- 相關(guān)推薦
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度（通用16篇）
在現實(shí)社會(huì )中，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的幼兒園財務(wù)會(huì )計制度，希望對大家有所幫助。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 1
一、財務(wù)人員做到規范做帳，定期做好預算、記帳、報銷(xiāo)和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學(xué)期大結算一次，定期向園長(cháng)匯報各項經(jīng)費收支情況。
二、一切支出，必須經(jīng)園長(cháng)批準方可進(jìn)行，合理使用、精打細算，每學(xué)期有一定的資金結余。
三、會(huì )計、出納要分工明確，會(huì )計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢(qián)，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會(huì )計每月與出納對一次帳，互相監督，團結協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現金、支票以及報銷(xiāo)均需園長(cháng)批示，購物發(fā)票報銷(xiāo)單必須有經(jīng)手人、驗收人及園長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)。
五、做好收退費工作，經(jīng)費要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長(cháng)公布。
六、財會(huì )人員以身作則，執行財會(huì )制度，凡不符合財會(huì )政策的要勸阻和堅決抵制。
七、教職工未經(jīng)園長(cháng)批準，不得私自向幼兒園借用公款。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 2
1、財務(wù)人員每月要向園長(cháng)匯報經(jīng)費使用情況。
2、管理好保險柜，現金存放不得超限額。支票、印章要分放。
3、幼兒伙食費要專(zhuān)款專(zhuān)用，每月公布賬目。
4、凡收取的大額現金不得存入保險柜，要及時(shí)存入銀行，去銀行存取現金必須由兩人辦理。
5、工作人員領(lǐng)取現金、支票要經(jīng)園長(cháng)批準簽字，購物發(fā)票要及時(shí)經(jīng)園長(cháng)簽字后交財務(wù)室報帳。
6、嚴格執行財會(huì )制度，不符合財會(huì )政策的，財會(huì )人員有權勸阻和抵制。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 3
為規范財務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好，根據《中華人民共和國會(huì )計法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。
二、真實(shí)、準確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，按規定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門(mén)，并接受監督和檢查。
三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái)，()不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章。
六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發(fā)放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金， 嚴禁設立小金庫。
七、本單位的現金收付，除發(fā)給職工的`工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。
八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢(qián)分管”的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。
九、按照國家規定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員，會(huì )計不得兼任出納，會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒(méi)有辦好交接手續前，不得離職。
十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續，報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)，重大開(kāi)支須報董事會(huì )討論決定。
十二、加強會(huì )計檔案管理，對本單位每年形成的會(huì )計檔案，由會(huì )計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會(huì )計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 4
1. 認真貫徹執行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳“會(huì )計法”，維護財政法規、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2. 編制和執行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。
3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。
4. 學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)由單位法人代表負責，財務(wù)人員協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5. 學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì )的工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導下，統一處理各項財務(wù)工作。
6. 根據財務(wù)監督制度的`需要，設置會(huì )計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7. 會(huì )計人員要做好學(xué)校財務(wù)預、決算工作，準確做好學(xué)校帳務(wù)、結算上報工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會(huì )計崗位責任制所規定的各項職責。
8. 學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務(wù)制度及報銷(xiāo)手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。
9. 財務(wù)人員應當認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內容必須填寫(xiě)完整。財務(wù)人員有權拒絕受理不符合財務(wù)規定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。
10. 做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會(huì )計資料，妥善保管各種財務(wù)會(huì )計資料。
11. 認真執行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買(mǎi)控購商品，執行政府采購制度。
12. 在財務(wù)會(huì )計工作方面取得顯著(zhù)成績(jì)者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績(jì)者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng )見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績(jì)者由學(xué)校及上級部門(mén)給予獎勵。
13. 不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校及上級部門(mén)給予懲處。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 5
一、收支管理制度
1、設兼職會(huì )計、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開(kāi)具幼兒園收據。
2、報銷(xiāo)手續必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱(chēng)、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，大小寫(xiě)必須相符，開(kāi)票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說(shuō)明。報銷(xiāo)單據必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會(huì )計審核，園長(cháng)簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會(huì )計保管。
