(優(yōu)選)現金管理制度

　　在日新月異的現代社會(huì )中，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家收集的現金管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

現金管理制度1

　　現金銀行管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，旨在確保資金的安全、有效運作，并遵循國家相關(guān)法律法規。該制度涵蓋了現金管理、銀行賬戶(hù)管理、支付審批流程、內部審計與控制等多個(gè)方面。

　　內容概述：

　　1、現金管理：規定現金的收付、保管、盤(pán)點(diǎn)等操作，明確現金余額的合理范圍，防止資金積壓或短缺。

　　2、銀行賬戶(hù)管理：明確開(kāi)設、使用和關(guān)閉銀行賬戶(hù)的程序，規定賬戶(hù)的授權使用和對賬流程。

　　3、支付審批流程：設定支付申請、審批、執行的步驟，確保每一筆支出都有明確的授權和記錄。

　　4、內部審計與控制：設立定期的內部審計機制，檢查現金和銀行存款的.準確性，防止財務(wù)舞弊。

　　5、風(fēng)險防范：識別可能的金融風(fēng)險，如欺詐、盜竊等，并制定相應的預防措施。

　　6、法規遵從性：確保所有的財務(wù)活動(dòng)符合國家的會(huì )計準則和金融法規。

現金管理制度2

　　為了加強對會(huì )計檔案的科學(xué)管理，健全會(huì )計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，特制定本辦法：

　　一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據。

　　因此必須加強對會(huì )計檔案的管理，建立和健全會(huì )計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)把會(huì )計檔案管好。

　　二、本單位每年形成的會(huì )計檔案，應由財會(huì )部門(mén)按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。

　　當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財會(huì )部門(mén)保管一年，第二年上半年應由財會(huì )部門(mén)編造清冊移交檔案室保管。

　　三、歸檔范圍：

　　1、會(huì )計報表2、會(huì )計帳簿3會(huì )計憑證

　　實(shí)行會(huì )計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤(pán)備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。

　　四、整理方法：

　　1、分類(lèi)：一般按年度形成分類(lèi)，即首先按會(huì )計年度分開(kāi)，然后按“類(lèi)別名稱(chēng)”將會(huì )計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類(lèi)。

　　帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕�，即一個(gè)保管單位�；铐�(yè)帳應抽出空白頁(yè)，再按會(huì )計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。

　　憑證：按會(huì )計憑證的材料形成時(shí)間為順序，連同所附的'原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫(xiě)封面和備注。每?jì)院穸纫�適中，裝訂線(xiàn)處要封角并由立卷人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。

　　報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書(shū)立卷要求進(jìn)行，卷內目錄一般填到月或季表類(lèi)型。

　　2、組卷：

　　會(huì )計憑證中工資清單簽名的一頁(yè)，應按月、按年歸入到當年度的文書(shū)檔案中去，屬長(cháng)期保管。

　　3、卷內排列：一般應按會(huì )計材料形成時(shí)間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說(shuō)明等）在前，表格在后。

　　4、編頁(yè)號：只編有效頁(yè)號，一頁(yè)一號，活頁(yè)空帳頁(yè)要抽出。

　　5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會(huì )計材料要進(jìn)行裱糊，缺少裝訂線(xiàn)的要加邊。

　　6、擬寫(xiě)案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時(shí)間（針對年月）、內容和名稱(chēng)四部分組成。

　　7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類(lèi)，再按每類(lèi)的不同保管期限順序由長(cháng)到短排列，一年度一個(gè)流水案卷號。

　　8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

　　9、歸檔時(shí)間：當年的會(huì )計檔案、在會(huì )計年度終了后，可暫由本單位財會(huì )部門(mén)保管一年，以方便利用。期滿(mǎn)后，原則上應按期將會(huì )計檔案移交給檔案室保管。移交時(shí)，財會(huì )部門(mén)應編制會(huì )計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會(huì )計部門(mén)留存，一份隨會(huì )計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時(shí)，可暫留財會(huì )部門(mén)保留，但會(huì )計部門(mén)需編制會(huì )計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

