應收賬款管理制度15篇(精)
在日新月異的現代社會(huì )中，很多場(chǎng)合都離不了制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的應收賬款管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
應收賬款管理制度1
為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。
二、客戶(hù)資信管理制度
�。�1）建立客戶(hù)信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負責收集客戶(hù)信用檔案�？蛻�(hù)信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話(huà)，法人個(gè)人手機，行政部負責對《客戶(hù)信用檔案》進(jìn)行維護、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶(hù)授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據銷(xiāo)售量，對客戶(hù)評價(jià)，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶(hù)上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應首先檢查客戶(hù)的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶(hù)不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶(hù)修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶(hù)，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
�。�4）客戶(hù)信用評價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據客戶(hù)的回款情況，對客戶(hù)的信用每年7月進(jìn)行再次評價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶(hù)信用根據情況建議調整客戶(hù)信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，業(yè)務(wù)部門(mén)負責人每月必須走訪(fǎng)兩次以上；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶(hù)，業(yè)務(wù)員每月必須走訪(fǎng)4次以上。走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
�。�5）客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。
三、商品的賒銷(xiāo)的管理
�。�1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，嚴格按照每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額進(jìn)行審批。
�。�2）財務(wù)部主管應收賬款的會(huì )計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款錄入系統。便于隨時(shí)檢查信用的底數，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預防因為信用額度問(wèn)題導致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。
四、應收賬款監控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶(hù)時(shí)，應按信用檔案中對應客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照客戶(hù)信用檔案和《應收賬款明細表》，及時(shí)核對并簽字確認、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的`客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門(mén)。1）收款不報并積壓收款不及時(shí)上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
�。�2）業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應嚴格按與客戶(hù)確定的賬期催收貨款，逾期2個(gè)月扣當事人工資的10%，逾期3個(gè)月扣當事人工資的30%，逾期4個(gè)月扣當事人工資的50%，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)對應收賬款的確認函，若在一個(gè)月內未能收回或未取得客戶(hù)對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數等實(shí)行清查，并對清查的結果擬定處置意見(jiàn)上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執行。
應收賬款管理制度2
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條:本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的資料。
第二章:客戶(hù)資信管理制度
第四條:信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶(hù)信息檔案包括:
a、客戶(hù)基礎資料:即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶(hù)特征:主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售潛力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、交易現狀:主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條:客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季(或年)度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實(shí)力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”構成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章:產(chǎn)品銷(xiāo)售賒銷(xiāo)的管理
第十二條:在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條:財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條:凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊狀況下客戶(hù)能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章:應收賬款監控制度
第十七條:財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對未按期結算回款的`客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理:
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理(如提請公司法律顧問(wèn)思考透過(guò)法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否為發(fā)票印章名稱(chēng)一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來(lái)源理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個(gè)性書(shū)面說(shuō)明，并提出清收推薦，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回構成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷(xiāo)售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，務(wù)必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
應收賬款管理制度3
1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規章制度
2、應用會(huì )計準則及相關(guān)的財務(wù)規定，記錄會(huì )計系統的財務(wù)活動(dòng)（應收賬款部分）
3、監督銷(xiāo)售人員的貨款回收情況，監督應收款項賬戶(hù)及其明細賬目余額變化情況
4、負責分析應收款項賬戶(hù)的數據和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作
5、關(guān)注應收賬款的統計表，找出應收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監督
7、制定應收賬款的收款策略
8、做好應收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執行情況的'監督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計部門(mén)的相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機構對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作
應收賬款管理制度4
1、建立完善的信用評估體系：引入專(zhuān)業(yè)的信用評估工具，定期更新客戶(hù)信用檔案，根據評估結果調整信用政策。
2、制定標準化銷(xiāo)售合同：明確支付條件、違約責任，確保合同條款的公正公平。
3、實(shí)施自動(dòng)化賬款跟蹤：利用信息技術(shù)實(shí)現賬款動(dòng)態(tài)管理，自動(dòng)提醒賬期到期，減少人為疏漏。
4、設立專(zhuān)門(mén)的催收部門(mén)：培訓專(zhuān)業(yè)催收人員，制定個(gè)性化的催收策略，兼顧效率與客戶(hù)關(guān)系。
5、定期審計與改進(jìn)：對管理制度進(jìn)行定期審計，發(fā)現漏洞及時(shí)改進(jìn)，保持制度的`適應性和有效性。
應收賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基石，通過(guò)不斷優(yōu)化和完善，可以為企業(yè)創(chuàng )造更大的價(jià)值。只有將每一個(gè)環(huán)節都落實(shí)到位，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)運營(yíng)中的重要作用。
應收賬款管理制度5
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。
第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過(guò)信用期限××日內仍未回款的，應及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。