2、各種票據使用前必須實(shí)行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。
3、票據開(kāi)票人開(kāi)票收費時(shí)，相關(guān)項目?jì)热荼仨毺顚?xiě)完整，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會(huì )計繳銷(xiāo)，票據使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì )計，并領(lǐng)取新的票據。
4、建立財務(wù)會(huì )計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專(zhuān)人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專(zhuān)人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷(xiāo)，對人為的.不合理?yè)p壞物品應追究責任，并按制度賠償;
2、隨時(shí)反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續齊全，購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點(diǎn)制度，對財產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續盤(pán)存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作;
4、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長(cháng)同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價(jià)賠償。
4、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放，便于清查、保管。
四、財務(wù)相關(guān)人員職責
1、會(huì )計員職責
(1)、貫徹執行會(huì )計法和財務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。
(2)、工作認真細致，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時(shí)完善報帳手續。
(3)、認真履行監督職能，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算，合理安排經(jīng)費，計劃開(kāi)支。
2. 出納員職責
(1)、認真做好往來(lái)帳目登記，做好現金收支工作。
(2)、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。
(3)、每月及時(shí)統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時(shí)收結幼兒各項費用，
(4)、堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導簽名方能報銷(xiāo)。
3、保管員職責
(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗、入庫、分類(lèi)保管，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。
(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕霉爛變質(zhì)，做到手勤、腳勤。
(4)、做好開(kāi)學(xué)前的物品準備工作，對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計劃供應、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對，生活用品做到日清月結。
(5)、及時(shí)供應所需物品，對園里的物品，做到有數有帳，發(fā)現丟失和損壞及時(shí)追查。
4. 采購員職責
(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時(shí)采購好所需物品，做到價(jià)廉物美。
(2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢(qián)、多辦事，節約開(kāi)支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 6
為本園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《會(huì )計法》等國家有關(guān)法規，結合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細則。
幼兒園財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內經(jīng)費預算，依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度;對幼兒園經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映幼兒園財務(wù)狀況。
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、園長(cháng)要對本單位的財務(wù)工作全面負責。
2、單獨設置財務(wù)機構的幼兒園，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制。幼兒園財務(wù)活動(dòng)在園長(cháng)的領(lǐng)導下，由上級財務(wù)部門(mén)統一管理。沒(méi)有單獨設置財務(wù)機構的幼兒園，實(shí)行“集中管理，分園核算”的體制。園內設會(huì )計、出納各一名，記流水帳，在園長(cháng)領(lǐng)導下，管理園內財務(wù)活動(dòng)，統一向中心財務(wù)機構報帳。
3、幼兒園財務(wù)人員應認真履行工作職責，有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同等有關(guān)財務(wù)活動(dòng)，有權監督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預算管理
幼兒園應本著(zhù)“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費預算。
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預算編制的審批：
每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導小組成員商討通過(guò)將本學(xué)期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。(人員工資，大型維修及設備，日常開(kāi)支)，報上級財務(wù)主管部門(mén)審核批復并備案。重大事件需調整預算經(jīng)通過(guò)園務(wù)領(lǐng)導小組討論并上報批準。
三、收入管理
1、收入包括財政補助收入(撥入預算經(jīng)費，如：工資等)，事業(yè)收入，其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學(xué)費應統一使用教育局收據開(kāi)具，款項解入教育局帳戶(hù)經(jīng)申請批準后方可使用。
2、各園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶(hù)，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設備費、其他費用等。
2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務(wù)規章制度及上級主管部門(mén)開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準(另附)，沒(méi)有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門(mén)備案。
按預算正常執行，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支。
對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字，報上級主管部門(mén)審批備案方可支出執行。
幼兒園應加強工程項目的預算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結束后，報請審計部門(mén)審定，工程款項由局與施工單位核算。
對于因種種原因需暫時(shí)凍結的資金應在上級主管部門(mén)批準解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。
�、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，相關(guān)機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。
�、趯徟藨鶕泿刨Y金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批。
