激情欧美日韩一区二区,浪货撅高贱屁股求主人调教视频,精品无码成人片一区二区98,国产高清av在线播放,色翁荡息又大又硬又粗视频

財務(wù)會(huì )計制度備案

時(shí)間:2025-01-20 15:30:22 宜歡 制度 我要投稿
  • 相關(guān)推薦

財務(wù)會(huì )計制度備案(通用16篇)

  在生活中,制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛,制度具有合理性和合法性分配功能。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢?以下是小編收集整理的財務(wù)會(huì )計制度備案,歡迎閱讀與收藏。

財務(wù)會(huì )計制度備案(通用16篇)

  財務(wù)會(huì )計制度備案 1

  第一條財務(wù)處內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合,遵循機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、帳物分離的基本原則。

  第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離,相互制約。

  第三條財務(wù)公章由會(huì )計科科長(cháng)保管,校長(cháng)私章、財務(wù)處處長(cháng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,嚴禁他人代蓋。

  第四條各種印鑒(章)、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管,下班時(shí)鎖入保險柜。

  第五條所有銀行結算憑證,由會(huì )計科和結算部統一購置,支票和支付密碼要分人保管,使用人按規定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

  第六條按規定填寫(xiě)或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章,裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負全部責任。

  第七條作廢支票由出納員交科長(cháng)審核后進(jìn)行備查登記,月末釘在最后一張記帳憑證后面,歸檔保管。

  第八條所有現金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì )計人員審核制單(輸機)后,交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來(lái)業(yè)務(wù),在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

  第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳,并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。

  第十條出納員無(wú)權編制或更改記帳憑證,無(wú)權勾對銀行帳,無(wú)權編制”銀行存款余額調節表”。

  第十一條會(huì )計科和結算部指定專(zhuān)人負責銀行帳的勾對并編制”銀行存款余額調節表”,并于每月10日前將上月調節表交科長(cháng)審閱;對于未達帳項必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向科長(cháng)報告。

  第十二條嚴格執行庫存現金限額管理,超限額現金應于當日送存銀行,會(huì )計科可與結算部聯(lián)合辦理現金送存業(yè)務(wù)。

  第十三條大額存單由科長(cháng)登記備查簿并負責保存;到期前應向處長(cháng)報告,需要轉存的應及時(shí)辦理轉存。

  第十四條科長(cháng)要不定期抽查庫存現金限額的執行、帳款是否一致、對帳是否及時(shí)等現金管理條例的落實(shí)情況。

  第十五條當日憑證當日復核,科長(cháng)應按順序號逐一復核當日記帳憑證;發(fā)現差錯,及時(shí)通知記帳人員按規定方法予以更正,并再次復核更正后的憑證;復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

  第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理,機房維護人員定期更換密碼,嚴禁未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。由專(zhuān)人保存上機操作記錄。

  第十七條會(huì )計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的`資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴禁進(jìn)入會(huì )計科和結算部的柜臺內。

  第十八條會(huì )計人員應嚴格執行《中央財經(jīng)大學(xué)財會(huì )檔案管理辦法》,及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì )計報表等資料,并檢查有無(wú)缺損,然后交檔案室保管;未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會(huì )計檔案;如需查閱已歸檔的會(huì )計資料,必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,并確保會(huì )計資料的完整性。

  第十九條本制度解釋權在財務(wù)處。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 2

  全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作,對待工作認真踏實(shí),樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識,貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

  財務(wù)部門(mén)職責范圍

  1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規,確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。

  4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流,確保資金的有效供應。

  5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)江都消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)賬目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)根系分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

  7、負責公司辦公用品庫的管理。

  8、參與公司銷(xiāo)售合同和采購合同的評審工作。

  9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  10、會(huì )計檔案資料的編寫(xiě)、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、加強本部門(mén)管理,進(jìn)行內部培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

  12、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的`其他任務(wù)。

  會(huì )計崗位職責

  1、明細賬、分類(lèi)賬、總賬。

  2、全面了解掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定,并正確執行。

  3、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會(huì )計憑證,登記總賬。

  4、對其他應收、應收賬款即使催收清理,按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料的資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。

  5、每月編制會(huì )計報表,確保報表數字真實(shí),計算正確,勾稽關(guān)系清楚。

  6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。

  7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

  出納員崗位職責

  1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫。

  2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時(shí)核對庫存現金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表。

  3、保管好庫存現金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失

  4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

  5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續,按規定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責。

  6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 3

  第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規定。

  第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是:

 。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

 。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

 。ㄋ模﹨栃泄澕s,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

 。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。

  第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前,總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

  第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本規定。

  財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作:

 。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效地使用資金;

 。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

 。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析:

 。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的'主要工作職責是:

 。ㄒ唬┌凑諊視(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

 。ㄈ┩咨票9軙(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

 。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

 。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

 。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

 。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 4

  財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構,負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

  1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日,F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規,按照會(huì )計制度,進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì )計檔案。

  3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,編寫(xiě)登記匯總各項成本數據資料,及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統計數據。

  4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據。

  5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

  第一章資金審批制度

  1、總則

 、潘锌铐椀闹Ц,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);

 、曝攧(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

 、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 、赏鶃(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導批準;

 、史钦=(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;

 、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

  2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

  3、行政費用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;

 、粕婕皯甑确钦YM用,須公司主管領(lǐng)導批準。

  3、公司差旅費開(kāi)支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

 、乒韭殕T出差根據需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

 、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:

 、俜孔鈽藴剩

  A、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;

  B、一般職員,房租標準為100元/日。

 、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

 、、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

  4、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

 、殴拒(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

 、栖(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續,并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

 、枪酒推庇赊k公室統一保管并設賬登記使用。

  5、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

 、殴巨k公用具由辦公室統一采購、管理;

 、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

 、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;

 、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

 、晒靖鞑块T(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;

 、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

  6、行政費用報銷(xiāo)制度

 、殴拘姓M用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

 、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;

 、菓、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準后方可實(shí)施;

 、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;

 、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

 、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

 、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

  第二章工程成本管理制度

  1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

  2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

  3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

  4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

 、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

 、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

  5、工程中間結算程序。

 、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;

 、曝攧(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。

  6、工程決算程序。

 、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的.程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽;

 、曝攧(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;

 、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;

 、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

  第三章財產(chǎn)管理制度

  1、公司財產(chǎn)的范圍

 、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

 、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 、欠矄雾梼r(jià)值在xx元以下或價(jià)值在xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

 、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

 、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

 、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

  3、財產(chǎn)的購置與調撥

 、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

 、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;

 、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;

 、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;

 、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。

  4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

 、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

 、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

 、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

 、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

 、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 5

  一、分公司資金撥款標準:

  月銷(xiāo)售規模為該季度預算銷(xiāo)售月平均數,但不包括內銷(xiāo)和退貨銷(xiāo)售。

  資金撥付額為每季度核定一次。

  資金撥付額中不包含會(huì )計報表上的累計虧損數和固定資產(chǎn)凈值數。

  分公司資金總占用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規模根椐預算銷(xiāo)售規模計算。

  總部資金實(shí)際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)-實(shí)際投資資金

  二、分公司資金撥款的審批:

  季度銷(xiāo)售預算指標經(jīng)總裁審批,交財務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案,在上述撥款標準內的資金調整,由財務(wù)管理中心總監進(jìn)行審批。

  新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預算銷(xiāo)售規模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批后,參照上一條規定執行。

  超過(guò)標準和臨時(shí)性增撥資金,經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監、財務(wù)中心總監審核,由總裁審批后撥款。

  三、相關(guān)部門(mén)職責:

  (一)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén):

  負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行監控;負責對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監控;負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工作;負責對應收返利回收時(shí)間、應收時(shí)間進(jìn)行監控;

  (二)財務(wù)部門(mén):

  負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行分析,并提出合理化建議;負責對應收返利和費用按標準進(jìn)行帳扣及催收工作;負責對應收銷(xiāo)售款的.監控工作;負責對資金分布的狀況進(jìn)行統計、備案及分析工作。

  (三)信息部門(mén):

  保證系統的正常運行,確保相關(guān)部門(mén)對信息的需求;負責系統商品信息的正確,確保營(yíng)銷(xiāo)和財務(wù)部門(mén)的監控;(四)總經(jīng)理:

  作為分公司第一責任人,對資金合理分布負責;對分公司預算承擔責任,確保各項預算的完成;負責各責能部門(mén)的協(xié)調工作,確保資金的合理使用。

  四、獎罰規定:

  分公司之間商品調撥未在30天內清帳的,對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

  在總部規定的期限內,未將借款和超額資金歸還總部的,每次處罰2000元。

  其它相關(guān)規定參照財務(wù)內控制度執行。

  本規定適用公司家電零售單位。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 6

  第一章總則

  第一條為加強公司財務(wù)管理規范會(huì )計核算,根據《公司法》、《會(huì )計法》、公司章程以及其他相關(guān)法律法規,結合公司具體情況,制定本制度。第二條本制度制定的原則和宗旨是:規范管理、穩健高效、量入為出。最有效地利用一切資源,用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng),獲取最大的經(jīng)濟效益及社會(huì )效益,保障公司持續穩定發(fā)展。

  第三條本制度是處理本公司所有財務(wù)事項的規范和準則,適應公司所有部門(mén)。

  第二章會(huì )計機構與會(huì )計人員

  第四條公司設財務(wù)部,并根據需要配備相應會(huì )計人員和出納,財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。第四條出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。第五條財務(wù)部按規定設置賬簿,財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結。第六條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向總經(jīng)理報告。第七條財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職。移交交接包括移交人經(jīng)管的所有相關(guān)憑證、賬冊、報表、重要資料、檔案、印章等。交接工作必須由財務(wù)經(jīng)理監交。

  第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

  第八條流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍:流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或者耗用的資產(chǎn),包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。

  第九條、嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法,按國務(wù)院頒布的《現金管理暫行條例》規定范圍使用現金。

  第十條、應收賬款、預付賬款、其它應收款的管理。

  10.1對應收賬款、其它應收款要及時(shí)登記所發(fā)生的每筆往來(lái)款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況,每月終了進(jìn)行核對,在確保相符的基礎上,及時(shí)回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金,提高資金運作效率。

