需調用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金
4、為配合股份公司與金融機構的合作，而需調用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金
5、為配合股份公司重大項目運作，而需調用的各成員公司資金
6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導批準，而需調用的各成員公司資金
7、為應對非常規使用的儲備資金，而需調用各成員公司的資金
8、 根據股份公司資金平衡需調用的其它用途資金。
第五章 內部控制
第十九條 貨幣資金內部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。
第二十條 貨幣資金的管理遵循國家主管部門(mén)頒布的《現金管理暫行條例》、銀行結算辦法和外匯管理辦法等各種法規和規章，正確使用各種銀行結算工具，按照規定核定庫存現金限額，按現金收付范圍使用現金。
第二十一條 按照內部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證、庫存現金，具體辦理銀行結算和現金收付。出納員不兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結算憑證上使用的印章由支票專(zhuān)用章和私章組成，支票專(zhuān)用章可由財務(wù)負責人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權的其他人保管。
第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規、合理的原始憑證為依據。經(jīng)辦人員根據原始憑證填列必要的內部憑證，在預算范圍內根據授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理收入和支出手續。
第二十三條 財務(wù)負責人或財務(wù)主管對各部門(mén)收入、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復核。對于非法的支出，會(huì )計人員應拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經(jīng)理處理。會(huì )計人員根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據。
第二十四條 控制現金坐支，當日收入現金應及時(shí)送存銀行。出納員每日盤(pán)點(diǎn)現金，并與現金日記帳余額核對相符。每月月末，會(huì )計人員必須將現金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。
第二十五條 財務(wù)部經(jīng)理應對庫存現金不定期地進(jìn)行檢查，以保證現金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)糾正。對未達帳項組織清理，并及時(shí)處理。
第二十六條 加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內部審計。貨幣資金的管理應納入公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。
第六章 獎懲規定
第二十七條 股份公司及各成員公司的財務(wù)工作人員，須按照本辦法的有關(guān)規定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關(guān)規定，應追究具體責任人的相關(guān)責任;如在工作中有突出貢獻的，可給予獎勵。
第二十八 條各成員公司的財務(wù)負責人在執行本辦法有關(guān)規定時(shí)的盡職情況適用股份公司對財務(wù)負責人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務(wù)人員有獎懲的建議權。
第七章 附則
第二十九條 本制度解釋權屬于公司董事會(huì )。
第三十條 本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議批準后實(shí)施。公司經(jīng)營(yíng)和管理層可在本制度下制定具體的實(shí)施細則。 在董事會(huì )批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調整。 本制度的相關(guān)規定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規、規章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據有關(guān)法律、法規、規章和《公司章程》的規定執行，董事會(huì )將及時(shí)對本辦法進(jìn)行修訂。
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