�、塾變簣@有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。會(huì )計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續。
�、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集中決策和審批，并報上級主管部門(mén)審批(單價(jià)滿(mǎn)1000元或一次性支出滿(mǎn)2000元的設備或維修項目)。建立責任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資金的行為。
�、輰τ诖箢~的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。
�、蕃F金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。
�、邌挝唤璩隹铐棻仨殘绦袊栏竦氖跈嗯鷾食绦�，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
幼兒園應根據：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)結合本園具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄。
幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一些全面的清查盤(pán)點(diǎn)，一般的報廢、轉讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導小組批準后核銷(xiāo)，大型、貴重的設備應經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)批準后核銷(xiāo)。
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進(jìn)行獨立核算。
1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局規定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無(wú)關(guān)的費用，代辦費應每學(xué)期結算支出明細，向家長(cháng)公布、清退余款。
2、伙食費：幼兒園應按標準(65元/月.生)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。
應根據制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。
不得在幼兒伙食費中列支無(wú)關(guān)的內容。
教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開(kāi)，單獨建帳，保證幼兒伙食專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁擠占幼兒伙食費。
食堂應建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過(guò)秤記錄，每月進(jìn)行盤(pán)庫。
幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細，每月公布伙食費使用明細及庫存情況，接受家長(cháng)監督。
七、財務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉、撤并或園長(cháng)、主管會(huì )計離任、外調時(shí)，應進(jìn)行幼兒園財務(wù)清算。在上級主管部門(mén)監督指導下，對園內的`財務(wù)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問(wèn)題。
八、財務(wù)報告
1、各幼兒園應根據每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務(wù)報表，報送上級主管部門(mén)，對于一些財務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應附說(shuō)明，對于存在的問(wèn)題應提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。
九、財務(wù)監督
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及幼兒園財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，各幼兒園必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部監督制度。
2、幼兒園的財務(wù)監督包括事前監督，事中監督，事后監督三種形式，各園可根據實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)不同的監督方式。
3、幼兒園的財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)反映。
4、中心會(huì )計定期對所轄幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)要求整改，并向上級主管部門(mén)匯報。
十、未盡事宜報請上級主管部門(mén)作出審批后方可執行，嚴禁自作主張。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 7
第一章、總則
第一條、為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫療機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院）。包括綜合醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部（所）、療養院、衛生院等。
第三條、醫院是承擔一定福利職能的社會(huì )公益事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條、醫院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費的方針，為以社會(huì )效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。
第五條、醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫院預算，如實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫院經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第六條、醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。符合條件的醫院應建立總會(huì )計師制度。醫院的財務(wù)活動(dòng)在主管院長(cháng)或總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)統一管理。
第七條、醫院醫療收支和藥品收支分開(kāi)管理，分別核算。
第二章、單位預算管理
第八條、醫院預算是指醫院根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條、國家對醫院實(shí)行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類(lèi)醫院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。
第十條、醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算；根據事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。?醫院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條、醫院財會(huì )部門(mén)根據年度事業(yè)計劃提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。醫院根據主管部門(mén)下達的預算控制數編制預算，報主管部門(mén)審核批復后執行。
第十二條、在醫院預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，醫院須報經(jīng)主管部門(mén)或財政部門(mén)調整預算；對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報主管部門(mén)備案。
第三章、收入管理
第十三條、醫院收入是指醫院為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十四條、醫院收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即醫院從主管部門(mén)或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費（包括定額和定項補助）。
�。ǘ┥霞壯a助收入，即醫院從主管部門(mén)或主辦單位取得的非財政性補助收入。
�。ㄈ┽t療收入，即醫院在開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護理收入和其他收入。
�。ㄋ模┧幤肥杖�，即醫院在開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。
�。ㄎ澹┢渌杖�，即上述規定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車(chē)收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
