- 相關(guān)推薦
貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的監視與內控
免費獲得vip用戶(hù)：按照以下提示點(diǎn)擊操縱后方可查看文章內容(免費)第一步,點(diǎn)擊下面歌曲連接 第二步,點(diǎn)擊下面搞大了免費郵箱廣告 第三步,點(diǎn)擊下面文字連接摘要：相對于資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)而言，貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險較低，但收益與風(fēng)險始終是相伴隨的，中間業(yè)務(wù)在給貿易銀行帶來(lái)可觀(guān)收益的同時(shí)也帶來(lái)了風(fēng)險。因此，貿易銀行在開(kāi)發(fā)中間業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅持業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險防范并重的原則，加強對中間業(yè)務(wù)的內部治理和風(fēng)險控制，建立完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險治理系統。
關(guān)鍵詞：貿易銀行；中間業(yè)務(wù)；金融衍生工具；風(fēng)險控制
一、貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的種別與特點(diǎn)
中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險是指貿易銀行在中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，由于客觀(guān)情況的變化或主觀(guān)決策的失誤，而導致其資產(chǎn)、收益及資信等方面損失的可能性。相對于資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)而言，貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險較低，但收益與風(fēng)險始終是相伴隨的，中間業(yè)務(wù)在給貿易銀行帶來(lái)可觀(guān)收益的同時(shí)也帶來(lái)了風(fēng)險。中間業(yè)務(wù)所隱含的風(fēng)險一旦轉化為現實(shí)的風(fēng)險，將會(huì )給銀行造成無(wú)法彌補的損失。因此，貿易銀行在開(kāi)發(fā)中間業(yè)務(wù)新業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅持業(yè)務(wù)開(kāi)拓與風(fēng)險防范并重的原則，加強對中間業(yè)務(wù)的內部治理和風(fēng)險控制，將風(fēng)險防范與治理措施納進(jìn)研究范圍。
貿易銀行中間業(yè)務(wù)品種較多，個(gè)性差異較大，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險也具有多樣性的特點(diǎn)。在所有的中間業(yè)務(wù)種類(lèi)中，除了一種純粹利用物質(zhì)、技術(shù)上風(fēng)提供的金融中介性、輔助性、服務(wù)性的業(yè)務(wù)沒(méi)有風(fēng)險外，其他都或多或少地存在風(fēng)險。從風(fēng)險角度，貿易銀行中間業(yè)務(wù)可分為：其一，具有內含性的中間業(yè)務(wù)，如金融衍生工具、信用證業(yè)務(wù)、票據承兌業(yè)務(wù)等；其二，純粹的收費業(yè)務(wù)，本身風(fēng)險很小，但可能產(chǎn)生連帶風(fēng)險，如代理業(yè)務(wù)、咨詢(xún)評估業(yè)務(wù)、計算機服務(wù)及其他中介業(yè)務(wù)；其三，具有組合風(fēng)險的中間業(yè)務(wù)，如信用卡中的各種風(fēng)險。
相對于資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)，貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險具有以下特點(diǎn)：
首先，透明度較差。很多中間業(yè)務(wù)不能在財務(wù)報表上得到真實(shí)反映，現有的會(huì )計信息很難全面反映中間業(yè)務(wù)的規模與質(zhì)量，經(jīng)營(yíng)透明度下降，致使金融監管機構難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍和評價(jià)其經(jīng)營(yíng)成果，難以對貿易銀行的中間業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監視與治理。
其次，風(fēng)險分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中。中間業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，貿易銀行的信貸、籌資、信用卡、國際金融、財會(huì )、信息電腦等部分都與中間業(yè)務(wù)有關(guān)，風(fēng)險點(diǎn)較多，防范風(fēng)險的難度較大。
再次，自由度較大。很多中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展沒(méi)有金融法規的嚴格限制，尤其是金融衍生工具類(lèi)中間業(yè)務(wù)，大多數不需要相應的資本預備金，無(wú)規模的限制，只要交易雙方認可，就可達成某些業(yè)務(wù)協(xié)議，這樣輕易刺激中間業(yè)務(wù)的擴張，潛伏巨大風(fēng)險，在國際上曾先后發(fā)生過(guò)因進(jìn)行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件，如英國巴林銀行事件、日本大和銀行事件、日本住友風(fēng)波等等。
面對中間業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)的風(fēng)險，我們不能因噎廢食，而應采取各種積極的措施，從金融監管機關(guān)治理和貿易銀行的內部控制兩個(gè)方面對中間業(yè)務(wù)活動(dòng)的各種風(fēng)險進(jìn)行防范和治理。
二、貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監管
對金融監管當局來(lái)說(shuō)，必須從整體上看待銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險和風(fēng)險集中題目，對中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合性的評價(jià)和監視。
