（合集）內控管理制度

　　在日新月異的現代社會(huì )中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的內控管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

內控管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和社會(huì )公眾利益，依據、、和其他有關(guān)法律法規、制定本規范。

　　第二條本規范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規范建立與實(shí)施內部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據國家有關(guān)規定執行。

　　第三條本規范所稱(chēng)內部控制，是由企業(yè)董事會(huì )、證監會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)發(fā)展戰略。

　　第四條企業(yè)建立與實(shí)施內部控制，應當遵循下列原則:

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　�。ǘ�）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內部控制應當在治理機構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。

　�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。

　　第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素:

　�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置與權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。

　�。ㄈ�）控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是企業(yè)根據風(fēng)險評估結果、采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。ㄎ澹﹥炔勘O督。內部監督是企業(yè)對內部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。

　　第六條企業(yè)應當根據有關(guān)法律法規、本規范及其配套方法，制定本企業(yè)內部控制制度并組織實(shí)施。

　　第七條企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應的信息系統，促進(jìn)內部控制流程與信息系統的有機結合，實(shí)現對業(yè)務(wù)和事項的自動(dòng)控制，減少或消除認為操縱因素。

　　第八條企業(yè)應當根建立內部控制實(shí)施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實(shí)施內部控制的情況納入績(jì)效考評體系，促進(jìn)內部控制的有效實(shí)施。

　　第九條國務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據法律法規、本規范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規范的具體要求，對企業(yè)建立與實(shí)施內部控制的情況進(jìn)行監督檢查。

　　第十條接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會(huì )計師事務(wù)所，應當根據本規范及其配套辦法和相關(guān)執業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會(huì )計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應當發(fā)表的內部控制審計意見(jiàn)負責。

　　為企業(yè)內部控制提供咨詢(xún)的會(huì )計師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內部控制審計服務(wù)。

　　第二章內部環(huán)境

　　第十一條企業(yè)應當根據國家有關(guān)法律法規和企業(yè)章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。

　　股東(大)會(huì )享有法律法規和企業(yè)章程規定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。

　　董事會(huì )對股東(大)會(huì )負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權。

　　監事會(huì )對股東(大)會(huì )負責，監督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

　　經(jīng)理層負責組織實(shí)施股東(大)會(huì )、董事會(huì )決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

　　第十二條董事會(huì )負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施，監事會(huì )對董事會(huì )建立與實(shí)施內部控制進(jìn)行監督、經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內部控制的日常運行。

　　企業(yè)應當成立專(zhuān)門(mén)機構或者指定適當的機構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實(shí)施及日常工作。

　　第十三條企業(yè)應當在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )，審計委員會(huì )負責審查企業(yè)內部控制，監督內部控制的有效實(shí)施和內部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調內部控制審計及其相關(guān)事宜等。

　　審計委員會(huì )負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

　　第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實(shí)到各責任單位。

　　企業(yè)應當通過(guò)編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

　　第十五條企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置，人員配備和工作的獨立性。

　　內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查，內部審計機構對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進(jìn)行報告；對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。

　　第十六條企業(yè)應當指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容:

　�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓、辭退與辭職。

　�。ǘ�）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度。

　�。ㄋ模┱莆諊�家秘密或重要商業(yè)秘密的`員工離崗的限制性規定。

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源的其他政策。

　　第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德素養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十八條企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，倡導誠實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)，開(kāi)拓創(chuàng )新的團隊協(xié)作精神，樹(shù)立現代管理理念，強化風(fēng)險意識。

　　董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。

　　企業(yè)員工應當遵守員工行為守則。認真履行崗位職責。

　　第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀(guān)念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險評估

　　第二十條企業(yè)應當根據社定的控制目標，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　第二十一條企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。

　　風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

　　第二十二條企業(yè)識別內部風(fēng)險，應當關(guān)注下列因素:

　�。ㄒ唬┒�事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素。

　�。ǘ�）組織機構、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

　�。ㄈ�）研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng )新因素。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等財務(wù)因素。

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)內部風(fēng)險因素。

　　第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險，應當關(guān)注下列因素:

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。

　�。ǘ�）法律法規、監督要求等法律因素。

　�。ㄈ�）安全穩定、文化傳統、社會(huì )信用、教育水平、消費者行為等社會(huì )因素。

　�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

　�。ㄎ澹┳匀粸暮�、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

　�。�六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第二十四條企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　第二十五條企業(yè)應當根據風(fēng)險分析的結果，結合風(fēng)險承受度，權衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，財務(wù)適當的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

　　第二十六條企業(yè)應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。

　　風(fēng)險規避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

　　風(fēng)險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備財務(wù)適當的控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內的策略。

　　風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內的風(fēng)險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。

　　第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時(shí)調整風(fēng)險應對策略。

　　第四章控制活動(dòng)

　　第二十八條企業(yè)應當結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

　　控制措施一般包括:不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評制等。

　　第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第三十條授權審批控制要求企業(yè)根據常規授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任

　　企業(yè)應當編制常規授權的權限指引，規范特別授權范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責和程序進(jìn)行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權。

　　企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

　　企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應當實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第三十一條會(huì )計系統控制要求企業(yè)嚴格執行國家同意的會(huì )計準則制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料的真實(shí)完整。

　　企業(yè)應當依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計從業(yè)人員、從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，會(huì )計機構負責人應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

　　大中型企業(yè)應當設計總會(huì )計師，設置總會(huì )計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。

　　第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務(wù)財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、帳實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

　　企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第三十三條預算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

　　第三十四條運營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運營(yíng)情況分析制度、經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

　　第三十五條績(jì)效考評控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jì)效考評制度�？茖W(xué)設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據

　　第三十六條企業(yè)應當根據內部控制目標，結合風(fēng)險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制。

　　第三十七條企業(yè)應當建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)時(shí)間，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十八條企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。

　　第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　企業(yè)可以通過(guò)財務(wù)會(huì )計資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調研報告、專(zhuān)項信息、內部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò )等渠道，獲取內部信息。

　　企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì )組織、社會(huì )中介機構、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調查、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò )媒體以及有關(guān)監管部門(mén)等渠道，獲取外部信息。

　　第四十條企業(yè)應當將內部控制相關(guān)信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶(hù)、供應商、中介機構和監管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，應當及時(shí)報告并加以解決。

　　重要信息應當及時(shí)傳遞給董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層。

　　第四十一條企業(yè)應當利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　企業(yè)應當加強對信息系統開(kāi)發(fā)和維護、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

　　第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預防的原則明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和有關(guān)機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。

　　企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):

　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當利益。

　�。ǘ�）在財務(wù)會(huì )計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

　�。ㄈ�）董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員**。

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)機構或人員串通舞弊。

　　第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專(zhuān)線(xiàn)，明確舉報投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內部監督

　　第四十四條企業(yè)應當根據本規范及其配套方法，指定內部控制監督制度，明確內部審計機構（或經(jīng)授權的其他監督機構）和其他內部機構在內部監督中的職責權限，規范內部監督的程序、方法和要求。

　　內部監督分為日常監督和專(zhuān)項監督，日常監督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內部控制的情況進(jìn)行常規、持續的監督檢查；專(zhuān)項監督是指在企業(yè)發(fā)展戰略、組織結構、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監督檢查。

　　專(zhuān)項監督的范圍和頻率應當根據風(fēng)險評估結果以及日常監督的有效性等予以確定。

　　第四十五條企業(yè)應當指定內部控制缺陷認定標準，對監督過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時(shí)向董事會(huì )、監事會(huì )或者經(jīng)理層報告。

　　第四十六條企業(yè)應結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內部控制自我評價(jià)報告。

　　內部控制自我評價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展狀況、實(shí)際風(fēng)險水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規另有規定的，從其規定。

　　第四十七條企業(yè)應當以書(shū)面或者其他適當形式，妥善保存內部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗證性。

內控管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為規范銀行內部控制管理制度，提升銀行風(fēng)險防范能力和內部管理水平，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運營(yíng)和穩健發(fā)展，根據相關(guān)法律法規和監管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。

　　第二條本制度規定了銀行的內部控制架構、內部控制目標、內部控制要求、內部控制職責、內部控制流程等內容。

　　第三條銀行內部控制的目標是保證銀行業(yè)務(wù)的合規性、穩健性和有效性，確保資金安全，防范風(fēng)險，增強內部管理，提高業(yè)務(wù)效率。

　　第四條銀行內部控制的原則是全員參與、層級分明、責權對等、風(fēng)險可控、全面覆蓋、持續改進(jìn)。

　　第二章內部控制架構

　　第五條銀行內部控制架構包括三個(gè)層級：董事會(huì )/監事會(huì )層級、高級管理層層級和操作層級。

　　第六條董事會(huì )/監事會(huì )層級負責制定內部控制政策和計劃，監督內部控制的執行情況，對內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行決策和管理層面的調整。

　　第七條高級管理層層級負責內部控制的組織實(shí)施，制定內部控制制度和標準，提出內控改進(jìn)措施，協(xié)調各部門(mén)間的內控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第八條操作層級負責具體的內控活動(dòng)，執行內部控制制度和標準，開(kāi)展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監控工作，及時(shí)報告風(fēng)險狀況，落實(shí)風(fēng)險防控措施。

　　第三章內部控制目標與要求

　　第九條內部控制的目標是保障銀行業(yè)務(wù)的合規性、穩健性和有效性。

　　第十條內部控制的要求包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、監督與審計、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程的有效性、內部控制意識和培訓等要求。

　　第十一條風(fēng)險評估要求銀行對風(fēng)險進(jìn)行合理評估，建立風(fēng)險評估模型，及時(shí)發(fā)現和評估可能存在的風(fēng)險，并制定風(fēng)險控制措施和預案。

　　第十二條風(fēng)險控制要求銀行制定風(fēng)險控制政策和流程，建立風(fēng)險控制體系和內控指標，開(kāi)展風(fēng)險防控工作，并對風(fēng)險進(jìn)行定期監測和評估。

　　第十三條監督與審計要求銀行建立內審部門(mén)，對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監控和審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，防止風(fēng)險擴大。

　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統，保障信息的真實(shí)、準確和完整，及時(shí)傳達內部控制政策和要求，加強內部控制人員的溝通和協(xié)作。

　　第十五條業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程的有效性要求銀行要建立起規范的業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程，確保各項業(yè)務(wù)能夠按照規定流程和方法進(jìn)行，提高業(yè)務(wù)效率，降低操作風(fēng)險。

　　第十六條內部控制意識和培訓要求銀行要加強內部控制意識教育，提高員工對內部控制的認識和理解，組織內部控制培訓，提升員工的內控能力和水平。

　　第四章內部控制職責

　　第十七條董事會(huì )/監事會(huì )層級負責制定內部控制政策和計劃，監督內部控制的執行情況，對內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行決策和管理層面的調整。

　　第十八條高級管理層層級負責內部控制的組織實(shí)施，制定內部控制制度和標準，提出內控改進(jìn)措施，協(xié)調各部門(mén)間的內控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第十九條操作層級負責具體的`內控活動(dòng)，執行內部控制制度和標準，開(kāi)展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監控工作，及時(shí)報告風(fēng)險狀況，落實(shí)風(fēng)險防控措施。

　　第二十條內審部門(mén)負責對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監控和審計，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提出內部控制改進(jìn)意見(jiàn)，加強內外部合作，提高內控水平。

　　第二十一條各部門(mén)負責落實(shí)和執行本制度的要求，建立和完善本部門(mén)的內控制度和流程，確保內部控制的有效運行。

　　第五章內部控制流程

　　第二十二條風(fēng)險評估流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)、風(fēng)險控制措施的制定和執行。

　　第二十三條風(fēng)險控制流程包括風(fēng)險控制政策和流程的制定和執行、風(fēng)險控制體系的建立、風(fēng)險控制指標的設定和監測、風(fēng)險控制措施的落實(shí)和效果評估。

　　第二十四條監督與審計流程包括內部審計、外部審計和監督部門(mén)的監督。

　　第二十五條信息與通訊流程包括內部控制政策和要求的傳達、內部交流和溝通、內部控制信息的收集和傳遞。

　　第六章內部控制的執行與監督

　　第二十六條銀行全體員工都應當遵守內部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內部控制職責和義務(wù)。

　　第二十七條內部控制部門(mén)應當加強對內部控制的監督和檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，加強內部控制的宣傳和培訓。

　　第二十八條內審部門(mén)應當對內部控制的執行情況進(jìn)行監督和審計，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提出內部控制改進(jìn)意見(jiàn)。

　　第二十九條監管部門(mén)應當對銀行的內部控制進(jìn)行監督和檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出整改要求，對違規行為進(jìn)行處罰。

　　第七章內部控制的持續改進(jìn)

　　第三十條銀行應當建立內部控制評估機制，定期評估內部控制的完整性和有效性，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提升內部控制的水平。

　　第三十一條銀行應當根據經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況，對內部控制制度和流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)調整和改進(jìn)。

　　第三十二條銀行應當積極引入先進(jìn)的科技手段，應用大數據、人工智能等技術(shù)，提升內部控制的效率和精度。

　　第四十三條本制度經(jīng)董事會(huì )/監事會(huì )審議通過(guò)，自公告之日起生效，并在銀行內部進(jìn)行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會(huì )/監事會(huì )進(jìn)行修改和審議。

內控管理制度3

　　1、引言

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內控制度是規范財務(wù)管理工作的重要基礎。同時(shí)，在現代激烈的市場(chǎng)競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過(guò)程中出現財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立的意義

　　2。1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

　　通過(guò)建立完善的財務(wù)內控制度能夠使得財務(wù)管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規范化的財務(wù)內控制度也能強化對財務(wù)內控制度的監管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進(jìn)行統籌規劃，實(shí)現電力企業(yè)的運行目標。同時(shí)通過(guò)對企業(yè)資源的有效規劃，可以更高效的調動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟平穩發(fā)展。除此之外，財務(wù)內控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。

　　2。2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩定

　　財務(wù)內控制度使得企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價(jià)值。在運行的過(guò)程中，將成本控制運用于每一個(gè)環(huán)節中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現成本的最小化以及價(jià)值的提升。財務(wù)內控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過(guò)資金的預算，進(jìn)而在運轉的過(guò)程中有計劃地節約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立中存在的問(wèn)題

　　3。1財務(wù)內控觀(guān)念薄弱

　　根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會(huì )影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規范，就會(huì )導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著(zhù)非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩健提升。

　　3。2賬目管理混亂

　　現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會(huì )集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應的財務(wù)管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì )計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著(zhù)諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會(huì )出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì )向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會(huì )導致企業(yè)資金周轉出現問(wèn)題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3。3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機會(huì )，而導致財務(wù)人員的質(zhì)量與數量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識運用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會(huì )計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對財務(wù)法律法規的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財務(wù)信息出現失真現象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規范的要求。