第十五條、醫院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健全各項收費管理制度。醫院門(mén)診、住院收費必須使用財政部門(mén)統一監制的收費票據，并切實(shí)加強收費票據的管理。
醫藥費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。門(mén)診、住院的現金收入不得坐支。
第十六條、醫院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門(mén)核定醫院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入），超出核定部分的收入按規定上交衛生主管部門(mén)。
第四章、支出及成本費用管理
第十七條、支出是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費和損失。
第十八條、醫院支出包括：
�。ㄒ唬┽t療支出，即醫院在醫療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。
�。ǘ┧幤分С�，即醫院在藥品采購、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。具體內容與醫療支出相同。
�。ㄈ┢渌С�，即醫療、藥品支出以外的支出。包括被沒(méi)收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤(pán)虧損失、與醫院醫療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。
第十九條、醫院實(shí)行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
�。ㄒ唬┲苯淤M用，即醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計入醫療支出或藥品支出的費用。包括醫療科室和藥品部門(mén)開(kāi)支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫療或藥品服務(wù)的科室或班組的費用支出，如一般醫院的營(yíng)養食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計入醫療支出。提取修購基金應按固定資產(chǎn)使用部門(mén)分別計入醫療支出、藥品支出。
�。ǘ╅g接費用，即不能直接計入醫療支出或藥品支出的管理費用。包括醫院行政管理部門(mén)和后勤部門(mén)發(fā)生的各項支出，以及職工教育費、咨詢(xún)訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、利息支出、銀行手續費、匯兌損益等。間接費用按醫療科室和藥品部門(mén)的人員比例進(jìn)行分攤，并按支出明細項目逐項進(jìn)行分配。
第二十條、醫院從財政部門(mén)或主管部門(mén)取得的有指定用途的專(zhuān)項資金應當按照要求定期向主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況；項目完成后應報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受主管部門(mén)的檢查驗收。
第二十一條、醫院的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由醫院規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。
第五章、結余及其分配
第二十二條、收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。業(yè)務(wù)收支結余和財政專(zhuān)項補助結余應分別計算。收支結余的計算公式如下：業(yè)務(wù)收支結余＝財政補助收入中經(jīng)常性補助＋上級補助收入＋醫療收入＋藥品收入＋其他收入－醫療支出－藥品支出－其他支出藥品收支結余應當單獨反映。
財政專(zhuān)項補助結余＝財政專(zhuān)項補助上年結余＋財政補助收入中專(zhuān)項補助－財政專(zhuān)項支出第二十三條、年末業(yè)務(wù)收支結余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結余為負數的應由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配；事業(yè)基金不足以彌補的，保留待分配結余為正數的，按規定提取職工集體福利基金，記入專(zhuān)項基金，剩余部分轉入事業(yè)基金。財政專(zhuān)項補助結余按規定結轉下年繼續使用。
第六章、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第二十四條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內變現或者耗用的資產(chǎn)。醫院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收款項、庫存物資、藥品等。
第二十五條、醫院應當嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。
第二十六條、醫院應收款項包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
醫院對應收款項應及時(shí)清理，應收住院病人醫藥費要及時(shí)結算。對期限超過(guò)3年，確認無(wú)法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，報經(jīng)主管部門(mén)、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷(xiāo)。年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3%-5%計提壞賬準備。
第二十七條、庫存物資是指醫院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購入的庫存物資按實(shí)際購入價(jià)計價(jià)，自制的庫存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，盤(pán)盈的按同類(lèi)品種價(jià)格計價(jià)。庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的以其價(jià)值沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計入管理費用；盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門(mén)或主辦單位批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠償和殘料價(jià)值后，計入其他支出。低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
第二十八條、藥品是指醫院為了開(kāi)展醫療活動(dòng)而儲存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫療保險制度的有關(guān)規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。醫院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）計算藥品銷(xiāo)售成本。藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進(jìn)行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計，實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”；沒(méi)有實(shí)行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。醫院自制藥品應建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規定的零售價(jià)入庫，成本與零售價(jià)的差額計入藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。有條件的醫院應設置分類(lèi)賬分類(lèi)分批核算制劑成本。
第七章、固定資產(chǎn)管理
第二十九條、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類(lèi)物資，應作為固定資產(chǎn)管理。
醫院固定資產(chǎn)分為五類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
第三十條、購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴建過(guò)程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
無(wú)償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價(jià)。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計價(jià)。