　　五、保管期限：

　　1、會(huì )計報表：

　　年報為永久；月報表和季報表為五年。

　　2、會(huì )計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。

　　3、會(huì )計憑證：十五年。

　　六、會(huì )計檔案的保管和利用：

　　1、會(huì )計檔案實(shí)行集中統一管理的原則。

　　2、對會(huì )計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時(shí)嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會(huì )計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時(shí)，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經(jīng)會(huì )計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會(huì )計檔案的內容，經(jīng)單位領(lǐng)導人和會(huì )計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過(guò)程中，只能調閱與調閱內容有關(guān)的資料，不能調閱與調閱內容無(wú)關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會(huì )計檔案，要抄錄和復制的由會(huì )計主管人員簽署意見(jiàn)，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會(huì )計檔案查閱、復制登記制度，為會(huì )計檔案的利用提供依據。

　　七、會(huì )計檔案的鑒定與銷(xiāo)毀：

　　會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀，（除未了結的債權債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權的轉讓契約外），由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財會(huì )部門(mén)共同鑒定，嚴格審查、編造銷(xiāo)毀清冊，按不同情況分別報請主管領(lǐng)導或上級主管部門(mén)批準后銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀時(shí)應派人監銷(xiāo)。銷(xiāo)毀后，經(jīng)銷(xiāo)人、監銷(xiāo)人、批準人均應銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章

現金管理制度3

　　現金收支管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，旨在確保企業(yè)資金的`合理流動(dòng)和有效管理，防止財務(wù)風(fēng)險，提升運營(yíng)效率。該制度主要涵蓋了以下幾個(gè)方面：

　　1、現金管理政策

　　2、收支審批流程

　　3、賬目記錄與核對

　　4、內部控制與審計

　　5、應急處理機制

　　內容概述：

　　1、現金管理政策：定義現金流入和流出的規則，如現金存款期限、支付授權級別、備用金管理等。

　　2、收支審批流程：明確每項收支的審批權限和程序，確保每一筆交易的合法性。

　　3、賬目記錄與核對：規定每日現金余額的記錄和定期的賬目核對，保證財務(wù)信息的準確無(wú)誤。

　　4、內部控制與審計：設立內部審計機制，定期檢查現金管理執行情況，防止舞弊和錯誤。

　　5、應急處理機制：針對可能出現的現金流問(wèn)題，制定應對策略，確保企業(yè)運營(yíng)不受影響。

現金管理制度4

　　現金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

　　1、每天做一次現金日記帳，做到準確無(wú)誤，及時(shí)向學(xué)校報告現金使用情況，便于學(xué)校掌握及統籌安排。

　　2、現金日記帳與現金必須相符，隨時(shí)接受學(xué)校及上級部門(mén)的檢查。

　　3、當天現金數額超過(guò)5000元以上必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金停留自己家里，出現差錯自己賠償。

　　4、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(cháng)批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　5、現金管理人員在收取各項費用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統一收據，收據用完后存檔、備查。

　　6、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　7、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理，領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。

　　8、現金開(kāi)支范圍：按照國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》規定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：

　�。╨）職工工資、津貼。

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。

　�。�3）根據國家規定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的'價(jià)款。

　�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　�。�7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

現金管理制度5

　　現金管理制度是企業(yè)管理的核心環(huán)節，旨在確保企業(yè)資金的安全與高效運作。它旨在規范現金的流入、流出及存儲，防止資金濫用、欺詐和損失，同時(shí)優(yōu)化現金流，提升企業(yè)的財務(wù)健康狀況。通過(guò)有效的.現金管理，企業(yè)能更好地預測和控制財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現資金的有效配置，從而提高經(jīng)營(yíng)效率。

　　內容概述：

　　1、現金預算與預測：制定詳實(shí)的現金流量預算，預測未來(lái)的收入和支出，為決策提供依據。

　　2、現金收付流程：明確現金的接收、審批、支付流程，確保每一筆交易的合規性。

　　3、現金庫存管理：設定合理的現金余額，避免過(guò)度積壓或短缺，減少機會(huì )成本。

　　4、應收應付管理：優(yōu)化賬期，提高資金周轉速度，降低財務(wù)成本。

　　5、內部控制機制：設立內部審計和監控，防止財務(wù)舞弊，保障現金安全。

　　6、現金風(fēng)險管理：評估和應對市場(chǎng)、信用、操作等各類(lèi)風(fēng)險，確保資金安全。

現金管理制度6

　　1.現金管理必須遵循錢(qián)帳分管,錢(qián)票分管原則,會(huì )計管帳票,出納管錢(qián)。

　　2.每項現金收入必須由會(huì )計開(kāi)據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

　　3.現金收款票據必須設置多聯(lián),客戶(hù)、會(huì )計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。