第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應收賬款監控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后××日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。
第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的`價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)××個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。
第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。
1．收款不報或積壓收款。
2．退貨不報或積壓退貨。
3．轉售不依規定或轉售圖利。
4．代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。
5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6．收取現金改換承兌匯票。
第4章應收賬款交接
第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在××個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后××個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第5章附則
第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執行。
應收賬款管理制度6
隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的確立和完善，我國集團公司通過(guò)兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會(huì )上形成了較為明顯的規模效應，成為國內著(zhù)名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動(dòng)了我國國民經(jīng)濟的穩步發(fā)展�，F階段，在集團公司的的現代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著(zhù)諸多的問(wèn)題，已經(jīng)成為社會(huì )經(jīng)濟學(xué)界重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，受到社會(huì )廣泛重視。
1現階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問(wèn)題
1.1缺乏相應的管理思路
集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內容，如客戶(hù)的信用條件、賬期問(wèn)題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對信用條件較差的客戶(hù)采用了相應的賬款銷(xiāo)售，致使應收賬款在回收過(guò)程中發(fā)生了債權糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟利益，也不利于集團公司良好社會(huì )形象的構建。
1.2缺乏相應的管理支持體系
集團公司應收賬款的管理體系設計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統以及管理系統和管理人員等。我國絕大多數集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節點(diǎn)，極易發(fā)生管理失當、控制缺位現象，最終導致壞賬的發(fā)生，不利于集團公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對壞賬問(wèn)題的后續管理
在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會(huì )透過(guò)既定的賬款審批流程按照規定將壞賬銷(xiāo)毀。然而如果客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟損失。
2集團公司應收賬款管理出現問(wèn)題的原因
2.1集團公司對應收賬款的風(fēng)險控制意識相對缺乏
經(jīng)濟社會(huì )的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生之前對各個(gè)相關(guān)交易方進(jìn)行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產(chǎn)生著(zhù)重要的影響。真正的在交易活動(dòng)中實(shí)施事前風(fēng)險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風(fēng)險；而對交易活動(dòng)實(shí)施事中風(fēng)險控制則能夠避免36%拖欠現象的發(fā)生；及時(shí)實(shí)行事后風(fēng)險控制也能夠對42%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領(lǐng)導管理層缺乏相應的風(fēng)險控制意識，并在其管理過(guò)程中對下層員工產(chǎn)生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現象頻發(fā)[3]。
2.2內部控制制度存在缺陷
集團公司的應收賬款管理風(fēng)險無(wú)法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的'表面上看是我國市場(chǎng)經(jīng)濟的內在缺陷以及客戶(hù)自身信用狀況所導致的。然而實(shí)質(zhì)上卻在于集團公司內部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現問(wèn)題后及時(shí)解決問(wèn)題并挽回損失，也無(wú)法實(shí)行對風(fēng)險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統性缺失
集團公司在管理過(guò)程中存在的規章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門(mén)之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個(gè)人問(wèn)題處理，管理系統性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內部各個(gè)部門(mén)之間權限的協(xié)調性受到相應的限制。所以公司必須及時(shí)對各個(gè)部門(mén)的管理職責進(jìn)行明確，精簡(jiǎn)管理結構，促進(jìn)管理向著(zhù)系統性、協(xié)調性方向發(fā)展。
3強化集團公司應收賬款管理的對策
3.1集團公司應收賬款管理的思路構建
集團公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設加以重視，將管理思路貫徹落實(shí)在相關(guān)制度建設中，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)初始合同洽談環(huán)節到壞賬的審批和后續處理都進(jìn)行預先的思路構建，確保集團各部門(mén)對應收賬款的管理在統一的控制之中，為公司管理者提供真實(shí)準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點(diǎn)應該放置在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問(wèn)題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風(fēng)險。
3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷(xiāo)售管理系統
應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現代集團公司也應該在構建管理思路過(guò)程中建立和完善相應的銷(xiāo)售信息管理系統。集團管理人員應該根據企業(yè)發(fā)展現狀加強對銷(xiāo)售信息管理系統的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數據分析以及清收過(guò)程等問(wèn)題真正的納入到管理系統之中，并通過(guò)分權管理系統的設置，及時(shí)對客戶(hù)信息、賬款實(shí)際發(fā)展狀況進(jìn)行輸出，增強企業(yè)應收賬款管理的有效性。
3.3強化應收賬款管理的內部控制建設
對賬款銷(xiāo)售進(jìn)行全面系統的管理，有效控制應收賬款的管理風(fēng)險。通過(guò)內部控制制度的建設，系統全面管理客戶(hù)信用問(wèn)題，具體可以涵蓋管理機構的設置，管理制度和流程的設定，各部門(mén)人員責任的明確、落實(shí)以及對交易關(guān)鍵環(huán)節的管理和控制，從而達到規避管理風(fēng)險，提升賬款回收率的目的。同時(shí)，完善內部控制制度建設，還應該加強對賬款銷(xiāo)售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎上，在合同中設置相應的保護性條款，為應收賬款的及時(shí)回收創(chuàng )造條件。
3.4建立健全的應收賬款客戶(hù)信用等級評價(jià)制度
健全的客戶(hù)信用等級評價(jià)制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過(guò)集中機構的設置及時(shí)更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統信用信息資源零散無(wú)序的發(fā)展現狀。集團公司的銷(xiāo)售部門(mén)在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)中，應該及時(shí)了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對重點(diǎn)客戶(hù)的市場(chǎng)信用額度進(jìn)行準確的調查，及時(shí)了解應收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展狀況，為財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售反饋信息的掌握以及會(huì )計行業(yè)系統分析的可能性建設創(chuàng )造相應的條件。
4結語(yǔ)
隨著(zhù)改革開(kāi)放進(jìn)程的加深，我國市場(chǎng)經(jīng)濟得到了深入發(fā)展，集團企業(yè)的應收賬款項目數量呈現出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團公司必須在現代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內，促進(jìn)集團公司的現代化發(fā)展。
應收賬款管理制度7