　　4、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4。1加強基礎建設，提高常規審計重視程度

　　在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時(shí)以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內部審計工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財務(wù)運作過(guò)程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現對財務(wù)運作過(guò)程的監管和指導。對于電力企業(yè)財務(wù)實(shí)際運轉過(guò)程中出現的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進(jìn)行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實(shí)現最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結果的'精確性。

　　4。2完善內部審計監管體制

　　在政府財務(wù)制度背景下，內部控制體系主要是通過(guò)在內部部門(mén)之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時(shí)還需要加強電力企業(yè)內部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進(jìn)行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩發(fā)展。財稅審計的監督能夠使得會(huì )計人員在進(jìn)行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實(shí)際的運營(yíng)情況進(jìn)行會(huì )計信息質(zhì)量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現組織機構控制、職務(wù)分離控制、內部審計控制等，以此更好地實(shí)現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會(huì )計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

　　4。3規范資金核算工作

　　為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專(zhuān)項核算人員，以實(shí)現對新建項目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實(shí)預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進(jìn)行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì )計服務(wù)、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導，并且在后續管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款的收回意味著(zhù)交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計。

　　4。4加強財務(wù)人員培訓，提升財務(wù)人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務(wù)操作指導，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規、文件學(xué)等理論知識及預算實(shí)際業(yè)務(wù)內容，并通過(guò)物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時(shí)刻對預算知識進(jìn)行熟記，以備戰比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開(kāi)展計算機操作能力的實(shí)訓，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

　　5、結語(yǔ)

　　綜上所述，建立完善的財務(wù)內控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時(shí)強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩性。

內控管理制度4

　　根據工作需要，結合單位實(shí)際，特制定以下內部控制制度：

　　一、崗位工作責任制

　　政府采購中心的工作主要包括負責人、采購受理、采購操作、履約驗收四個(gè)崗位。

　　1.負責人崗位的主要工作是：人員管理，制度建設，崗位培訓，業(yè)績(jì)考核，簽批對外文書(shū)，審核報告。

　　2.采購受理崗位主要工作是：接受采購人委托、審核項目資料、根據項目的特點(diǎn)、類(lèi)別、合理確定項目負責人、協(xié)調采購會(huì )議時(shí)間安排、采購文件審核、發(fā)送中標通知書(shū)等。

　　3.采購操作崗位主要工作是：溝通采購人、發(fā)布采購信息、制作并發(fā)售采購文件、組織評標活動(dòng)、整理已辦結項目檔案等。

　　4.履約驗收崗位主要工作是：督促、指導和服務(wù)采購人簽訂采購合同；對重大的集中采購項目，與采購人共同組織有關(guān)技術(shù)專(zhuān)家進(jìn)行驗收、制作驗收報告；一般項目由采購人驗收并填制合同履行情況表作為驗收報告；受理質(zhì)疑和投訴。

　　工作崗位相互分離，各負其責，互相制約與制衡。即采購受理崗位不負責采購操作和檔案管理；采購操作崗位不負責履約驗收和檔案管理，履約驗收崗位不經(jīng)辦采購受理和檔案管理。

　　二、回避和輪崗制度

　　1.建立回避制度。在政府采購活動(dòng)中，采購人員及相關(guān)人員(包括招標采購中評標委員會(huì )的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢(xún)價(jià)采購中詢(xún)價(jià)小組的組成人員)與供應商有利害關(guān)系的，必須回避；

　　2.建立輪崗制度。采購中心受理業(yè)務(wù)后，對中心人員工作分配要全面，工程、貨物和服務(wù)類(lèi)都要經(jīng)手，大、小項目盡量平均，促進(jìn)全體人員都能掌握采購操作的全流程業(yè)務(wù)。

　　三、文明辦公制度

　　1.實(shí)行政治和業(yè)務(wù)學(xué)習制度。每周除參加區政府辦公室統一組織的政治學(xué)習外，每月還安排兩個(gè)下午，組織全體人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習，特別是學(xué)習與政府采購相關(guān)的法律、法規，進(jìn)一步提高工作人員的政策業(yè)務(wù)水平。

　　2.提倡文明用語(yǔ)，對來(lái)電來(lái)訪(fǎng)者，應做到熱情、大方、得體，一律使用文明語(yǔ)言，樹(shù)立良好服務(wù)觀(guān)念。

　　3.嚴格執行考勤制度。全體人員應遵守作息時(shí)間，堅守崗位，做到不無(wú)故遲到、早退和曠工，請假須按規定辦理。工作期間一律不得從事與工作無(wú)關(guān)的事情，比如上網(wǎng)淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。

　　4.注意安全和保密。平時(shí)注意保管文件、資料和辦公用品，重要文件及時(shí)歸檔，對涉及國家機密、工作秘密、供應商的商業(yè)秘密，必須妥善保管，不得泄露。

　　5.厲行節約，反對浪費，杜絕一切不必要的開(kāi)支，自覺(jué)愛(ài)護公共財物，努力減低采購成本。

　　四、印章管理制度

　　1.日常工作所需，比如招標文件、中標通知書(shū)等，需啟用印章，經(jīng)辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫(xiě)清楚文件材料名稱(chēng)、份數、時(shí)間和需要說(shuō)明的'事項，確保無(wú)誤后方可蓋章。

　　2.凡涉及到財務(wù)、人事、工資等內容的各類(lèi)型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負責人簽字后方可蓋章，否則，不予蓋章。

　　3.凡涉及個(gè)人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔保、落戶(hù)口等一律由單位負責人同意簽字后，方可蓋章。

　　4.外單位需采購中心出具證明等之類(lèi)情況，需經(jīng)單位負責人簽字后方可蓋章。

　　5.單位公章由專(zhuān)人負責管理，財務(wù)印章由財務(wù)人員負責管理，未經(jīng)單位負責人批準不得私自轉交他人代管，凡是出現未經(jīng)單位負責人同意后蓋章的情況，責任由公章管理人員自行承擔。

　　五、檔案管理制度

　　1.文書(shū)檔案和專(zhuān)業(yè)檔案應按照檔案資料的內容進(jìn)行收集整理，編寫(xiě)歸檔目錄，交由檔案室登記裝訂保存。文書(shū)檔案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作，專(zhuān)業(yè)檔案一般在項目完成后一周內歸檔。聲像檔案隨時(shí)歸檔。

　　2.檔案人員要嚴格執行檔案的查借閱制度，任何單位或個(gè)人借閱、復印檔案資料，均需填寫(xiě)《檔案查詢(xún)申請表》，經(jīng)單位負責人簽字批準方可查閱，借出的檔案要及時(shí)歸檔、核實(shí)。

　　3.檔案人員要增強保密觀(guān)念，經(jīng)常檢查設施安全保密情況；離開(kāi)檔案室時(shí)，必須鎖好文件資料柜，關(guān)好門(mén)窗。

　　4.銷(xiāo)毀檔案要登記造冊，須經(jīng)單位負責人簽字批準后方能進(jìn)行，銷(xiāo)毀時(shí)要有監銷(xiāo)人，并履行簽字手續。

　　5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況，完善檔案檢索工具，對庫藏檔案和資料的保管情況定期進(jìn)行檢查核對，切實(shí)做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強光、衛生等工作，室內禁止存放易燃易爆等危險物品。

　　六、財務(wù)管理制度

　　1.財務(wù)報銷(xiāo)程序

　�、�.報銷(xiāo)人需把報銷(xiāo)的票據整理完整。

　�、�.報銷(xiāo)票據上應由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字，標明經(jīng)手人。

　�、�.會(huì )計人員必須認真審核原始票據的合法性，大小金額是否一致，戳記是否清晰等。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權拒絕辦理，并向單位負責人說(shuō)明情況。

　�、�.財務(wù)人員審核領(lǐng)導簽字、財務(wù)印章及報銷(xiāo)金額，據實(shí)予以報銷(xiāo)。

　�、�.聘請的專(zhuān)家在參加政府采購中，如需申請工作用餐、去現場(chǎng)勘察或制定技術(shù)參數所發(fā)生的費用，必須如實(shí)的填報審批單、報銷(xiāo)單，由項目負責人簽字確認，經(jīng)主任審批后，財務(wù)人員方可報銷(xiāo)。

　�、�.所有報銷(xiāo)票據、財政受權支付票據、報銷(xiāo)審批單，均需單位負責人簽字后加蓋財務(wù)公章及法人私章，方可生效使用。

　　2.收取、退付保證金工作程序

　�、�.投標及履約保證金的收取

　　供應商前來(lái)交納保證金時(shí)，要核實(shí)繳款人公司名稱(chēng)及辦理人員身份證明、開(kāi)具湖北省非稅收入一般繳款書(shū)，進(jìn)行收款、蓋章，并將票據交給交款人。不接受以個(gè)人名義和現金形式交納的保證金。

　�、�.投標及履約保證金的退付

　　根據申請退款人提交的領(lǐng)款單，核實(shí)項目負責人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實(shí)退款信息必須與繳款人一致，否則有權拒絕辦理)，且核實(shí)并完善相關(guān)手續后辦理退款事宜。一律以轉賬方式退還，不退付現金。

　　七、廉政管理制度

　　嚴格實(shí)行工作人員廉政八不準：

　　1、不準違反工作程序，違規操作；

　　2、不準濫用權利、謀私、玩忽職守、假公濟私；

　　3、不準在工作中扯皮、推諉或無(wú)故拖延；

　　4、不準在政府采購過(guò)程中替供應商向招標代理機構、采購人或評標人員說(shuō)情、打招呼。

　　5、不準將招標保密事宜透露給他人；

　　6、不準利用職務(wù)之便接受采購人和供應商的財物或其他好處；

　　7、不準與采購人或供應商串通進(jìn)行損害第三方利益的活動(dòng)；

　　8、不準從事有損于政府采購形象的一切活動(dòng)。

內控管理制度5

　　內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率性以及對法規的遵循性的過(guò)程。內部控制監管則是指政府監管機構以強化和規范企業(yè)內部控制為目的，對企業(yè)內部控制進(jìn)行的立法、指導、檢查、評估和處罰等一系列監管活動(dòng)。

　　壽險是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的特殊行業(yè)，壽險公司的風(fēng)險具有潛在性、長(cháng)期性和復雜性的特點(diǎn)，壽險業(yè)風(fēng)險的識別、預警、防范化解是一項系統而且十分艱巨的任務(wù)。而內部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的第一道防線(xiàn)，在風(fēng)險防范中發(fā)揮著(zhù)基礎性和關(guān)鍵性的作用。隨著(zhù)我國壽險業(yè)的恢復和迅速發(fā)展，壽險公司的內部控制建設逐步完善。但是，總體來(lái)說(shuō)，我國壽險公司內部控制現狀還遠不能適應發(fā)展形勢的需要，制約著(zhù)壽險業(yè)健康快速協(xié)調發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內部控制建設滯后的原因，又有外部監管壓力不足的原因。如何通過(guò)外部監管來(lái)督促企業(yè)強化內部控制是國際國內政府監管機構廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。

　　一、充分認識實(shí)施壽險公司內部控制監管的重要意義

　　(一)實(shí)施壽險公司內部控制監管是強化壽險公司內部控制的必要手段

　　近年來(lái)，我國壽險公司基本建立了內部控制制度體系，內部控制建設取得了一定成效，在確保經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問(wèn)題。首先，內部控制建設意識淡薄。一些公司領(lǐng)導和員工對內部控制重視不夠，存在種種認識誤區，對內部控制問(wèn)題不能夠及時(shí)處理和整改。沒(méi)有從戰略的高度將內部控制建設納入公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，存在“分散性建設”、“局部性建設”、“重復性建設”等問(wèn)題;其次，執行力度層層衰減。目前，內部控制執行問(wèn)題遠比健全問(wèn)題突出。各級公司在內部控制執行意識和執行力度上層層減弱，內部控制的傳導和反饋機制滯后，內部控制機制沒(méi)有滲透到各項業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節以及各個(gè)部門(mén)和崗位;第三，內部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門(mén)建設滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內部控制制度的行為得以長(cháng)期存在。鑒于目前壽險公司內部控制現狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過(guò)外部監管壓力促使壽險公司加強內部控制建設。

　　(二)實(shí)施壽險公司內部控制監管是建立風(fēng)險防范長(cháng)效機制的有效途徑

　　壽險業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生于壽險公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。與保險監管機構相比，公司更能夠及時(shí)地發(fā)現、防范和化解風(fēng)險。因此，推動(dòng)壽險公司加強內部控制建設，建立風(fēng)險事前防范、事中控制、事后監督及糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制，是保險監管機構履行風(fēng)險防范職責的基本保證。隨著(zhù)保險監管機構將監管重點(diǎn)逐步向償付能力監管轉移，規范市場(chǎng)秩序將更多地依靠公司嚴格、健全的內部控制體系來(lái)實(shí)現。實(shí)際上，查處市場(chǎng)違規問(wèn)題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內部控制存在的問(wèn)題，采取有效措施，督促公司及時(shí)彌補內部控制漏洞，改善內部控制薄弱環(huán)節，在制度上杜絕違規問(wèn)題的發(fā)生，才能真正實(shí)現“治理水質(zhì)”;同時(shí)，企業(yè)內部控制的混亂必然導致大量的業(yè)務(wù)財務(wù)數據失真，那么以財務(wù)業(yè)務(wù)數據為基礎的償付能力額度監管將成為一種“數字游戲”，嚴重影響償付能力監管的科學(xué)性和有效性。因此，實(shí)施壽險公司內部控制監管，推動(dòng)壽險公司加強內部控制和風(fēng)險管控，是建立風(fēng)險防范長(cháng)效機制的重要途徑。

　　(三)實(shí)施壽險公司內部控制監管是提高監管有效性的重要途徑

　　加強壽險公司內部控制監管是提高監管有效性的內在要求。以往保險監管機構對保險公司的監管多采取大規模整頓方式，集中人力、物力進(jìn)行專(zhuān)項整治。這種專(zhuān)項整治雖然迅速改善了市場(chǎng)秩序，暫時(shí)規范了經(jīng)營(yíng)行為，但是難以根本解決違規問(wèn)題，容易形成整治、規范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監管成本較大，監管效率低下。對壽險公司內部控制建設實(shí)施監管，作為一種監管手段，其內涵是極為豐富的，各項違規行為和償付能力風(fēng)險都可以在內部控制制度建設和執行上“追根溯源”。從一定意義上講，監管機構找準了內部控制薄弱的重點(diǎn)監管公司以及容易出現風(fēng)險問(wèn)題的重點(diǎn)監管領(lǐng)域，通過(guò)采取一系列措施，堵塞各種內部控制漏洞，就解決了風(fēng)險管控的根本問(wèn)題，提高了監管有效性。同時(shí)，又節約了監管成本，監管效率將大為提高。

　　二、我國壽險公司內部控制監管實(shí)踐的發(fā)展回顧

　　為了進(jìn)一步提升我國壽險公司內部控制水平，自恢復保險業(yè)務(wù)以來(lái)，我國保險監管機構出臺了一系列內部控制法規，各壽險公司根據外部監管要求和自身風(fēng)險防范的需要，不斷推進(jìn)自身的內部控制建設�？v觀(guān)我國壽險公司內部控制監管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段。

