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實(shí)行全面預算治理的探索
全面預算治理是利用預算對整體以及內部各部分的各種財務(wù)和非財務(wù)資源進(jìn)行控制、反映、考評的系統治理工程；也是企業(yè)及內部各級、各部分、全體員工的奮斗目標、協(xié)調工具、控制標準、考核依據；是企業(yè)運用資金、進(jìn)步效益、加強企業(yè)治理的有效途徑。企業(yè)實(shí)施全面預算治理可以增強全體員工的節約、盈利觀(guān)念，市場(chǎng)、競爭觀(guān)念，時(shí)間、效率觀(guān)念，帶動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步加強和完善基礎治理工作，細化內部核算，從治理、進(jìn)步上找出路，向治理要效益，以治理求，進(jìn)步企業(yè)的綜合治理水平，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭和抗風(fēng)險能力。
一、推行全面預算的做法
1．認真落實(shí)全面預算治理，并把全面預算治理引進(jìn)到各二級單位的治理工作中，加強生產(chǎn)技術(shù)、本錢(qián)用度、資金、職員治理�？涌�、選廠(chǎng)、堆浸廠(chǎng)等二級單位將本錢(qián)、產(chǎn)量、質(zhì)量指標全部分解落實(shí)到區段、班組、個(gè)人，做到人人心里有指標，在資金使用上變花完算為算著(zhù)花。
2．制定完善企業(yè)內部規章制度。根據全面預算治理需要先后建立完善了經(jīng)濟責任制度、經(jīng)濟責任制考核辦法、差旅費治理制度、小車(chē)治理制度、招待費治理辦法、金屬平衡治理辦法、辦公用品采購辦法、電話(huà)用度報銷(xiāo)辦法、工資治理規定、公道化建議和技術(shù)創(chuàng )新獎勵辦法、損失貧化治理辦法、掘進(jìn)工程驗收辦法等治理制度，為編制和實(shí)施全面預算治理提供了依據。
3．在物資治理方面，取消了二級單位的物資采購權，制定了物資比質(zhì)比價(jià)采購辦法和物資收、發(fā)、存治理辦法，明確了物資采購程序，強化物資驗化物資質(zhì)量、物資儲備定額和基層二級庫的治理，實(shí)行采購員、質(zhì)檢員、保管員三級負責制。
4．用電治理方面，制定用電治理辦法，電熱車(chē)間加強了外部電費收繳職員隊伍，加大了電費收繳力度，并將全礦電費總額指標與電管班的職員工資掛鉤，調動(dòng)了收費職員的積極性，杜盡了關(guān)系電、人情電，一季度節約電費11萬(wàn)元。
5．成立考核委員會(huì )，配備專(zhuān)人進(jìn)行考評工作，做到公正、嚴格考核。在各月份根據各單位預算完成情況清算各單位的應得工資，本錢(qián)用度超預算部分100％扣減工資、節約獎50％。激發(fā)了職工的工作積極性，增強了職工的本錢(qián)意識、效率意識。
6．深化三項制度改革，建立科學(xué)高效、能者上庸者下、能進(jìn)能出、布滿(mǎn)生機和活力的用人機制。精簡(jiǎn)機構、實(shí)行領(lǐng)導競聘上崗、同工同酬、一崗一薪用工分配制度。機關(guān)處室由原來(lái)13個(gè)精簡(jiǎn)到8個(gè)，分流17名機
關(guān)后勤工作職員充實(shí)到基層單位，大大地調動(dòng)了廣大干部的工作積極性，變過(guò)往的被動(dòng)工作為主動(dòng)工作，增強了干部、職工危機感、責任感。
二、實(shí)施全面預算治理的效果
1．通過(guò)實(shí)施全面預算治理，不但消化了由于掘進(jìn)工程量增加帶來(lái)的本錢(qián)增加和黃金降價(jià)的，而目．逾額完成了總部600萬(wàn)元利潤預算指標，帶動(dòng)企業(yè)完善建立了內部規章制度，強化了全員的本錢(qián)、責任意識，管住了企業(yè)的隨意行為，進(jìn)步了企業(yè)資金使用效果和效益。
2．企業(yè)員工思想觀(guān)念發(fā)生了變化，責任心增強了，進(jìn)步了效率。一是激發(fā)了干部、職工主動(dòng)自覺(jué)技術(shù)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理知識的熱情，企業(yè)員工的整體素質(zhì)得到進(jìn)步。內部相關(guān)單位之間過(guò)往的那種出現相互隱瞞保護、不反映、怕傷人的情況少了。關(guān)注指標、算本錢(qián)賬的領(lǐng)導多了，維護企業(yè)秩序的職工多了，出主意、想辦法、提公道化建議的職工多了，職工有廠(chǎng)緊迫感、危機感，責任心強了。二是實(shí)施工效掛鉤，進(jìn)步勞動(dòng)效率，降低主材消耗。