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淺談縣級財政國庫集中支付
財政國庫不是簡(jiǎn)單意義上的國庫資金收支操作，而是一系列管理職能的集中體現，下面是小編搜集整理的一篇關(guān)于縣級財政國庫集中支付必要性探究的論文范文，供大家閱讀參考。
國庫集中支付制度指建立以國庫單一賬戶(hù)為基礎，資金撥付以國庫集中支付為主的財政國庫管理制度。是從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達商品供應商和勞務(wù)提供者賬戶(hù)全過(guò)程的監控制度。這一制度的核心就是體現國庫嚴格預算執行的管理職能。
一、縣級財政國庫集中支付的必要性
縣級財政國庫集中支付實(shí)施起步較晚，涉及預算單位數量多，在整體國庫制度改革中起著(zhù)承上起下的關(guān)鍵作用，實(shí)施的好將為下一步推廣鄉級財政實(shí)施國庫集中支付總結好的經(jīng)驗�？h級財政各預算單位財務(wù)管理水平高低不一，實(shí)施國庫集中支付將有利于提高預算單位財務(wù)管理水平，增加各預算單位預算管理意識，減少資金使用上的隨意性和盲目性，從源頭上預防腐朽。
1.有助于增強預算單位預算管理意識
以前的支付模式下，所有資金撥付到預算單位賬戶(hù)，“怎么花，花多少，花在哪”都是預算單位自己的事，關(guān)起門(mén)來(lái)誰(shuí)都不知道，領(lǐng)導對于預算編制工作不夠重視，會(huì )計做的年度預算不精不細，年初的部門(mén)預算往往流于形式。在國庫集中支付模式下，“花錢(qián)要有計劃，計劃要有指標”，無(wú)形中增強了預算單位的預算管理意識，減少資金支付中的隨意性和盲目性。
2.有助于加強財政監督，增加資金支付安全性，提高預算單位財務(wù)管理水平
以前的支付模式下，資金支付只是預算單位領(lǐng)導說(shuō)了算，本單位會(huì )計即使發(fā)現不合理的地方，也會(huì )礙于各種因素，網(wǎng)開(kāi)一面。國庫集中支付制度體現了“管錢(qián)的不撥錢(qián)，撥錢(qián)的不花錢(qián)，花錢(qián)的不見(jiàn)錢(qián)”相互制衡的核心理念，，預算單位的支出要通過(guò)國庫集中支付中心按統一審核標準審核，對不合理，不合規，超標準超預算的支出財政部門(mén)有權拒支，多一層透明多一層對權力的監督就會(huì )多一份財政資金支付的安全性，使資金支付在陽(yáng)光下操作，摘除腐朽滋長(cháng)的溫床，同時(shí)促使單位提高自己的財務(wù)管理水平。
二、縣級財政實(shí)施國庫集中支付的運行模式
縣級財政實(shí)施國庫集中支付時(shí)依經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項性質(zhì)分為財政授權支付與財政直接支付模式。
1.財政授權支付模式
(1)指標管理階段：收到指標后由首先財政部門(mén)業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗在國庫集中支付系統進(jìn)行指標錄入工作，由業(yè)務(wù)股審核崗進(jìn)行指標初審， 再由預算股進(jìn)行指標終審。
(2)計劃管理階段：預算單位在系統中收到指標后先由經(jīng)辦崗錄入授權支付審請計劃，發(fā)送到審核崗審核后發(fā)送請求到財政部門(mén)業(yè)務(wù)股室，業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗進(jìn)行初審，業(yè)務(wù)股審核崗復審后發(fā)送到國庫股終審。由業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗打印計劃批復以備對賬。國庫股終審后發(fā)送代理銀行確認，代理銀行確認后打印授權額度到賬通知書(shū)，預算單位據此憑證記賬。
(3)支付申請管理：預算單位用款時(shí)由經(jīng)辦崗錄入用款申請，可依據經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項性質(zhì)申請轉賬或提現，審核崗進(jìn)行用款申請審核后打印用款申請送達代理銀行進(jìn)行確認辦理，由代理銀行先墊付資金，支付憑證回單由預算單位記賬，代理銀行當日打印劃款申請與清算銀行進(jìn)行清算。