　　4.出納必須確�，F金的安全,防止遺失、偷竊。

　　5.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、會(huì )計審核、經(jīng)理審批的憑據付款。

　　6.出納必須即時(shí)登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現金相符,做到日清日結束。

　　7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過(guò)規定限額。

　　8.月底會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

現金管理制度7

　　第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務(wù)部匯入之金額中支付。

　　第二條 各單位的可控制費用統一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶(hù)內備支。

　　第三條 各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款(包括現金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規定,悉數寄回總公司財務(wù)部。

　　第四條 現金收支旬報表的填寫(xiě)應一次復寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉送寄送財務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。

　　第五條 現金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內的每月編號應相互銜接并連續編至當月月底止,次月1日再行重新編號。

　　第六條 現金收支旬報表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě),系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類(lèi)別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區分如下:

　　1.營(yíng)業(yè)費用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用;

　　2.服務(wù)費用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用;

　　3.管理費用:凡營(yíng)業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。

　　第七條 現金收支旬報表上科目欄中的“名稱(chēng)”系指各項費用的科目名稱(chēng),其明細如下:

　　1.營(yíng)業(yè)費用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費用:

　　(1)汽車(chē)諸費:營(yíng)業(yè)人員汽油、機油、過(guò)橋費、寄車(chē)費等;

　　(2)旅費:營(yíng)業(yè)人員計程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費;

　　(3)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應酬所需支付者;

　　(4)薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機車(chē)津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

　　(5)壞賬:賬款尾數無(wú)法收回,或倒賬公司損失。

　　2.服務(wù)費用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費用:

　　(1)汽車(chē)諸費:服務(wù)人員所支之汽油、機油、過(guò)橋費、寄車(chē)費等;

　　(2)旅費:服務(wù)人員所支之計程車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費;

　　(3)公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費;

　　(4)薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機車(chē)津貼、績(jì)效獎金、加給及值班費等);

　　(5)壞賬:賬款尾數無(wú)法收回者。

　　3.管理費用:凡營(yíng)業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用:

　　(1)汽車(chē)諸費:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油費;

　　(2)旅費:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車(chē)費或出差旅費;

　　(3)運費:裝載貨物所支付的費用;

　　(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;

　　(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;

　　(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

　　(7)電話(huà)費:業(yè)務(wù)上的長(cháng)途電話(huà)及市區電話(huà);

　　(8)電報費:業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報;

　　(9)電力費:用電所支付的費用;

　　(10)自來(lái)水費:用自來(lái)水所支付的費用;

　　(11)修理費:汽車(chē)修理及保養等;

　　(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;

　　(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;

　　(14)固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;

　　(15)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費;

　　(16)租金支出:房屋的租金;

　　(17)稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;

　　(18)其他變動(dòng)費用:凡未能列入該分類(lèi)科目的費用。

　　第八條 上述所列項目,會(huì )計員應按其性質(zhì)區分(即營(yíng)業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等),妥予分類(lèi)報支,不得相互混淆。

　　第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時(shí)一律以“內部聯(lián)絡(luò )函”聯(lián)系之,其作業(yè)規定如下:

　　1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應于收款的當日以“內部聯(lián)絡(luò )函”述明代何單位收款,代收現金應先換購匯票,若代收票據須注明代收票據內容,并連同票據一起寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部負責通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復代收單位。

　　2.總公司代分公司收款時(shí),應于收款的當月,由財務(wù)部以“內部聯(lián)絡(luò )函”述明代收款項內容,若為票據應注明票據內容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務(wù)部的'通知時(shí),應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務(wù)部。