第三十一條、固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金（詳見(jiàn)附件3：醫院專(zhuān)用設備修購基金提取年限表），用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫院根據固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報衛生主管部門(mén)備案或批準后執行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。
第三十二條、醫院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤(pán)盈，經(jīng)主管部門(mén)批準后按同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤(pán)虧及毀損，在按規定的審批程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，扣除變價(jià)收入、保險公司和過(guò)失人的賠償后，沖減固定基金。
第三十三條、固定資產(chǎn)清理報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型精密貴重的設備、儀器報廢和轉讓?xiě)?jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，報經(jīng)主管部門(mén)、財政部門(mén)批準后，其變價(jià)凈收入轉入修購基金。
第三十四條、醫院應設置專(zhuān)門(mén)管理機構或專(zhuān)人，使用部門(mén)應指定人員對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項管理制度。建立健全三賬一卡制度，即：財會(huì )部門(mén)負責總賬和一級明細分類(lèi)賬，財產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)賬，使用部門(mén)負責建卡（臺賬）。大型貴重設備實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。財產(chǎn)物資管理部門(mén)要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報廢，并與財會(huì )部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第三十五條、大型醫療設備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規定報經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準。
第八章、無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費管理
第三十六條、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、版權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利等。購入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)；自行開(kāi)發(fā)并依法申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價(jià)，在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，計入管理費用；接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在規定的有效使用期內平均攤入管理費用。沒(méi)有規定的按照不少于的期限攤銷(xiāo)。轉讓無(wú)形資產(chǎn)應按有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規定的外，計入其他收入。醫院轉讓無(wú)形資產(chǎn)的成本（攤余價(jià)值），應計入其他支出。
第三十七條、開(kāi)辦費是指醫院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的其他支出。開(kāi)辦費從醫院開(kāi)業(yè)的下一個(gè)月起，按照不短于5年的期限分期攤入管理費用。
第九章、對外投資管理
第三十八條、對外投資是指醫院以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨立核算企、事業(yè)單位的投資和購買(mǎi)國家債券。對外投資按照投資回收期的長(cháng)短分為長(cháng)期投資和短期投資。投資回收期1年以上的為長(cháng)期投資，不足1年的為短期投資。
第三十九條、對外投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，報經(jīng)財政部門(mén)和衛生主管部門(mén)或主辦單位批準。
第四十條、醫院以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的，應按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估確認的價(jià)值與賬面凈值的差額，計入事業(yè)基金。?醫院認購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第四十一條、投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶(hù)賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。
第十章、負債管理
第四十二條、醫院負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債是指償還期在1年以?xún)鹊亩唐诮杩�、應付賬款、醫療預收款、預提費用和應付社會(huì )保障費、應交超收款等。長(cháng)期負債是指償還期在1年以上的長(cháng)期借款，長(cháng)期應付款等。
第四十三條、醫院實(shí)行住院病人預交金制度。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。
第四十四條、醫院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法償還的負債，經(jīng)上級主管部門(mén)批準可計入其他收入。
第十一章、凈資產(chǎn)管理
第四十五條、醫院凈資產(chǎn)是指醫院資產(chǎn)減去負債后的余額。包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結余資金，主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫院未限定專(zhuān)門(mén)用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉入形成的基金。
�。ǘ┕潭ɑ�，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來(lái)源于國家基建撥款、專(zhuān)項經(jīng)費撥款，單位事業(yè)基金和專(zhuān)項基金。
�。ㄈ⿲�(zhuān)用基金，即醫院按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。包括：修購基金，即醫院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金，即醫院按規定提取的和結余分配形成的`用于職工福利的資金。其他基金，即醫院按照有關(guān)規定提取或設置的住房基金、留本基金等其他專(zhuān)用資金。
專(zhuān)用基金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。專(zhuān)項基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉入固定基金。
�。ㄋ模┴斦䦟�(zhuān)項補助結余，即需結轉下年繼續使用的未完工項目的財政專(zhuān)項補助。
�。ㄎ澹┐峙浣Y余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十二章、財務(wù)清算
第四十六條、經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準宣布醫院撤銷(xiāo)時(shí)，應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下，由各級政府授權主管部門(mén)或主辦單位負責按有關(guān)規定組成清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對醫院的財產(chǎn)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對現有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務(wù)清單，通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個(gè)人不得處理醫院財產(chǎn)。醫院財產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或變賣(mài)，無(wú)力歸還的債務(wù)，無(wú)法收回的應收賬款等計入清算損益。
第四十七條、在宣布醫院終止前6個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無(wú)效：
1.無(wú)償轉讓財產(chǎn)；
2.非正常壓價(jià)處理財產(chǎn)；
3.對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；