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品,同時(shí)要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉,提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內容。 第三條 應收帳款的管理部門(mén)為公司財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén),財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋,營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第二章 客戶(hù)資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由營(yíng)銷(xiāo)部總監復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)總監為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到50萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營(yíng)銷(xiāo)總監匯總建檔。 第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的`移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條 客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)總監定期予以更新或補充。
第八條 實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監、在總經(jīng)理的主持下召開(kāi)客戶(hù)信用審查會(huì )，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 客戶(hù)信用審查會(huì )對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 每個(gè)客戶(hù)都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實(shí)時(shí)更新，每季度抄送財務(wù)部門(mén)備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )（由營(yíng)銷(xiāo)總監、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章 產(chǎn)品賒銷(xiāo)管理
第十二條 財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10天內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶(hù)催收。
第十三條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔
�；蚩偨�(jīng)理授權特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，營(yíng)銷(xiāo)總監每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在300萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)總監走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的總經(jīng)理每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章 應收帳款監控制度
第十六條 財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，提交給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、總經(jīng)理。每月初5日應收賬款會(huì )計提供所有欠款客戶(hù)對賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對，核對確認后財務(wù)負責打印出客戶(hù)對賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對賬確認，業(yè)務(wù)跟單員應負責落實(shí)客戶(hù)對賬單每月12日之前收回，并及時(shí)送交財務(wù)部存檔。
第十七條 財務(wù)部門(mén)應嚴格對照《客戶(hù)信用額度表》和《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給營(yíng)銷(xiāo)部主管及總經(jīng)理。同時(shí)應檢查實(shí)際收款客戶(hù)與銀行回單客戶(hù)是否一致。如不一致應查明原因，并及時(shí)報財務(wù)經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《客戶(hù)信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-60天時(shí)，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管上報總經(jīng)理，派員上門(mén)催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績(jì)；
超過(guò)60天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由總經(jīng)理報董事長(cháng)批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績(jì)；
以上所有貨款催收的實(shí)際情況及結果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時(shí)在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務(wù)部一份。
第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財務(wù)部確認的催款對象及催款額進(jìn)行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶(hù)的賬款均應按銷(xiāo)售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時(shí)，客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和催收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，公司可解除勞動(dòng)合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，應按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。
第二十六條 營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。貨款期限到后超過(guò)6個(gè)月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。
第六章 應收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的承擔相應責任；
第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準日起執行。
2、“其他規定”與本制度有相矛盾之處的“其他規定”經(jīng)董事會(huì )通過(guò)的以“其他規定”為準，“其他規定”未經(jīng)董事會(huì )通過(guò)的以本制度之規定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務(wù)的解釋為準。
應收賬款管理制度8
為進(jìn)一步規范我店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司的有關(guān)規定，特制定本辦法：
一、掛賬程序：
1、掛賬客戶(hù)的確定：由營(yíng)銷(xiāo)部對信譽(yù)較好且符合酒店規定的單位或個(gè)人在酒店管理系統上建立掛賬客戶(hù)名錄，并根據簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財務(wù)部稽核。
2、前廳結賬：有掛賬權的協(xié)議客戶(hù)消費后必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。
3、核對分單：每月3號前由財務(wù)部稽核員統計出掛賬客戶(hù)上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營(yíng)銷(xiāo)部人員核對，將相關(guān)掛賬單據分派到各相關(guān)收賬員。
4、與客戶(hù)對賬：營(yíng)銷(xiāo)部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶(hù)核對，確認無(wú)誤后，根據掛賬金額開(kāi)好發(fā)票準備收賬。有異議的掛賬單由營(yíng)銷(xiāo)部帶回與財務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門(mén)核對，核對無(wú)誤后再與客戶(hù)確認。
5、結賬收款：營(yíng)銷(xiāo)部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務(wù)部進(jìn)行稽核與銷(xiāo)賬。收賬過(guò)程中如遇到客戶(hù)要求部分減免或打折等特殊情況，營(yíng)銷(xiāo)人員應請示總辦領(lǐng)導，同意后方可調整。
二、發(fā)票開(kāi)具規定；
1、掛賬客戶(hù)的發(fā)票，原則上應由財務(wù)部出納員開(kāi)具，所開(kāi)收款人名稱(chēng)應與掛賬客戶(hù)名稱(chēng)一致，所開(kāi)金額應與所核對確認的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶(hù)，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應立即交回發(fā)票。
三、收賬責任：
所有應收賬款原則上由營(yíng)銷(xiāo)部負責予以收回，營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理為總責任人，但營(yíng)銷(xiāo)部應根據業(yè)務(wù)劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷(xiāo)人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。
四、壞賬處理：
1、原則上當月應收回上月的掛賬，營(yíng)銷(xiāo)部對第二個(gè)月還未收回的掛賬應評估風(fēng)險，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應考慮取消該客戶(hù)的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。
2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以?xún)取?/p>
五、公司簽免單處理方法：
公司有效簽免人每月限量簽免，且結賬單上必須注明招待的單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名及招待原因。
如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
3、飯費簽單及傳遞的管理
�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱(chēng)、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項由該收銀員負責收回，無(wú)法收回的`，負賠償責任。