  10.2嚴格控制預付貨款,一般情況下,必須貨到付款,不準預付。要切實(shí)做到根據生產(chǎn)需要和資金情況確定采購批量。對其它應收款做到往來(lái)清晰并及時(shí)清收。

  10.3壞賬損失采用直接轉銷(xiāo)法。

  第十一條存貨管理制度:

  11.1存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料和物料等。包括:各類(lèi)材料、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。

  11.2存貨的計價(jià)原則:采用實(shí)際成本法。

  11.2.1購入存貨的實(shí)際成本:包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理?yè)p耗,入庫前的加工、整理及挑選費用等。

  10.2.2自制存貨的實(shí)際成本:包括自制過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用,間接制造費用應以合理的標準分配給有關(guān)的成本對象。

  11.2.3委托外單位加工存貨的實(shí)際成本包括:實(shí)際耗用的材料或半成品以及加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。

  11.2.4投資者投入的存貨,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

  11.2.5接受捐贈的存貨,按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實(shí)際成本,無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。

  11.2.6盤(pán)盈的存貨,按照同類(lèi)存貨的市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)入賬。

  11.3領(lǐng)用、發(fā)出和結存的計價(jià)方法:公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實(shí)際成本計價(jià)、按加權平均法計算出材料成本。

  11. 4清查、盤(pán)點(diǎn)及處理原則:存貨至少應當每會(huì )計年度終了進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。期間可以進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)結果與賬面記錄及時(shí)核對,對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損與報廢的存貨及時(shí)查明原因,報公司領(lǐng)導批準后及時(shí)處理。

  11.5存貨的期末計價(jià):存貨在期末時(shí)應按成本與可變現價(jià)值就低計量,對可變現凈值低于成本的差額,計提存貨跌價(jià)準備。

  第四章固定資產(chǎn)管理制度

  第十二條固定資產(chǎn)的計價(jià):固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。

  第十三條固定資產(chǎn)的折舊:折舊的計提方法采用年限平均法,按月計提折舊。

  第十四條固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。

  第十五條固定資產(chǎn)管理權限:公司對所有固定資產(chǎn)的數量、原值、已提折舊、凈值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進(jìn)行管理,辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段,領(lǐng)導批準后方可進(jìn)行。年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤(pán)點(diǎn)做到賬實(shí)相符。保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)損。

  第十六條固定資產(chǎn)的內部管理制度

  16.1固定資產(chǎn)的增加,固定資產(chǎn)增加必須按公司批準下達預算項目進(jìn)行,不得擅自購置增加固定資產(chǎn)。

  16.2固定資產(chǎn)的報廢,對固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護、保養,充分發(fā)揮其性能,不能只管用,不管修,更不能任意拆除報廢,如確需報廢,寫(xiě)出報廢原因的報告書(shū),報有關(guān)領(lǐng)導批準,辦理報廢轉帳手續。

  16.3固定資產(chǎn)管理。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)部門(mén)費用,根據實(shí)際,規定一次支出金額較小的中、小修,可一次計入成本費用。固定資產(chǎn)大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內,分期平均攤銷(xiāo)或預提。

  16.4固定資產(chǎn)清查,為保證固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全、完整、達到賬實(shí)相符,必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查。

  第十七條固定資產(chǎn)期末計價(jià)。固定資產(chǎn)應當在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額就低計量,對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,應當計提固定資產(chǎn)減值準備。

  第五章無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)

  第十八條無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(cháng)期使用,但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的長(cháng)期資產(chǎn),包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利權、商標權、土地使用權、商譽(yù)等。

  第十九條無(wú)形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計價(jià):

  19.1投資者做為資本金或者合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn),按照評估確認或者合用協(xié)議約定的金額作價(jià)。

  19.2購入的無(wú)形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、手續費及其他資本性支出作為入帳價(jià)值。

  19.3自行開(kāi)發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無(wú)形資產(chǎn),按取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價(jià)

  19.4接受捐贈的按照所付單據的金額入帳,如果無(wú)法取得單據,參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)即重置成本計價(jià)入賬。

  第二十條無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo):無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)入賬后,應從受益之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用,無(wú)殘值。無(wú)形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定:

  20.1法律和合同分別規定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限與合同或者公司申請書(shū)規定的受益年限就短的原則確定。

  20.2法律無(wú)規定有效期限,公司合同規定受益年限的,按照合同或者公司申請書(shū)規

  定的受益年限確定。

  20.3法律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的,按照不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)。

  第二十一條長(cháng)期待攤費用:長(cháng)期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷(xiāo)期在1年以上的各項費用,包括開(kāi)辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價(jià)期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用。

  第二十二條長(cháng)期待攤費用的計價(jià)與攤銷(xiāo):

  22.1開(kāi)辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用支出,包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出。開(kāi)辦費在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止收集,開(kāi)始在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月起分三年攤銷(xiāo)。

  22.2經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長(cháng)使用壽命的改裝、翻修、改建等支出,如果支出的數額較大,并受益期超過(guò)一年的作為長(cháng)期待攤費用核算,支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷(xiāo)。

  22.3固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出,其攤銷(xiāo)方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。

  第六章成本和費用的管理

  第二十三條成本和費用管理是公司財務(wù)管理的核心內容,努力降低成本費用,不斷提高公司運營(yíng)效率,使公司保持成本領(lǐng)先地位。

  第二十四條成本費用管理堅持統一領(lǐng)導,分級核算的原則,實(shí)行財務(wù)部、車(chē)間二級核算,執行公司下達的成本、費用計劃,并層層分解,落到實(shí)處。

  第二十五條產(chǎn)品成本核算,采用制造成本法核算,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用,計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

  第二十六條成本核算的一般程序:

  26.1將應計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費用,在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進(jìn)行分配和歸集,計算出各種產(chǎn)品的成本。

  26.2對既有完工產(chǎn)品,又有在產(chǎn)品、半成品,按月初的'產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和,在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集,算出該種完工產(chǎn)品成本。

  第二十七條成本的計算方法,采用品種法計算,攤入成本的費用分為直接費用和間接費用。

  第二十八條成本費用的匯集、分配和計算,嚴格執行權責發(fā)生制原則。

  第二十九條期間費用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費用,它容易確定其發(fā)生的期間,而難以判別其所屬的產(chǎn)品,因而在發(fā)生的當期應從當期的損益中扣除,期末無(wú)余額。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。

  第七章銷(xiāo)售收入、利潤及其分配

  第三十條銷(xiāo)售收入是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其它業(yè)務(wù)收入。

  30.1產(chǎn)品銷(xiāo)售收入包括銷(xiāo)售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

  30.2其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷(xiāo)售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。

  第三十一條銷(xiāo)售收入確認原則:企業(yè)已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方,且沒(méi)有保留管理權也沒(méi)有對售出商品實(shí)施有效控制,收入和成本能可靠計量,相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入公司。

  第三十二條不同銷(xiāo)售方式收入確認:

  32.1交款提貨銷(xiāo)售,指貨款已經(jīng)收到,發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方,無(wú)論產(chǎn)品是否發(fā)出,都作為收入的實(shí)現。

  32.2預收貨款銷(xiāo)售,以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認收入的實(shí)現。

  32.3委托其他單位代銷(xiāo)的商品產(chǎn)品、收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后,不管款項是否收到,確認收入的實(shí)現。

  32.4其他方式,以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供,將發(fā)票、帳單交給買(mǎi)方,并取得收入索取憑證時(shí)確認。

  第三十三條利潤的構成及其核算

  利潤是指企業(yè)在一定會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。

  直接計入當期利潤的利得和損失,是指應當計入當期損益、會(huì )導致所有者權益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的利得或者損失

  凈利潤=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-期間費用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額-所得稅

  第三十四條營(yíng)業(yè)外支出管理,營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出;營(yíng)業(yè)外收入包括:固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益,罰款收入等;營(yíng)業(yè)外支出包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報廢、毀損和出售凈損失,非常損失。公益救濟性捐贈,賠償金、違約金,被沒(méi)收的財物損失,稅收的滯納金和罰款等。

  第三十五條利潤總額的分配順序:利潤由公司財務(wù)按規定進(jìn)行統一分配,按國家規定做相應的調整后,依法繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,除國家另有規定外,按照下列順序分配:A提取法定盈余公積、法定公益金。B提取任意盈余公積。C其他按規定應分配和未分配的利潤。

  第八章財務(wù)報告

  第三十六條財務(wù)報告:財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果,現金流量的文件,包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

  第三十七條公司按照國家財政部門(mén)的規定的報表種類(lèi)及格式上報,月、季主要報表是:資產(chǎn)負債表、損益表。年度報表是:資產(chǎn)負債表、;利潤表、現金流量表。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū):主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況,利潤實(shí)現和分配,資金增減和周轉。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項,資產(chǎn)負債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項,以及需要說(shuō)明的其他事項。

  第三十八條財務(wù)報告編制要求

  38.1公司財務(wù)根據登記完整,核實(shí)無(wú)誤的帳簿記錄編制報表,做到數字真實(shí),計算準確,內容完整,資料齊全,各種鉤稽關(guān)系銜接。

  38.2報表及說(shuō)明要報送及時(shí),印章齊全,書(shū)寫(xiě)認真。

  38.3公司將財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內容,切實(shí)抓細抓好,不斷提高報表質(zhì)量,適應管理的要求,用以知道經(jīng)營(yíng)管理工作。

  38.4財務(wù)報告及財務(wù)報送時(shí)間。公司財務(wù)部于次月15日前報出財務(wù)報表。

  第九章附則

  第三十九條本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂。

  第四十條本制度經(jīng)董事會(huì )審定通過(guò)后實(shí)施。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 7

  本公司執行中華人民共和國《小企業(yè)會(huì )計制度》,本公司下列會(huì )計政策和會(huì )計估計系根據上述準則擬定的。

  一、會(huì )計年度

  會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

  二、記帳本位幣和貨幣折算

  會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。

  三、記帳方法、核算原則和計價(jià)基礎

  會(huì )計記帳采用借貸記帳法;