　　3.各單位代總公司支付款項時(shí)(如押標金、權限內購入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現金收支旬報表”時(shí)另以?xún)炔客鶃?lái)聯(lián)絡(luò )函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據一并寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時(shí),除以電話(huà)通知財務(wù)部電匯處理外,仍應填具“內部往來(lái)聯(lián)絡(luò )函”述明以資憑證。

　　4.總公司代各單位支付費用款項時(shí),(如預付房租等)應由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò )函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時(shí)在“支付金額”欄內,直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

　　第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬(wàn)元以?xún)日叩媒?jīng)單位主管核準后由首存現金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)3.1萬(wàn)元者,應依權責劃分逐筆專(zhuān)案報備核準后始得由財務(wù)部匯寄支付。

　　第十一條 每月月底當天,各單位會(huì )計員應憑留存之當月份該單位“現金收支旬報表”,依費用類(lèi)別分別統計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實(shí)際與預算的差異詳加分析。

　　第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)績(jì)效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據以查核與“直線(xiàn)單位績(jì)效評核表”所填的費用數字無(wú)誤后,即轉送財務(wù)部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存,據以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。

　　第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:

　　(1)本月“營(yíng)業(yè)費用”預算=上月?tīng)I業(yè)費用×(1±本月?tīng)I業(yè)收入成長(cháng)率);

　　(2)本月“服務(wù)費用”預算=上月服務(wù)費用×(1±本月服務(wù)收入成長(cháng)率);

　　(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月?tīng)I業(yè)及服務(wù)總收入成長(cháng)率) ×20%)。

　　第十四條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。

現金管理制度8

　　為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報假賬，假公濟私等行為的發(fā)生，制定本制度。

　　一、出納現金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記賬，對每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金賬面余額及庫存余額。嚴禁白條：抵庫，白條：抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記賬必須接受財務(wù)部不定期檢查。

　　二、現金營(yíng)業(yè)款的管理。

　　各部門(mén)的.收銀員必須在當班營(yíng)業(yè)終了，根據實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清賬單，在未收款項之前，不得將清賬結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(cháng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長(cháng)短款超過(guò)1元的，每出現一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0。5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　三、現金進(jìn)貨管理。

　　確需現金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務(wù)部借支現金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據上注明進(jìn)貨品種金額和結賬時(shí)間。剩余現金必須當天歸還財務(wù)部。貨物到達時(shí)，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個(gè)星期內到財務(wù)部結賬。每超過(guò)一天罰款20元。

　　四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現金管理。

　　公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著(zhù)誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負責的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應從收貨方取得欠條：。貨款收回后，應于當日上交財務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。

　　五、現金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內到財務(wù)部結賬，逾期按每天5%比例收取滯納金。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(cháng)期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現金管理原則進(jìn)行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

　　六、其他款項的管理。

　　各部門(mén)的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財務(wù)章的收據。收款不開(kāi)收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿(mǎn)500元的于次月1日上交財務(wù)部入賬，滿(mǎn)500元的隨即上交財務(wù)部入賬，否則，每天罰款5元。

現金管理制度9

　　1.錢(qián)賬分管制

　　錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會(huì )計員編制現金日報表。

　　2.現金開(kāi)支審批制

　　現金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：

　　(l)現金開(kāi)支范圍

　　各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定現金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報酬，支付給個(gè)人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。散文閱讀：

　　(2)制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì )計入員登錄作會(huì )計分錄，最后交由出納人員付款。

　　(3)確定各種現金支出的審批權限

　　各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。

　　3.日清月結制度

　　由于現金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時(shí)現金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數字進(jìn)行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點(diǎn)庫存現金，結出當日現金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現庫存現金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規定及時(shí)結出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。

　　它包括以下幾點(diǎn)：

　　(1)清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符

　　也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　　(2)登記和清理日記賬

　　將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

　　(3)現金盤(pán)點(diǎn)

　　出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于賬存數;所謂短款，是指實(shí)存數小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)必須審批手續能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時(shí)更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。

　　(4)按規定實(shí)際庫存現金不得超過(guò)庫存現金限額

　　如實(shí)際庫存現金超過(guò)庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。

　　4.現金清查制度

　　由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金狀況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀違法行為。

　　一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予用心的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理。