　　(一)萌芽階段(1980年—1996年)

　　(二)起步階段(1997年-1998年)

　　1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《原則》)，這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內部控制的監管文件，提出了金融機構內部控制的含義，明確了內部控制建設的責任主體和監督主體，而且提出了建立健全內部控制制度，以及加強各種準備金管理、保險條款管理、再保險管理和內部稽核部門(mén)建設等規范性要求�！对瓌t》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開(kāi)始認識并著(zhù)手內部控制建設，壽險公司內部控制監管也進(jìn)入了起步階段。

　　1999年8月中國保監會(huì )頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》，對壽險公司內部控制提出了進(jìn)一步要求，并將償付能力監管作為內部控制的重要目標，特別強調了內部控制執行，提出了內部控制建設的系統性要求。面對嚴格的外部監管，各壽險公司對內部控制重視程度進(jìn)一步提高，在內部控制制度的健全性、內部控制設計的系統性、內部控制執行的監督落實(shí)上取得了一定進(jìn)展，但是內部控制建設和監管仍處于發(fā)展的初級階段。

　　(四)重點(diǎn)發(fā)展階段(20xx年至今)

　　20xx年以來(lái)，中國保監會(huì )更加重視和關(guān)注保險公司的內部控制建設，將其作為風(fēng)險防范系統工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內部控制為基礎，以?xún)敻赌芰ΡO管為核心，以現場(chǎng)檢查為重要手段，以資金運用監管為關(guān)鍵環(huán)節，以保險保障基金為屏障，努力構筑保險業(yè)風(fēng)險防范的五道防線(xiàn)。出臺和實(shí)施了《保險統計管理暫行規定》、13項《保險公司償付能力報告編報規則》、《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規定》、《保險資金運用風(fēng)險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監管法規，整體上督促和促進(jìn)了我國壽險公司內部控制建設的完善和發(fā)展。

　　為進(jìn)一步推動(dòng)壽險公司內部控制的發(fā)展，近兩年來(lái)，中國保監會(huì )人身保險監管部在課題研究的基礎上，針對壽險公司采取了一系列內部控制監管措施：一是出臺了《壽險公司內部控制評價(jià)辦法》。結合我國壽險公司內部控制現狀，借鑒COSO報告的內部控制框架和國際經(jīng)驗，制定了壽險公司及分支機構的內部控制狀況評價(jià)標準和評價(jià)規程;二是開(kāi)展了20xx年度壽險公司內部控制評估工作。組織各壽險公司開(kāi)展內部控制自我評估工作，完成了20xx年度壽險法人機構及其分支機構的內部控制自我評估工作;三是開(kāi)展了內部控制專(zhuān)項檢查。首次對中國人壽全系統進(jìn)行內部控制專(zhuān)項檢查。對該公司內控機制的健全、合理、有效性幾個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)，督促公司進(jìn)一步完善內控機制;四是研究探索內審責任人制度。研究制定了《壽險公司內審責任人管理規定》 (征求意見(jiàn)稿)，明確了內審責任人的任職管理、職責、權利和義務(wù)等規范性要求。通過(guò)以上創(chuàng )新舉措，進(jìn)一步完善了內部控制監管的思路和手段。但是壽險公司內部控制監管實(shí)踐仍處于摸索階段，還存在著(zhù)一些問(wèn)題，如在內部控制評價(jià)過(guò)程中，部分公司管理層對內部控制評價(jià)工作認識不夠、評價(jià)水平不高，評價(jià)標準和程序需要細化;在內部控制專(zhuān)項檢查中，需要準確地切入公司內部控制薄弱環(huán)節以及跟蹤落實(shí)整改;在內審責任人的管理中，需要客觀(guān)評價(jià)內審責任人的職責履行情況，切實(shí)維護其獨立性和落實(shí)責任追究機制。

　　三、深入推進(jìn)我國壽險公司內部控制監管的幾點(diǎn)思考

　　目前，我國壽險公司內部控制監管實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，如何借鑒國際經(jīng)驗，并結合行業(yè)發(fā)展實(shí)際，建立一整套壽險公司內部控制的指導、評價(jià)、監督、檢查的監管機制，充分發(fā)揮外部監管對促進(jìn)公司內部控制建設的約束作用，進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險的能力，是擺在保險監管機構面前的一項重大課題。

　　(一)強化內部控制在保險監管體系中的基礎性作用

　　從國際保險監管趨勢上看，內部控制監管逐漸成為國內外金融保險監管機構的重要監管內容。從我國保險監管體系建設狀況看，在風(fēng)險防范的“五道防線(xiàn)”和“四位一體”的監管體系中，保險監管機構仍然擔當“主體”責任，大部分的監管資源集中在償付能力額度監管和財務(wù)業(yè)務(wù)合規性監管方面，大部分的監管力量?jì)A注于發(fā)現和查處市場(chǎng)違規問(wèn)題，但卻使監管陷入了違規行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險和問(wèn)題，并最終建立風(fēng)險防范的長(cháng)效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內部控制建設滯后和內部控制失效。因此，保險監管機構應進(jìn)一步轉變監管理念，合理優(yōu)化和配置監管資源，要把監管落腳點(diǎn)放在加強公司內部控制建設、提升自我管控意識和能力上來(lái)，通過(guò)創(chuàng )新監管方式、完善監管手段，加大公司內部控制建設的外部監管壓力，不斷推進(jìn)全行業(yè)內部控制建設水平，充分發(fā)揮企業(yè)內部控制在保險監管體系中的.基礎性作用。

　　(二)通過(guò)法制建設強化管理層對公司內部控制的責任

　　企業(yè)是內部控制建設的主體，管理層對內部控制的認知、態(tài)度和責任直接決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)內部控制的建設和執行狀況。從國際經(jīng)驗來(lái)看，強化企業(yè)內部控制，政府監管機構必須通過(guò)內部控制立法來(lái)強化管理層的責任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規守則》等均對企業(yè)內部控制作了明確規定，并強化了管理層對企業(yè)內部控制的責任。因此，在我國壽險公司內部控制監管的整體設計中，必須把強化管理層的責任作為制度設計的關(guān)鍵環(huán)節，通過(guò)立法明確管理層對建立、維護公司內部控制機制負有的責任，建立和落實(shí)管理層的責任追究和激勵約束機制。

　　1.研究建立內部控制建設責任追究制度。對于內部控制建設不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實(shí)責任追究機制，追究直接責任人和相關(guān)負責人的內部控制管理責任。

　　2.建立壽險公司內審責任制度。出臺《壽險公司內審責任人管理規定》，明確內審責任人的職責，賦予內審責任人及內審機構和人員履行職責時(shí)應享有的權利，建立問(wèn)責機制，改變內審部門(mén)在公司內部被邊緣化的現狀，促進(jìn)內審責任人和內審部門(mén)有效履行職責。

　　3.強化董事會(huì )的責任。建議在《保險法》修訂中，增加有關(guān)內部控制方面的規定，明確董事會(huì )在內部控制建設、維護和確保有效運行方面的責任以及相應的罰則。

　　(三)完善和落實(shí)壽險公司內部控制的科學(xué)評價(jià)機制

　　對各壽險公司內部控制實(shí)施科學(xué)評價(jià)是保險監管機構實(shí)施內部控制監管的前提，也是一項基礎性工作。對于已出臺的《壽險公司內部控制評價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，必須建立配套措施，切實(shí)增強《辦法》對公司內部控制建設的約束力，并在運行中不斷加以完善。

　　1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認真總結《辦法》實(shí)施過(guò)程中出現的問(wèn)題，修訂完善《辦法》。編制《內部控制評價(jià)工作手冊》，對評價(jià)程序、評價(jià)方法、評分規則、缺陷認定及描述等進(jìn)行細化，為壽險公司和各級監管機構實(shí)施內部控制評價(jià)提供操作指南。

　　2.加強對公司自我評估的監督。加強對各壽險公司年度內部控制自我評估工作的指導和監督，定期對壽險公司內部控制進(jìn)行專(zhuān)項檢查，了解公司內部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內部控制監管的重點(diǎn)，督促各公司對評估發(fā)現的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改。

　　3.適當借助中介機構的力量。對部分內部控制自我評估水平較低、報告質(zhì)量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構的力量，要求相關(guān)公司聘請中介機構提供專(zhuān)業(yè)鑒證。

　　(四)在開(kāi)展內部控制監管過(guò)程中實(shí)施分類(lèi)監管

　　伴隨市場(chǎng)主體的日益增多，實(shí)施分類(lèi)監管成為保險監管機構確保監管的有效性和科學(xué)性，提高監管效能的必要途徑。而公司治理和內部控制狀況則是實(shí)施分類(lèi)監管的主要分類(lèi)標準。因此，要結合實(shí)施分類(lèi)監管的整體要求，依據《辦法》對各壽險公司內部控制進(jìn)行內部控制評級，在此基礎上實(shí)施分類(lèi)監管、重點(diǎn)監管。一方面，要結合評級結果劃分內部控制風(fēng)險等級。對于評價(jià)較好的公司，在分支機構批設、產(chǎn)品報備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持;對于評價(jià)較差的，要進(jìn)行重點(diǎn)監管，加大檢查力度，真正實(shí)現扶優(yōu)限劣。另一方面，將評價(jià)結果與高管人員、分支機構、產(chǎn)品服務(wù)等市場(chǎng)準人掛鉤。要將公司是否存在內部控制建設重大失誤等問(wèn)題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內部控制建設滯后、存在較大漏洞與執行不力的公司，對于高風(fēng)險產(chǎn)品審批與分支機構審批要予以限制和約束。

　　(五)加強對壽險公司內部控制建設的指導和交流

　　目前，我國壽險公司在內部控制理念和內部控制體系建設上參差不齊，少數企業(yè)對內部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進(jìn)的技術(shù)和理念，積極進(jìn)行了內部控制體系建設，個(gè)別公司還進(jìn)行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數公司依然停留在片面強調業(yè)務(wù)發(fā)展上，內部控制理念和意識淡薄，內部控制建設整體滯后。因此，保險監管機構和行業(yè)協(xié)會(huì )應聚集行業(yè)力量，加強對全行業(yè)內部控制建設的指導與交流。一方面，要修改完善內部控制指導性文件。1999年，中國保監會(huì )下發(fā)的《保險公司內部控制制度建設指導原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導原則》)對推進(jìn)公司內部控制建設起到了積極作用。但由于行業(yè)內外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導原則》已經(jīng)不能適應新形勢的需要。保險監管機構應當在調查研究的基礎上，以現代內部控制理念和國際標準，進(jìn)一步修訂和出臺《指導原則》;另一方面，推動(dòng)全行業(yè)加強內部控制建設的理論研討和經(jīng)驗交流。在全行業(yè)總結和推廣內部控制建設的先進(jìn)典型和經(jīng)驗做法，推動(dòng)各公司內部控制水平的不斷提高。召開(kāi)國際國內壽險公司內部控制建設與監管方面的研討會(huì )，共同研究當前我國壽險公司內部控制的重要問(wèn)題，增進(jìn)行業(yè)內外、國內外的交流。

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　　[7]北京保監局壽險公司內部控制研究課題組.壽險公司內部控制研究[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社，20xx.

內控管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務(wù)的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門(mén)及職責

　　第三條 本單位合同管理實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，本單位內部承辦部門(mén)設專(zhuān)人負責合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責：

　�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標準合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

　�。ㄎ澹┍O督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調工作；

　�。ㄆ撸┴撠熀贤�的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴撠煂�合同承辦部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓。

　　第五條 承辦部門(mén)合同管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠熀贤�相對方資信情況、履約能力的調查；

　�。ǘ�）負責所承辦合同的談判；

　�。ㄈ�）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴撠熀贤�的履行，解決履行中出現的.問(wèn)題；

　�。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專(zhuān)用章。

　　授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無(wú)效。

　　第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門(mén)起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會(huì )批準。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據對市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對方是否具有主體資格；

　�。ǘ�）對方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對方技術(shù)和質(zhì)量指標保證能力；

　�。ㄋ模�對方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專(zhuān)業(yè)人員參與。

　　由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門(mén)和辦公室應進(jìn)行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對涉及權利義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并根據企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

　　第十一條 實(shí)行合同會(huì )審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門(mén)人員參加，對合同進(jìn)行會(huì )審，其審核要點(diǎn)是：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟性。合同協(xié)議內容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。

　�。ǘ�）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權屬明確。

　�。ㄈ�）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權利、義務(wù)明確，數量、價(jià)款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續完備。

　�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協(xié)議的主體、內容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規定，會(huì )審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續齊備。

　　第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結外，應當采用書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據以辦理結算，一份由承辦部門(mén)保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經(jīng)審核或手續不全的合同、協(xié)議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據規定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準、登記、公證后才能生效的，應及時(shí)辦理有關(guān)手續。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務(wù)，并享有合同規定的權利。

　　合同履行過(guò)程中，如發(fā)現合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應當及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門(mén)應當及時(shí)向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時(shí)可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務(wù)部門(mén)應當根據合同條款審核執行結算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執行中如對方發(fā)生違約情形，應按合同條款的有關(guān)規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門(mén)應向本單位負責人報告，并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應當及時(shí)向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時(shí)效內與對方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見(jiàn)的，應當簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì )審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統一管理。

　　第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進(jìn)行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長(cháng)期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。

內控管理制度7

　　一、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的現存不足

　　當前，我國縣級公立醫院在在國家相關(guān)財務(wù)內控管理制度規范下，堅持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應性原則，在不斷對醫院財務(wù)管理具體業(yè)務(wù)細節梳理過(guò)程中，建立了針對性的醫院財務(wù)風(fēng)險防范預警機制、財務(wù)內控管理方法、財務(wù)內控管理標準等醫院財務(wù)內控管理制度。雖然各種縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度相對完善，當在醫院財務(wù)內控管理制度執行過(guò)程中，仍然存在著(zhù)一些不足之處。

　�。ㄒ唬┛h級公立醫院財務(wù)內控管理理念缺失

　　當前，依然存在較多縣級公立醫院運用傳統經(jīng)驗型管理模式對醫院財務(wù)進(jìn)行管理，管理過(guò)程中習慣于以行政方式來(lái)管理，而缺少內部控制管理意識，使當前縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度在執行中缺乏先進(jìn)理念基礎。在這種缺乏先進(jìn)理念基礎的管理模式下，雖然財務(wù)管理人員在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫務(wù)內控管理制度建設的重要性制衡性和適應性原則，必然會(huì )導致內控制度形同虛設，使一些有章不循的財務(wù)管理行為滋生。