�。�2）往來(lái)帳款會(huì )計，應對賬單的合法性、真實(shí)性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì )計審核過(guò)的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì )計負連帶責任，按過(guò)失處理。
�。�3）往來(lái)帳款會(huì )計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經(jīng)理。
�。�4）往來(lái)賬會(huì )計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
4、健全的檔案資料管理規定。
1、營(yíng)銷(xiāo)部：客戶(hù)信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
應收賬款管理制度9
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷(xiāo)售部管理的銷(xiāo)售區域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應收賬款責任人
公司法人授權委托人作為該地區所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應收賬款管理及考核
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開(kāi)始計算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進(jìn)行考核。
2、應收賬款考核標準：
�。�1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷(xiāo)售結算價(jià)（銷(xiāo)售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷(xiāo)售結算價(jià)10%的標準考核；依次類(lèi)推，累計扣款額達到該筆貨款銷(xiāo)售結算價(jià)的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
�。�2）客戶(hù)破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
A、發(fā)貨6個(gè)月內（含6個(gè)月）經(jīng)確認無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷(xiāo)售結算價(jià)的100%進(jìn)行考核。
B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應取得客戶(hù)單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷(xiāo)售結算價(jià)的70%。
3、應收賬款及時(shí)回款獎勵
�。�1）為激勵及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎勵,發(fā)貨后在6個(gè)月內回款給予2%的商務(wù)運作費。
�。�2）回款期限的計算依據：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶(hù)為準，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個(gè)月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率%計算。
4、應收賬款的預警
財務(wù)部每月對超齡應收進(jìn)行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時(shí)通知應收賬款責任人進(jìn)行核對并確認，確認后由外派財務(wù)匯總在三天內以書(shū)面的形式說(shuō)明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務(wù)部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的`經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：
�。�1）所有經(jīng)銷(xiāo)商必須確保每年一次的書(shū)面對賬，并在公司規定的時(shí)間內將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。
�。�2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對賬。由財務(wù)部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
�。�3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷(xiāo)單位的確認，并加蓋真實(shí)、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
6、應收賬款的催收
A、訴訟收款
一年以?xún)鹊膽召~款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理�；乜詈蟀凑＝Y算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正�；乜罱Y算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷(xiāo)售結算政策的50%結算。
B、應收貨款與客戶(hù)資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進(jìn)行。
(2)必須進(jìn)行評估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調評估價(jià)確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現，核銷(xiāo)應收賬款，并按變現金額進(jìn)行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進(jìn)行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應收賬款移交
1、應收賬款責任人異動(dòng)，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進(jìn)行清理發(fā)現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進(jìn)行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應對商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對于商業(yè)已確認的往來(lái)貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務(wù)總監批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時(shí)，銷(xiāo)售提成應在新任應收賬款責任人就任三個(gè)月內，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現呆壞賬后方可享受。
五、銷(xiāo)售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷(xiāo)售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷(xiāo)商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
A、所有退、換貨的運輸費用。
B、稅金損失。
C、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以?xún)鹊�，按結算價(jià)的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠(chǎng)日期超過(guò)6個(gè)月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷(xiāo)商原因導致的質(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過(guò)程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷(xiāo)退貨，報公司銷(xiāo)售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。
六、責任免除
往來(lái)欠款單位由于地震等自然災害及戰爭等人力無(wú)法避免的因素而導致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的，免于考核。
七、本制度從20xx年1月1日期執行。
應收賬款管理制度10
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。
第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過(guò)信用期限3日內仍未回款的，應及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。
第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應收賬款監控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。
第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。
第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉售不依規定或轉售圖利。
4.代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6.收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的'，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在1個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督;移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后1個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第4章附則
第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執行。
應收賬款管理制度11
“應收賬款”賬戶(hù)在資產(chǎn)負債表中屬于流動(dòng)性較大的資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)。應收賬款作為企業(yè)的一項債權，對于企業(yè)資金周轉速度和靈活性以及對企業(yè)經(jīng)濟效益都有很大的影響。應收賬款對于企業(yè)的影響是具有雙面性的。一方面擴大了企業(yè)市場(chǎng)銷(xiāo)售份額，增加了企業(yè)的銷(xiāo)售利潤，并且提高了市場(chǎng)競爭力。另一方面應收賬款相比貨幣資金而言，其流動(dòng)性較差、風(fēng)險較高，容易形成壞賬和呆賬，降低了資金的周轉速度，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險。為了有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，企業(yè)需要建立健全信用管理體系，運用多種方法加強應收賬款管理，完善應收賬款體系，從而切實(shí)降低因應收賬款對企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的風(fēng)險。