  會(huì )計核算原則為權責發(fā)生制,收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比;

  計價(jià)基礎為實(shí)際成本法。

  四、現金等價(jià)物的確定標準

  凡持有的期限短(從購買(mǎi)日起,三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資,確認為現金等價(jià)物。

  五、壞帳準備核算方法

 。ㄒ唬〾膸さ拇_認標準:

  1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收帳款;

  2、因債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時(shí)間內無(wú)法償付債務(wù)等,確認不能收回的應收帳款;

  3、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過(guò)三年確實(shí)不能收回的應收帳款。

 。ǘ〾膸さ暮怂悖

  1、采用備抵法核算壞帳損失。

  2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。并計入當年度損益。提取比例為:帳齡、計提率

  1年以?xún)取?%

  1~2年、10%

  2~3年、20%

  3年以上、50%

  應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。

  關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不計提壞帳準備。

  六、存貨核算方法

  存貨分類(lèi)為:船用燃料、庫存物料。

  各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳;存貨日常核算采用實(shí)際成本核算?存貨發(fā)出采用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價(jià),并按單個(gè)存貨項目提取存貨跌價(jià)準備,計入當期損益。

  低值易耗品是單位價(jià)值在200元以上(不含200元)至20xx年xx元以下(含20xx年xx元)并且使用年限在一年以上的物品,在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。

  七、短期投資核算方法

 。ㄒ唬┒唐谕顿Y計價(jià)方法:短期投資以實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款(包括稅金、手續費等相關(guān)費用)減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現金股利,或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額入帳。

 。ǘ┒唐谕顿Y收益的確認方法:短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息,應于實(shí)際收到時(shí),沖減短期投資的帳面價(jià)值,但收到的、已記入應收項目的現金股或利息除外。處置短期投資時(shí),按收到的處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認為當期損益。

  八、固定資產(chǎn)及其折舊核算方法

 。ㄒ唬、固定資產(chǎn)標準:

  單位價(jià)值在20xx年元以上,使用年限超過(guò)一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過(guò)二年的均應作為固定資產(chǎn)。

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)計價(jià)

  固定資產(chǎn)應當按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)并予記帳(若有評估、清產(chǎn)核資等情形影響實(shí)際成本計價(jià)的另予說(shuō)明)。

 。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊方法:

  固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法,并按固定資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、估計經(jīng)濟使用年限和預計殘值(原價(jià)的、5%)確定其折舊率如下:

  資產(chǎn)類(lèi)別、估計使用年限、年折舊率

  運輸工具、10.9.5%

  電子及其他設備、5.19%

  辦公用具、5.19%

  九、在建工程核算方法

  本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項建筑和安裝工程。

 。ㄒ唬┯媒杩钸M(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息,屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的,計入在建固定資產(chǎn)的成本,固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的,計入當期損益。

 。ǘ┕こ掏旯そ桓妒褂茫ǹ⒐を炇眨⿻r(shí),按工程的實(shí)際成本轉入固定資產(chǎn)或長(cháng)期待攤費用。

 。ㄈ┢谀┰诮üこ贪磶っ鎯r(jià)值與可收回金額孰低計價(jià),對可收回金額低于帳面價(jià)值的差額,計提在建工程減值準備。

  十、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算方法

  無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)按形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià),本公司的無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)具體項目及攤銷(xiāo)情況如下:

 。ㄒ唬o(wú)形資產(chǎn)的成本,應當自取得當月起在預計的年限內分期平均攤銷(xiāo),計入損益。如合同沒(méi)有規定受益年限,法律也沒(méi)有規定有效年限的`,推銷(xiāo)年限不應超過(guò)十年;

 。ǘ┙(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的裝修費用按受益期五年攤銷(xiāo);

 。ㄈ┗I建期內實(shí)際發(fā)生的各項費用,除應計入有關(guān)財產(chǎn)物資

  價(jià)值者外,應當作為開(kāi)辦費入帳,其開(kāi)辦費用應當在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當月起一次性計入當月的損益;

  十一、借款費用的會(huì )計處理方法:

 。ㄒ唬閷(zhuān)門(mén)購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(cháng)期借款費用,在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的,予以資本化,計入所購建的固定資產(chǎn)成本;在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的,直接計入當期損益。

 。ǘ⿲τ诙唐诮杩罨虿皇怯糜趯(zhuān)門(mén)購建固定資產(chǎn)的長(cháng)期借款,其所發(fā)生的借款費用按月預提計入當期損益。

  十二、收入確認原則

  一、小企業(yè)應按以下規定確認收入實(shí)現,并將已實(shí)現的收入進(jìn)入當期損益。

 。ㄒ唬┍竟疽褜a(chǎn)品所有權上的重要風(fēng)險和報酬轉移給買(mǎi)方,并不再對產(chǎn)品實(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權,相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據,并且與銷(xiāo)售產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時(shí),確認營(yíng)業(yè)收入實(shí)現。

 。ǘ┍竟驹趧趧(wù)總收入與總成本能夠可靠的計量,與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司,勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認相關(guān)的勞務(wù)收入。

 。ㄈ┬∑髽I(yè)提供勞務(wù)的收入,按以下規定予以確認:

  1、在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù),應當在完成勞務(wù)時(shí)確認收入;

  2、如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度,可以按完工進(jìn)度或完工的工作量確認收入。

  二、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權而發(fā)生的使用費等收入確認:

  利息收入按使用現金的時(shí)間和適用利率計算確定;發(fā)生的使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規定的收費時(shí)間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時(shí)滿(mǎn)足:

  1.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司。

  2.收入的現金能夠可靠的計量。

  十三、稅項

  按稅法正確計算并按時(shí)、足額繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費;個(gè)人所得稅由公司代扣代繳;本公司所得稅會(huì )計處理方法為“應付稅款法”。

  十四、利潤分配

  企業(yè)當期實(shí)現的凈利潤,加上年未分配利潤(或減上年未彌補虧損)和其他轉入后的余額,為可供分配的利潤,具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業(yè)章程和董事會(huì )決議

  財務(wù)會(huì )計制度備案 8

  第一章 總則

  第一條 為規范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規,結合中小學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。

  第二條 本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì )團體及其他社會(huì )組織舉辦的上述學(xué)校參照執行。

  第三條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第四條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;

  定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  第二章 財務(wù)管理體制

  第五條 單獨設置財務(wù)機構的中小學(xué)校,實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下,由財務(wù)部門(mén)統一管理。

  不具備條件或不需要單獨設置財務(wù)機構的中小學(xué)校,實(shí)行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區域內,設置中心財務(wù)機構,統一管理區域內中小學(xué)校的財務(wù)活動(dòng),學(xué)校只設報賬員,在校長(cháng)領(lǐng)導下,管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng),統一向中心財務(wù)機構報賬。

  具體實(shí)行何種體制,由地方根據當地實(shí)際情況確定。

  第六條 中小學(xué)校財會(huì )人員的工作職責、工作權限、技術(shù)職稱(chēng)、任免獎罰,應嚴格按照《會(huì )計法》規定執行。

  第七條 中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動(dòng),由學(xué)校財務(wù)機構統一領(lǐng)導。

  第三章 單位預算管理

  第八條 預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)預算包括收入預算和支出預算

  第九條 國家對中小學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。

  定額或者定項補助標準根據中小學(xué)校特點(diǎn)、學(xué)校收支狀況、事業(yè)發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

  第十條 預算編制原則

  中小學(xué)校預算編制,堅持“量人為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則,學(xué)校應當自求平衡,不得編制赤字預算。

  第十一條 預算編制方法

  (一)收入預算,應考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執行情況,根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

  (二)支出預算,根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制,應在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下,妥善安排其他各項支出。

  第十二條 預算編報審批程序

  中小學(xué)校預算由學(xué)校提出預算建議方案,按照國家預算支出分類(lèi)和管理權限分別上報各有關(guān)主管審核匯總報財政部門(mén)核定預算控制數。中小學(xué)校根據預算控制數編制預算,由各有關(guān)主管部門(mén)匯總報財政部門(mén)審核批復后執行。

  第十三條 預算執行和調整

  中小學(xué)校預算在執行過(guò)程中,財政補助收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金一般不予調整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調整,對預算執行影響較大,確需調整時(shí),可以報請主管部門(mén)或才財政部門(mén)調整預算。其余收入項目需要調增、調減的,由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。

  收入預算調整后,相應調增或調減支出預算。

  第四章 收入管理

  第十四條 收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

  第十五條 中小學(xué)校收入包括:

  (一)財政補助收入,即中小學(xué)校從財政部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費,括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入,應當按照國家預算支出分類(lèi)和不同的管理規定,進(jìn)行管理和安排使用。

  (二)上級補助收入,即中小學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。

  (三) 事業(yè)收入,即中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入包括:義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費;非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費;借讀學(xué)生繳納的借讀費;住宿學(xué)生繳納的住宿費;按照有關(guān)規定向學(xué)生收了的其他費用等。其中:按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金,要及進(jìn)時(shí)足額上繳,不計入事業(yè)收入:從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金和部分經(jīng)準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金,計入事業(yè)收入。

  (四)經(jīng)營(yíng)收入,中小學(xué)校在教學(xué)及輔助活動(dòng)之外,開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

  (五)附屬單位上繳收入,即中小學(xué)校附屬獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目按照有關(guān)規定上繳的收入。

  (六)其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括社會(huì )捐贈、投資收益、利息收入等。

  第十六條 中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學(xué)校預算,統一管理,統一核算。

  第五章 支出管理

  第十七條 支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  第十八條 中小學(xué)校支出包括:

  (一)事業(yè)支出,即中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內容包括基本工資、補助工資、

  其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用。

  (二)建設性支出,即中小學(xué)校用于建筑設施方面的支出,包括用專(zhuān)項資金和社會(huì )捐贈等新建、改擴建建筑設施發(fā)生的支出。

  (三)經(jīng)營(yíng)支出,即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

  (四)對附屬單位補助支出,即中小學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

  第十九條 中小學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應當按照規定的比例合理分攤。經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。

  第二十條 中小學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金,應當按照要求定期報送資金使用情況;項目完成后,應當報送資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告,并接受有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。