4.對未到期的債務(wù)提前清償；
5.放棄應屬于醫院的債權。
第四十八條、醫院清償的順序為：
1.清算期間發(fā)生的費用；
2.應付未付的醫院職工的工資、社會(huì )保險費等；
3.債權人的各項債務(wù)；
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核準后并入接收單位或上交主管部門(mén)。醫院被清算財產(chǎn)不足以清償的，應按照比例進(jìn)行清償。
第四十九條、醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門(mén)和財政部門(mén)或主辦單位審查備案。
第五十條、經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準宣布醫院劃轉時(shí)，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)批準，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：
1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉的醫院，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應劃轉財政補助經(jīng)費指標；
2.轉為企業(yè)管理的醫院，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉作國家資本金；
3.合并的醫院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門(mén)核準處理。
第十三章、財務(wù)報告與分析
第五十一條、財務(wù)報告是指反映醫院一定時(shí)期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動(dòng)表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、結余實(shí)現與分配、資金增減與周轉、財務(wù)收支、財產(chǎn)變動(dòng)、財務(wù)分析評價(jià)等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，專(zhuān)項資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項。醫院財務(wù)分析評價(jià)的主要內容包括：醫院業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、財務(wù)狀況分析、醫院結余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫院效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。醫院財務(wù)分析指標一般包括：人員經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門(mén)診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門(mén)診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉次數、資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。
第五十二條、醫院應當按月份、季度、年度向主管部門(mén)或主辦單位提供財務(wù)報告。
第五十三條、醫院在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損等應按本制度規定及時(shí)處理。
第五十四條、醫院要以國家有關(guān)政策和財政法規制度、財經(jīng)紀律為依據，實(shí)事求是地對單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執行情況，加強檢查監督。
第十四章、附則
第五十五條、醫院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫院財務(wù)收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫院合并編制財務(wù)報告。
第五十六條、醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向衛生主管部門(mén)進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門(mén)向財政部門(mén)備案。
第五十七條、國家對醫院基本建設投資的財務(wù)管理，依據有關(guān)規定執行。
第五十八條、各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門(mén)和衛生主管部門(mén)可依照本制度，結合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財政部、衛生部備案。
第五十九條、本制度由財政部、衛生部負責解釋?zhuān)兏鼤r(shí)由財政部、衛生部負責修訂。
第六十條、本制度自1月1日起執行，過(guò)去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規定同時(shí)廢止
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 8
一、收費站會(huì )計工作的人員配備
各單位應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì )計從業(yè)資格證的會(huì )計人員。未取得會(huì )計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會(huì )計工作。
會(huì )計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一的會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。
二、收費站會(huì )計工作的崗位設置及其職責權限
1、各單位應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要合理設置會(huì )計工作崗位，合理劃分職責權限，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
2、收費站會(huì )計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會(huì )計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務(wù)賬目的登記工作。
3、收費站會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。辦理交接手續應有財審科人員監交。
4、與貨幣資金相關(guān)的票據必須嚴格管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的.職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
三、收費站票證管理工作
�、迤弊C管理遵循統一領(lǐng)導，分級管理的原則，其基本職責是：
1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負責票證領(lǐng)發(fā)，并對各收費站票證的使用，進(jìn)行監督、檢查。
2、各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷(xiāo)號。
�、娓鲉挝槐仨氈付▽�(zhuān)人負責票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續。加強票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫存數量，加強核對工作。
�、缙弊C必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。
�、鑼ψ鲝U收據應妥善保管，不得私自銷(xiāo)毀。
�、槠惫軉T工作調動(dòng)或因故離職時(shí)，必須辦清交接手續后方準離職。
四、賬戶(hù)管理
收費站收入專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設、變更和銷(xiāo)戶(hù)工作必須嚴格審批手續。
五、收入解繳
每月5日、15日、25日應將規費收入專(zhuān)戶(hù)中的存款全額解繳。
六、收費站會(huì )計核算工作
收費站會(huì )計核算應執行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì )計核算辦法(試行)》，應使用財務(wù)統一的電算化軟件進(jìn)行核算。
七、收費站財務(wù)的監督管理
高管中心財審科負責對收費站的財務(wù)進(jìn)行監督管理。采用定期審計和專(zhuān)項審計相結合。各收費站應如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 9
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開(kāi)支。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
�。�1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費為60元/月。村副級干部電話(huà)費每人每月電話(huà)費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話(huà)費和固定電話(huà)座機話(huà)費。