一、融合內部控制與風(fēng)險管理
1、內部控制是風(fēng)險管理的必要環(huán)節
全面風(fēng)險管理的基礎是內部控制，內部控制又是全面風(fēng)險管理體系的一個(gè)組成部分。內部控制是一個(gè)重要的手段，可促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險管理的正常實(shí)施。從企業(yè)的風(fēng)險意識角度看，內部控制可為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現提供合理的保證。
2、內部控制是風(fēng)險管理的核心之一
風(fēng)險管理比內部控制所覆蓋的領(lǐng)域廣，為了能夠及時(shí)地發(fā)現風(fēng)險、預測風(fēng)險以及防止風(fēng)險可能造成的不良影響，風(fēng)險管理著(zhù)重強調事前控制，以將不良因素控制在最低的限度內，且全面風(fēng)險管理不僅針對企業(yè)的內部，還涵蓋企業(yè)外部對企業(yè)的影響。而內部控制的重點(diǎn)是企業(yè)的內部管理，通過(guò)事中和事后的管理控制來(lái)實(shí)現企業(yè)的管理目標。
二、應收賬款帶來(lái)的風(fēng)險
1、造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果失真，利潤和資產(chǎn)虛增
現階段企業(yè)大多采取權責發(fā)生制的會(huì )計核算模式。根據權責發(fā)生制原則，商品或者服務(wù)的所有權及風(fēng)險已經(jīng)全部轉移，符合收入確認原則，在資產(chǎn)負債表中相應減少存貨，增加應收賬款，在利潤表中相應增加營(yíng)業(yè)收入。但實(shí)際并沒(méi)有相應的現金流入，所以按照收付實(shí)現制原則編制的現金流量表就不能確認現金流入。因此，從利潤表看，表面上增加了收入和利潤，但應收賬款使得企業(yè)價(jià)值虛增，損益虛列，利潤虛增，不符合謹慎性原則。同時(shí)，很多企業(yè)對應收賬款的管理缺乏足夠的重視，特別是當企業(yè)發(fā)生呆賬壞賬的風(fēng)險時(shí)，不但不及時(shí)對風(fēng)險進(jìn)行預判并采取相應的措施，而且還將無(wú)法收回的應收賬款長(cháng)期掛賬，從資產(chǎn)負債表看，此舉將會(huì )造成企業(yè)資產(chǎn)虛增，賬面上的企業(yè)資產(chǎn)和實(shí)際上的企業(yè)資產(chǎn)并不匹配。
2、企業(yè)應收賬款還款期限長(cháng)，加速了企業(yè)的資金流出
應收賬款在會(huì )計處理中一般是指有營(yíng)業(yè)收入的賒銷(xiāo)形式。賒銷(xiāo)的營(yíng)銷(xiāo)策略雖然在一定程度上擴大了銷(xiāo)售，增加了企業(yè)的利潤，但實(shí)際上應收賬款不會(huì )增加企業(yè)資金的流入。應收賬款越多，還款期限越長(cháng)，企業(yè)滯留在外的資金就越多，客觀(guān)上就造成了企業(yè)的資金流出。此外，應收賬款并未形成實(shí)際現金流，但應收賬款既然帶來(lái)了收入、利潤，那么企業(yè)就有義務(wù)按時(shí)繳納流轉稅種，如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅等。企業(yè)收入、利潤的增加，不可避免地也會(huì )增加企業(yè)所得稅的支出。因此，在企業(yè)的資金收入沒(méi)有增加的情況下，企業(yè)不得不動(dòng)用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費用支出，造成企業(yè)資金支出的增加，加劇了企業(yè)現金短缺的情況。
3、造成流動(dòng)資產(chǎn)短缺，易使企業(yè)資產(chǎn)負債率過(guò)高
很多企業(yè)為了留住客戶(hù)，提高銷(xiāo)售額度，大量賒銷(xiāo)，致使企業(yè)應收賬款余額不斷增加，大量的流動(dòng)資金被積壓，企業(yè)呆賬壞賬的比例大幅度提升，直接的影響是企業(yè)的流動(dòng)資金出現短缺，為企業(yè)帶來(lái)資金周轉困難的風(fēng)險。為了克服這一周轉難題，很多企業(yè)又不得不采取融資的方式擴大生產(chǎn)，不斷向銀行貸款，大幅舉債經(jīng)營(yíng)。在高負債率經(jīng)營(yíng)的情況下，此舉不但增加了企業(yè)的財務(wù)費用，致使經(jīng)濟效益下降，而且也會(huì )使企業(yè)邁向資不抵債的邊緣。
4、造成資金循環(huán)困難，影響企業(yè)短期償債能力
應收賬款占用了大量的流動(dòng)資金，無(wú)法按期收回就會(huì )導致企業(yè)貨幣資金供應不足，資金鏈斷裂，從而破壞企業(yè)的資金循環(huán)周轉，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。當資金缺乏時(shí)，企業(yè)便會(huì )尋求外部借款，雖然借款能解一時(shí)的燃眉之急，但也會(huì )給企業(yè)帶來(lái)還款壓力，影響企業(yè)的短期償債能力。此外，應收賬款在收回時(shí)間和金額上均存在不確定性，導致應收賬款變現困難，增加呆賬壞賬損失的風(fēng)險，造成了流動(dòng)資產(chǎn)不流動(dòng)，降低了企業(yè)的資金利用率，從而影響了企業(yè)的短期償債能力。
5、造成資金使用效率低下，應收賬款相關(guān)成本增加
應收賬款的大量存在，會(huì )增加企業(yè)的機會(huì )成本。為了避免呆賬壞賬的產(chǎn)生，企業(yè)會(huì )花費一些人力、物力和財力，對客戶(hù)資信進(jìn)行收集、派專(zhuān)人出差催收賬款等，在一定程度上加大了對應收款項的管理和控制，也增加了企業(yè)催收、管理成本。由于各種不確定性因素的存在，有的逾期過(guò)長(cháng)的應收賬款很有可能無(wú)法收回，其所造成的經(jīng)濟損失，即為企業(yè)的壞賬成本。壞賬不僅不能為企業(yè)帶來(lái)利潤，而且會(huì )為企業(yè)的正常運行帶來(lái)一定的風(fēng)險。因此，信用政策越寬松，應收賬款就越多，企業(yè)的機會(huì )成本、管理成本和壞賬成本就會(huì )增加，企業(yè)所承擔的相應的風(fēng)險也會(huì )隨之增加。
三、應收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因
1、外部環(huán)境因素
在激烈競爭的市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)為了搶占市場(chǎng)，擴大產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，除了產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告宣傳等之外，賒銷(xiāo)也是企業(yè)擴大銷(xiāo)售吸引顧客的銷(xiāo)售手段之一。但是這樣會(huì )使由賒銷(xiāo)引起的應收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重過(guò)大，因為市場(chǎng)的需求是在不斷地變化的，這就導致企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)具有很大的不確定性，盲目賒銷(xiāo)必然會(huì )加大應收賬款的收回風(fēng)險。
2、領(lǐng)導層風(fēng)險意識淡薄，信用管理制度缺失
目前，我國很多企業(yè)領(lǐng)導層風(fēng)險意識淡薄，還沒(méi)有意識到建立完善的企業(yè)信用管理制度的重要性，只一味擴大銷(xiāo)售，盲目的去搶占市場(chǎng)，追求賬面上的利潤，忽略了應收賬款能否及時(shí)收回的'風(fēng)險。在銷(xiāo)售前對客戶(hù)的資信度未能進(jìn)行全面的調查分析，不了解客戶(hù)的信用情況、資金使用狀況，對企業(yè)的不良賬款以及經(jīng)濟合同的履行情況也缺乏應有的了解，因為忽略了對客戶(hù)資信狀況的評估，在不清楚顧客信用度的前提下，采用過(guò)松的信用政策，使得應收賬款收不回來(lái)的風(fēng)險大大提高，增加了呆賬壞賬的可能性，影響了企業(yè)的資金運轉。
3、應收賬款內部控制不完善
許多企業(yè)沒(méi)有建立一套針對應收賬款的內部控制體系，導致企業(yè)在應收賬款無(wú)法收回時(shí)十分被動(dòng)。銷(xiāo)售部門(mén)為了實(shí)現銷(xiāo)售目標，銷(xiāo)售人員為了追求自身的短期利益，即使在沒(méi)有相關(guān)領(lǐng)導審核簽字的情況下，也會(huì )大量賒銷(xiāo)或違規銷(xiāo)售。而財務(wù)部門(mén)只負責款項賬務(wù)登記，不負責催收，還有部分規模較小的企業(yè)，由于人員缺乏，財務(wù)部門(mén)甚至無(wú)暇顧及與客戶(hù)對賬確認，一旦應收款項逾期無(wú)法收回形成呆壞賬時(shí)，會(huì )出現無(wú)人負責的局面�？梢�(jiàn)，企業(yè)的職能劃分不清晰，責任不明確，沒(méi)有較好的內部控制制度的制約，會(huì )導致企業(yè)存在大量的對不上賬、收不回款的應收賬款的現象。
4、應收賬款催收力度不夠，法律意識缺乏
當前企業(yè)大多數都是根據業(yè)績(jì)目標完成情況來(lái)考核績(jì)效、評優(yōu)劣，應收賬款與績(jì)效考核沒(méi)有直接利害關(guān)系，所以形成應收賬款之后，沒(méi)有相關(guān)部門(mén)和銷(xiāo)售人員負責追款。同時(shí)，許多企業(yè)根本就沒(méi)有對債務(wù)人訴訟的意識，發(fā)生應收賬款違約時(shí)不知所措，只能“啞巴吃黃連”自認倒霉，加之應收賬款訴訟是一個(gè)漫長(cháng)的過(guò)程且成本代價(jià)很高，即使在訴訟中獲勝，后期實(shí)際執行中也存在諸多問(wèn)題，這也是大多數企業(yè)沒(méi)有運用法律武器來(lái)管理應收賬款的原因之一。
四、應收賬款的內部控制措施
1、企業(yè)領(lǐng)導層要改變管理觀(guān)念
企業(yè)管理層特別是決策層領(lǐng)導，必需從根本上重視企業(yè)應收賬款風(fēng)險，應該清楚地認識到應收賬款的雙面性。雖然賒銷(xiāo)可以更好地吸引客戶(hù)，促進(jìn)銷(xiāo)售，擴大市場(chǎng)占有率，但同時(shí)應收賬款也增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。因此，管理者在應收賬款產(chǎn)生前，要對客戶(hù)財務(wù)狀況、信用度、企業(yè)在業(yè)界的口碑和地位等做出全面了解，盡可能多地獲取客戶(hù)信息，以評估該筆應收賬款的風(fēng)險系數到底有多高，然后再結合本企業(yè)的實(shí)際情況制定營(yíng)銷(xiāo)方案，正確處理企業(yè)應收賬款問(wèn)題，避免盲目的賒銷(xiāo)，將應收賬款產(chǎn)生的呆賬壞賬降到最低。企業(yè)的應收賬款管理是一個(gè)系統工程，直接關(guān)系著(zhù)企業(yè)的利益。只有領(lǐng)導層提高管理意識，相關(guān)部門(mén)之間配合協(xié)調，溝通順暢，才能有效控制應收賬款帶來(lái)的風(fēng)險。
2、建立完善的內部控制制度