  第二十一條 中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準;國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的,由學(xué)校結合本校情況規定,報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。學(xué)校規定違反法律和國家政策的,主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。

  第二十二條 中小學(xué)校要加強對出的管理,各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數和預算數代替。

  第六章 結余及及其分配

  第二十三條 結余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

  經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映?梢园凑諊矣嘘P(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結余。

  第二十四條 中小學(xué)校的結余(不含實(shí)行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余),除專(zhuān)項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外,可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年主收支差額;國家另有規定的,從其規定。

  第七章 專(zhuān)用基金管理

  第二十五條 專(zhuān)用基金是指中小學(xué)校按照規定提取和設置的有專(zhuān)門(mén)用途資金。

  第二十六條 專(zhuān)用基金包括修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學(xué)基金等。

  修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取,在修繕費和設備購置費中列支,以及按照其他規定轉入,用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

  職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入,用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

  醫療基金是按照規定標準提取,并參照公費醫療制度有關(guān)規定用于末納入公費醫療經(jīng)費開(kāi)支范圍的職工醫療開(kāi)支的資金。

  獎教獎學(xué)基金是接受社會(huì )捐贈,專(zhuān)門(mén)用于獎勵教職工和學(xué)生的無(wú)須保留本金的資金。

  中小學(xué)?梢园凑諊矣嘘P(guān)規定,根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置其他專(zhuān)用基金。

  第二十七條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按照統一規定執行;沒(méi)有統一規定的,由主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。

  第八章 資產(chǎn)管理

  第二十八條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟來(lái)源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

  第二十九條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

  第三十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn),包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

  第三十一條 固定資是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  中小學(xué)校的`固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi):房屋和建筑物;專(zhuān)用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書(shū);其他固定資產(chǎn)。中小學(xué)校應根據規定的固定資產(chǎn)標準,結合本校的具體情況,制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄。

  第三十二條 固定資的租賃,應經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準,并向租賃者收取租賃費。租賃費計入經(jīng)營(yíng)收入。

  第三十三條 中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。

  固定資產(chǎn)變價(jià)收入計入修購基金。

  第三十四條 中小學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前,應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。

  第三十五條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn),包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利。

  中小學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn),應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規定外計入事業(yè)收入。中小學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。

  第三十六條 對外投資是指中小學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目和其他單位的投資。

  中小學(xué)校對外投資,應當按照國家有關(guān)規定報主管部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)和財政部門(mén)批準或備案。

  中小學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的,應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

  對校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目投資取得的收益,計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益,計入其他收入;國家另有規定者除外。

  第九章 負債管理

  第三十七條 負債是指中小學(xué)校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

  第三十八條 中小學(xué)校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。應繳款項包括中小學(xué)校收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。

  代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。

  第三十九條 中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時(shí)清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。

  第十章 財務(wù)清算

  第四十條 經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準,中小學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí),應當進(jìn)行財務(wù)清算。

  第四十一條 中小學(xué)校財務(wù)清算,應當成立財務(wù)清算機構,在主管部門(mén)和財政部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)的監督下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

  第四十二條 劃轉撤并的中小學(xué)校財務(wù)清算結束,經(jīng)主管部門(mén)審核并報國有資產(chǎn)管理部門(mén)和財政部門(mén)批準,分別按照下列辦法處理:

  (一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉的中小學(xué)校,其全部資產(chǎn)、債權、債務(wù)等無(wú)償移交,并相應劃轉事業(yè)經(jīng)費指標。

  (二)撤銷(xiāo)的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權、債務(wù)等由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。

  (三)合并的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。

  第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

  第四十三條 財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。

  中小學(xué)校應當按照國家預算支出分類(lèi)和管理權限定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

  第四十四條 中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

  第四十五條 財務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明中小學(xué)校收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)、專(zhuān)用基金變動(dòng)的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說(shuō)明的其他事項。

  第四十六條 中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應當按照主管部門(mén)的規定和要求,據學(xué)校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

  財務(wù)分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。

  中小學(xué)?梢愿鶕拘L攸c(diǎn)增加財務(wù)分析指標。

  第十二章 財務(wù)監督

  第四十七條 財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及學(xué)校財務(wù)規章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。中小學(xué)校必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督,并建立嚴密的內部監督制度。

  第四十八條 中小學(xué)校的財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。學(xué)?筛鶕䦟(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督方式。

  第四十九條 中小學(xué)校的財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權。對違反國家財經(jīng)法規的行為,有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。

  第十三章 附則

  第五十條 國家對中小學(xué)校的基本建設投資的財務(wù)管理,按照國家有關(guān)規定辦理。

  第五十一條 獨立核算的中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)項目的財務(wù)管理,執行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度,不執行本制度。

  第五十二條 各省、自治區、直轄市可根據本制度結合本地區實(shí)際情況制定管理辦法。

  第五十三條 中小學(xué)?筛鶕局贫冉Y合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財務(wù)管理辦法,報主管部門(mén)備案。

  第五十四條 本制度由財政部、國家教育委員會(huì )負責解釋和修訂。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 9

  當前預算會(huì )計工作出現很多新的情況和問(wèn)題,預算會(huì )計制度已成為當前財政部門(mén)、預算管理單位必須探討的課題:陣著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的進(jìn)一步發(fā)展,事業(yè)單位逐漸走向市場(chǎng)充分利用自身的優(yōu)勢,采取種種形式和極組織創(chuàng )收,從而對會(huì )汁核算工作也提出了更葙要求:而現行的預算會(huì )計制度己不能適應新的技算需要,突出表現在:資金管理上,由于預算內外分割。使預算外資金管理脫節:會(huì )計核算上,采取收付記帳法,不能準確反映經(jīng)濟活動(dòng)中責權歸屬情況;預算管理上,劃分全額撥款、差額撥款、自收自支三種形式,不利于促進(jìn)單位的自我發(fā)展:資產(chǎn)管理上,未實(shí)行折舊制度,不能如實(shí)反映資產(chǎn)報耗程度;會(huì )計報表不完善,無(wú)法反映單位資金活動(dòng)的全貌。因此,必須對現行的預算會(huì )計制度進(jìn)行全面。

  預算會(huì )計制度的,涉及到方方面面,就事業(yè)單位的預算會(huì )計制度而言,筆者認為,它著(zhù)重從以下幾個(gè)方面入手:

  1、實(shí)行收支統一管理。

  事業(yè)單位的收入分為兩大部分,一部分是財政撥歆,另一部分是單位利用各種形式組織創(chuàng )收取得的收入,事業(yè)單位的支出,是包括為保證完成事業(yè)公益活動(dòng)及為組織創(chuàng )收而開(kāi)支的。各種費用。因此,力了侶使單位將創(chuàng )收收與財政撥軟統一使用,盡量用于事業(yè)發(fā)展、就需要將預算內外資金合并在一起1實(shí)行收支統一管理,建立總體平衡模式:按照這種模式。事業(yè)單位的`會(huì )計就可以取消一些科目,將一些科目歸并。如:反映收入類(lèi)的只需設撥入經(jīng)費事業(yè)收入、其他收入”三個(gè):反映支出類(lèi)的科目只設一個(gè)。即事業(yè)支出”。

  2、規范會(huì )計核算。

  在記帳方法上,改收付記棖法為借貸記帳法,以便真實(shí)地反映單位資金活動(dòng)的全過(guò)程,準確分析單位財務(wù)活動(dòng)狀況,有利于進(jìn)一步規范核算形式,取消全藥撥款、差額撥款、自收自支三種核算方式,將三種預算苷理的會(huì )計科目歸并在一起,設立通闈會(huì )計科目,制定統一的會(huì )計核算形式。

  3、報表制度。

  拫據事業(yè)單位的收支待存及會(huì )計核算要求,參照企業(yè)會(huì )計制度,卓業(yè)串。位的會(huì )計報表可設置‘資產(chǎn)負僨表”收支結余情況表”“事業(yè)支出明細表”等三類(lèi)主表。同時(shí)設立"人員基數及事業(yè)成果表”xx資產(chǎn)情況表’“往來(lái)明細表”等叱類(lèi)附表。以上三關(guān)王要報表可以分別從不同側面反映事業(yè)單位的財務(wù)狀況、資金活動(dòng)結果和開(kāi)支的規模與結構。

  4、規范財政資金的供應方式。

  由于全演撥款、差額抜敫、自收自支的事業(yè)單位會(huì )計核算形式已經(jīng)統所以財政資金的供應方式也可以相對規范一些。具體供應方式為:對于確無(wú)經(jīng)濟收人或收入較少的事業(yè)單位,采取保證正常經(jīng)費,適當給一定專(zhuān)項經(jīng)費促其發(fā)展的形式;對于有較穩定的經(jīng)常性收入的事業(yè)單位,采取給一定專(zhuān)項經(jīng)費,指定用干設施改造、改善創(chuàng )收條件,同時(shí)相應配備一定的有償資金,增加扶持力度,促其加快發(fā)展的形式;對于有較多的經(jīng)常性收入,基本或足夠保證其正常經(jīng)費開(kāi)支的單位,財政不再核撥經(jīng)費,但可提供一定的有償資金,解決其臨時(shí)的資金周轉困難,增強其自我發(fā)展能力。

  5、改進(jìn)收支蕾理,明確結余分配。

  由于這種收支統管會(huì )計核算形式已將原來(lái)的三種預算管理形式綜合在一起,所以在收支苷理上,必須制訂通用的事業(yè)單位財務(wù)制度,以便進(jìn)行規菹化管理。通用財務(wù)制度,在收入方面包括收入的原則、范圍、方式等;支出方面包掊支出的范圍、標準及其他有關(guān)基本要求。在結余分配上,要充分發(fā)揮財政的杠桿調節作用,在保證單位創(chuàng )收積極性的前提下,對那些收益較好的事業(yè)單位直接參與分配,集中部分資金。作為社會(huì )事業(yè)發(fā)展的扶持萋金,推動(dòng)社會(huì )事業(yè)全面發(fā)展。