　　5.現金保管制度

　　現金保管制度一般應包括如下資料：

　　(l)超過(guò)庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

　　(2)為加強對現金的管理，除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。

　　(3)限額內的'庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。

　　(4)單位的庫存現金不準以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現公款私存，能夠對單位處以罰款，情節嚴重的，能夠凍結單位現金支付。

　　(5)庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類(lèi)保管。

　　紙幣必須要打開(kāi)鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。

　　鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個(gè)性的卡數器內。

現金管理制度10

　　醫院現金管理制度是醫療機構財務(wù)管理的核心環(huán)節，旨在確保資金的`安全、有效運作，防止財務(wù)風(fēng)險，提升運營(yíng)效率。它主要包括現金的收入、支出、存儲、核對以及內部控制等多個(gè)方面的規定。

　　內容概述：

　　1、現金收入管理：規定了收入來(lái)源的合法性，如掛號費、藥品銷(xiāo)售款等，以及收入確認和入賬的流程。

　　2、現金支出管理：涵蓋了醫院各項費用的審批、支付和記錄，強調支出的合規性和透明度。

　　3、現金存儲：明確了現金保管的物理安全措施，如保險柜的使用、鑰匙管理等。

　　4、現金核對：規定每日現金盤(pán)點(diǎn)、銀行存款對賬等，確保賬實(shí)相符。

　　5、內部控制：設立內部審計、分離職責，防止舞弊和錯誤。

現金管理制度11

　　超市現金管理制度是確保財務(wù)安全、提高運營(yíng)效率、保障資金流轉的重要手段。它旨在規范現金收支流程，防止資金流失，保證財務(wù)數據的準確性和完整性，同時(shí)也為管理層提供有效的決策依據。

　　內容概述：

　　1. 現金管理流程：定義現金收入和支出的程序，包括收銀操作、退款處理、找零規定等。

　　2. 現金盤(pán)點(diǎn)制度：定期進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，以核對賬目，確�，F金余額的.準確性。

　　3. 財務(wù)審批權限：設定不同級別的財務(wù)審批權限，防止未經(jīng)授權的資金使用。

　　4. 內部控制機制：建立內部審計和監控系統，確�，F金管理的透明度。

　　5. 應急處理預案：針對突發(fā)情況，如系統故障、現金短缺等，制定相應的應對策略。

　　6. 員工培訓：對收銀員和其他涉及現金操作的員工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，強化其財務(wù)知識和職業(yè)道德。

現金管理制度12

　　本庫存現金管理制度文件旨在規范企業(yè)內部現金管理流程，確保資金安全，提高財務(wù)管理效率。內容涵蓋以下幾個(gè)方面：

　　1、現金管理職責劃分

　　2、現金收支規定

　　3、現金盤(pán)點(diǎn)與核對

　　4、現金風(fēng)險管理

　　5、內部審計與監督

　　內容概述：

　　1、明確財務(wù)部門(mén)、出納人員和其他涉及現金操作的員工的`職責，確保責任清晰，權責分明。

　　2、制定現金收付的操作流程，包括現金收付的審批、記錄和報告制度。

　　3、設立定期現金盤(pán)點(diǎn)制度，確保賬實(shí)相符，防止現金流失。

　　4、建立風(fēng)險預警機制，預防和控制可能出現的現金風(fēng)險。

　　5、實(shí)施內部審計，強化監督力度，保證現金管理的合規性。

現金管理制度13

　　為了加強酒店現金管理,明確使用范圍,結合酒店情況特制定本制度。

　　財務(wù)部門(mén)要嚴格按照國家有關(guān)規定和銀行結算制度,酒店有關(guān)制度辦理現金,銀行收支業(yè)務(wù)。

　　酒店業(yè)務(wù)收入現金,銀行支票要及時(shí)存入銀行所開(kāi)設的賬戶(hù),不得私支現金。

　　酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在20xx元以上的'一律使用銀行支票,有特殊情況須經(jīng)董事長(cháng)審核后方可支付現金。

　　庫存現金不得超過(guò)三天的日常周轉日報銷(xiāo)限額,超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。