�。�1）完善應收賬款管理制度，加強財務(wù)監督。在風(fēng)險管理、獲取最大利潤的理念下，企業(yè)要根據自身資金運作情況、產(chǎn)生應收賬款的成因以及企業(yè)可承受的風(fēng)險等級等因素合理制定應收賬款管理制度。企業(yè)財務(wù)部門(mén)應按應收賬款總額一定比例計提壞賬準備金（一般來(lái)說(shuō)，壞賬準備的計提率在3%～5%之間），建立壞賬準備金制度，這在一定程度上可減少企業(yè)損失、增強企業(yè)承受壞賬損失風(fēng)險的能力。應收賬款根據賒銷(xiāo)對象設置二級科目，財務(wù)部門(mén)應指定專(zhuān)人，每月或至少每半年與往來(lái)單位核對應收余額，并取得具有法律效用的對賬函，做好應收賬款明細賬登記，對一定期間的客戶(hù)賒銷(xiāo)情況進(jìn)行統計分析，并及時(shí)反饋給銷(xiāo)售部門(mén)和信用管理機構。同時(shí)，企業(yè)財務(wù)部門(mén)還要及時(shí)記錄每一項應收賬款往來(lái)款的實(shí)際情況，客觀(guān)真實(shí)有效反映應收賬款的形成、回收和支付情況，定期對應收賬款進(jìn)行核對和清理，及時(shí)確認壞賬呆賬，并及時(shí)對壞賬進(jìn)行清理、注銷(xiāo)，以真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。此外，企業(yè)在簽訂合同的過(guò)程中，還需要特別注意買(mǎi)賣(mài)雙方的名稱(chēng)、合同標的、產(chǎn)品價(jià)格、支付方式以及特殊條款的描述等等，防止后期應收賬款在處理過(guò)程中出現糾紛。
�。�2）設置專(zhuān)門(mén)的信用部門(mén)，使責任劃分更清晰。企業(yè)的信用部門(mén)應當獨立于銷(xiāo)售和財務(wù)部門(mén)，應該從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標和利益考慮問(wèn)題，有效地協(xié)調好企業(yè)銷(xiāo)售目標與財務(wù)目標，其管理目標應超越任何一個(gè)部門(mén)的管理目標。信用部門(mén)的工作主要有兩個(gè)方面，一是建立客戶(hù)資信管理制度，確定客戶(hù)信用等級。二是確定信用額度，信用額度是指企業(yè)愿意為客戶(hù)提供的賒銷(xiāo)最大限度。此外，信用部門(mén)不僅要根據評定的信用等級和年銷(xiāo)售情況等資料，為客戶(hù)設定相應的信用額度，還要根據市場(chǎng)和客戶(hù)信用狀況和企業(yè)能夠承擔的賒銷(xiāo)風(fēng)險的變化，定期對信用額度作出相應調整。
�。�3）完善賒銷(xiāo)審批制度。企業(yè)需制定明確的賒銷(xiāo)審批制度，對大宗賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，需按照規定的權限和程序實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。各級人員和職權部門(mén)在賒銷(xiāo)權限范圍內，應規范賒銷(xiāo)工作，保證工作有序且職責分明，對超出限額的必須請示上一級領(lǐng)導批準，并落實(shí)責任制。
�。�4）制定合理的考核制度。企業(yè)應改變傳統的單一以利潤和銷(xiāo)售額為主的考核體系，將壞賬、回款等指標納入考核體系中，建立多元化考核制度，并對各考核指標賦予不同權重，以權重的高低來(lái)顯示企業(yè)對應收賬款管理的重視程度，這樣有利于提高管理層和業(yè)務(wù)員對應收賬款的重視。在銷(xiāo)售過(guò)程中，也應執行賒銷(xiāo)責任制，誰(shuí)簽字誰(shuí)負責，制定應收賬款限額，嚴格遵守執行，超出限額的將對其進(jìn)行相應懲處。以業(yè)務(wù)人員收款為主，財務(wù)人員收款為輔，使每一筆應收賬款落實(shí)到個(gè)人，同時(shí)將欠款清收納入業(yè)務(wù)人員業(yè)績(jì)考核體系中，使業(yè)務(wù)人員在完成銷(xiāo)售目標的同時(shí)，也能重視銷(xiāo)售回款。
3、制定合理的信用政策并嚴格執行
在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)要避免應收賬款風(fēng)險，首先要結合歷史情況制定嚴格的信用管理政策，可從信用期、信用條件、信用標準三個(gè)方面來(lái)加強對企業(yè)應收賬款的管理。制定完善的信用管理政策不但有利于企業(yè)擴大銷(xiāo)售，占領(lǐng)市場(chǎng)，還能從制度規范的層面對客戶(hù)行為進(jìn)行約束，對產(chǎn)品賒銷(xiāo)行為進(jìn)行科學(xué)的指導。其次業(yè)務(wù)部門(mén)在執行信用政策前，應及時(shí)嚴格審查購貨方的資質(zhì)資信、信用記錄和償還能力等，比如銀行流水、公司財務(wù)報表、公司注冊資金等，并結合信用政策，決定是否給予賒銷(xiāo)以及賒銷(xiāo)的額度和期限等，從而降低應收賬款的風(fēng)險。
4、加強應收賬款催收
應收賬款的追繳是保障應收賬款順利回收的重要手段，企業(yè)應該定期對企業(yè)內部各項應收賬款進(jìn)行分類(lèi)整理，設定差異化的追繳政策和收款政策。對即將到期的賬款通過(guò)電話(huà)或會(huì )面的方式對客戶(hù)進(jìn)行通知并確定還款日期；對逾期較短的顧客，可以不必過(guò)多打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)；對于逾期稍長(cháng)的顧客，可措辭婉轉地寫(xiě)信催繳；對逾期較長(cháng)的顧客，則需頻繁的信件催款并電話(huà)催詢(xún)；對逾期很長(cháng)拖欠不還的顧客，可在催款時(shí)措辭嚴厲，必要時(shí)請有關(guān)部門(mén)仲裁或提起訴訟；對已確定為壞賬呆賬的應聯(lián)合法律部門(mén)進(jìn)行確認、審批和處理，防止潛虧，確保財務(wù)報表能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。此外，業(yè)務(wù)部門(mén)與財務(wù)部門(mén)要加強溝通，財務(wù)部門(mén)及時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供帳齡分析表，提示業(yè)務(wù)部門(mén)抓緊催收。業(yè)務(wù)部門(mén)要將購貨方企業(yè)財務(wù)狀況的改變報告提供給財務(wù)部門(mén)和信用管理部門(mén)，以便及時(shí)調整壞賬準備的計提比例，調整信用政策。
5、重視內部控制評價(jià)工作
建立內部控制制度的企業(yè)，應定期組織各部門(mén)對內部控制制度的設計與執行進(jìn)行自我評價(jià)，對不合理部分做出修訂。同時(shí)，還應由董事會(huì )或總經(jīng)理牽頭組織公司外部專(zhuān)業(yè)人員對內部控制運行的效果進(jìn)行外部評價(jià)。評價(jià)內容包括：賒銷(xiāo)審批是否按制度執行、與信用制度相關(guān)的不相容崗位是否分離、政策制定是否有充分信息資料、合同管理是否符合要求、部門(mén)之間的協(xié)調溝通是否暢通、有無(wú)責任相互推諉或劃分不清現象、有無(wú)內部審計、有無(wú)財務(wù)、內審監督機制等。
應收賬款管理制度12
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)、銷(xiāo)售產(chǎn)品，縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)應收賬款是指公司采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票形成的應收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應收帳款的監督控制部門(mén)為公司財務(wù)部，管理執行部門(mén)為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部。財務(wù)部負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
客戶(hù)資信管理制度
第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部負責客戶(hù)信息檔案的建立�？蛻�(hù)信息檔案應包含以下幾個(gè)方面的信息：
1、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括：客戶(hù)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、注冊資金、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。
2、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶(hù)的基礎信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部各區域業(yè)務(wù)人員負責收集。
第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條 客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交區域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制。成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、區域經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、在負責銷(xiāo)售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
產(chǎn)品賒銷(xiāo)的'管理
第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門(mén)經(jīng)理審核，分管銷(xiāo)售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理嚴格按照預先評定的信用限額內簽批后、財務(wù)部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第十三條 財務(wù)部主管應收帳款的會(huì )計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。凡超過(guò)信用期限的，及時(shí)通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
應收賬款監控制度
第十五條 財務(wù)部門(mén)應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后，報業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部據此編制清收計劃，經(jīng)分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時(shí)清收欠款。對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )并將反饋信息給財務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導。
第十七條 對超過(guò)收款期限一個(gè)月以上的，由財務(wù)部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過(guò)規定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷(xiāo)售經(jīng)濟責任制規定考核執行。其中：