  6、建立固定資產(chǎn)折舊制度。

  7、理順財政部門(mén)對事業(yè)單位、及車(chē)業(yè)單位內部的收支管理。

  事業(yè)單位內部收人的收支統管是實(shí)現整個(gè)單位收支統眘的基礎3因此,首先要解決單泣內部收分散、多頭管理的間題,擺正單位財務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系。要明確財務(wù)部門(mén)是代表單位管理資金的唯一部門(mén),單位的所有收入都應歸口財務(wù)部門(mén)統一核算、統一管理,單位各個(gè)部門(mén)的收支活動(dòng)都須受財務(wù)部門(mén)的檢査監督=同時(shí),要解決財政部門(mén)對事業(yè)單位的檢査監督。同時(shí),要解決財政部門(mén)對事業(yè)單位收入管理中存在的收入管理與支出管理脫節的間題。理順?lè )止りP(guān)系,通過(guò)票據管理和財政專(zhuān)戶(hù)緒存進(jìn)行歸口管理。

  上面對事業(yè)單位預算會(huì )計制度看法還是粗線(xiàn)條的,實(shí)際工作中還有許多問(wèn)題需要探索,在具體準則和制度的設計上還存在大量的問(wèn)題需要研究,如事業(yè)單位成本核算、固定資產(chǎn)折舊的計提及在會(huì )計上如何核算、如何貫徹資產(chǎn)保值原則,劃分資本性支出與經(jīng);營(yíng)性支出取則的適用情況。以及在制度時(shí)新舊制度如何銜接等等,都還需要作進(jìn)—步的具體研究。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 10

  一、公司的財產(chǎn)應當按實(shí)際成本核算,除另有規定外,公司不得自行調整賬面價(jià)值。

  二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。

  三、采用的會(huì )計處理方法,前后期必須一致,不得任意改造變。如有改變應經(jīng)董事會(huì )同意并報當地稅務(wù)機關(guān)備查,自新的會(huì )計年度開(kāi)始變更,同時(shí)變更會(huì )計年度的`會(huì )計報告中加以說(shuō)明。

  四、流動(dòng)資產(chǎn),包括現金、銀行存款、有價(jià)證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現金、銀行存款、有價(jià)證券,應當分別核算, 應收和預付款項,應當按應收賬款和其他應收款等分別核算; 預付款項,應當按預付貨款(預付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

  五、現金和銀行存款應分別設置日記賬,并按不同貨幣分別設賬登記。

  現金日記賬的賬面余額,應逐日與實(shí)際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額,應與銀行對賬單核對,至少每月核對一次,并編制“銀行存款余額調節表”,調節相符。

  六、有價(jià)證券包括準備在一年以?xún)茸儸F的股票和債券,應當按實(shí)際支付的款項登記入賬。實(shí)際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應計利息的,應將這部分股利或利息金額作為暫付款項,通過(guò)其他應收款賬戶(hù)核算。

  七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記,并及時(shí)催收、清償,定期與對方核對清楚,對不能收回的應收賬款應查明原因,追究責任,確定無(wú)法收回的,經(jīng)嚴格審查,報董事會(huì )或總經(jīng)理批準后,沖抵壞賬準備。

  八、存貨,是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

  公司的存貨應按實(shí)際成本記賬,外購材料、包裝物、低值易耗品的實(shí)際成本,包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退,應根據實(shí)際數量及時(shí)辦理會(huì )計手續,并設置有數量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進(jìn)行明細核算,并隨時(shí)檢查到貨情況。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 11

  一、分公司資金撥款標準:

  月銷(xiāo)售規模為該季度預算銷(xiāo)售月平均數,但不包括內銷(xiāo)和退貨銷(xiāo)售! ≠Y金撥付額為每季度核定一次。

  資金撥付額中不包含會(huì )計報表上的累計虧損數和固定資產(chǎn)凈值數。

  分公司資金總占用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規模根椐預算銷(xiāo)售規模計算。

  總部資金實(shí)際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)-實(shí)際投資資金

  二、分公司資金撥款的審批:

  季度銷(xiāo)售預算指標經(jīng)總裁審批,交財務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案,在上述撥款標準內的資金調整,由財務(wù)管理中心總監進(jìn)行審批。

  新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預算銷(xiāo)售規模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批后,參照上一條規定執行。

  超過(guò)標準和臨時(shí)性增撥資金,經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監、財務(wù)中心總監審核,由總裁審批后撥款。

  三、相關(guān)部門(mén)職責:

  (一)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén):

  負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行監控;負責對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監控;負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工作;負責對應收返利回收時(shí)間、應收時(shí)間進(jìn)行監控;

  (二)財務(wù)部門(mén):

  負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行分析,并提出合理化建議;負責對應收返利和費用按標準進(jìn)行帳扣及催收工作;負責對應收銷(xiāo)售款的監控工作;負責對資金分布的狀況進(jìn)行統計、備案及分析工作。

  (三)信息部門(mén):

  保證系統的.正常運行,確保相關(guān)部門(mén)對信息的需求;負責系統商品信息的正確,確保營(yíng)銷(xiāo)和財務(wù)部門(mén)的監控;(四)總經(jīng)理:

  作為分公司第一責任人,對資金合理分布負責;對分公司預算承擔責任,確保各項預算的完成;負責各責能部門(mén)的協(xié)調工作,確保資金的合理使用。

  四、獎罰規定:

  分公司之間商品調撥未在30天內清帳的,對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

  在總部規定的期限內,未將借款和超額資金歸還總部的,每次處罰2000元。

  其它相關(guān)規定參照財務(wù)內控制度執行。

  本規定適用公司家電零售單位。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 12

  一、組織領(lǐng)導,明確責任

  為了加強對縣級機關(guān)事業(yè)單位會(huì )計集中核算制度改革工作的領(lǐng)導,確保我縣會(huì )計集中核算工作的穩步推進(jìn),建立會(huì )計集中核算工作領(lǐng)導小組,領(lǐng)導小組下設辦公室,縣委辦、縣府辦、縣紀委(監察局)、縣人事勞動(dòng)局、縣物價(jià)局、縣人民銀行、縣審計局、縣財政局等部門(mén)為成員單位。各成員單位具體職責是:縣委辦、縣府辦負責對會(huì )計集中核算管理辦法的審核和下達工作;縣紀委(監察局)負責對收費及票據清理、核算中心人員選調的監督檢查工作和牽頭做好銀行賬戶(hù)的清理工作;縣財政局牽頭制定會(huì )計集中核算管理辦法、落實(shí)核算中心辦公設備和辦公場(chǎng)所、清理收費票據等工作;縣人事勞動(dòng)局牽頭與財政部門(mén)共同做好核算中心工作人員的選調工作;縣物價(jià)局牽頭做好收費項目的清理工作;縣人民銀行配合做好銀行賬戶(hù)的清理工作;縣審計局協(xié)助做好清理票據、清理銀行賬戶(hù)的'監督工作。

  二、宣傳發(fā)動(dòng),統一認識

  會(huì )計集中核算是進(jìn)一步強化財政監督和財政管理,提高財政資金使用效率的需要。實(shí)施會(huì )計集中核算改革,有利于政府宏觀(guān)調控,防止資金流失和挪用;有利于強化單位財務(wù)收支活動(dòng)的監督;有利于提高基層單位工作效率;有利于促進(jìn)政府財務(wù)公開(kāi)和廉政建設,也符合財政改革方向。因此,各部門(mén)、各單位必須統一思想,充分認識會(huì )計集中核算的重要性和緊迫性。

  1、實(shí)行單一賬戶(hù),集中支付制度。實(shí)行會(huì )計集中核算,就是要按照“收費統一管理、財務(wù)統一核算、會(huì )計統一派遣、分配統一標準”的原則,將縣級機關(guān)事業(yè)單位及所屬社會(huì )團體的各項財務(wù)收支,包括預算內、預算外、上級撥入經(jīng)費、政府性基金、專(zhuān)項資金以及各種往來(lái)款項等,均納入統一核算范圍,實(shí)行單一賬戶(hù),集中支付制度。

  2、核算中心在銀行為納入核算中心管理的單位統一開(kāi)設銀行賬戶(hù),各單位所有的收入和支出均通過(guò)這一賬戶(hù),各單位原有賬戶(hù)一律取消,不再辦理新的銀行開(kāi)戶(hù),各單位的現金、轉賬、匯兌等資金的撥入,支出、往來(lái)款的收付等由核算中心統一辦理。

  3、納入核算中心管理的單位不再設立會(huì )計崗位,僅保留一名出納(報賬員),具體負責本單位報銷(xiāo)憑證的初審,報指定領(lǐng)導簽批后,負責備用金額度內現金支付,向核算中心辦理報銷(xiāo)。核算中心經(jīng)審核無(wú)誤后,通知銀行辦理資金結算,并辦理登記入賬,編制會(huì )計報表。

  4、建立備用金制度。核算中心根據單位對現金需求的大小,確定單位備用金定額,建立備用金制度。

  5、核算中心必須定期向單位通報經(jīng)費報銷(xiāo)和財務(wù)收支情況,各單位可以隨時(shí)向核算中心查詢(xún)任何有關(guān)本單位的財務(wù)收支情況。

  6、實(shí)行會(huì )計集中核算管理后,單位預算管理體制不變,年度收入計劃和支出預算仍由各單位編制并逐級上報財政部門(mén)。單位理財機制不變,資金的籌集、使用、分配、審批及管理等仍由單位負責。單位仍是接受財務(wù)審計的主體,對各項收支承擔相應的法律責任。主管部門(mén)納入核算中心后,對下屬單位仍有財務(wù)管理職能,行業(yè)報表仍由各部門(mén)財務(wù)人員(報賬員)負責匯總編報。

  為確保會(huì )計集中核算改革各項工作的順利進(jìn)行,9月初召開(kāi)全縣會(huì )計集中核算工作動(dòng)員大會(huì ),統一部署全縣會(huì )計集中核算的組織實(shí)施工作。