　�。ǘ�）縣級公立醫院財務(wù)內控管理體系不完善

　　雖然，國務(wù)院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內控管理制度準則，且縣級公立醫院制訂了相關(guān)醫院財務(wù)內控管理方面的制度，但由于當前縣級醫院財務(wù)內控管理人員缺乏內控管理的知識體系，導致縣級公立醫院相關(guān)財務(wù)內控管理制度執行缺乏一定的可行性，再加上當前縣級公立醫院財務(wù)管理人員設置相當不合理，也導致縣級公立醫院相關(guān)財務(wù)內控管理制度實(shí)行過(guò)程中缺乏執行力。

　�。ㄈ�）縣級公立醫院財務(wù)內控管理投入不足

　　財務(wù)管理的執行效果會(huì )隨著(zhù)內控部門(mén)的設置而逐步顯著(zhù)，但設置內控部門(mén)無(wú)疑會(huì )增加縣級公立醫院的運行成本，如信息化辦公及后續監督均會(huì )不斷增加公立醫院的財務(wù)管理成本，因此大多數縣級公立醫院不愿意在醫院財務(wù)內控管理中投入大量資金，直接導致縣級公立醫院財務(wù)內控管理投入不足，導致醫院財務(wù)內控管理制度執行的剛性效用下降。

　　二、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的完善措施

　�。ㄒ唬┰谒枷胍庾R上：強化管理人員內控意識

　　要不斷提高縣級公立醫院全員對財務(wù)內控管理重要性的認識，將內控管理責任具體落實(shí)到科室及個(gè)人，在醫院財務(wù)內控管理實(shí)施過(guò)程中做到全員參與，進(jìn)而促進(jìn)縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度在良好的氛圍中實(shí)現其效果。

　�。ǘ�）在體系構建上：健全內控管理制度體系

　　健全的內部財務(wù)內控管理制度體系是縣級醫院財務(wù)管理的重要建設內容，只有健全內控管理制度體系才能協(xié)調公立醫院的經(jīng)濟運行中的收支平衡，才能實(shí)現對醫院財務(wù)監督的目的，因此通過(guò)制定切實(shí)可行的內控管理制度，完善醫院內控管理程序，在醫院中實(shí)施錢(qián)帳分離，并建立醫療物資責任管控制度，才能促進(jìn)縣級醫院各部門(mén)的財務(wù)內控管理，發(fā)揮財務(wù)內控管理的現實(shí)意義。

　�。ㄈ�）在業(yè)務(wù)執行上：加強日常收支業(yè)務(wù)監督

　　醫院財務(wù)內控管理是醫院財務(wù)會(huì )計管理及現代經(jīng)濟管理等眾多管理有機融合的產(chǎn)物，因此，會(huì )計核算與監督的財務(wù)管理基本職能在縣級醫院財務(wù)內控管理中的重要性不容小覷�？h級公立醫院不僅要在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中做好收支賬務(wù)核算等基礎工作的同時(shí)，根據醫院財務(wù)運行情況，做好醫療器械、醫療物資、醫療科研項目資金等醫院內日常資金的流向監督，以避免醫院資產(chǎn)的流失。

　�。ㄋ模┰诔杀竟芸厣希簩�(shí)現自身節約成本效益

　　加強醫院成本管控是醫院財務(wù)內控管理的重要內容，因此一定要完善費用成本開(kāi)支標準，尤其加強藥品成本、科研項目成本、公費報銷(xiāo)、醫療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控，以期實(shí)現自身節約成本，從而提升縣級醫院財務(wù)內控管理效果。

　�。ㄎ澹┰诒O督審計上：強化財務(wù)審計的執行力

　　財務(wù)監督審計是縣級公立醫務(wù)財務(wù)內控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級公立醫院應定期實(shí)行藥品成本、科研項目成本、公費報銷(xiāo)、醫療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的專(zhuān)項審計，以便隨時(shí)發(fā)現醫院財務(wù)內控管理中存在的問(wèn)題并整改，從而揚長(cháng)避短，強化財務(wù)審計的.執行力，在醫院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財務(wù)內控管理。

　　三、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的創(chuàng )新舉措

　�。ㄒ唬┕芾斫Y構創(chuàng )新

　　縣級公立醫院應在財務(wù)內控管理中嚴格管理人員崗位授權，嚴格管理人員職能分工，堅持審計監督人員與財務(wù)管理人員崗位相分離原則，不斷對會(huì )計職能崗位結構進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結構創(chuàng )新方面為醫院財務(wù)管理制度執行提供組織保障。

　�。ǘ�）管理制度創(chuàng )新

　　內控管理本身就是對一項管理制度進(jìn)行有效執行，但僅僅加強財務(wù)內控管理制度建設是不夠的，還需要其他相關(guān)制度的有益補充才能徹底改善縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度執行的環(huán)境。因此在加強完善醫院財務(wù)內控管理制度基礎上，還應加強藥品、器械、科研項目、公費報銷(xiāo)等制度，從而全方位完善醫院管理水平，促進(jìn)醫院財務(wù)內控管理的執行。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)保護創(chuàng )新

　　資產(chǎn)保護與醫院財務(wù)管理密切相關(guān)，是縣級醫院財務(wù)內控管理的重要環(huán)節�？h級公立醫院資產(chǎn)保護主要包括藥品器械的采購、驗收及領(lǐng)用等，也包括基礎設施建設及基礎設施的維修維護，只有在堅持公正、公開(kāi)、公平的原則下，才能保障醫院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護這個(gè)縣級醫院財務(wù)內控管理的重要環(huán)節。

內控管理制度8

　　一、資金的管理

　　1、資金使用部門(mén)月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據資金結存情況審批 各部門(mén)資金使用額度，財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。

　　2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續。

　　3、使用資金時(shí)（包括大額用款） ，各部門(mén)應提前 1-3 天預報資金使用額度，便于 財務(wù)及時(shí)備款。

　　4、使用現金的范圍：農副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現金繳納的稅費及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉帳支票。

　　5、借用轉帳（空白）支票時(shí)，要將金額寫(xiě)明，便于財務(wù)掌握資金結存情況。

　　6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。

　　7、資金的審批程序是： 計劃內借款：借款人-部門(mén)負責人-財務(wù)部 計劃外借款：借款人-部門(mén)負責人-總經(jīng)理-財務(wù)部

　　二、原輔材料采購及存貨的管理

　　1、原料到廠(chǎng)時(shí)，保管員應據實(shí)檢斤，并依據質(zhì)檢部門(mén)出據的檢驗單，計算出合 格品的數量，填寫(xiě)材料入庫單，同時(shí)登記保管帳。

　　2、原料收購部門(mén)根據當日入庫數量、收購價(jià)格、收購地點(diǎn)等填開(kāi)實(shí)物收據，同 時(shí)索要售貨人的身份證復印件及當地村委會(huì )提供的自產(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會(huì )提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。

　　3、原料收購部門(mén)次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時(shí)提供財務(wù) 開(kāi)具農副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

　　財務(wù)依據完善的手續予以付款，同時(shí)開(kāi)具農副 產(chǎn)品收購發(fā)票。

　　4、購買(mǎi)輔助材料、備品備件等物品，必須憑據稅務(wù)部門(mén)要求的合規發(fā)票予以報 銷(xiāo)（如：雙條碼、購貨單位全稱(chēng)、大小寫(xiě)金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷(xiāo)。

　　但對特殊情況可特殊處理。

　　5、需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財務(wù)辦理借款手續，經(jīng)領(lǐng)導批準后（計劃內部門(mén)領(lǐng) 導簽字、計劃外的`需總經(jīng)理簽字）財務(wù)予以付款。

　　如果需銀行匯款的，辦款人要

　　將對方的單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、銀行帳號等有關(guān)內容填寫(xiě)清楚，否則不予辦 理。

　　6、購進(jìn)需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開(kāi)具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財務(wù)報銷(xiāo)。

　　如果所購物品不需入厙須由接收人或使用部門(mén)負責人簽 字方可報銷(xiāo)。

　　7、采購人可借一定數額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需將備 用金全部退回財務(wù)。

　　8、月末購料，發(fā)票不能當月取得，保管員要按接收的實(shí)際數量和采購員提供的 實(shí)際采購價(jià)格（扣稅價(jià)）進(jìn)行估價(jià)入帳，待發(fā)票到廠(chǎng)時(shí)辦理正式入庫，并將估價(jià) 沖回。

　　9、庫存物品領(lǐng)用時(shí)，必須憑據領(lǐng)料單（倉庫、財務(wù)、統計各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標 明領(lǐng)料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。

　　銷(xiāo)售的貨物要有發(fā) 貨單或銷(xiāo)售發(fā)票。

　　10、月末終了，保管員、統計員要對當期發(fā)生的料單等票據進(jìn)行匯總、核對，并 按規定時(shí)間（每月 1 日）分別向財務(wù)報表，財務(wù)據此進(jìn)行成本核算。

　　11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)，做出物資盤(pán)點(diǎn)明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資要作說(shuō)明因此而造成損失的， 報請總經(jīng)理審批，財務(wù)予以帳務(wù)處理。

　　三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

　　1、對于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價(jià)值 20xx 元、使用期限一年以上） ， 需填寫(xiě)固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內容，逐項填寫(xiě)清楚，然 后隨發(fā)票一起報帳。

　　同時(shí)設備動(dòng)力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。

　　2、對于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務(wù)應在在建工程科目歸集，待全部 完工時(shí)，由設備動(dòng)力部辦理入帳手續。

　　3、購進(jìn)的低值易耗品（價(jià)值 20xx 元以下、使用期限二年以上） ，應先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。

　　領(lǐng)用時(shí)，保管員或設備動(dòng)力管理員應登記低值易耗品臺帳。

　　4、當入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時(shí)，主管部門(mén)要寫(xiě)明事由報廠(chǎng)部，財 務(wù)部依據批件進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　5、年末終了，主管部門(mén)要與財務(wù)部進(jìn)行對帳，并進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。

　　四、往來(lái)帳的管理

　　1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規定時(shí)間報帳。

　　2、已辦理預付款業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要及時(shí)將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。

　　3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對方的單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、銀 行帳號等有關(guān)內容填寫(xiě)清楚，否則不予辦理。

　　4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。

　　五、報帳制度

　　1、如果出差借款，應于回來(lái)三日內報銷(xiāo)差旅費。

　　報銷(xiāo)時(shí)要將發(fā)票按類(lèi)別、時(shí)間 先后順序，整齊的粘貼于專(zhuān)用紙上，填好張數、金額、報銷(xiāo)人。然后清楚的填寫(xiě) 好差旅費報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導簽字后，到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。如有超標準支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。

　　2、在市內采購的，應于當日辦理報銷(xiāo)手續，如特殊情況當日不能取得發(fā)票的， 須在三日內辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、采購部門(mén)采購時(shí)，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　4、針對增值稅發(fā)票超過(guò) 9 0 天未報銷(xiāo)而造成進(jìn)項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個(gè)人承擔。

　　5、報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票上的單位名稱(chēng)、時(shí)間、貨物名稱(chēng)、數量、金額等內容必須填寫(xiě) 齊全，不準自己填寫(xiě)，否則財務(wù)不予報帳。

　　6、使用支票的，支票存根要填寫(xiě)齊全，內容要與發(fā)票一致。

　　7、電力管理部門(mén)每月應及時(shí)將電費增值稅發(fā)票開(kāi)回交予財務(wù)，以便成本核算。

　　8、采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責任由當事 人自負。

　　如果支票丟失了，由當事人及主管部門(mén)予以報案或掛失，財務(wù)憑據總經(jīng) 理簽署的意見(jiàn)處理帳務(wù)。

　　9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部，財務(wù)匯總入帳。

　　10、生產(chǎn)統計月報表、能源消耗統計表、庫存材料（成品/半成品）盤(pán)點(diǎn)表等與 財務(wù)月終結算有關(guān)的報表， 必須于次月一日前報財務(wù)部， 財務(wù)據此進(jìn)行成本核算。

　　11、報銷(xiāo)時(shí)間：每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)（手機費每月 15 日） 。

　　12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時(shí)返還財務(wù)，不 得自行留存。

　　13、 以上條款請管理部門(mén)及工作人員遵照執行，如遇特殊情況不能按規定時(shí)間報 帳的，請以書(shū)面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時(shí)間長(cháng)短給予 50 元-100 元罰款。

內控管理制度9

　　一、壽險公司內部控制制度的定義及內容

　　壽險公司內部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保投保人利益，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規，以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體，對其實(shí)行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。

　　壽險公司內部控制主體是指對壽險公司內部控制承擔直接和間接作用的單位和個(gè)人，包括董事會(huì )及高級管理層等公司領(lǐng)導層、內審部門(mén)、保險監督管理部門(mén)和外部審計機構以及公司的所有員工。壽險公司內部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所要達到的目標是確保國家法律、法規和行政規章的執行和實(shí)施；保證壽險公司謹慎、穩健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和資金運用風(fēng)險，確保公司穩健運營(yíng)；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統計數字的真實(shí)性和及時(shí)性；償付能力符合監管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項工作任務(wù)等。壽險公司內部控制采取的手段不是通過(guò)一些單獨的、狹義的管理制度來(lái)達到，而是一個(gè)涵蓋壽險公司經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構成了整個(gè)壽險公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎。壽險公司內部控制制度設計要遵循合法、全面、有效、系統、預防、制衡、權責明確以及激勵約束的原則。壽險公司內部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監控等五個(gè)要素構成。根據這五個(gè)要素，壽險公司內部控制應該包括組織機構、決策、執行、監督和支持保障等系統，每一個(gè)系統又包括許多子系統，它們共同構成了壽險公司內部控制制度體系。

　　二、國內外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況

　�。ㄒ唬﹪�外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況

　　從企業(yè)追求利潤最大化和持續經(jīng)營(yíng)等目標的`角度看，建立管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的內部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎。國外壽險業(yè)在經(jīng)過(guò)長(cháng)時(shí)間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續經(jīng)營(yíng)的重要性，因此，壽險公司在堅持穩健經(jīng)營(yíng)的前提下，建立了較為完善的內部控制制度體系，并成為壽險公司風(fēng)險管控的第一道防線(xiàn)和重要組成部分。具體來(lái)說(shuō)：

　　1.政府監管促進(jìn)了壽險公司內部控制制度的建設

　　從國際上政府監管與壽險公司內部控制制度建設的關(guān)系來(lái)看，保險監管者一個(gè)非常有效的監管方法就是督促保險公司完善其內部控制制度，完善的內部控制制度是實(shí)施以?xún)敻赌芰ΡO管為核心監管制度的基礎和前提。從償付能力監管的第一個(gè)層次來(lái)看，保險公司的內部控制制度建設涵蓋產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。

　　國際保險監管官協(xié)會(huì )在其有關(guān)保險監管核心原則中，將內部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監管機構應當可以監管經(jīng)董事會(huì )核準和采用的內部控制制度，在必要時(shí)要求其加強內控；可以要求董事會(huì )進(jìn)行適度的審慎監管，如確立承保風(fēng)險的標準、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標準。監管者有權要求保險公司董事會(huì )、高級管理人員對公司進(jìn)行適當地控制和謹慎地進(jìn)行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過(guò)一個(gè)相當普通的要求來(lái)實(shí)現的，即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹慎的管理”，而“適當的控制”則包括保險公司設立識別和控制承擔風(fēng)險和再保險的各種衡量指標。