1、逾期三個(gè)月以上的應收賬款，財務(wù)部按照國家規定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個(gè)月以上的，財務(wù)部或著(zhù)審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門(mén)承擔。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時(shí)，若收取的欠款金額大于應收帳款時(shí)，不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律解除勞動(dòng)合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務(wù)人員應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由本部門(mén)經(jīng)理審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷(xiāo)售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時(shí)，由公司根據業(yè)務(wù)人員當年的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當年的銷(xiāo)售額
3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理、分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領(lǐng)導責任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數額當年業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績(jì)特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當的豁免賠償。
第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由形成書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報部門(mén)經(jīng)理，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來(lái)的貨物。但不得再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款承諾，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾的不予辦理離職手續。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向部門(mén)經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司20xx年銷(xiāo)售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷(xiāo)售政策執行，下半年按本制度執行。
應收賬款管理制度13
本制度所稱(chēng)應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收。
公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的`賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長(cháng)批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫(xiě)出書(shū)面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償10%以上的金額。
業(yè)務(wù)人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
應收賬款管理制度14
一、應收賬款的含義及原因
�。ㄒ唬⿷召~款的含義
本文所指的應收賬款是狹義的應收賬款，即企業(yè)對外銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)因運用信用銷(xiāo)售而導致的尚未收回的購貨單位以及接受勞務(wù)單位所占用的資金[1]。
�。ǘ⿷召~款形成原因
在全球范圍內應收賬款的管理都存在各種問(wèn)題，即使在歐美經(jīng)濟發(fā)達國家，也存在著(zhù)大量的逾期應收賬款，通過(guò)對比國內外企業(yè)應收賬款形成原因，可將其歸納為以下兩點(diǎn)：
1.市場(chǎng)競爭激烈
在市場(chǎng)競爭日益激烈的情況下，企業(yè)為了生存與發(fā)展需要擴大銷(xiāo)售，占領(lǐng)市場(chǎng)，這不得不采用信用銷(xiāo)售，即賒銷(xiāo)，來(lái)爭取更多目標客戶(hù)�？蛻�(hù)在同等銷(xiāo)售條件下，勢必會(huì )傾向于利用賒購的方式購買(mǎi)所需商品。
2.企業(yè)內部原因
一方面，企業(yè)持有存貨，就會(huì )承擔相應的倉儲管理費用，同時(shí)還存在存貨跌價(jià)的風(fēng)險[2]，因此，為了減少庫存，企業(yè)更愿意把存貨變?yōu)閼召~款。另一方面，由于銷(xiāo)售和收款之間存在時(shí)間差，這樣就會(huì )導致商品成交時(shí)間和收到貨款時(shí)間不一致，往往這兩項活動(dòng)發(fā)生不同的會(huì )計期間，由于企業(yè)所遵循的權責發(fā)生制原則，就形成了應收賬款。
二、企業(yè)應收賬款管理現狀
目前，我國不少企業(yè)因為應收賬款的管理意識比較淡漠，管理方式相對單一，使得應收賬款管理制度不夠完善，致使現金流動(dòng)緊張，有的甚至因此陷入財務(wù)危機。目前，我國企業(yè)管理中對于應收賬款的管理制度問(wèn)題主要有這些情況[3]：簽訂合同時(shí)內容不嚴謹，容易造成應收賬款日常管理不力，大量逾期賬款的形成可能導致壞賬；由于缺乏應收賬款輔助管理或僅根據賬齡進(jìn)行輔助管理，使得應收賬款管理滯后；有關(guān)職能部門(mén)制度不完善，缺少對客戶(hù)的信用管理以及相應財務(wù)預警機制。
三、應收賬款對企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響
�。ㄒ唬⿺U大經(jīng)營(yíng)成果，致使利潤虛增[4]
賒銷(xiāo)容易受到客戶(hù)的歡迎，有利于擴大銷(xiāo)售，提高市場(chǎng)占有率，因為這對于客戶(hù)來(lái)講可視為無(wú)息貸款，但對銷(xiāo)售單位來(lái)說(shuō)卻增加了企業(yè)成本。很多企業(yè)只重銷(xiāo)售業(yè)績(jì)而忽視了賒銷(xiāo)資金的時(shí)間價(jià)值，盲目擴大賒銷(xiāo)額度，看似增加了銷(xiāo)售收入，但是卻增大了資金成本，使企業(yè)流動(dòng)資金減少，使得賬面利潤虛增。
�。ǘ┙档唾Y金使用效率
賒銷(xiāo)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的賬面利潤，但實(shí)際并未使企業(yè)現金流入增加，反而使得流動(dòng)資金沉淀在應收賬款部分，難以收回，使企業(yè)不得不運用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費用，進(jìn)一步加速了企業(yè)的現金流出。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)營(yíng)業(yè)周期的影響
營(yíng)業(yè)周期，即從取得存貨到銷(xiāo)售存貨，并收回現金為止的這段時(shí)間。營(yíng)業(yè)周期可以表示為存貨及應收賬款周轉天數之和，因此應收賬款周期越長(cháng)，營(yíng)業(yè)周期也就越長(cháng)，這便對企業(yè)資金循環(huán)產(chǎn)生了很大的影響，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節上，導致企業(yè)現金短缺，進(jìn)而嚴重影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
四、加強企業(yè)應收賬款管理的措施
由以上的分析可以看出應收賬款對于企業(yè)而言，其重要性不容小覷，因此，如何加強企業(yè)應收賬款的管理也就尤為重要。企業(yè)可以從以下方面著(zhù)手：
�。ㄒ唬┰鰪娖髽I(yè)自身競爭力，降低風(fēng)險
1.提高產(chǎn)品市場(chǎng)競爭力
這就要求企業(yè)要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，從源頭控制，變被動(dòng)為主動(dòng)，不斷開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，開(kāi)辟新的市場(chǎng)，拉開(kāi)與同類(lèi)企業(yè)產(chǎn)品間的檔次，使自己的'產(chǎn)品成為暢銷(xiāo)品，這樣企業(yè)就可以有目的地選擇客戶(hù)，以減少流動(dòng)資金在應收賬款上的占用，從根本上減少賒銷(xiāo)行為，降低應收賬款帶來(lái)的弊端。
2.通過(guò)將應收賬款轉為應收票據來(lái)降低風(fēng)險
應收票據能在一定程度上降低風(fēng)險，因為它具有很強的追索性，且到期前可以背書(shū)轉讓或貼現。所以若客戶(hù)到期不能償還貨款，企業(yè)可要求客戶(hù)開(kāi)具承兌匯票，以抵消其應收賬款[5]。除此之外，還可以進(jìn)行應收賬款的無(wú)追索權轉讓。
3.利用應收債權融資
為了解決應收賬款催收的困難，企業(yè)可以采用應收賬款融資。具體就是企業(yè)按照銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)的銷(xiāo)售合同嗦產(chǎn)生的應收債權提供給銀行，作為其向銀行借款的質(zhì)押，從銀行借入資金并同時(shí)按借入資金額確認為對銀行的一項負債。如此，可以使企業(yè)解鎖應收賬款，加速資金流轉，一定程度上規避了賒銷(xiāo)風(fēng)險。
�。ǘ┩晟破髽I(yè)內部控制體系
1.建立專(zhuān)門(mén)的信用管理機構[6]
在我國，一般企業(yè)都是由財務(wù)部門(mén)來(lái)完成客戶(hù)信用管理，這是一項對專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性要求都較高的工作，簡(jiǎn)單地交由財務(wù)部門(mén)來(lái)進(jìn)行，不能完善信用管理制度，因此需要增設專(zhuān)門(mén)的信用管理機構，由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行大量的調查和研究來(lái)完善應收賬款的管理。
2.建立客戶(hù)動(dòng)態(tài)資源管理系統
為了防患于未然，有必要由專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)對客戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險管理。動(dòng)態(tài)監督客戶(hù)，了解客戶(hù)的財務(wù)狀況以及信譽(yù)方面的情況，尤其是核心客戶(hù)。為客戶(hù)建立資信檔案并根據收集的信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，以供隨時(shí)查閱。根據客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和應收賬款收回情況，及時(shí)調整政策，避免造成大量逾期應收賬款，導致呆賬和壞賬。
3.進(jìn)行制度化管理
在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，應收賬款得發(fā)生大多比較零散，不易集中控制[7]，因此需要進(jìn)行制度化管理。