(4)清算管理：銀行清算后劃款回單送國庫股一份由國庫記賬，一份送支付中心綜合崗記賬。
2.財政直接支付模式
(1)指標管理階段：該階段與計劃管理階段步驟與財政授權支付模式類(lèi)似，由財政下達指標后預算單位上報直接支付用款計劃，只是預算單位在計劃批復后無(wú)需記賬。
(2)支付申請管理階段：由預算單位經(jīng)辦崗進(jìn)行用款申請錄入，審核崗審核后發(fā)送指令到支付中心審核崗，同時(shí)預算單位經(jīng)辦人員將直接支付相關(guān)單據拿到支付中心審核崗審核，審核人員進(jìn)行合規性審核，主要是審查支出是否在預算指標內，是否在計劃內，是否符合項目進(jìn)度，開(kāi)支單據是否合規后發(fā)送指令由支付中心領(lǐng)導進(jìn)行終審，由支付中心支付崗打印直接支付憑證，并發(fā)送指令到代理銀行。支付中心支付崗打印匯總清算通知單與清算銀行進(jìn)行清算。
(3)支付管理階段：代理銀行收到直接支付憑證與支付指令后，確認支付，先行由代理銀行先墊付資金，支付憑證由銀行確認后由支付中心綜合崗進(jìn)行記賬，代理銀行打印劃款申請與清算銀行進(jìn)行清算。
(4)清算管理階段：清算銀行收到匯總清算通知單與劃款申請進(jìn)行清算后生成劃款回單返國庫股、支付中心綜合崗以及代理銀行分別記賬。并由代理銀行打印直接支付入賬通知書(shū)由預算單位記賬。
以上兩種支付模式下要定期由預算單位與支付中心對賬，支付中心與國庫對賬，國庫與清算銀行及商業(yè)銀行對賬，做到賬賬相符。
三、縣級財政實(shí)施國庫集中支付面臨的問(wèn)題
1.預算單位對國庫集中支付制度政策認識理解不到位
國庫集中支付改革實(shí)施以來(lái)，絕大多數預算單位都能夠從大局出發(fā)，積極配合，但仍有個(gè)別預算單位的領(lǐng)導錯誤的認為“改革就是收權”， 認為國庫集中支付使得本單位資金在使用上的隨意性自主性受到限制，資金使用權和財務(wù)自主權都上繳財政，預算單位將不再擁有這些權力，對國庫支付產(chǎn)生抵觸情緒。因而，對本單位財務(wù)管理工作有所放松。而事實(shí)上國庫集中支付并沒(méi)改變單位的資金使用權、財務(wù)自主權和會(huì )計核算權，只是改變了資金存放地點(diǎn)與支付方式 ，提高財政資金的使用效益并加強會(huì )計監督。 按規定單位會(huì )計必須按照相關(guān)法律法規監督本單位經(jīng)濟活動(dòng)，對不合理的支出拒絕支付，嚴格把關(guān)，對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負審核和監督的責任，但部分財務(wù)人員自己不熟悉相關(guān)法律法規，不及時(shí)更新知識結構，部分財務(wù)人員不熟悉電腦操作。在直接支付方式下，以為支出單據經(jīng)由財政部門(mén)審核，并由財政部門(mén)直接支付，就可以轉移相關(guān)審核監督責任，錯誤的認識也會(huì )給國庫支付中心的工作帶來(lái)不必要的麻煩。
2.國庫集中支付實(shí)際執行程序有待進(jìn)一步完善
在直接支付方式下，每一筆支出單據需要在財政部門(mén)審核登記，增加了預算單位會(huì )計人員往返在途的時(shí)間，增加運行成本造成支出效率低下的情況。一般財政部門(mén)是在規定時(shí)間集中審批一次計劃，那么錯過(guò)了審批時(shí)間，客觀(guān)上也會(huì )使預算單位使用資金受到限制。
每一筆資金支付在系統支付后，還需要打財政直接支付憑證，送達銀行后才會(huì )支付，這種即靠紙質(zhì)憑證保證安全又靠電子信息提高效率的“半手工、半自動(dòng)” 支付模式，保證了資金的安全，也是我們會(huì )計人員一直以來(lái)信守的“白紙黑字有憑有據”的習慣，但業(yè)務(wù)人員需逐筆打印憑證、蓋章，在財政和人行、代理銀行之間，每日要有專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)傳遞大量的紙質(zhì)憑證和單據，并需銀行工作人員進(jìn)行紙單和電子數據的重復核對，工作效率低，業(yè)務(wù)差錯率高，增加紙張多重耗費，也增加了各部門(mén)人員車(chē)輛往來(lái)支出成本。
國庫集中支付在縣級預算單位已覆蓋，但并不是預算單位的所有資金都納入集中支付，一些項目資金仍直接撥入單位實(shí)撥帳戶(hù)，沒(méi)有納入集中支付，缺乏財政監管，鄉鎮一級的資金還沒(méi)有納入集中支付，沒(méi)有完全實(shí)現“橫向到邊，縱向到底”的局面，并且即使納入集中支付，一些偏遠鄉鎮的直接支付發(fā)票審核問(wèn)題也需要解決。