　　庫存現金要做到日清月結,賬實(shí)相符,不得以“白條”抵充庫存現金,更不得挪用現金。

　　簽發(fā)銀行轉賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續,及時(shí)清理注銷(xiāo)。

　　不準擅自租借銀行賬號給任何單位或個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。

　　現金,銀行日記賬每日與總賬,,銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調節表。

　　由財務(wù)制度并負責解續。

現金管理制度14

　　超市現金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，旨在確保資金安全、準確無(wú)誤地流動(dòng)。這一制度涉及以下幾個(gè)主要方面：

　　1. 現金收銀管理：規范收銀員的現金操作流程，防止資金流失。

　　2. 現金盤(pán)點(diǎn)與核對：定期進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，與賬面余額對比，確保準確性。

　　3. 現金授權與審批：設定現金支出的權限，明確審批流程。

　　4. 內部控制與審計：設立內部監督機制，防止舞弊行為。

　　5. 現金安全措施：確�，F金存放的安全，預防盜竊風(fēng)險。

　　內容概述：

　　1. 收銀流程：規定收銀員的接款、找零、記錄及存入保險柜的.操作步驟。

　　2. 賬務(wù)記錄：要求詳細記錄每日現金收入和支出，以便審計。

　　3. 現金授權：設定各級管理人員的現金審批權限，如小額采購、退款等。

　　4. 審計程序：制定內部審計計劃，定期檢查現金管理的合規性。

　　5. 系統支持：利用現代化pos系統和財務(wù)軟件，提升現金管理效率。

　　6. 員工培訓：對收銀員和其他相關(guān)人員進(jìn)行現金管理知識的培訓。

　　7. 應急處理：建立應對突發(fā)情況的預案，如系統故障、現金短缺等。

現金管理制度15

　　庫存現金管理內控制度：

　�。�1）錢(qián)賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作；

　�。�2）庫存現金開(kāi)支的審批制度；

　�。�3）庫存現金日清月結；

　�。�4）庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

　　會(huì )計憑證的假賬手法之白條頂庫

　　作為一名審計人員，就不得不知道會(huì )計常見(jiàn)的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務(wù)。白條頂庫，就是公司常見(jiàn)的一種會(huì )計憑證作假方法。

　　所謂白條，是指行為人開(kāi)具或索取不符合正規憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

　　1、打白條子，即以個(gè)人或單位的名義，在白紙上書(shū)寫(xiě)證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來(lái)充當原始憑證。

　　2、以收據代替發(fā)票

　　這種手法經(jīng)常用來(lái)偷逃稅款，一些個(gè)體私營(yíng)業(yè)主，當面對消費者為個(gè)人時(shí)，只開(kāi)具收據來(lái)證明此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開(kāi)發(fā)票，以避免稅務(wù)機關(guān)的檢查而偷逃稅款。

　　3、不按發(fā)票規定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來(lái)代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。

　　4、不按發(fā)票規定要求開(kāi)具發(fā)票。

　　如：不加蓋專(zhuān)用章，有關(guān)人員不簽字等。

　　在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進(jìn)商品，支付勞務(wù)費用沒(méi)有取得正式發(fā)票，而以收據或手寫(xiě)白條入賬；有的單位個(gè)人通過(guò)一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢(qián)花掉了，又無(wú)正式發(fā)票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務(wù)制度規定的“白條”（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫(xiě)一紙說(shuō)明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會(huì )計人員作一說(shuō)明等）頂庫，對“白條”的真實(shí)性、合法性沒(méi)有嚴格

　　審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費2萬(wàn)元名義取出現金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務(wù)費發(fā)票，而是由其出具一說(shuō)明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。

　　招待費審計的竅門(mén)

　　招待費審計的竅門(mén)主要有：

　　首先，要進(jìn)行縱橫比較，分析發(fā)現是否存在支出異�，F象。

　　在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進(jìn)行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數額與以往年度數額進(jìn)行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數額與情況類(lèi)似的其他單位比較。通過(guò)比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。