�。�1）賒銷(xiāo)審批制度。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應遵循規定的銷(xiāo)售政策和信用政策，對符合賒銷(xiāo)條件的客戶(hù)，應經(jīng)審批人批準后方可辦理。超出政策規定的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，要實(shí)行集體決策審批，強化謹慎性原則，不得因盲目追求銷(xiāo)量而濫用信用，盡量少發(fā)生應收賬款，提高應收賬款質(zhì)量。
�。�2）“銷(xiāo)收”分離制度。企業(yè)的銷(xiāo)售與收款職能應該分離，銷(xiāo)售人員應當避免接觸現金，單位也應及時(shí)入賬，最大程度地減少應收賬款的發(fā)生。
�。�3）定期檢查制度�？蛻�(hù)信用管理機構人員應對應收賬款的收回情況進(jìn)行監督，隨時(shí)掌握應收賬款余額及其收回情況，并進(jìn)行長(cháng)期追蹤。對于應收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于不同賬齡的欠款，可以采取不同的檢查方案，最大程度地保證應收賬款的及時(shí)收回。
五、總結
總之，由于信用工具的存在，現代企業(yè)財務(wù)體系內部蘊藏著(zhù)巨大的應收賬款風(fēng)險，而現代經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)要求發(fā)展，就不得不借助合理的應收賬款政策來(lái)促進(jìn)產(chǎn)品銷(xiāo)售，擴大產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭能力。因此，應收賬款對企業(yè)而言無(wú)疑是一把“雙刃劍”，它既是財務(wù)“風(fēng)險源”，又是企業(yè)發(fā)展的“推動(dòng)器”。但是由于我國企業(yè)對產(chǎn)品賒銷(xiāo)導致的應收賬款的管理并不十分完善，常常導致企業(yè)的經(jīng)濟損失。面對日益激烈的市場(chǎng)競爭，企業(yè)應綜合風(fēng)險管理的控制方法[8]，建立客戶(hù)的信用檔案，并將應收賬款進(jìn)行分類(lèi)管理，采取正常催收和轉嫁風(fēng)險的方法，從而使企業(yè)能保證應收賬款順利回籠。
應收賬款管理制度15
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第二章：客戶(hù)資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。 第五條：客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條：“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條：客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章：產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條：財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)清收。 第十四條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第 十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結
合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條：業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績(jì)；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績(jì)；
第二十條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進(jìn)行賬款回收工作。 第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的'真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。 第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。) 第二十九條：業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償---％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務(wù)部應隨意對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
�。ㄏ旅媸俏覀児镜膽諑た罟芾砀艣r，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點(diǎn)，謝謝�。�
在應收帳款的管理上，公司最高層的態(tài)度最最關(guān)鍵，因為這會(huì )直接決定著(zhù)業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)對應收帳款管理的態(tài)度。比如我們公司，因為高層非常重視應收帳款回收情況，因此業(yè)務(wù)主管、財務(wù)主管不敢有絲毫怠慢，必然會(huì )督促下屬人員做好相應的工作。
我們公司的應收帳款管理，主要是通過(guò)財務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)實(shí)現的，其中財務(wù)部門(mén)處于比較強勢的監督控制地位，主要是管理應收帳款，督促業(yè)務(wù)人員回收貨款，而非直接向客戶(hù)催款；業(yè)務(wù)部門(mén)相對顯得弱勢，負責與客戶(hù)聯(lián)系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔所有回收責任。（這與公司高層的態(tài)度直接相關(guān)）
我們公司的客戶(hù)分為兩類(lèi)，一類(lèi)有信用額度及帳期，一類(lèi)沒(méi)有。關(guān)于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據對方的注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對新客戶(hù)，而且只是暫時(shí)的，條件適當的時(shí)候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請，給予客戶(hù)一定的信用額度及帳期。
對于客戶(hù)的管理，主要是按區域劃分，不同的區域設置相應的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員，并形成清晰的責權利關(guān)系。
應收帳款管理的具體操作細節： 針對第一類(lèi)客戶(hù)：
客戶(hù)要貨的時(shí)候，由業(yè)務(wù)人員幫忙填寫(xiě)訂貨單。因為業(yè)務(wù)人員負責的客戶(hù)相對固定，因此對于客戶(hù)的應收帳款情況就很清晰，所以業(yè)務(wù)人員自己會(huì )注意到該客戶(hù)是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業(yè)務(wù)，待客戶(hù)前面的貨款回收后再予繼續。如果客戶(hù)不存在上述情況，則業(yè)務(wù)人員把填好的訂貨單交給財務(wù)。財務(wù)取得訂貨單后，就核查該客戶(hù)的應收帳款情況，核實(shí)出貨金額是否確實(shí)在信用額度之內，且無(wú)超帳期情況，核實(shí)一致則開(kāi)具增值稅發(fā)票，準予出貨，不一致則通知業(yè)務(wù)人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續。
在上面的程序中，財務(wù)人員是控制關(guān)鍵點(diǎn)。如果該筆業(yè)務(wù)不符合應收帳款政策，則財務(wù)人員有權利、也有責任取消業(yè)務(wù)。如果財務(wù)人員沒(méi)有取消該筆業(yè)務(wù)，而是準予出貨，那么一旦出現問(wèn)題他就要承擔責任。一般來(lái)講，財務(wù)人員出于自身利益的考慮，不太會(huì )允許這種情況發(fā)生。
業(yè)務(wù)人員直接負責應收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來(lái)確定的，所以他們有動(dòng)力。此外，如果應收帳款沒(méi)有及時(shí)回收，業(yè)務(wù)主管、公司高層也將會(huì )予以關(guān)注（財務(wù)人員負責每日提供應收帳款管理報告，有問(wèn)題的應收帳款一覽無(wú)遺），因此業(yè)務(wù)人員也有壓力。
實(shí)施上面的控制程序，一般不會(huì )出現超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶(hù)，一方面停止出貨，一方面由業(yè)務(wù)人員提出申請報告，延長(cháng)回款期限，并承諾何時(shí)按何金額回收，這樣也強化了他們的責任。在這樣的操作程序下，一般來(lái)講不太會(huì )出現壞帳問(wèn)題。
針對第二類(lèi)客戶(hù)：
這類(lèi)客戶(hù)由于沒(méi)有信用額度和帳期，屬于款到發(fā)貨。當客戶(hù)要貨時(shí)，由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)訂貨單，并同時(shí)取得支票或其他支付結算憑證，一并提交財務(wù)，財務(wù)核對無(wú)誤后開(kāi)增值稅發(fā)票準予發(fā)貨。由于某些原因無(wú)法立即取得支票原件時(shí)，則先取得支票傳真，由業(yè)務(wù)人員在傳真上簽字確認后與訂貨單一起提交財務(wù)開(kāi)票發(fā)貨。如果業(yè)務(wù)人員無(wú)法提供支票或支票傳真，則財務(wù)不予受理，擅自受理則需承擔責任。
款到發(fā)貨的方式，具體操作起來(lái)很不方便，一般針對新客戶(hù)，且是暫時(shí)的。時(shí)機成熟的時(shí)候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請，給予業(yè)務(wù)人員一定的支票回收期，或給予客戶(hù)一定的信用額度及帳期。如果出了問(wèn)題，業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員都要承擔責任，所以他們也會(huì )比較慎重考慮。
總的來(lái)看，我們公司應收帳款管理的特點(diǎn)主要是：
1、公司高層高度關(guān)注，這樣的關(guān)注是實(shí)實(shí)在在的，并因為高層的關(guān)注，層層往下，高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員，最終使得管理政策的落實(shí)。
2、財務(wù)部門(mén)監控地位的落實(shí)，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業(yè)務(wù)人員收回的，但是財務(wù)人員在其中處于管家地位，并及時(shí)上報應收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員的層層關(guān)注得以具備相應的條件。
3、形成一種清晰的權利、責任關(guān)系，主要是通過(guò)各種政策、申請報告等書(shū)面文件來(lái)加以確定。財務(wù)人員、財務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)主管，都承擔相應的責任，并通過(guò)一些書(shū)面文件使得責任得到強化，因此每個(gè)人都會(huì )根據各種政策作出理性的分析決策，實(shí)行自己的權利，并承擔相應的責任。使得公司得以一種有序的狀態(tài)運行。
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