預算單位財務(wù)人員在集中支付過(guò)程中經(jīng)辦崗錄入和領(lǐng)導崗審核大多由一人同時(shí)操作，沒(méi)有起到審核監督的作用。由于財務(wù)人員疏忽大意錄入錯誤數據，容易出現退庫現象。
對于申請財政授權支付的財政資金由于部分縣區條件限制，沒(méi)有全面推行公務(wù)卡，無(wú)法控制現金支付的盲點(diǎn)，容易發(fā)生私設“小金庫”的情況，使授權支付的財政資金無(wú)法實(shí)現強有力的事前、事中監督，只能是通過(guò)事后審計檢查實(shí)現監督。
3.相關(guān)的輔助設施未跟進(jìn)
建立國庫集中支付制度后，對會(huì )計人員電腦操作技能提出了更高的要求，對財政一體化系統的網(wǎng)絡(luò )穩定性提出了更高的要求，對電力保障系統提出了更高的要求。目前，財政一體化系統會(huì )出現進(jìn)不了網(wǎng)，錄不了數的情況，預算單位或財政部門(mén)任意一方斷電也影響資金的正常使用，會(huì )計人員電腦操作不熟練，系統不熟悉，都嚴重影響了工作效率，阻礙了信息傳遞速率的提高。
四、完善縣級財政國庫集中支付的措施
針對國庫集中支付制度改革在實(shí)際運行中所存在的以上問(wèn)題，可以通過(guò)以下措施來(lái)解決相應的問(wèn)題。
1.破除單位負責人對國庫支付改革的錯誤認識，強化其責任意識。深入廣泛宣傳培訓國庫集中支付制度，讓更多的相關(guān)人員去重視財會(huì )工作，正確認識國庫集中制度的內涵，資金是財政部門(mén)代存，所有權還是預算單位的，那么支出的真實(shí)性，合法性，合理性仍然是預算單位責無(wú)旁貸的責任和義務(wù)。財政部門(mén)只是監督單位將資金使用的更加合理合法合規， 預算單位要積極配合主動(dòng)探索，將國庫集中支付制度更好的執行并發(fā)揮效果。
2.加強單位財務(wù)人員培訓，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)人員要及時(shí)更新知識，盡快適應國庫集中支付后出現的新工作新任務(wù)，強化財務(wù)人員的電腦操作水平。國庫集中支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個(gè)環(huán)節，這就要求財務(wù)人員不僅會(huì )做會(huì )計，還要會(huì )做預算，要熟悉本單位的業(yè)務(wù)范圍，支出類(lèi)別，較好的預測本單位支出事項，做好領(lǐng)導參謀助手。首先要嚴格“會(huì )計從業(yè)資格證”的門(mén)檻準入制度， 其次要重視財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識后續培訓，鼓勵財務(wù)人員考取中高級職稱(chēng)，使財務(wù)人員有一個(gè)不斷鉆研學(xué)習的積極性和氛圍。
3.強化電力保障和網(wǎng)絡(luò )保障，增加網(wǎng)絡(luò )支付平臺的安全性和穩定性，使預算單位使用資金更加安全方便快捷。
4.加大財、稅、庫、行之間橫向對接力度，直接支付需審核票據可通過(guò)掃描上傳網(wǎng)絡(luò )，經(jīng)過(guò)稅網(wǎng)系統鑒別發(fā)票真偽，即增加資金支付的安全性，又減少了國家稅收的流失，同時(shí)減少預算單位財務(wù)人員往來(lái)成本。進(jìn)一步完善國庫集中支付系統，使各部門(mén)可在支付完成后在網(wǎng)絡(luò )終端自行打印支付憑證，減少單據途中往來(lái)，加強系統錯誤自動(dòng)識別功能，對輸入的錯誤賬號能進(jìn)行基本的識別和報警，如賬號與姓名不符，可經(jīng)由銀行提供的識別終端識別出錯誤并提示，減少退庫發(fā)生，加快電子化進(jìn)程，實(shí)現無(wú)紙化支付。
5.擴大國庫集中支付范圍，將預算單位實(shí)撥賬戶(hù)納入國庫集中支付系統監督管理，增加財政直接支付比例，并控制對于財政授權支付的現金支付的額度，要求審計部門(mén)與財政部門(mén)不定期審計檢查，讓預算單位加強財務(wù)管理，提高責任意識。
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