　　第二，要跟進(jìn)資金流向，查找是否存在轉移資金進(jìn)行吃喝。

　　在審計過(guò)程中，不僅要在“經(jīng)費支出-公務(wù)費”中取證招待費發(fā)生的數額，還要關(guān)注“費”、“會(huì )議費”等費用的開(kāi)支情況，更要跟進(jìn)資金撥付情況，追查有無(wú)將資金撥出到下屬或關(guān)聯(lián)單位，然后進(jìn)行公款吃喝，逃避審計、財政監督的行為。

　　第三，要關(guān)注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進(jìn)行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無(wú)將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費。 第四，要結合地方或部門(mén)的有關(guān)廉政建設、公務(wù)接待的規章制度，對招待費的審計不僅依據財經(jīng)中“列支不得超過(guò)公務(wù)費的2%”之規定，更要參照廉政建設的規定。

　　關(guān)注被審計單位日常接待的內容是否正常、是否合理、手續是否健全、財務(wù)列支憑證是否合規。

　　第五，要實(shí)行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區分正常公務(wù)接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價(jià)招待費超支及較以往年度增加的原因。

　　第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀(guān)念，嚴肅執法。在處罰時(shí)，對發(fā)現的招待費數額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監察部門(mén)進(jìn)行黨紀政紀處理。

　　在審計實(shí)務(wù)中，雖然現金賬戶(hù)一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最容易出問(wèn)題的幾個(gè)賬戶(hù)之一，所以往往被列為審計重點(diǎn)。下面以案例分析的形式介紹如何對現金賬戶(hù)進(jìn)行審計。

　　庫存現金的審計

　　一、庫存現金的審計方法

　　(一)對庫存現金內部控制制度進(jìn)行符合性測試

　　1、了解現金內部控制制度。主要是通過(guò)詢(xún)問(wèn)，觀(guān)察等調查手段收集必需的，也可通過(guò)編制現金內部控制制度圖方法。一般情況，了解現金內控制度時(shí)，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執行，其次了解諸如款項的收支是否按規定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費無(wú)關(guān)的款項收支情況，出納與會(huì )計職責是否嚴格分離，現金是否妥善保管，是否定期盤(pán)點(diǎn)、核對等等。

　　2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現金收款內部控制不嚴，很可能會(huì )發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個(gè)小企業(yè)中，出納員同時(shí)汜應收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應選取適當的樣本量進(jìn)行檢查。

　　3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續是否符合規定，核對現金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實(shí)付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。

　　4、評價(jià)現金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現金的內控制度進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)時(shí)，應首先確定現金內控制度的可信賴(lài)程度以及存在的薄弱環(huán)節和失控點(diǎn)，然后據以確定在實(shí)質(zhì)性測試中對哪些環(huán)節可以適當減少審計程序，哪些環(huán)節應增加審計程序作重點(diǎn)審查，以減少審計風(fēng)險。

　　(二)庫存現金的實(shí)質(zhì)性測試

　　1、核對現金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　2、盤(pán)點(diǎn)庫存現金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現金、零用金、找換金等的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)的步驟和方法：

　　第一、制定庫存現金盤(pán)點(diǎn)程序，實(shí)施突擊性檢查，對審計過(guò)的單位，進(jìn)點(diǎn)后不要立即進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，應選擇審計期間任意時(shí)間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽(tīng)了解出納及會(huì )計人員是否都在場(chǎng)，否則另?yè)駮r(shí)機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會(huì )。

　　第二、確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計人員和出納人員應一同到達盤(pán)點(diǎn)現場(chǎng)。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時(shí)進(jìn)行。在清點(diǎn)保險柜時(shí)，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的'辦公桌，文件櫥進(jìn)行清點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)中不放過(guò)任何疑點(diǎn)。

　　第三、在盤(pán)點(diǎn)庫存時(shí)，審計人員和出納人員都不得離開(kāi)盤(pán)點(diǎn)地，不要聽(tīng)信出納人員的巧辯以及其他推諉的話(huà)，要學(xué)會(huì )察言觀(guān)色。如在審計某部門(mén)時(shí)，會(huì )計出納人員一聽(tīng)說(shuō)要盤(pán)點(diǎn)，盡管嘴上說(shuō)沒(méi)事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問(wèn)題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過(guò)去的”要求，在審計人員說(shuō)服教育和義正辭嚴的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經(jīng)營(yíng)的幾十萬(wàn)元的“小金庫”。