創(chuàng )造了日產(chǎn)金165．49兩、日處理礦量 1009．61噸（日處理能力850噸）、坑口日出礦量 1258噸（日出礦能力 850噸）的建礦以來(lái)最高紀錄�？涌谕ㄟ^(guò)進(jìn)步采礦工班效由5噸進(jìn)步到6噸，掘進(jìn)由1．60米進(jìn)步到1．80米；降低火工材料消耗，降低本錢(qián)6．16萬(wàn)元。三是實(shí)施比質(zhì)比價(jià)采購治理，開(kāi)展修舊利廢活動(dòng)取得了明顯效果�；鸸て鞑�、釬子綱、釬頭、鋼球、石灰等主要材料的價(jià)格有了大幅度降低；機器設備、備品備件購進(jìn)質(zhì)量明顯進(jìn)步，使用時(shí)間得到延長(cháng)，進(jìn)步了設備運轉率，減少了維修工作量，保證了安全生產(chǎn)。一季度因采購本錢(qián)降低影響黃金制造本錢(qián)下降21．15萬(wàn)元。四是降低了庫存儲備資金占用，進(jìn)步了資金使用效率使企業(yè)財務(wù)收支情況好轉，庫存材料198．57萬(wàn)元，比年初的215．06萬(wàn)元減少16．49萬(wàn)元；備件為319．28萬(wàn)元，比年初的349．79萬(wàn)元減少30．5l萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2． 12萬(wàn)元，比季度計劃的7萬(wàn)元減少個(gè)88萬(wàn)元。在現金流進(jìn)與預算持平的情況下，期末現金余額比季度預算的期末現金余額增加 42． 89萬(wàn)元。
三、實(shí)施全面預算治理應留意解決的題目
1．企業(yè)領(lǐng)導，特別是一把手要重視和關(guān)注全面預算治理工作，由于全面預算治理涉及到企業(yè)內部全方位、全過(guò)程、全員和外部環(huán)境，需要企業(yè)領(lǐng)導及時(shí)協(xié)調和作出決策；全面預算治理的作用發(fā)揮好與否離不開(kāi)企業(yè)主要領(lǐng)導的重視和支持，領(lǐng)導應帶頭按全面預算治理辦法和企業(yè)規章往組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴格控制資金流出和非生產(chǎn)性用度支出，給實(shí)施全面預算治理樹(shù)立權威。
2．企業(yè)治理以財務(wù)治理為中心，財務(wù)治理要以全面預算治理為主線(xiàn)，要求企業(yè)內部各部分要顧全大局、密切配合、全力協(xié)作，把全面預算治理工作扎扎實(shí)實(shí)地深進(jìn)落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節中往，把各個(gè)部分、組隊、崗位目標與預算結合起來(lái)，也就是做好靜態(tài)與動(dòng)態(tài)治理相結合。
3．全面預算治理工作要與反映企業(yè)經(jīng)濟與技術(shù)狀況的經(jīng)濟技術(shù)指標結合起來(lái)。企業(yè)的經(jīng)濟技術(shù)指標完成的好壞直接影響著(zhù)經(jīng)濟效益，把經(jīng)濟技術(shù)指標與全面頰算結合起來(lái)可以促使內部單位更加重視采礦損失率、礦石貧化率、礦石品位、磨礦細度、選冶綜合回收率、投進(jìn)產(chǎn)出比等相對指標的完成情況，促進(jìn)各單位把降低產(chǎn)品本錢(qián)同改進(jìn)生產(chǎn)工藝和采用先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)結合起來(lái)，克服只求產(chǎn)品數目，忽視產(chǎn)品（工作）質(zhì)量的做法。
4．加強氣力，及時(shí)做好預算考核、和信息反饋工作。由于礦山的基礎治理工作相對薄弱而且點(diǎn)多、面廣、戰線(xiàn)長(cháng)、環(huán)境艱苦，所以必須加強氣力，安
排既懂經(jīng)營(yíng)治理又懂生產(chǎn)工藝，技術(shù)業(yè)務(wù)水平高、責任心強的職員成立專(zhuān)門(mén)組織承擔此項工作，杜盡事后算賬的做法，而且要把考核重點(diǎn)放在生產(chǎn)現場(chǎng)跟蹤治理上；生產(chǎn)現場(chǎng)既是人、財、物消耗場(chǎng)所也是產(chǎn)品產(chǎn)出的場(chǎng)所，企業(yè)大部分資源耗費都發(fā)生在現場(chǎng)，因此，全面預算治理重點(diǎn)也是現場(chǎng)。要做到落實(shí)到現場(chǎng)、指導到現場(chǎng)、驗收到現場(chǎng)、考核到現場(chǎng)。
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