�。�2）出市辦理公事的車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，根據工作需要，但報銷(xiāo)生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規定報銷(xiāo)。
�。�3）到市、區、鄉開(kāi)會(huì )辦事車(chē)費按規定報銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分攤。
�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來(lái)的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時(shí)協(xié)調誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導批準才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽；
�。�3）2000元以上由村兩委集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應由村民代表大會(huì )或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、村內支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的`村，本人經(jīng)手的各項開(kāi)支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷(xiāo)。
4、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鄉經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鄉代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、現金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過(guò)規定庫存限額1000元。
3、不準將村內集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開(kāi)支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表大會(huì )公布。
4、民主理財小組在監督中，發(fā)現違反村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
七、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務(wù)收支預算制度
1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì )并報主管部門(mén)審核。
3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì )同意，并報主管部門(mén)審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。
5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%，會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟實(shí)效。
九、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理，禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。
2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì )公章，到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續。
十、財務(wù)審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農收費有關(guān)部門(mén)和鄉鎮企業(yè)單位都必須接受鄉經(jīng)營(yíng)管理站財務(wù)監督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計過(guò)程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。
3、經(jīng)營(yíng)管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。
4、在審計當中發(fā)現有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟問(wèn)題要移交鄉黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 10
一、總原則
1.司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢(qián)賬分管，賬物分管，手續齊全。
4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門(mén)申請。
3.采購部門(mén)根據申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶(hù)聯(lián)系采購。
4.采購部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數量，質(zhì)量管理部門(mén)驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門(mén)，倉管人員及時(shí)登記入賬。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制度
1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶(hù)資料。
2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須同客戶(hù)確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。
3.客戶(hù)需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務(wù)部門(mén)存檔。
4.業(yè)務(wù)人員必須根據客戶(hù)訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶(hù)簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務(wù)人員給客戶(hù)價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門(mén)存檔。
6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶(hù)全套服務(wù)，包括客戶(hù)對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶(hù)簽字。
四、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管賬票，出納管錢(qián)。
2.每項現金收入必須由會(huì )計開(kāi)據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置多聯(lián)，客戶(hù)、會(huì )計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。
4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、會(huì )計審核、經(jīng)理審批的憑據付款。
6.出納必須即時(shí)登記現金日記賬，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現金相符，做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。
8.月底會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
五、成本控制制度
1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的.生產(chǎn)技術(shù)水平，節約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2.會(huì )計要同其他部門(mén)制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點(diǎn)數量，檢查質(zhì)量，如有數量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購部門(mén)和供應商。
4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財務(wù)、采購部門(mén)，以便核對。
5.車(chē)間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門(mén)同時(shí)簽名，并報財務(wù)部門(mén)。
6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式賬戶(hù)，月底抽查材料實(shí)物與賬存是否相符。