　　第四、在審計期間，對現金進(jìn)行多次突擊盤(pán)點(diǎn)。有時(shí)一次盤(pán)點(diǎn)，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規資金提前轉移，當第一次盤(pán)點(diǎn)后，被審計單位認為風(fēng)險已過(guò)，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時(shí)再去盤(pán)點(diǎn)就能發(fā)現問(wèn)題。

　　二、舉例分析

　�。ㄒ唬�、資料

　　20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表進(jìn)行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現金余額為2995元。20xx年1月25日現金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時(shí)，審計人員對該公司的庫存現金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結果如下：

　　1.現金實(shí)有數1850元。

　　2.在保險柜中發(fā)現職工李東11月5日預借差旅費500元，已經(jīng)領(lǐng)導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經(jīng)批準，也未說(shuō)明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經(jīng)核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，核實(shí)1月1日至25日的現金收入數為7130元，現金支出數為7160元，正確無(wú)誤。銀行核定的公司庫存限額為20xx元。

　�。ǘ�）、審計步驟

　　第一步：根據以上資料，首先核實(shí)1月25日庫存現金應有數。

　　因為職工胡立借據450元，未經(jīng)批準，屬于白條，不能用于抵充現金，所以1月25日庫存現金應為1月25日庫存現金實(shí)有數1850元加胡立的借據450元，為2300元。

　　未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據以收付現金，只是沒(méi)有入賬。1月25日現金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現金收入435元，減去未入賬的現金支出500元，得2300元。

　　由此可見(jiàn)，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現金收支外，現金賬實(shí)是相符的，即未發(fā)生現金溢缺。

　　第二步：核實(shí)20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中的庫存現金是否真實(shí)、完整。

　　既然在20xx年1月25日現金是賬實(shí)相符，未發(fā)生現金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，1月1日至25日的現金收入為7130 元，現金支出為7160元，正確無(wú)誤，那么，就可以根據這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現金應有數。計算過(guò)程如下： 2300+7160-7130=2330(元)

　　由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負債表中，20xx年12月31日的現金余額是虛假的，正確金額為2330元。

　�。ㄈ�）、審計結論

　　1.該公司20xx年12月31日的庫存現金賬實(shí)不符，應進(jìn)一步查明原因。

　　2.督促被審單位將收支及時(shí)入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經(jīng)領(lǐng)導批準，屬于合規的行為，但出納人員未及時(shí)將借款登記入賬，被審單位應編制如下會(huì )計分錄： 借：其他應收款--李東 500

　　貸：現金 500

　　同時(shí)，出納人員應及時(shí)催促李東報銷(xiāo)有關(guān)單證，退回多余的款項。

　　3.財務(wù)制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進(jìn)一步調查胡立借款的真實(shí)性，并督促被審單位及時(shí)收回該筆款項。

　　4.銀行規定庫存限額20xx元，公司留存超過(guò)限額330元，應及時(shí)送存銀行。

　　[編輯]

　　正確處理庫存現金違規現象的幾種方法

　　盤(pán)點(diǎn)庫存現金是證實(shí)資產(chǎn)負債表所列現金是否存在的一項重要程序，是審查現金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實(shí)際審計過(guò)程中，我們在盤(pán)點(diǎn)被審計單位庫存現金時(shí)，發(fā)現了如：現金的長(cháng)、短款，白條抵庫，存放個(gè)人物品以及個(gè)人存折等現象，造成了單位資金違規的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。

　　針對上述情況，審計人員盤(pán)點(diǎn)結束后，應對盤(pán)點(diǎn)中出現的問(wèn)題進(jìn)一步審查，分析庫存現金盤(pán)盈或盤(pán)虧的原因，并根據有關(guān)規定提出處理意見(jiàn)：

　�、賹Τ�限額保管的現金，應建議及時(shí)送存銀行；

　�、趯Τ霈F的長(cháng)、短款問(wèn)題，應查明原因和責任，決不能因為是長(cháng)款而放松審查；

　�、蹖ι形慈胭~的符合財務(wù)制度規定的收、付憑證，應按規定及時(shí)入賬，以保證會(huì )計信息的真實(shí)準確；

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