  三、搞好清理,摸清底子

  實(shí)行會(huì )計集中核算,搞好清理、摸底是關(guān)鍵。清理收費票據,主要是摸清使用票據種類(lèi)、使用范圍和領(lǐng)購渠道等情況,對使用不合規的收費票據要予以收繳,并積極推行罰繳分離和票款分離工作。清理收費項目,主要是摸清收費文件、收費標準等情況,按照保留、取消、歸并、轉為經(jīng)營(yíng)性收入、注銷(xiāo)等性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)。清理銀行賬戶(hù)(包括基建賬戶(hù)、貸款專(zhuān)戶(hù)、工會(huì )賬戶(hù)、職工技協(xié)賬戶(hù)、食堂賬戶(hù)、學(xué)會(huì )協(xié)會(huì )及職稱(chēng)評審機構賬戶(hù)等),主要是摸清銀行賬戶(hù)數量、沉淀資金狀況。清理、摸底工作難度大,任務(wù)重,各部門(mén)、各單位要各負其責、密切配合、相互協(xié)作,共同做好此項工作。清理摸底工作于10月底前完成。

  四、精心籌備,扎實(shí)工作

  鑒于會(huì )計集中核算改革要求高、涉及面廣,要積極穩妥地做好各項準備工作。

  1、會(huì )計核算中心機構設置。設立“x縣會(huì )計核算中心”,為科(股)級全額事業(yè)單位,由縣財政局管理,所需經(jīng)費列入財政預算。

  2、選調(招考)人員,暫定20名。會(huì )計人員需具備以下條件:遵守《會(huì )計法》,熱愛(ài)會(huì )計工作;堅持原則,廉潔奉公,遵守會(huì )計人員職業(yè)道德;熟悉國家財經(jīng)法律、法規和制度,具有較全面的財會(huì )專(zhuān)業(yè)理論知識;具有大專(zhuān)以上學(xué)歷且有助理會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格,并從事財務(wù)會(huì )計工作4年以上;持有《會(huì )計證》和《會(huì )計電算化合格證》;身體健康,年齡男性在40周歲以下、女性在35周歲以下。核算中心會(huì )計人員按公開(kāi)、公平、公正的原則,從現有行政事業(yè)單位符合條件的在職在編會(huì )計人員中考核選拔,不足部分再向社會(huì )公開(kāi)招聘。會(huì )計人員的選調(招考)工作于11月底前完成,12月份組織會(huì )計人員上崗培訓。

  3、會(huì )計核算中心結算銀行,由縣政府采購辦公室組織各專(zhuān)業(yè)銀行以公開(kāi)競爭方式產(chǎn)生。并由縣委辦、縣府辦、縣監察局等部門(mén)監督。

  五、分步實(shí)施,穩步推進(jìn)

  財政資金“四統一”分步實(shí)施到位。第一步,可先將黨政機關(guān)和參(依)照公務(wù)員管理的事業(yè)單位,實(shí)行“三統一”,即收費統一管理、財務(wù)統一核算、會(huì )計統一派遣,并于20xx年1月1日正式實(shí)行。第二步,結合我縣的財政狀況,待條件成熟后,實(shí)行分配統一標準。

  為了確保機關(guān)事業(yè)單位會(huì )計集中核算制度改革的穩步推進(jìn),按照先試點(diǎn)后推開(kāi)的原則,分期分批地將縣級機關(guān)事業(yè)單位納入會(huì )計核算中心管理,實(shí)行會(huì )計集中核算。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 13

  一、鄉鎮會(huì )計集中核算工作的指導思想和基本原則

 。ㄒ唬┲笇枷

  鄉鎮會(huì )計集中核算工作的指導思想是:認真貫徹執行《會(huì )計法》,落實(shí)中紀委第四次全會(huì )精神和縣委、縣政府決定,推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設和社會(huì )風(fēng)氣的好轉,切實(shí)加強鄉鎮機關(guān)單位的財務(wù)管理和會(huì )計監督,規范鄉鎮機關(guān)財務(wù)收支行為,管好用好各類(lèi)財政資金,促進(jìn)地方經(jīng)濟建設健康有序發(fā)展,促進(jìn)建立精簡(jiǎn)、高效、廉潔、務(wù)實(shí)的政府機構,將反腐糾風(fēng)工作引向深入。

  (二)基本原則

  鄉鎮會(huì )計集中核算工作應遵循以下基本原則:

  1、集中管理,統一開(kāi)戶(hù),分戶(hù)核算的原則;

  2、合理安排支出,有效調劑資金,提高資金使用效益的原則;

  3、精簡(jiǎn)人員、規范管理、簡(jiǎn)化程序、提高會(huì )計信息質(zhì)量的原則;

  4、正確處理單位財務(wù)管理與會(huì )計集中核算的原則;

  二、鄉鎮會(huì )計集中核算工作范圍

 。ㄒ唬└鶕霞壱,結合我縣目前財政管理體制狀況,本次納入鄉鎮會(huì )計集中核算的范圍是財政全額供養的黨政機關(guān)、事業(yè)單位。具體包括:鄉鎮政府機關(guān)、財政所、土管所、教育辦公室、文化站、廣播電視工作站、計生辦、民政辦、企業(yè)辦、計生服務(wù)站、林業(yè)站、農技站、經(jīng)管站、水管站、畜牧站、扶貧分社等單位。

 。ǘ┘{入鄉鎮會(huì )計集中核算的資金范圍有四部分:一是財政撥款,包括行政經(jīng)費、事業(yè)費及專(zhuān)項經(jīng)費;二是專(zhuān)項撥款;三是預算外資金;四是其它收入等。

  三、鄉鎮會(huì )計集中核算的基本運作方式

  會(huì )計集中核算是在單位資金使用權、財務(wù)自主權不變的情況下,由會(huì )計核算中心核算、監督和管理各單位納入財政預算范圍的各類(lèi)資金,嚴格執行《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《行政單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位會(huì )計準則》和《事業(yè)單位會(huì )計制度》。

 。ㄒ唬┼l鎮會(huì )計集中核算辦法

  會(huì )計核算中心對各單位的財務(wù)收支采取“集中管理、統一開(kāi)戶(hù),分戶(hù)核算”的'辦法。會(huì )計核算與單位分離,統一納入會(huì )計核算中心管理。原單位一律取消會(huì )計崗位,撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù),其現金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)款的撥入、支出、往來(lái)款項的收付以及日常會(huì )計核算、監督、會(huì )計報表編制、會(huì )計檔案管理等工作統一由會(huì )計核算中心辦理和承擔,單位設立專(zhuān)職(或兼職)報賬人員具體辦理報賬結算業(yè)務(wù)。

 。ǘ┼l鎮會(huì )計集中核算設置

  1、會(huì )計核算中心采取向外敞開(kāi)辦公,地點(diǎn)設在各鄉鎮財政所。中心設主任一名,主管會(huì )計、稽核會(huì )計和記賬會(huì )計各一人。

  2、會(huì )計核算中心暫實(shí)行手工記賬,條件許可的鄉鎮可進(jìn)行計算機記賬,逐步過(guò)渡到全面實(shí)行會(huì )計業(yè)務(wù)電算化。

  3、現金、轉賬、匯兌業(yè)務(wù)統一由各鄉(鎮)信用合作社承擔辦理。

 。ㄈ┼l鎮會(huì )計集中核算的業(yè)務(wù)流程

  1、資金流入:屬于財政撥款,由財政所根據單位年度預算及其提出的撥款申請,按執行進(jìn)度通知金庫,將款項直接劃撥會(huì )計核算中心統一開(kāi)戶(hù)賬內;屬于專(zhuān)項撥款,由上級撥款單位將款項直接下?lián)芨鬣l鎮會(huì )計核算中心統一賬戶(hù);行政事業(yè)性收費和其它收入由執收單位直接繳入會(huì )計核算中心統一賬戶(hù),再由會(huì )計核算中心上解鄉鎮財政專(zhuān)戶(hù)或金庫。

  2、資金使用:?jiǎn)挝徽5慕?jīng)費支出,包括基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、設備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費、其它費用等,按規定由單位審核批準后,直接到會(huì )計中心報賬,托收無(wú)承付的水費、電費、郵電費等由會(huì )計核算中心審核并征得單位同意后支付。住房公積金、醫療保險、養老保險等,按現行辦法執行。

  3、固定資產(chǎn)及物資核算管理:?jiǎn)挝辉械墓潭ㄙY產(chǎn),會(huì )計核算中心按明細入賬;單位購置的材料等各項財產(chǎn)物資,會(huì )計核算中心根據有關(guān)原始單據記賬,進(jìn)行數量、金額控制;同時(shí)單位應建立固定資產(chǎn)及材料登記薄,并定期與會(huì )計核算中心核對,保證賬實(shí)相符,保證各項財產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用。

  四、單位和會(huì )計核算中心的職責

 。ㄒ唬﹩挝宦氊

  實(shí)施會(huì )計集中核算后,單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是合理編制預算,依法組織收入,積極籌集資金,保障單位正常運轉資金需要;根據預算和單位用款計劃及資金結余情況,及時(shí)申請財政撥款;合理安排使用資金,提高財政資金的使用效果;按照行政、事業(yè)單位財務(wù)規則和有關(guān)規定審定、報送財務(wù)報告,如實(shí)反映單位財務(wù)狀況和預算執行情況,進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)分析;建立、健全內部財務(wù)管理制度,對單位財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監督,加強本單位國有資產(chǎn)管理,防止其流失。實(shí)施會(huì )計集中核算,原單位的會(huì )計工作交由會(huì )計核算中心會(huì )計承擔后,資金籌措、分配和使用及固定資產(chǎn)管理等財務(wù)活動(dòng)在單位負責人領(lǐng)導下,由單位統一組織實(shí)施。單位負責人應維護會(huì )計核算中心會(huì )計依法履行職責,并對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。

 。ǘ⿻(huì )計核算中心的職責

  1、會(huì )計核算中心要根據《會(huì )計法》、《預算法》和有關(guān)法規制度,認真做好會(huì )計核算和監督工作,及時(shí)記錄、計算和報告單位各種資金的增減變動(dòng)及其結果,保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整。

  2、會(huì )計核算中心每旬要為集中核算單位提供資金收支結余情況表;每月終了3日內向單位提供月份會(huì )計報表,包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、支出明細表等;每季終了5日內向單位提供季度會(huì )計報表,包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、支出明細表、基本數字表等;每年終了10日內向單位提供年度決算,包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、附表、報表說(shuō)明書(shū)或財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。除定期提供上述報表外,根據核算單位管理需要,會(huì )計核算中心還應適時(shí)向單位提供有關(guān)會(huì )計信息資料。