　　隨著(zhù)加拿大和美國的動(dòng)態(tài)償付能力測試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進(jìn)了壽險公司內控制度的建設。動(dòng)態(tài)財務(wù)分析包括監測保險公司對將來(lái)可能發(fā)生的負面不利變動(dòng)情況的抵御能力，這些是通過(guò)分析在許多種假設組合下對現金流量的變化進(jìn)行預測得到的。動(dòng)態(tài)財務(wù)分析（dynamicfinancialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責，此報告被視為指定精算師與董事會(huì )和管理人員進(jìn)行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險更明確，并且有利于制定適當的策略以減少和管理風(fēng)險。而且這一專(zhuān)業(yè)報告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署，并以個(gè)人的專(zhuān)業(yè)責任對其負責。指定精算師有責任從專(zhuān)業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì )制定精算實(shí)踐標準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監管部門(mén)現在要求保險公司內部的指定精算師（在專(zhuān)業(yè)指導中）對該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財務(wù)分析，并且及時(shí)向公司的董事會(huì )及監管部門(mén)匯報動(dòng)態(tài)財務(wù)分析結果。

　　2.將內部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險管理體系中

　　國外許多公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中將內部控制納入公司整體風(fēng)險管理體系，構建了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)或者由專(zhuān)門(mén)的部門(mén)負責相應的公司內部和外部風(fēng)險的管理。通過(guò)對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區國泰人壽的風(fēng)險管理組織框架�？梢钥闯�，兩公司采取了兩種不同形式的內部控制和風(fēng)險管理的組織架構和模式。加拿大宏利人壽保險公司設有首席風(fēng)險官和專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)，而國泰人壽則采取了專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負責特定風(fēng)險管理和內部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內部和外部風(fēng)險進(jìn)行全面的風(fēng)險管理。從國外壽險公司內部控制和風(fēng)險管理的實(shí)踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險管理模式存在一定的差異，但是其內部控制一般都是通過(guò)完善的制度設計和有效實(shí)施機制來(lái)完成的。

內控管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為規范集團行政采購行為,加強對采購過(guò)程的管理和監控,本著(zhù)“保證質(zhì)量、節約開(kāi)支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。

　　第二條基本原則

　　一、遵循公開(kāi)、公平、公正原則，維護公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。

　　二、采購應當符合節能和環(huán)境保護的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。

　　三、行政部作為采購工作的管理和執行部門(mén)，須詳細進(jìn)行采購物資的成本核算，有權根據各部門(mén)的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價(jià)位，降低物資成本。

　　四、在物資采購過(guò)程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。

　　第三條適用范圍

　　一、本辦法適用集團及直屬全資子公司辦公用品、辦公設備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設備的采購)，集團控股公司參照執行。

　　二、集團行政采購實(shí)行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實(shí)行集中采購：

　　1、單價(jià)在1萬(wàn)元，批量在2萬(wàn)元以上的辦公設備、辦公用品和家具；

　　2、合同價(jià)值5萬(wàn)元以上公共工程按工程招標、投標辦法執行。

　　3、合同價(jià)值5萬(wàn)元以上的服務(wù)項目。

　　第二章采購方式

　　第四條集中采購原則上統一到集團指定的采購定點(diǎn)單位實(shí)施采購；如果沒(méi)有集中的采購定點(diǎn)單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專(zhuān)人組成不少于3人的采購小組，按采購規定及程序實(shí)施采購，分散采購由各企業(yè)行政部根據本企業(yè)情況組織采購。

　　第五條行政采購以競爭性談判采購、詢(xún)價(jià)采購為主，同時(shí)，可根據實(shí)際，采取公開(kāi)招標采購、邀請招標采購和直接采購等方法。

　　一、公開(kāi)招標采購指招標人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標。

　　二、邀請招標是指招標人以投標邀請書(shū)的方式邀請特定的法人或者其它組織投標。

　　三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。

　　四、詢(xún)價(jià)采購是對三家以上的供應商提供的報價(jià)進(jìn)行比較，以確保競爭性?xún)r(jià)格的采購。

　　五、直接采購是指采購人向供應商(廠(chǎng)家)直接購買(mǎi)的方式。

　　第六條實(shí)行競爭性談判采購的項目，應當遵循下列基本程序：

　　一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內容、定標準等。

　　二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應商名單。

　　三、參加談判的所有供應商應在規定時(shí)間內提出最后報價(jià)及有關(guān)承諾，談判人據此確定中標供應商。

　　第七條實(shí)行詢(xún)價(jià)采購的項目，應當遵循下列基本程序：

　　一、定詢(xún)價(jià)小組成員、價(jià)格構成、定標準等。

　　二、詢(xún)價(jià)人擬定合同條款，提出報價(jià)供應商名單。

　　三、詢(xún)價(jià)活動(dòng)必須公平進(jìn)行，詢(xún)價(jià)人應要求供應商書(shū)面一次報出不得更改的價(jià)格，詢(xún)價(jià)人確定的中標人是符合采購要求且報價(jià)最低的供應商。

　　第八條采購員對于小額物品的采購,應盡量去正規商場(chǎng)采購,并做到貨比三家,嚴格控制采購物品的質(zhì)量?jì)r(jià)格及售后服務(wù)。

　　第三章采購程序

　　第九條采購計劃與申請

　　一、屬行政采購項目，申請部門(mén)須擬訂本部門(mén)年度采購計劃，并附采購項目的名稱(chēng)、數量、估計價(jià)值、供貨時(shí)間等有關(guān)材料，報行政部審核。

　　二、行政部對申請部門(mén)上報的年度采購計劃進(jìn)行審核后，制定公司年度采購計劃預案。

　　三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準方可實(shí)施。

　　四、根據采購計劃制作的采購預算表，分別需經(jīng)行政部負責人、主管領(lǐng)導、總裁按權限簽批核準。

　　五、屬于臨時(shí)采購項目，申請部門(mén)須提供按權限簽批核準的申購單，并附采購項目的名稱(chēng)、數量、規格、質(zhì)量、性能、供貨時(shí)間等有關(guān)資料，報行政部辦理。

　　第十條采購實(shí)施

　　一、采購員收到被批復后的請購單或采購計劃，立刻開(kāi)展多方詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，按照貨比三家的原則，詢(xún)價(jià)人員將三家以上候選供應商的品種、規格型號、報價(jià)、數量、性能指標等情況整理填寫(xiě)<報價(jià)審批表>報行政負責

　　人，行政部負責人填寫(xiě)采購意見(jiàn)報財務(wù)部及主管領(lǐng)導審批。

　　二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開(kāi)競價(jià)、招標、產(chǎn)品訂貨會(huì )等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。

　　三、報價(jià)審批獲準后，如需簽定合同，采購員即與供應商洽談買(mǎi)賣(mài)合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負責人、財務(wù)部負責人、主管領(lǐng)導及總裁按權限簽批核準。

　　四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務(wù)部備案，行政部留復印件。采購員按合同付款進(jìn)度，向財務(wù)部申請借款，支付給供應方。

　　五、采購員按合同交貨進(jìn)度，及時(shí)催促供應方按時(shí)發(fā)貨。

　　六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱(chēng)地址辦公電話(huà)傳真聯(lián)系人手機號碼營(yíng)業(yè)執照復印件及資信情況等)應建立一個(gè)完整的供應商檔案,報行政部備案。

　　七、采購員要定期或不定期對市場(chǎng)辦公用品的價(jià)格行情進(jìn)行調查了解,掌握市場(chǎng)信息,善于收集相關(guān)資料,及時(shí)采購到質(zhì)好價(jià)廉的物品,建立各類(lèi)辦公用品價(jià)格數據庫,做為核價(jià)的.依據。

　　第十一條驗收與結算

　　一、貨到，采購員會(huì )同使用部門(mén)進(jìn)行驗收,清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數量或重量，相符后簽收并填寫(xiě)驗收報告。

　　二、如發(fā)現貨物品種、數量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標準不符，采購員將貨物退回供應方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟補償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。

　　三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問(wèn)題，應及時(shí)上報主管領(lǐng)導處置。

　　四、驗收合格的貨物及時(shí)運抵倉庫，辦理移交入庫手續，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。

　　五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財務(wù)部銷(xiāo)帳；財務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。

　　六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時(shí)采購或以支票形式支付不便時(shí),需將情況予以說(shuō)明并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后實(shí)施采購。

　　第四章采購監督

　　第十二條財務(wù)部結合采購付款、報銷(xiāo)及年度盤(pán)點(diǎn)實(shí)施監督；審計部結合財務(wù)審計或專(zhuān)項內部審計實(shí)施監督。

　　第十三條被檢查的人必須如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。

　　第十四條有下列行為之一的，將根據有關(guān)法律法規，追究有關(guān)負責人的責任；觸犯刑律的，將移交司法機關(guān)追究法律責任。

　　一、采購活動(dòng)中拒絕監督，或招標采取走過(guò)場(chǎng)，明招暗送，泄露標底的；

　　二、與投標者相互串通，阻撓、排擠其他投標者公平競爭或干擾招標活動(dòng)，使招投標不能正常進(jìn)行的；

　　三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；

　　四、采購過(guò)程中，接受供貨方的吃請、娛樂(lè )和旅游等，私自參與供貨方組織的活動(dòng)的；

　　五、接受供貨方的回扣或有價(jià)證券等各種好處而不上交的；

　　六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；

　　七、不履行或不正確履行職責，購進(jìn)的貨物為以次充好、價(jià)高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；

　　八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購，逃避上述條款約束的。

　　第十五條行政采購接受各部門(mén)的監督。任何部門(mén)和個(gè)人有權對采購活動(dòng)中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。

　　第五章附則

　　第十六條本辦法由集團行政部負責解釋?zhuān)�自發(fā)布之日起施行。

內控管理制度11

　　完善有效的內部會(huì )計控制制度可以有效地提高醫院管理水平，特別是確保醫院財產(chǎn)的安全完整，確保會(huì )計信息的真實(shí)可靠，也是實(shí)現醫院各項經(jīng)濟活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規的關(guān)鍵保障。然而，現階段，我國醫院在內部會(huì )計控制管理中也出現了一系列的問(wèn)題，尤其是內部會(huì )計控制制度不完善、會(huì )計核算不規范、會(huì )計監督不健全等問(wèn)題較為突出。因此，加強醫院內部會(huì )計控制管理，規范醫院的經(jīng)濟活動(dòng)與財務(wù)管理，已經(jīng)成為醫院管理工作的重要內容，這對于提高醫院的整體管理水平也具有重要的作用。

　　1 醫院內部會(huì )計控制制度主要內容分析

　　內部會(huì )計控制主要是為了確保在管理中各項財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)安全完整，而在內部管理中采取的一系列制度管理措施。對于醫院而言，內部會(huì )計控制制度管理的內容主要包括以下幾方面：

　�。�1）醫院的貨幣資金控制管理。主要是通過(guò)執行不相容職務(wù)分離、崗位制約、職務(wù)權限劃分等一系列的制度管理措施，對醫院的現金收支、存款、流動(dòng)資金以及其他貨幣資金等進(jìn)行的控制管理，以確保資金安全完整。

　�。�2）固定資產(chǎn)管理。主要是對醫院內部的大型醫療設備、器械等固定資產(chǎn)從采購到使用、維護、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節的控制管理，以確保資產(chǎn)安全可靠，并提高資產(chǎn)的使用效率。

　�。�3）藥品及耗材采購支出控制。重點(diǎn)是對醫院的耗材、藥品等在采購、領(lǐng)用等環(huán)節的控制管理，避免管理環(huán)節中出現漏洞，確保合法合規。

　�。�4）收入控制。收入控制主要是為了確保醫院各項收入的真實(shí)可靠，而對醫院的票據、賬務(wù)、退費等進(jìn)行的內部控制管理，以保證醫院收入的安全完整。

　�。�5）債權債務(wù)控制。主要是通過(guò)采取清欠核查、賬款催繳、清理、欠費管理、債務(wù)授權審批、合同簽訂等一系列的制度，以加強醫院的債權債務(wù)管理，嚴格控制醫院的應收賬款。

　　2 醫院內部會(huì )計控制管理存在的問(wèn)題分析

　�。�1）內部會(huì )計控制管理制度體系不完善。有的醫院對于內部會(huì )計控制管理重視不足，尤其是未能在醫院內部建立健全完善的各項管理制度，有的制度也存在著(zhù)執行不力的問(wèn)題，內部會(huì )計控制管理流于形式。

　�。�2）會(huì )計核算不規范。在醫院內部會(huì )計控制管理中，有的醫院不按照相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度開(kāi)展核算，有的甚至存在著(zhù)賬簿設置不合理、記賬憑證不全等問(wèn)題，會(huì )計信息資料的真實(shí)可靠性也得不到保障。

　�。�3）內部會(huì )計控制監督管理體系不健全。在醫院內部會(huì )計控制管理中，較為突出的問(wèn)題就是內部會(huì )計監督力度不足，內部審計未能有效開(kāi)展，造成了內部會(huì )計控制中的一些問(wèn)題得不到及時(shí)的發(fā)現解決。

　　3 加強醫院內部會(huì )計控制制度管理的措施

　�。�1）科學(xué)的設置醫院內部會(huì )計控制制度。在醫院內部會(huì )計控制管理中，應該結合醫院的實(shí)際情況科學(xué)合理的設置內部會(huì )計控制制度，現階段在醫院內部會(huì )計控制管理中需要有效應用的會(huì )計控制制度主要有不相容職務(wù)分離、授權批準控制、會(huì )計憑證與賬簿控制、財務(wù)報告控制、會(huì )計核對控制、全面預算控制、財產(chǎn)保護控制、風(fēng)險控制與信息技術(shù)控制等內部控制制度。

　�。�2）提高醫院財務(wù)會(huì )計工作的規范化水平。加強醫院的內部會(huì )計控制管理，最為重要的一項內容就是提高內部財務(wù)會(huì )計工作的規范化水平，在醫院的財務(wù)會(huì )計工作開(kāi)展過(guò)程中，首先應該加強醫院的財務(wù)現金業(yè)務(wù)授權審批管理，確保每一項財務(wù)收支手續合法完整。其次，應該加強醫院的票據管理，通過(guò)核查管理制度，確保票據的`規范使用。同時(shí)，還應該加強醫院內部現金、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等方面的盤(pán)點(diǎn)核算，確保財務(wù)會(huì )計工作管理中賬賬相符、賬實(shí)相符。此外，為了提高醫院財務(wù)會(huì )計工作效率，在財務(wù)會(huì )計工作的開(kāi)展過(guò)程中，應該盡可能的采用信息化的手段，通過(guò)會(huì )計信息系統，確保各項財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)可靠，同時(shí)提高財務(wù)會(huì )計工作效率。

　�。�3）加強醫院內部會(huì )計審計管理。內部審計監督對提高醫院內部會(huì )計控制管理的有效性具有非常重要的作用，在內部會(huì )計控制管理體系的設計方面，應該重點(diǎn)加強設計工作。首先，應該根據醫院的實(shí)際情況，建立具有一定獨立性與權威性的內部審計部門(mén)，常態(tài)化的開(kāi)展內部審計工作。其次，在審計工作的開(kāi)展過(guò)程中，應該重點(diǎn)加強績(jì)效考核審計，檢查醫院各項經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法合規性以及財務(wù)收支的規范和理性。

內控管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強公司財務(wù)管理和內部控制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據有關(guān)的規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本公司財務(wù)內部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

　　第三條建立和健全公司的內部控制制度。

　　第四條本公司內部控制的基本原則。

　　1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

　　2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)的審核與稽核。

　　4.責任明確，各部門(mén)和人員要職責分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責任。

　　5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會(huì )計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章財務(wù)收支內部控制

　　第五條實(shí)行財務(wù)收支預算控制。

　　1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。

　　2.在財務(wù)部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財務(wù)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。?