8.財務(wù)部門(mén)必須建立材料數量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬，月底必須同倉庫賬核對相符。
9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過(guò)定額必須查明原因，屬于主觀(guān)因素，責任人必須承擔責任；屬客觀(guān)素調整定額。
10.生產(chǎn)員工必須完成規定工作量才算加班，計加班工資，未完成規定工作量加班，不計加班工資。
11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀(guān)因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶(hù)要求，造成損失，由員工承擔責任。
12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養，并以記錄。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 11
一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責任制。
三、實(shí)行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經(jīng)領(lǐng)導小組討論決定，預算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)，因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。
五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開(kāi)保管，如有重大事項，及時(shí)向領(lǐng)導報告。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 12
第一條財務(wù)處內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。
第三條財務(wù)公章由會(huì )計科科長(cháng)保管，校長(cháng)私章、財務(wù)處處長(cháng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險柜。
第五條所有銀行結算憑證，由會(huì )計科和結算部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。
第六條按規定填寫(xiě)或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交科長(cháng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì )計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的`當日現金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無(wú)權編制或更改記帳憑證，無(wú)權勾對銀行帳，無(wú)權編制“銀行存款余額調節表”。
第十一條會(huì )計科和結算部指定專(zhuān)人負責銀行帳的勾對并編制“銀行存款余額調節表”，并于每月10日前將上月調節表交科長(cháng)審閱；對于未達帳項必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向科長(cháng)報告。
第十二條嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行，會(huì )計科可與結算部聯(lián)合辦理現金送存業(yè)務(wù)。
第十三條大額存單由科長(cháng)登記備查簿并負責保存；到期前應向處長(cháng)報告，需要轉存的應及時(shí)辦理轉存。
第十四條科長(cháng)要不定期抽查庫存現金限額的執行、帳款是否一致、對帳是否及時(shí)等現金管理條例的落實(shí)情況。
第十五條當日憑證當日復核，科長(cháng)應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現差錯，及時(shí)通知記帳(輸機)人員按規定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。由專(zhuān)人保存上機操作記錄。
第十七條會(huì )計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴禁進(jìn)入會(huì )計科和結算部的柜臺內。
第十八條會(huì )計人員應嚴格執行《中央財經(jīng)大學(xué)財會(huì )檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì )計報表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì )計檔案；如需查閱已歸檔的會(huì )計資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì )計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權在財務(wù)處。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 13
第一條為加強財務(wù)管理,根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的'開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作，都必須執行本制度。
第五條公司設置獨立的財務(wù)機構財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專(zhuān)職財務(wù)人員：會(huì )計員、出納員。
第六條財務(wù)人員必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬報賬做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第七條各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。
第八條財務(wù)人員辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。沒(méi)有主管領(lǐng)導審批簽字的一律拒絕付款。
第九條財務(wù)人調動(dòng)工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 14
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的`資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 15
(一)有關(guān)零用金之設置劃分如下：
1、公司本部由財務(wù)部負責各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設置專(zhuān)人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬(wàn)元，將來(lái)視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費用開(kāi)支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。
2、零用金之暫支，不得超過(guò)1000元，特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉手續時(shí)得將該款轉入經(jīng)手人私人借支戶(hù)，并于當月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應設立零用金帳戶(hù)，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務(wù)部。
3、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。
4、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現所附單據有疑問(wèn)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規定辦理。
5、零用金帳戶(hù)應逐月清結。
(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負責賠償。
(六)本細則經(jīng)奉準后實(shí)施。
幼兒園財務(wù)會(huì )計制度 16
一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據公司管理會(huì )計核算的`具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。
七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。
十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。
【幼兒園財務(wù)會(huì )計制度】相關(guān)文章：
財務(wù)會(huì )計制度10-18
財務(wù)會(huì )計制度02-20
財務(wù)會(huì )計制度范本11-17
公司的財務(wù)會(huì )計制度10-31
財務(wù)會(huì )計制度備案03-30
公司會(huì )計制度08-22
會(huì )計制度論文11-05
會(huì )計制度論文11-19