  3、會(huì )計核算中心要協(xié)助單位編好預算和做好財務(wù)分析、考核等管理工作,要依法監督單位各項資金的使用情況,做好單位會(huì )計資料和電算化會(huì )計檔案的整理、歸檔、保管工作。

  4、會(huì )計核算中心要對各單位負責人負責,樹(shù)立服務(wù)觀(guān)念,在日常工作中處理好服務(wù)與監督的關(guān)系,處理好單位內部財務(wù)管理與會(huì )計集中核算的關(guān)系,處理好與各單位領(lǐng)導及工作人員的關(guān)系。

  五、會(huì )計人員的管理

  1、人員來(lái)源:鄉鎮會(huì )計核算中心工作人員從財政系統現有會(huì )計專(zhuān)業(yè)人員中選調。具體由縣財政局組織實(shí)施。

  2、人事管理:鄉鎮會(huì )計核算中心選調的會(huì )計人員統歸縣財政局管理。會(huì )計核算中心要建立健全會(huì )計人員管理制度,明確崗位職責,并實(shí)行定期輪崗。

  3、工資福利待遇:凡選調到會(huì )計核算中心的工作人員工資福利待遇比照基層財政干部執行。

  4、紀律約束:會(huì )計核算中心要制定會(huì )計人員管理辦法,加強對會(huì )計人員的教育培訓,嚴格紀律約束。制定會(huì )計核算中心人員崗位責任制度、專(zhuān)職報賬員管理辦法、工作人員考勤辦法、考核獎懲辦法、工作紀律、廉潔自律規定等。要定期對會(huì )計核算中心會(huì )計執行財經(jīng)方針政策、遵紀守法、職業(yè)道德、知識更新、業(yè)務(wù)能力、工作實(shí)績(jì)、廉政建設等方面進(jìn)行全面考核、評比。凡被評為不合格者,取消其會(huì )計執業(yè)資格。

  六、鄉鎮會(huì )計集中核算工作的實(shí)施步驟及組織領(lǐng)導

 。ㄒ唬⿲(shí)施步驟

  1、選調會(huì )計人員

  按照鄉鎮會(huì )計核算中心會(huì )計人員選調辦法的要求,于12月20日前由鄉鎮財政所提出意見(jiàn),經(jīng)縣財政局審核報編制人事部門(mén)備案,選調會(huì )計人員統一進(jìn)行崗前業(yè)務(wù)培訓。

  2、辦理會(huì )計移交手續

  各單位要按照會(huì )計移交辦法的要求在20xx年12月31日統一軋賬,注銷(xiāo)原銀行賬戶(hù),統一于20xx年元月5日前辦理完移交手續。

  3、各核算單位確定報賬人員

  鄉鎮各核算單位要在辦理會(huì )計業(yè)務(wù)移交前,根據單位實(shí)際業(yè)務(wù)量大小,確定一名具備一定財會(huì )知識、工作認真負責的專(zhuān)職(或兼職)報賬員,具體辦理本單位的會(huì )計報賬業(yè)務(wù)。

  4、正式運行

  20xx年元月1日各鄉鎮會(huì )計核算中心集中核算工作正式運行。

  5、組織審計

  各核算單位進(jìn)入會(huì )計中心集中核算后,其移交的會(huì )計賬務(wù)由審計部門(mén)進(jìn)行統一審計,并以審計結論作為會(huì )計移交的正式依據。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 14

  為了加強學(xué)校會(huì )計管理,使財務(wù)會(huì )計工作有章可循,財務(wù)活動(dòng)卓有成效,學(xué)校制定如下管理制度:

  1.財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念,遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規,樹(shù)立為學(xué)校當家理財的`思想,嚴格財務(wù)制度,堵塞漏洞,協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。

  2.規范經(jīng)費開(kāi)支,做到用款有計劃,專(zhuān)款專(zhuān)用,實(shí)行校長(cháng)負責制的內部稽核制度,各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者,不得報支。

  3.嚴格報銷(xiāo)手續,報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證,經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。

  4.私人一律不得借用公款,凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物,需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者,必須填寫(xiě)預付款憑證,經(jīng)校長(cháng)批示方可借款,辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo),結清原欠,前借未清原則上不辦理第二次預借。

  5.凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者,應先填寫(xiě)請匯單,由校長(cháng)批準匯款,一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo),不得拖延。

  6.加強支票管理,嚴格領(lǐng)用支票審批制度,堅決不開(kāi)空頭支票。

  7.嚴格遵守現金管理制度,加強現金管理,收繳的學(xué)雜費、書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行,不得坐支。

  8.規范收費工作,杜絕亂收費現象。

  9.切實(shí)做好安全保衛工作,嚴格管理好支票、印章,確保資金安全。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 15

  一、完善企業(yè)財務(wù)制度和履行企業(yè)社會(huì )責任的關(guān)系

  對于企業(yè)來(lái)說(shuō),履行企業(yè)的社會(huì )責任就必須要對其企業(yè)財務(wù)制度進(jìn)行變革及完善,進(jìn)而將其擴大至整個(gè)國民經(jīng)濟管理的范圍中,并將企業(yè)的財會(huì )核算范圍擴大到企業(yè)社會(huì )成本及效益中。具體來(lái)看,企業(yè)具有其社會(huì )價(jià)值,因此務(wù)必要對其社會(huì )責任進(jìn)行履行,并維護整體的利益,如果在企業(yè)財會(huì )工作中僅對其資本收益進(jìn)行重視,忽視了社會(huì )多數人的利益,必然使企業(yè)和社會(huì )格格不入,這不僅會(huì )對企業(yè)的聲譽(yù)造成影響,對其長(cháng)遠的發(fā)展也非常不利。因此,充分認識到企業(yè)財會(huì )和企業(yè)社會(huì )責任之間的關(guān)系是我們的一個(gè)重要任務(wù)。

  二、當前企業(yè)履行社會(huì )責任財會(huì )制度中存在的不足

 。1)社會(huì )責任意識不強。在當前的市場(chǎng)環(huán)境下,競爭益發(fā)的激烈,而以此為背景,很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中缺乏社會(huì )責任意識,這種思想上的問(wèn)題使得財務(wù)會(huì )計人員往往會(huì )采取很多會(huì )計手段進(jìn)行鉆營(yíng),一味追求資本收益,使企業(yè)的`社會(huì )責任得不到有效的發(fā)揮。

 。2)相關(guān)法律不健全。在企業(yè)履行社會(huì )責任財會(huì )制度方面,雖然當前也有一些相關(guān)的法規,但客觀(guān)來(lái)看,這些法規中的內容往往比較的籠統,而且整體的可操作性比較差,尤其需要注意的是尚沒(méi)有對不承擔社會(huì )責任的處罰進(jìn)行明確說(shuō)明。(3)社會(huì )責任財會(huì )核算內容不明確。企業(yè)社會(huì )責任是一個(gè)比較籠統的話(huà)題,本身內容就并不是很明確。傳統的財會(huì )制度多是以企業(yè)利潤作為核心內容,而社會(huì )責任財會(huì )制度則主要是對企業(yè)社會(huì )成本以及收益進(jìn)行計算和記錄,進(jìn)而對企業(yè)的社會(huì )貢獻及損害進(jìn)行反映,整體的出發(fā)點(diǎn)存在差異,因此核算的內容也必然不同。

 。4)計量方法體系不健全。當前,企業(yè)社會(huì )責任財會(huì )計量問(wèn)題是一個(gè)非常大的問(wèn)題,到目前為止都還沒(méi)有一套行之有效的計量方法體系,這也是導致這一制度得不到有效實(shí)施的一個(gè)直接原因。

 。5)社會(huì )責任財會(huì )報告多以非財快基礎型。具體來(lái)看,當前企業(yè)社會(huì )責任財會(huì )報告的形式多屬于文字型,也就是使用大量的文字進(jìn)行描述,沒(méi)有對具體的會(huì )計方法進(jìn)行量化,使得整體會(huì )計專(zhuān)業(yè)信息比較少,不僅對于政府的宏觀(guān)調控非常不利,也很難滿(mǎn)足報告使用者的要求。

  三、完善企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度的意見(jiàn)

 。1)轉變傳統思想。對于企業(yè)財會(huì )制度來(lái)說(shuō),其實(shí)最根本的目的應該是促使企業(yè)對其應承擔的社會(huì )責任進(jìn)行更好的履行,并對企業(yè)的行為進(jìn)行規范,進(jìn)而實(shí)現對資源的最佳配置,提升社會(huì )總體效益,使社會(huì )經(jīng)濟能夠獲得可持續的發(fā)展。因此,我們應擺脫傳統財會(huì )觀(guān)念的束縛,對企業(yè)履行社會(huì )責任的優(yōu)勢進(jìn)行大力宣傳,使企業(yè)意識到其履行社會(huì )責任財會(huì )制度不僅對于社會(huì )有益,對于其自身的發(fā)展也很有幫助,這樣才能夠使企業(yè)自發(fā)的對這一制度進(jìn)行執行。

 。2)對相關(guān)法律進(jìn)行完善。對于我國目前來(lái)說(shuō),關(guān)于企業(yè)財會(huì )披露社會(huì )責任信息的法律規定尚比較缺乏,使得很多企業(yè)并不會(huì )公開(kāi)其社會(huì )責任信息。因此為了解決這一問(wèn)題,務(wù)必要加強這方面的法律建設,強制性要求企業(yè)對這方面財會(huì )信息進(jìn)行披露。

 。3)完善企業(yè)社會(huì )責任財會(huì )準則。具體來(lái)說(shuō),我們可以對當前企業(yè)財會(huì )準則的制訂方法進(jìn)行參照,進(jìn)而成立相關(guān)的小組,吸收企業(yè)界、會(huì )計、財務(wù)以及一些其他領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)人員對其進(jìn)行討論,對有效社會(huì )責任財會(huì )準則進(jìn)行協(xié)調和補充,并對社會(huì )成本及收益的具體內容、財會(huì )報告形式等進(jìn)行明確的規定,進(jìn)而建立一套行之有效地控制監督體系、核算報告體系、預測計劃體系、分析考核體系等,為這方面工作提供助力。