　　3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。

　　4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

　　第六條建立定額備用金制度。

　　1.各部門(mén)零用現金定額規定如下：

　　生產(chǎn)部××元

　　經(jīng)銷(xiāo)部××元

　　綜合部××元

　　工程部××元

　　辦公室××元

　　2.對各部門(mén)零用現金實(shí)行限額開(kāi)支審核報銷(xiāo)辦法。

　　(1)各部門(mén)單項支出低于1 000元的，先備用現金開(kāi)支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。

　　(2)各部門(mén)單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門(mén)填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現金。

　　(3)用款部門(mén)辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續后，應及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷(xiāo)審核手續。如預支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。

　　(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據要在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。

　　第七條執行按簽批金額權限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

　　2. 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。

　　3.專(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。

　　4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　第三章貨幣資金內部控制

　　第八條建立會(huì )計和出納職責分工制度。財務(wù)部應設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。

　　第十條控制現金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現金。

　　第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開(kāi)"空頭票"和"空白支票"，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。

　　第十二條收付款項要通過(guò)會(huì )計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。

　　第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開(kāi)支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。

　　第十四條及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬和結賬�，F金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符，由會(huì )計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。

　　第四章對外投資內部控制

　　第十五條長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長(cháng)期投資項目要在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后方可實(shí)施。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)，數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長(cháng)期投資項目做好詳細記錄，實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取的股息或利息等。對個(gè)別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　4.如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視具體情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。

　　第十六條短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

　　2.有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管和定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。

　　3.短期投資如出現虧損時(shí)，公司應授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì )計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

　　第十七條對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬。

　　第五章銷(xiāo)貨與收款內部控制

　　第十八條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷(xiāo)貨通知—賒銷(xiāo)審查—發(fā)(送)貨—開(kāi)票—收票結算等程序辦理。

　　第十九條營(yíng)業(yè)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

　　第二十條銷(xiāo)售發(fā)票由財務(wù)部專(zhuān)人登記保管，營(yíng)業(yè)部負責開(kāi)票，發(fā)出銷(xiāo)貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。

　　第二十一條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，應全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部應相互核對銷(xiāo)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。

　　第二十三條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營(yíng)業(yè)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑證到財務(wù)部辦理結算或轉賬手續。

　　第六章購貨與付款內部控制

　　第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　第二十五條供應部應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

　　第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

　　第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及時(shí)、運輸方便等。

　　第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。

　　第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續均由供應部辦理。

　　第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。

　　第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的情況。

　　第七章生產(chǎn)與費用內部控制

　　第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門(mén)建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。

　　第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。

　　第三十四條加強人事和工資管理，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

　　第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用、銷(xiāo)售費用的項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要合規。

　　第八章存貨與倉庫內部控制

　　第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條對存貨數量較大的'企業(yè)，應實(shí)行"永續盤(pán)存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。

　　第四十條對存貨實(shí)行"永續盤(pán)存制"有困難的企業(yè)，可實(shí)行"實(shí)地盤(pán)存制"。

　　第四十一條存貨計價(jià)方法。

　　1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權平均法計價(jià)。

　　2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價(jià)格計價(jià)，期末分攤價(jià)格差異。

　　第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。

　　第九章工資與人事內部控制

　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由人力資源部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據。

　　第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規定進(jìn)行。并根據工資總額和有關(guān)部門(mén)規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。

　　第四十五條對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人力資源部依據有關(guān)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部扣款。

　　第四十六條領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，應退回財務(wù)部記入"其他應付款"賬戶(hù)。

　　第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類(lèi)別、工時(shí)產(chǎn)量統計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷(xiāo)售費用和管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。

　　第十章收入利潤內部控制

　　第四十八條當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷(xiāo)售收入、運輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的銷(xiāo)售成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當期應變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤。

　　第四十九條當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規、入賬要及時(shí)、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是。

　　第五十一條對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當。

　　第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門(mén)規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第十一章固定資產(chǎn)內部控制

　　第五十四條實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)核算管理部門(mén)綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產(chǎn)主管部門(mén)，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

　　2.財產(chǎn)使用部門(mén)，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門(mén)，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。

　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。

　　2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。

　　3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門(mén)使用。

　　6.結算付款：根據固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結算手續。

　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價(jià)指標：

　　1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%

　　2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)x存貨)/流動(dòng)負債×100%

　　3.應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入/應收賬款平均余額×100%

　　4.存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

　　第十三章內部審計

　　第五十九條公司設專(zhuān)職內部審計機構和人員，負責公司各部門(mén)和所屬各分公司的內部審計工作。

　　第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。

　　第六十一條如董事會(huì )或總經(jīng)理認為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專(zhuān)項審計。

　　第十四章附則

　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準，于公布之日起實(shí)行。

　　第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務(wù)部。

內控管理制度13

　　一、以改革為動(dòng)力，推進(jìn)公司內部各項管理制度的創(chuàng )新

　　國內保險業(yè)經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區域、目標客戶(hù)群體、銷(xiāo)售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計劃、監督、評估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng )新，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著(zhù)成效。但同時(shí)，由于保險公司數量增加、規模擴大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復雜化，保險市場(chǎng)中也出現一些違法違規的突出問(wèn)題，在國內保險市場(chǎng)對外開(kāi)放步伐加快和市場(chǎng)競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險業(yè)能夠穩定健康快速發(fā)展，在加強保險監管的同時(shí)，各保險公司經(jīng)營(yíng)決策者應該認真制定和切實(shí)執行公司控制風(fēng)險、加強管理、穩健經(jīng)營(yíng)的內部控制管理制度。

　　在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時(shí)發(fā)現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標。

　　保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng )新和機制創(chuàng )新，應參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內部管理體制方面的改革創(chuàng )新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務(wù)績(jì)效管理、客戶(hù)關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷(xiāo)售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數，及時(shí)指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規的經(jīng)營(yíng)行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進(jìn)行內部監督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監管部門(mén)可以追究總公司的領(lǐng)導責任。

　　二、以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設

　　加強保險監管部門(mén)對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監管部門(mén)的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監管職能是通過(guò)對保險公司現場(chǎng)和非現場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保險監管部門(mén)例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性、有效性遇到了現實(shí)的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監管部門(mén)必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監管的重要內容，加強事后監管和償付能力監管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監管部門(mén)在加強保險法律法規建設的同時(shí)，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

　　國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會(huì )計控制和內部管理控制兩類(lèi)。保險公司內部會(huì )計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實(shí)物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權相關(guān)的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況。

　　保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱(chēng)，重要職能和關(guān)鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監督機制是否執行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會(huì )計準則是否得到執行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確�，F有規章制度的執行，同時(shí)，保險監管部門(mén)必須對公司內部控制管理制度的建立和執行情況進(jìn)行認真檢查和監督指導。

　　三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制

　　國內保險市場(chǎng)的對外開(kāi)放，為內外資保險公司提供了一個(gè)競爭與合作的大市場(chǎng)，使國內保險公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強的合作意識，積極主動(dòng)地參與業(yè)內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的.過(guò)程中，保險公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢。

　　從管理層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法值得國內保險公司學(xué)習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務(wù)無(wú)序競爭的管控，在管理創(chuàng )新、服務(wù)創(chuàng )新、機制創(chuàng )新等方面開(kāi)展競爭活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng )新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

　　四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

　　保險公司的組織結構是保證公司各部門(mén)和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個(gè)員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來(lái)，保證保險公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續性和穩定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導制度的實(shí)現，公司各級領(lǐng)導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。

　　圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標，保險公司應如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風(fēng)險管理機制，以風(fēng)險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩定，滿(mǎn)足被保險人日益增長(cháng)的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動(dòng)趨勢進(jìn)行科學(xué)預測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內部控制機制，對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險實(shí)行嚴格監控，建立科學(xué)的風(fēng)險監測反饋系統，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險監管部門(mén)的指導和檢查。

　　五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng )新、服務(wù)創(chuàng )新的科技含量

　　首先，產(chǎn)品創(chuàng )新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結構、規格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著(zhù)十分重要的影響，因此，根據競爭的客觀(guān)需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結構、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內保險市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結構雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng )新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結構方面，財產(chǎn)險保險費收入來(lái)源80％以上為機動(dòng)車(chē)保險，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng )新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。

　　隨著(zhù)新《保險法》的實(shí)施，保險監管部門(mén)對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，保險公司應該跳出傳統的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng )新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專(zhuān)業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養適應產(chǎn)品創(chuàng )新的人才隊伍，造就一支掌握現代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，建立適應市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng )新機制。

　　其次，科技創(chuàng )新引導保險公司的服務(wù)創(chuàng )新。北京市保險市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng )新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng )新表現為：服務(wù)科技方面有電話(huà)語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò )和電子商務(wù)、銀行結算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò )管理、承保、理賠、結算中心、代理人業(yè)績(jì)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶(hù)回訪(fǎng)、24小時(shí)電話(huà)咨詢(xún)服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉變。

　　保險公司應在現有的基礎上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò )化建設的步伐，采用電子計算機和現代通訊技術(shù)設備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò )保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內競爭。

　　在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng )新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶(hù)關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng )新的機會(huì )。

　　第三，加強代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內保險業(yè)的代理營(yíng)銷(xiāo)方式最終將建立在市場(chǎng)導向型、客戶(hù)需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

　　保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng )新。我國加入世界貿易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進(jìn)保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場(chǎng)競爭中能否立于不敗之地的客觀(guān)要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

　　第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò )來(lái)銷(xiāo)售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構網(wǎng)絡(luò )，增加保險的銷(xiāo)售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶(hù)是保險公司熱衷于銀行保險的最現實(shí)的愿望。銀行保險所顯示出來(lái)的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷(xiāo)售渠道意義重大，一是可以建立客戶(hù)資源共享機制，為雙方客戶(hù)提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實(shí)現雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶(hù)提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢(xún)和網(wǎng)上轉賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

　　銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個(gè)主要銷(xiāo)售渠道，但同時(shí)，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險、違規操作和誤導宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營(yíng)，保險公司要嚴格依法合規經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩健經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、合法守規的品牌形象，形成自己值得信賴(lài)的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時(shí)間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

　　六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

　　保險公司的經(jīng)營(yíng)目標是實(shí)現股東價(jià)值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標能夠得以實(shí)現。以實(shí)現股東價(jià)值的最大化為基礎的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)創(chuàng )造價(jià)值的觀(guān)念深入到公司一線(xiàn)員工中去，用效益的觀(guān)點(diǎn)，通過(guò)內部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，監督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執行者，其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內部控制管理制度的執行績(jì)效。

　　目前，在保險市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機構違法違規經(jīng)營(yíng)行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規模為發(fā)展目標的經(jīng)營(yíng)指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監督，不能保證會(huì )計和統計數據的真實(shí)性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監督效力，同時(shí)增加了保險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和保險監管的難度和成本。

　　保險公司內部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風(fēng)險控制意識，增強自覺(jué)遵紀守法的觀(guān)念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內部控制管理制度和監督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會(huì )計核算的內部控制系統，確保業(yè)務(wù)數據和報表的真實(shí)性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣�司對分支公司的有效監督和管理；七是保險監管部門(mén)可以根據公司內部控制管理制度建設的實(shí)際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務(wù)和機構發(fā)展的監管政策。

內控管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)公司建立和健全內部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》等法律規定和金融企業(yè)審慎監管要求，制定本制度。

　　第二條內部控制是公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制。

　　第三條公司內部控制的目標：

　�。ㄒ唬┐_保國家法律規定和公司內部規章制度的貫徹執行。

　�。ǘ�）確保公司發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)施和充分實(shí)現。

　�。ㄈ�）確保風(fēng)險管理體系的有效性。

　�。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　第四條公司內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂茟�當滲透公司的各項業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。

　�。ǘ�）內部控制應當以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)

　　管理，尤其是設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應當體現“內控優(yōu)先”的要求。

　�。ㄈ�）內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

　�。ㄋ模﹥炔靠刂频谋O督、評價(jià)部門(mén)應當獨立于內部控制的建設、執行部門(mén)，并有直接向董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層報告的渠道。

　　第五條內部控制應當與公司的經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應，以合理的成本實(shí)現內部控制的目標。

　　第二章內部控制的基本要求

　　第六條內部控制應當包括以下要素：

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂骗h(huán)境。

　�。ǘ�）風(fēng)險識別與評估。

　�。ㄈ�）內部控制措施。

　�。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋。

　�。ㄎ澹┍O督評價(jià)與糾正。

　　第七條公司應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第八條公司董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

　　董事會(huì )負責保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經(jīng)營(yíng)戰略和重大政策并定期檢查、評價(jià)執行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內審慎經(jīng)營(yíng)，明確設定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監測并控制風(fēng)險；負責審批組織機構；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監測和評估。

　　監事會(huì )負責監督董事會(huì )、高級管理層完善內部控制體系；負責監督董事會(huì )及董事、高級管理層及高級管理人員履行內部控制職責；負責要求董事、董事長(cháng)及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監督執行。

　　高級管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監測和評估；負責執行董事會(huì )決策；負責建立識別、計量、監測并控制風(fēng)險的程序和措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行。

　　第九條公司應當建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng )造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。

　　第十條公司應當設立履行風(fēng)險管理職能的專(zhuān)門(mén)部門(mén)，負責具體制定并實(shí)施識別、計量、監測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。

　　第十一條公司應當建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統，開(kāi)發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行持續的監控。

　　第十二條公司應當對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內保持統一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，并保證其連續性和穩定性。

　　第十三條公司設立新的機構或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，應當事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。

　　第十四條公司應當建立內部控制的評價(jià)制度，對內部控制的制度建設、執行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據國家法律規定、公司組織結構、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

　　第十五條公司應當明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制。

　　涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨自決定。

　　第十六條公司應當根據不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的`職責和權限，各個(gè)崗位應當有正式、成文的崗位職責說(shuō)明和清晰的報告關(guān)系。

　　公司應當明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應當實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

　　第十七條公司應當根據各分支機構和業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險管理能力、地區經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實(shí)行統一法人管理和法人授權。

　　授權應適當、明確，并采取書(shū)面形式。

　　第十八條公司應當利用計算機程序監控等現代化手段，鎖定分支機構的業(yè)務(wù)權限，對分支機構實(shí)施有效的管理和監控。

　　下級機構應當嚴格執行上級機構的決策，在自身職責和權限范圍內開(kāi)展工作。

　　第十九條公司應當建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復核或事后監督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進(jìn)行監控。

　　第二十條公司應當按照規定進(jìn)行會(huì )計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì )計、統計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。

　　第二十一條公司應當建立有效的應急預案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應按照應急預案及時(shí)做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續開(kāi)展。

　　第二十二條公司應當設立獨立的法律事務(wù)部門(mén)或崗位，統一管理各類(lèi)授權、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。

　　第二十三條公司應當實(shí)現業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的電子數據處理系統的整合，做到業(yè)務(wù)數據的集中處理。

　　第二十四條公司應當實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數據庫和管理信息系統，做到及時(shí)、準確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數據，并及時(shí)、真實(shí)、準確地向中國銀監會(huì )

內控管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為全面推進(jìn)公立醫院內部控制建設，進(jìn)一步規范公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范和管控內部運營(yíng)風(fēng)險，建立健全科學(xué)有效的內部制約機制，促進(jìn)公立醫院服務(wù)效能和內部治理水平不斷提高，根據《行政事業(yè)單位內部控制規范))((關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》等要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全國各級衛生健康行政部門(mén)、中醫藥主管部門(mén)舉辦的各級各類(lèi)公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)。其他部門(mén)舉辦的公立醫院參照執行。

　　第三條本辦法所稱(chēng)的內部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實(shí)現合法合規、風(fēng)險可控、高質(zhì)高效和可持續發(fā)展的運營(yíng)目標，醫院內部建立的一種相互制約、相互監督的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度;是通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱(chēng)。

　　第四條醫院內部控制的目標主要包括:保證醫院經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高資源配置和使用效益。

　　第五條醫院內部控制主要包括:風(fēng)險評估、內部控制建設、內部控制報告、內部控制評價(jià)。

　　第六條醫院內部控制應當以規范經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開(kāi)展為主線(xiàn)，以?xún)炔靠刂屏炕�評價(jià)為導向，以信息化為支撐，突出規范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機制，建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應的、權貴一致、制衡有效、運行順暢、執行有力的內部控制體系，規范內部權力運行、促進(jìn)依法辦事、推進(jìn)廉政建設、保障事業(yè)發(fā)展。

　　第七條醫院內部控制應當覆蓋醫療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)，要把內部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過(guò)程，形成內部控制監管合力。

　　第二章管理職責

　　第八條醫院黨委要發(fā)揮在醫院內部控制建設中的領(lǐng)導作用;主要負責人是內部控制建設的首要責任人，對內部控制的建立健全和有效實(shí)施負責;醫院領(lǐng)導班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內部控制建設工作。

　　第九條醫院應當設立內部控制領(lǐng)導小組，主要負責人任組長(cháng)。領(lǐng)導小組主要職責包括:建立健全內部控制建設組織體系，審議內部控制組織機構設置及其職責;審議內部控制規章制度、建設方案、工作計劃、工作報告等;組織內部控制文化培育，推動(dòng)內部控制建設常態(tài)化。

　　第十條醫院應當明確本單位內部控制建設職能部門(mén)或確定牽頭部門(mén)，組織落實(shí)本單位內部控制建設工作，包括研究建立內部控制制度體系，編訂內部控制手冊;組織編制年度內部控制工作計劃并實(shí)施;推動(dòng)內部控制信息化建設;組織編寫(xiě)內部控制報告等。

　　第十一條醫院由內部審計部門(mén)或確定其他部門(mén)牽頭負責本單位風(fēng)險評估和內部控制評價(jià)工作，制定相關(guān)制度;組織開(kāi)展風(fēng)險評估;制定內部控制評價(jià)方案并實(shí)施，編寫(xiě)評價(jià)報告等。

　　第十二條醫院內部紀檢監察部門(mén)負責本單位廉政風(fēng)險防控工作，建立廉政風(fēng)險防控機制，開(kāi)展內部權力運行監控;建立重點(diǎn)人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節廉政風(fēng)險信息收集和評估等制度。

　　第十三條醫院醫務(wù)管理部門(mén)負責本單位醫療業(yè)務(wù)相關(guān)的內部控制工作，加強臨床科室在藥品、醫用耗材、醫療設備的引進(jìn)和使用過(guò)程中的管理，規范醫療服務(wù)行為，防范相關(guān)內涵經(jīng)濟活動(dòng)的醫療業(yè)務(wù)(即實(shí)施該醫療業(yè)務(wù)可以獲取收入或消耗人財物等資源)風(fēng)險，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題等。

　　第十四條醫院內部各部門(mén)(含科室)是本部門(mén)內部控制建設和實(shí)施的責任主體，部門(mén)負責人對本部門(mén)的內部控制建設和實(shí)施的有效性負責，應對相關(guān)業(yè)務(wù)和事項進(jìn)行梳理，確定主要風(fēng)險、關(guān)鍵環(huán)節和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定相應的控制措施，持續改進(jìn)內部控制缺陷。

　　第三章風(fēng)險評估管理

　　第十五條本辦法所稱(chēng)風(fēng)險評估，是指醫院全面、系統和客觀(guān)地識別、分析本單位經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度及風(fēng)險應對策略的過(guò)程。

　　第十六條風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應當及時(shí)對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行重新評估。

　　第十七條醫院內部審計部門(mén)或確定的牽頭部門(mén)應當自行或聘請具有相應資質(zhì)的第三方機構開(kāi)展風(fēng)險評估工作，風(fēng)險評估結果應當形成書(shū)面報告，作為完善內部控制的依據。

　　第十八條醫院應當根據本單位設定的內部控制目標和建設規劃，有針對性地選擇風(fēng)險評估對象。風(fēng)險評估對象可以是整個(gè)單位或某個(gè)部門(mén)(科室)，也可以是某項業(yè)務(wù)、某個(gè)項目或具體事項。

　　第十九條單位層面的風(fēng)險評估應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂平M織建設情況。包括是否建立領(lǐng)導小組，是否確定內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立部門(mén)間的內部控制溝通協(xié)調和聯(lián)動(dòng)機制等。

　�。ǘ�）內部控制機制建設情況。包括經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督是否實(shí)現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

　�。ㄈ�）內部控制制度建設情況。包括內部管理制度是否健全，內部管理制度是否體現內部控制要求，相關(guān)制度是否有效執行等。

　�。ㄋ模﹥炔靠刂脐犖榻ㄔO情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評價(jià)、輪崗等機制;是否組織內部控制相關(guān)培訓等。

　�。ㄎ澹﹥炔靠刂屏鞒探ㄔO情況。包括是否建立經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內部控制流程;是否將科學(xué)規范有效的內部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統;內部控制方法的應用是否完整有效等。

　�。�六）其他需要關(guān)注的內容。

　　第二十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

　�。ㄒ唬╊A算管理情況。包括在預算編制過(guò)程中醫院內部各部門(mén)之間溝通協(xié)調是否充分;預算編制是否符合本單位戰略目標和年度工作計劃;預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開(kāi)支范圍執行預算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預算、超預算支出等問(wèn)題;決算編報是否真實(shí)、完整、準確、及時(shí)等。

　�。ǘ�）收支管理情況。包括收入來(lái)源是否合法合規，是否符合價(jià)格和收費管理相關(guān)規定，是否實(shí)現歸口管理，是否按照規定及時(shí)提供有關(guān)憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發(fā)生支出事項時(shí)是否按照規定程序審核審批，是否審核各類(lèi)憑據的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形等。

　�。ㄈ�）政府采購管理情況。包括是否實(shí)現政府采購業(yè)務(wù)歸口管理;是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規定組織政府采購活動(dòng)和執行驗收程序;是否按照規定保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況是否及時(shí)處理;是否按照規定處置資產(chǎn)等。

　�。ㄎ澹┙ㄔO項目管理情況。包括是否實(shí)行建設項目歸口管理;是否按照概算投資實(shí)施基本建設項目;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的`招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續等。

　�。�六）合同管理情況。包括是否實(shí)現合同歸口管理;是否建立并執行合同簽訂的審核機制;是否明確應當簽訂合同的經(jīng)濟活動(dòng)范圍和條件;是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制等。

　�。ㄆ撸┽t療業(yè)務(wù)管理情況。包括醫院是否執行臨床診療規范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機制;是否建立按規定引進(jìn)和使用藥品、耗材、醫療設備的規則;是否落實(shí)醫療服務(wù)項目規范;是否定期檢查與強制性醫療安全衛生健康標準的相符性;是否對存在問(wèn)題及時(shí)整改等。

　�。ò耍┛蒲许椖亢团R床試驗項目管理情況。包括是否實(shí)現科研或臨床試驗項目歸口管理;是否建立項目立項管理程序，項目立項論證是否充分;是否按照批復的預算和合同約定使用科研或臨床試驗資金;是否采取有效措施保護技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規定等。

　�。ň牛┙虒W(xué)管理情況。是否實(shí)現教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復預算使用教學(xué)資金，是否專(zhuān)款專(zhuān)用等。

　�。ㄊ�）互聯(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實(shí)現互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準入資格;開(kāi)展的互聯(lián)網(wǎng)診療項目是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)核準;是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規定等。

　�。ㄊ�一）醫聯(lián)體管理情況。包括是否實(shí)現醫聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內部責任分工;是否建立內部協(xié)調協(xié)作機制等。

　�。ㄊ�二）信息系統管理情況。包括是否實(shí)現信息化建設歸口管理;是否制定信息系統建設總體規劃;是否符合信息化建設相關(guān)標準規范;是否將內部控制流程和要求嵌入信息系統，是否實(shí)現各主要信息系統之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否采取有效措施強化信息系統安全等。

　　第四章單位層面的內部控制建設

　　第二十一條單位層面內部控制建設主要包括:單位決策機制，內部管理機構設置及職責分工，決策和執行的制衡機制;內部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設等。

　　第二十二條醫院內部控制領(lǐng)導小組每年至少召開(kāi)一次會(huì )議，研究本單位內部控制管理工作。內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)應當圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規劃、年度工作計劃等制訂內部控制工作計劃。充分發(fā)揮醫務(wù)、教學(xué)、科研、預防、資產(chǎn)(藥品、設備、耗材等)、醫保、財務(wù)、人事、內部審計、紀檢監察、采購、基建、后勤、信息等部門(mén)在內部控制中的作用。

　　第二十三條醫院應當按照分事行權、分崗設權、分級授權的原則，在職責分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規范授權和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，規范內部權力運行，建立責任追究制度。

　　第二十四條醫院應當建立健全內部管理制度，包括運營(yíng)管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度、內部審計制度、安全管理制度等，并將權力制衡機制嵌入各項內部管理制度。

　　第二十五條醫院應當加強關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓，明確崗位職責和業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵崗位人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力，建立定期輪崗機制。醫院內部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運營(yíng)管理、預算管理、收支管理、采購管理、醫保結算管理、資產(chǎn)管理、基建項目管理、合同管理、績(jì)效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫教研防業(yè)務(wù)管理以及內部監督管理等。

　　第二十六條醫院應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等法律法規要求建立健全會(huì )計機構，明確會(huì )計機構的職責和權限，依法合理設置會(huì )計工作崗位，配備具備資格條件的會(huì )計工作人員，加強會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)技能培訓。醫院應當建立健全內部財務(wù)管理制度，嚴格執行國家統一的會(huì )計制度，對醫院發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認、計量、記錄和報告，確保財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)完整，充分發(fā)揮會(huì )計系統的控制職能。

　　第二十七條醫院應當充分利用信息技術(shù)加強內部控制建設，將內部控制流程和關(guān)鍵點(diǎn)嵌入醫院信息系統;加強信息平臺化、集成化建設，實(shí)現主要信息系統互聯(lián)互通、信息共享，包含但不限于預算、收支、庫存、采購、資產(chǎn)、建設項目、合同、科研管理等模塊;應當對內部控制信息化建設情況進(jìn)行評價(jià)，推動(dòng)信息化建設，減少或消除人為因素，增強經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項處理過(guò)程與結果的公開(kāi)和透明。

　　第五章業(yè)務(wù)層面的內部控制建設

　　第二十八條預算業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全預算管理制度，涵蓋預算編制、審批、執行、調整、決算和績(jì)效評價(jià)等內容。

　�。ǘ�）明確預算管理委員會(huì )、預算牽頭部門(mén)、預算歸口管理部門(mén)和預算執行部門(mén)的職責，分級設立預算業(yè)務(wù)審批權限，履行審批程序，重大事項需要集體決策。

　�。ㄈ�）合理設置預算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位的職責權限，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的預算編制與預算審批，預算審批與預算執行，預算執行與預算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財務(wù)報告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立預算編制、審批、執行、調整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規范;加強預算論證、編制、審批、下達、執行等關(guān)鍵環(huán)節的管控。

　�。ㄎ澹�強化對醫療、教學(xué)、科研、預防、基本建設等活動(dòng)的預算約束，使預算管理貫穿醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程。強化預算績(jì)效管理，建立"預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用"的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。

　　第二十九條收支業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全收入、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應當涵蓋價(jià)格確定、價(jià)格執行、票據管理、款項收繳、收入核算等內容;支出管理制度應當涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等內容。

　�。ǘ�）醫院收入、支出業(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理。明確各類(lèi)收入的歸口管理部門(mén)及職責，各項收入必須納入醫院統一核算，統一管理，嚴禁設立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應當實(shí)行分類(lèi)管理，明確各類(lèi)業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門(mén)及職責;設立收入、支出業(yè)務(wù)的分類(lèi)審批權限，履行審批程序，重大經(jīng)濟活動(dòng)及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

　�。ㄈ�）合理設置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確其職責權限，確保醫療服務(wù)價(jià)格的確認和執行、收入款項的收取與會(huì )計核算、支出事項申請與審批、支出事項審批與付款、付款審批與付款執行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計核算等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┮幏妒杖牍芾�、票據管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程，加強醫療服務(wù)價(jià)格管理、醫療收費、退費、結算、票據、支出業(yè)務(wù)審核、款項支付等重點(diǎn)環(huán)節的控制。

　�。ㄎ澹┽t院應當依法組織各類(lèi)收入。嚴格執行診療規范、價(jià)格政策和醫保政策，定期核查醫療行為規范及物價(jià)收費的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強票據管理，建立票據臺賬，專(zhuān)人管理。