 。4)構建社會(huì )責任財會(huì )核算體系。對于不同的行業(yè)來(lái)說(shuō),其社會(huì )責任的內容會(huì )有很大的差別,這對于其社會(huì )責任財會(huì )信息的比較很不利,不過(guò)對于統一行業(yè)不同企業(yè)來(lái)說(shuō),其社會(huì )責任往往具有很大的相似性,因此,采取這一措施是完全可行的。具體的工作中,我們要確保計量單位以及計量方法的靈活性,使其實(shí)現多元化。

 。5)提升財會(huì )人員綜合素質(zhì)。企業(yè)在履行其社會(huì )責任財會(huì )制度的時(shí)候,對于企業(yè)財會(huì )人員也提出了新的要求。具體來(lái)看,在新的背景下,財會(huì )人員不僅要精通財務(wù)方面的知識,還要熟悉政治學(xué)、倫理學(xué)以及社會(huì )學(xué)等多個(gè)方面知識,因此我們要加強對財會(huì )人員的培訓,使其綜合素質(zhì)得到有效地提升。

  隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展,企業(yè)社會(huì )責任財會(huì )制度必然會(huì )越來(lái)越完善。本文關(guān)于這方面的研究雖然具有一定的指導意義,但也存在著(zhù)一定的不足之處,還希望各位同行能夠對其進(jìn)行深入的研究和探索,共同促進(jìn)社會(huì )責任財務(wù)制度的可行性及有效性。

  財務(wù)會(huì )計制度備案 16

  一、財務(wù)管理制度

  第一條為了加強公司內部管理,規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。

  第二條本制度根據相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況,將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項支出等,以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。

  第三條本制度適用公司全體員工。

  第四條借款管理規定

  (一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款,出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。

  (二)其他臨時(shí)借款,如業(yè)務(wù)費、周轉金等,借款人員應及時(shí)報帳,除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

  (三)各項借款金額超過(guò)5000元應提前一天通知財務(wù)部備款。

  (四)借款銷(xiāo)賬規定:

  (1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據,據實(shí)報銷(xiāo),超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導批準,否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳;

  (2)借領(lǐng)支票者原則上應在5個(gè)工作日內辦理銷(xiāo)帳手續。

  (五)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

  第一條借款流程

  (一)借款人按規定填寫(xiě)《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致,不得涂改) 、支票或現金。

  (二)審批流程:主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。

  (三)財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。

  第二條日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。在一個(gè)預算期間內,各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

  第三條費用報銷(xiāo)的一般規定

  (一)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

  (二)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫(xiě),注明附件張數;金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費用內容或事由。

  (三)按規定的審批程序報批。

  (三)報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

  第四條費用報銷(xiāo)的一般流程:報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→須辦理申請或出入庫手續的'應附批準后的申請單或出入庫單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷(xiāo)。

  第五條差旅費報銷(xiāo)制度及流程。

  (一)費用標準:

  職務(wù)交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般員工火車(chē)硬臥120元/天30元/天30元/天部門(mén)負責人火車(chē)硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理及以上飛機實(shí)報實(shí)銷(xiāo)實(shí)報實(shí)銷(xiāo)實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

  (二)費用標準的補充說(shuō)明:

  1.住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票,實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額,不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

  2.實(shí)際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準,12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達)以半天計,12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達)以一天計。

  3.伙食標準、交通費用標準實(shí)行包干制,依據實(shí)際出差天數結算,原則上采用額度內據實(shí)報銷(xiāo)形式,特殊情況無(wú)相關(guān)票據時(shí)可按標準領(lǐng)取補貼。

  4.宴請客戶(hù)需由總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)招待費,同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

  5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。

  二、報銷(xiāo)流程

  1.出差申請:擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請表》,詳細注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等,出差申請單由總經(jīng)理批準。

  2.借支差旅費:出差人員將審批過(guò)的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規定辦理借款手續,出納按規定支付所借款項。

  3.購票:出差人員持審批過(guò)的出差申請復印件,到綜合部訂票。

  4.返回報銷(xiāo):出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜,根據差旅費用標準填寫(xiě)《報銷(xiāo)單》,部門(mén)經(jīng)理審核簽字,財務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

  第六條交通費報銷(xiāo)制度及流程

  (一)費用標準:

  (1)員工因公需要用車(chē)可根據公司相關(guān)規定申請公司派車(chē),在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)總經(jīng)理等管理人員同意后可以乘坐出租車(chē);

  (2)市內因公公交車(chē)費應保存相應車(chē)票報銷(xiāo)。

  (二)報銷(xiāo)流程

  6.員工整理交通車(chē)票(含因公公交車(chē)票),在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字,并由綜合部派車(chē)人員簽字確認,按規定填好《交通費報銷(xiāo)單》。

  7.審批:按日常費用審批程序審批。

  8.員工持審批后的報銷(xiāo)單到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。

  第七條辦公費、低值易耗品等報銷(xiāo)制度及流程

  (一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類(lèi)費用由公司綜合部統一管理,集中購置,并指定專(zhuān)人負責。

  (二)報銷(xiāo)流程

  5.購置申請:公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算,實(shí)際購置時(shí)填寫(xiě)購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規定報批。

  6.報銷(xiāo)程序:報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷(xiāo)單及原始單據(包括結賬小票)交財務(wù)部,按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

  7.費用歸集:財務(wù)部按月根據行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表,歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用,待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分攤。

  第八條招待費、培訓費、資料費及其他報銷(xiāo)制度及流程

  (一)費用標準

  1.招待費:為了規范招待費的支出,大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

  2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排,此費用由公司市場(chǎng)部門(mén)統一管理,各部門(mén)培訓需求應及時(shí)報送綜合部。綜合部根據實(shí)際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

  3.資料費:在保證滿(mǎn)足需要的前提下,盡量節約成本,注意資源共享。各部門(mén)在購買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《費用申請表》,在報銷(xiāo)前必須到綜合部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字) 。

  4.其他費用:根據實(shí)際需要據實(shí)支付。

  (二)報銷(xiāo)流程:

  1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷(xiāo)一般規定及一般流程辦理報銷(xiāo)手續。

  2.培訓費由參與人員根據審批程序及報銷(xiāo)程序辦理報銷(xiāo)手續。

  3.資料費在報銷(xiāo)前需辦理資料登記手續,按審批程序審批后的報銷(xiāo)單及申請表到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。

  4.其他費用報銷(xiāo)參照日常費用報銷(xiāo)制度及流程辦理。

  第四部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

  第九條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等,此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。

  第十條工薪福利支付流程

  (一)工資支付流程:

  (1)每月15日前由綜合部將上月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì )保險及住房公積金等信息)轉交財務(wù)部;

  (2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;

  (3)財務(wù)部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;

  (4)按工薪審批程序審批;

 。5)每月15日由財務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資。

  注:1.員工工資卡若有變動(dòng)需及時(shí)通知財務(wù)后勤部,若因個(gè)人原因未上報通知財務(wù)后勤部由個(gè)人承擔。

  2.新入職員工需在工資發(fā)放之前上報工資卡賬號,若工資發(fā)放時(shí)未上報工資卡卡號,工資下月發(fā)放。

  (二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

  (三)其他福利費支出由公司綜合部按審批后的支付標準填寫(xiě)報銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復核→報總經(jīng)理審批,審批后的報銷(xiāo)單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

  第五部分專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)制度及流程

  第十一條專(zhuān)項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢(xún)顧問(wèn)費用、廣告宣傳活動(dòng)費及其他專(zhuān)項費用等。

  第十二條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷(xiāo)財務(wù)制度及流程。

  (一)填寫(xiě)購置申請:按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規定填寫(xiě)《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

  (二)報銷(xiāo)標準:相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

  (三)結賬報銷(xiāo):

  (1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調試)無(wú)誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續,按規定填寫(xiě)報銷(xiāo)單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);

  (2)按資金支出規定審批程序審批;

  (3)財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單以支票形式付款;

  (4)若需提前借款,應按借款規定辦理借支手續,并在5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。

  第十三條其他專(zhuān)項支出報銷(xiāo)制度及流程

  (一)費用范圍:其他專(zhuān)項支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項的費用(含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費、公司員工活動(dòng)費用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項費用)支出。

  (二)費用標準:此類(lèi)費用一般金額較大,由主管部門(mén)經(jīng)理根據實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)審批。

  (三)財務(wù)報銷(xiāo)流程

  9.審批后的報告文件到財務(wù)部備案,以便財務(wù)備款。

  10.簽訂合同:由直接負責部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核,合同應注明付款方式等) 。

  11.付款流程:

  (1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單(填寫(xiě)規范參照日常費用報銷(xiāo)一般規定);

  (2)按審批程序審批:主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復核→總經(jīng)理審批;

  (3)財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單金額付款;

  (4)若需提前借款,應按借款規定辦理借支手續,并在5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。

  第六部分報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定

  第十四條為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費用報銷(xiāo),財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下:

  8.財務(wù)報銷(xiāo):公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后,為了便于財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬,該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。

  9.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,可隨時(shí)辦理。

  第七部分附則

  第二十條本制度解釋權歸公司財務(wù)部。

  第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò)或其授權人簽字后生效。

【財務(wù)會(huì )計制度備案】相關(guān)文章:

財務(wù)會(huì )計制度及核算軟件備案報告09-11

新財務(wù)會(huì )計制度對醫院財務(wù)會(huì )計制度的影響論文07-13

財務(wù)會(huì )計制度02-20

財務(wù)會(huì )計制度【精】11-29

會(huì )計制度論文05-16

會(huì )計制度論文09-09

會(huì )計制度論文11-26

會(huì )計制度對財務(wù)核算的影響及對策04-17

會(huì )計制度對財務(wù)核算的影響及對策09-09

激情欧美日韩一区二区,浪货撅高贱屁股求主人调教视频,精品无码成人片一区二区98,国产高清av在线播放,色翁荡息又大又硬又粗视频