　�。�六）醫院應當嚴格支出管理。明確經(jīng)濟活動(dòng)各項支出標準和范圍，規范報銷(xiāo)流程，加強支出審核和支付控制;實(shí)行國庫集中支付的，應當按照財政管理制度有關(guān)規定執行。

　�。ㄆ撸┽t院應當建立債務(wù)管理制度。實(shí)行事前論證和集體決策，定期與債權人核對債務(wù)余額;醫院應當嚴格控制債務(wù)規模，防范風(fēng)險。

　�。ò耍┽t院應當加強成本管理，推進(jìn)成本核算，開(kāi)展成本分析，真實(shí)反映醫院成本狀況;加強成本管控，優(yōu)化資源配置，務(wù)實(shí)績(jì)效管理基礎，提升單位內部管理水平。

　　第三十條采購業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全采購管理制度，堅持質(zhì)量?jì)?yōu)先、價(jià)格合理、陽(yáng)光操作、嚴格監管的原則，涵蓋采購預算與計劃、需求申請與審批、過(guò)程管理、驗收入庫等方面內容。

　�。ǘ�）采購業(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門(mén)和職責，明確各類(lèi)采購業(yè)務(wù)的審批權限，履行審批程序，建立采購、資產(chǎn)、醫務(wù)、醫保、財務(wù)、內部審計、紀檢監察等部門(mén)的相互協(xié)調和監督制約機制。

　�。ㄈ�）合理設置采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位職責權限，確保采購預算編制與審定、采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、采購驗收與保管、付款審批與付款執行、采購執行與監督檢查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t院應當優(yōu)化采購業(yè)務(wù)申請、采購文件內部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗收、采購資料記錄管理、采購信息統計分析等業(yè)務(wù)工作流程及規范，并加強上述業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)環(huán)節的控制。

　�。ㄎ澹┽t院應當嚴格遵守政府采購及藥品、耗材和醫療設備等集中采購規定。政府采購項目應當按照規定選擇采購方式，執行政府集中采購目錄及標準，加強政府采購項目驗收管理。

　　第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全資產(chǎn)管理制度，涵蓋資產(chǎn)購置、保管、使用、核算和處置等內容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類(lèi)包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監管制度。

　�。ǘ�）醫院資產(chǎn)應當實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門(mén)和職責，明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權限，履行審批程序。

　�。ㄈ�）合理設置各類(lèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，明確崗位職責及權限，確保增減資產(chǎn)執行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會(huì )計記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和對外投資等各類(lèi)資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規范，加強各類(lèi)資產(chǎn)核查盤(pán)點(diǎn)、債權和對外投資項目跟蹤管理等重點(diǎn)環(huán)節控制。

　�。ㄎ澹┽t院應當加強流動(dòng)資產(chǎn)管理。加強銀行賬戶(hù)管理、貨幣資金核查;定期分析、及時(shí)清理應收及預付款項;合理確定存貨的庫存，加快資金周轉，定期盤(pán)點(diǎn)。

　�。�六）醫院應當加強房屋、設備、無(wú)形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)管理。嚴禁舉債建設;按規定配置大型醫用設備并開(kāi)展使用評價(jià)，推進(jìn)資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效率;依法依規出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，定期盤(pán)點(diǎn)清查。

　�。ㄆ撸┽t院應當加強對外投資管理。對外投資應當進(jìn)行可行性論證，按照規定報送相關(guān)主管及財政部門(mén)審核審批;加強項目和投資管理，開(kāi)展投資效益分析并建立責任追究制度。

　�。ò耍┽t院所辦企業(yè)應當根據《企業(yè)內部控制基本規范))((企業(yè)內部控制應用指引))((企業(yè)內部控制評價(jià)指引》等企業(yè)內部控制規范性文件的要求全面開(kāi)展內部控制規范建設。

　　第三十二條基本建設業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全基本建設項目管理制度，建立項目議事決策機制、項目工作機制、項目審核機制和項目考核監督機制。

　�。ǘ�）明確建設項目決策機構、歸口管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在建設項目管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置建設項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化建設工程的立項、設計、概預算、招標、建設和竣工決算的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制;強化建設工程全過(guò)程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

　　第三十三條合同業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全合同管理制度，建立合同業(yè)務(wù)決策機制、工作機制、審核機制、監督機制、糾紛協(xié)調機制。

　�。ǘ�）明確合同歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確合同承辦業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、法律部門(mén)、采購部門(mén)、院長(cháng)辦公室等內部相關(guān)部門(mén)在合同管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置合同管理崗位，明確崗位職責權限以及合同授權審批和簽署權限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化合同前期準備、合同訂立、合同執行、合同后續管理的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理、采購管理相結合。

　　第三十四條醫療業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全診療規范和診療活動(dòng)管理制度，嚴格按照政府主管部門(mén)批準范圍開(kāi)展診療活動(dòng)，診療項目的收費應當符合物價(jià)部門(mén)、醫保部門(mén)政策;明確診療項目和收費的審查機制、審批機制、監督檢查機制。

　�。ǘ�）醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理，明確內部醫務(wù)管理部門(mén)、醫保部門(mén)、物價(jià)部門(mén)在醫療活動(dòng)和診療項目?jì)r(jià)格政策執行方面的職責。

　�。ㄈ�）醫院應當合理設置診療項目管理崗位，明確崗位職責權限;明確診療項目的內部申請、審核和審批權限，確保診療項目的申請與審核、審核與審批、審批與執行等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t院應當加強對臨床科室診療活動(dòng)的監督檢查，嚴格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動(dòng)的收費應當與物價(jià)項目?jì)群�和醫保政策相符合;建立與醫保部門(mén)、物價(jià)部門(mén)溝通協(xié)調機制，定期分析診療服務(wù)過(guò)程中存在的執行醫保、物價(jià)政策風(fēng)險，對存在的問(wèn)題及時(shí)組織整改。

　�。ㄎ澹┽t院應當設置行風(fēng)管理崗位，定期檢查臨床科室和醫務(wù)人員在藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)過(guò)程中的行為規范以及各臨床科室是否嚴格執行本部門(mén)的申請機制，建立與紀檢監察部門(mén)的協(xié)調聯(lián)動(dòng)機制，嚴厲查處藥品耗材設備購銷(xiāo)領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。

　�。�六）醫院應當建立與醫療業(yè)務(wù)相關(guān)的委員會(huì )制度，明確委員會(huì )的組織構成和運行機制，加強對藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)的專(zhuān)業(yè)評估和審查，各臨床科室應當建立本部門(mén)藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)的內部申請和決策機制。

　　第三十五條科研業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全科研項目管理制度，建立項目決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。

　�。ǘ�）明確科研項目歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確科研項目組織部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、采購部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在科研管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置科研項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目預算編制與審核、項目審批與實(shí)施、項目資金使用與付款審核、項目驗收與評價(jià)等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化科研項目申請、立項、執行、結題驗收、成果保護與轉化的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制，加強科研項目研究過(guò)程管理和資金支付、調整、結余管理，鼓勵科研項目成果轉化與應用;建立橫向課題和臨床試驗項目立項審批和審查制度，加強經(jīng)費使用管理。

　　第三十六條教學(xué)業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)管理制度，建立教學(xué)業(yè)務(wù)工作的決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。

　�。ǘ�）明確教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確教學(xué)業(yè)務(wù)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、采購部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在教學(xué)管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置教學(xué)業(yè)務(wù)管理崗位，明確崗位職責權限，確保教學(xué)業(yè)務(wù)預算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化教學(xué)業(yè)務(wù)管理的工作流程、工作規范，建立部門(mén)問(wèn)溝通配合機制;按批復預算使用教學(xué)資金，專(zhuān)款專(zhuān)用，加強教學(xué)經(jīng)費使用管理。

　　第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬╅_(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的醫院應當建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務(wù)與收費的相關(guān)管理制度，嚴格診療行為和費用監管。

　�。ǘ�）醫院應當明確互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)及其職責權限。明確臨床科室、醫務(wù)部門(mén)、信息部門(mén)、醫保部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)管理工作中的職責權限。

　�。ㄈ�）建立互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的工作流程、業(yè)務(wù)規范、溝通配合機制，對互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節實(shí)行重點(diǎn)管控。

　　第三十八條醫聯(lián)體業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t聯(lián)體牽頭醫院負責建立醫聯(lián)體議事決策機制、工作機制、審核機制、監督機制;建立健全醫聯(lián)體相關(guān)工作管理制度，涵蓋醫聯(lián)體診療服務(wù)與收費，資源與信息共享，績(jì)效與利益分配等內容。

　�。ǘ�）各成員單位要明確醫聯(lián)體相關(guān)業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)及其職責權限。建立風(fēng)險評估機制，確保法律法規、規章制度及醫聯(lián)體經(jīng)營(yíng)管理政策的貫徹執行，促進(jìn)醫聯(lián)體平穩運行和健康發(fā)展。

　　第三十九條信息化建設業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全信息化建設管理制度，涵蓋信息化建設需求分析、系統開(kāi)發(fā)、升級改造、運行維護、信息安全和數據管理等方面內容。

　�。ǘ�）信息化建設應當實(shí)行歸口管理。明確歸口管理部門(mén)和信息系統建設項目牽頭部門(mén)，建立相互合作與制約的工作機制。

　�。ㄈ�）合理設置信息系統建設管理崗位，明確其職責權限。信息系統建設管理不相容崗位包括但不限于:信息系統規劃論證與審批、系統設計開(kāi)發(fā)與系統驗收、運行維護與系統監控等。

　�。ㄋ模┽t院應當根據事業(yè)發(fā)展戰略和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制中長(cháng)期信息化建設規劃以及年度工作計劃，從全局角度對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統建設進(jìn)行整體規劃，提高資金使用效率，防范風(fēng)險。

　�。ㄎ澹┽t院應當建立信息數據質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門(mén)應當落實(shí)信息化建設相關(guān)標準規范，制定數據共享與交互的規則和標準;各信息系統應當按照統一標準建設，能夠完整反映業(yè)務(wù)制度規定的活動(dòng)控制流程。

　�。�六）醫院應當將內部控制關(guān)鍵管控點(diǎn)嵌入信息系統，設立不相容崗位賬戶(hù)并體現其職責權限，明確操作權限;相關(guān)部門(mén)及人員應當嚴格執行崗位操作規范，遵守相關(guān)業(yè)務(wù)流程及數據標準;應當建立藥品、可收費醫用耗材的信息流、物流、單據流對應關(guān)系;設計校對程序，定期或不定期進(jìn)行校對。

　�。ㄆ撸┘訌妰炔靠刂菩畔⑾到y的安全管理，建立用戶(hù)管理制度、系統數據定期備份制度、信息系統安全保密和泄密責任追究制度等措施，確保重要信息系統安全、可靠，增強信息安全保障能力。

　　第六章內部控制報告

　　第四十條本辦法所稱(chēng)內部控制報告，是指醫院結合本單位實(shí)際情況，按照相關(guān)部門(mén)規定編制的、能夠綜合反映本單位內部控制建立與實(shí)施情況的總結性文件。

　　第四十一條醫院是內部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實(shí)性和完整性負責。

　　第四十二條醫院內部控制報告編制應當遵循全面性原則、重要性原則、客觀(guān)性原則和規范性原則。

　　第四十三條醫院向上級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)報送內部控制報告，各級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)匯總所屬醫療機構報告后，形成部門(mén)內部控制報告向同級財政部門(mén)報送。

　　第四十四條醫院應當根據本單位年度內部控制工作的實(shí)際情況及取得的成效，以能夠反映內部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐，按照財政部門(mén)發(fā)布的統一報告格式編制內部控制報告。反映內部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括:會(huì )議紀要、內部控制制度、業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險評估報告、內部控制培訓材料等。

　　第四十五條醫院應當加強對本單位內部控制報告的使用，通過(guò)對內部控制報告反映的信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現內部控制建設工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步健全制度，完善監督措施，確保內部控制有效實(shí)施。

　　第七章內部控制評價(jià)與監督

　　第四十六條本辦法所稱(chēng)內部控制評價(jià)，是指醫院內部審計部門(mén)或確定的牽頭部門(mén)對本單位內部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)，出具評價(jià)報告的過(guò)程。本辦法所稱(chēng)內部控制監督，是指內部審計部門(mén)、內部紀檢監察等部門(mén)對醫院內部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監督。

　　第四十七條醫院內部控制評價(jià)工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機構實(shí)施。已提供內部控制建設服務(wù)的第三方機構，不得同時(shí)提供內部控制評價(jià)服務(wù)。

　　第四十八條醫院內部審計部門(mén)和紀檢監察部門(mén)應當制定內部控制監督制度，明確監督的職責、權限、程序和要求等，有序開(kāi)展監督工作。

　　第四十九條醫院內部控制評價(jià)分為內部控制設計有效性評價(jià)和內部控制運行有效性評價(jià)。

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃O計有效性評價(jià)應當關(guān)注以下幾方面:內部控制的設計是否符合《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》等規定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、是否涵蓋所有內部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門(mén)及相關(guān)工作人員和工作任務(wù);是否對重要經(jīng)濟活動(dòng)及其重大風(fēng)險給予足夠關(guān)注，并建立相應的控制措施;是否重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵部門(mén)和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專(zhuān)項執行和高風(fēng)險領(lǐng)域;是否根據國家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和自身條件的變化，適時(shí)調整內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。

　�。ǘ�）內部控制運行有效性評價(jià)應當關(guān)注以下幾方面:各項經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)在評價(jià)期內是否按照規定得到持續、一致的執行;內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到有效執行;執行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權限、資格和能力;相關(guān)內部控制是否有效防范了重大差錯和重大風(fēng)險的發(fā)生。

　　第五十條醫院內部控制評價(jià)報告至少應當包括:真實(shí)性聲明、評價(jià)工作總體情況、評價(jià)依據、評價(jià)范圍、評價(jià)程序和方法、風(fēng)險及其認定、風(fēng)險整改及對重大風(fēng)險擬采取的控制措施、評價(jià)結論等內容。

　　第五十一條醫院向上級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)報送內部控制評價(jià)報告，各級主管部門(mén)匯總所屬醫療機構報告后，形成部門(mén)內部控制評價(jià)報告向同級財政部門(mén)報送。醫院內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)根據內部控制評價(jià)報告的審批結果組織整改，完善內部控制，落實(shí)相關(guān)責任。

　　第五十二條醫院依法依規接受財政、審計、紀檢監察等外部門(mén)對本單位內部控制工作的監督檢查，要及時(shí)整改落實(shí)，完善內部控制體系，確保內部控制制度有效實(shí)施。

　　第八章附則

　　第五十三條本辦法由國家衛生健康委和國家中醫藥管理局負責解釋。

　　第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛生部關(guān)于印發(fā)〈醫療機構財務(wù)會(huì )計內部控制規定(試行）的通知>》(衛規財發(fā)〔20xx〕227號)中相關(guān)規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

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