（一）同一中間業(yè)務(wù)會(huì )計制度標準
現有的會(huì )計標準不能反映中間業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負債表內科目的影響，尤其當金融衍生工具出現后，無(wú)法確定其市場(chǎng)價(jià)值，傳統的會(huì )計計賬方法不能及早發(fā)現這些中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險。西方各國金融監管部分為改變這一現狀，紛紛表示要盡早同一中間業(yè)務(wù)的會(huì )計標準。1990年9月，英國銀行家協(xié)會(huì )和愛(ài)爾蘭銀行家聯(lián)合會(huì )發(fā)表的《關(guān)于國際銀行中間業(yè)務(wù)的會(huì )計實(shí)務(wù)建議書(shū)》，是迄今為止對銀行中間業(yè)務(wù)的會(huì )計實(shí)務(wù)方面最具權威性的論著(zhù)。
（二）規范中間業(yè)務(wù)信息表露制度
我國貿易銀行沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的中間業(yè)務(wù)報表制度，中間業(yè)務(wù)信息透明度差，中國人民銀行難以對貿易銀行的中間業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監視與治理，因此，對中間業(yè)務(wù)的信息表露制度加以規范是對中間業(yè)務(wù)進(jìn)行宏觀(guān)監管的條件條件。信息表露的主要內容包括與金融工具有關(guān)的風(fēng)險及其公允價(jià)值。美國金融監管當局在這方面的進(jìn)展較大，先后頒布了財務(wù)會(huì )計準則第105號《對具有中間業(yè)務(wù)風(fēng)險和集中信用風(fēng)險的金融工具的揭示》、第107號《金融工具公允價(jià)值的揭示》及第119號《對金融衍生工具及金融工具公允價(jià)值的揭示》，對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險和公允價(jià)值的表露作了具體的規定。
（三）針對某些中間業(yè)務(wù)制訂具體規章制度
針對某些中間業(yè)務(wù)制訂具體規章制度可以進(jìn)步金融政策的有效性。法國規定，資產(chǎn)負債表外的承諾項目必須受償債能力的約束，假如票據發(fā)行便利是由銀行安排的，其償債能力比率規定為5％，假如是由非銀行機構安排的，其償債能力比率規定為25％。美國金融監管當局制訂了衍生工具信息表露的方案，要求金融機構每季度表露一次有關(guān)衍生工具交易方式、交易金額和盈虧額的具體信息。
（四）建立同一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監測體系
1988年7月通過(guò)的《巴塞爾協(xié)議》，對中間業(yè)務(wù)按風(fēng)險程度作了分類(lèi)，風(fēng)險系數從0-100％，因交易基礎、中間業(yè)務(wù)各類(lèi)、交易對象而加以區分，如下表：
中間業(yè)務(wù)風(fēng)險系數
1、直接信用代用工具和承兌100%
2、某些與交易相關(guān)或有項目（如履約擔保書(shū)、投標保證書(shū)、認股權證）
50%
3、短期的有自行清償能力的與貿易相關(guān)的或有項目（如跟單信用證）
20%
4、銷(xiāo)售和回購協(xié)議及有追索權的資產(chǎn)出售100%
5、遠期購買(mǎi)承諾，遠期存款承諾100%
6、票據發(fā)行便利和循環(huán)包銷(xiāo)便利50%
7、期限超過(guò)1年的其他承諾（如正式的備用便利，信貸額度）
50%
8、期限少于1年的承諾或可撒消承諾0%
中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數又稱(chēng)為“信用轉換系數”，把中間業(yè)務(wù)的本金量乘以一個(gè)信用轉換系數，就得出一個(gè)相當于表內業(yè)務(wù)的信用量，然后再回進(jìn)《巴塞爾協(xié)議》所規定的五個(gè)風(fēng)險級別中的一種，經(jīng)與風(fēng)險權重相乘便可得出風(fēng)險權重的資產(chǎn)。
我國中心銀行應當在《巴塞爾協(xié)議》所確定的框架原則基礎上，建立同一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險衡量標準和風(fēng)險檢測體系。這樣，貿易銀行辦理的中間業(yè)務(wù)就可以動(dòng)態(tài)地反映出來(lái)，中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度也可以通過(guò)信用轉換系數計算出來(lái)。有了同一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監測體系，金融監管機關(guān)可以對不同貿易銀行的各種中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行量化比較，同時(shí)又能夠將中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)納進(jìn)金融宏觀(guān)調控的范圍予以監視。
（五）加強清算系統和支付系統的建設
中心銀行加強清算、結算與支付系統，可以縮短標準化交易日與終極支付日的時(shí)間差，保證主要處理系統的可靠性，增強各種金融工具的市場(chǎng)活動(dòng)性。1997年底，中國人民銀行、各政策性銀行和四大國有貿易銀行等20家單位共同發(fā)起組建了金融清算總中心。金融清算總中心是一個(gè)會(huì )員制的事業(yè)單位，通過(guò)為各會(huì )員提供快速、正確、安全、可靠的服務(wù)，努力達到降低各會(huì )員支付清算業(yè)務(wù)的本錢(qián)、進(jìn)步服務(wù)質(zhì)量的目的。同時(shí)，金融清算總中心通過(guò)會(huì )員提供服務(wù)，對社會(huì )資金流量流向進(jìn)行監管分析，為制定貨幣政策提供及時(shí)、正確的依據，為防范和化解金融風(fēng)險創(chuàng )造良好的外部環(huán)境。
三、貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險內控
我國貿易銀行應鑒戒國外貿易銀行的成功經(jīng)驗，加強中間業(yè)務(wù)的內部風(fēng)險治理，建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險治理系統。
（一）完善中間業(yè)務(wù)規章制度和操縱規程
貿易銀行針對每一種中間業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險點(diǎn)，制定出具體的規章制度進(jìn)行約束和限制，對輕易出現風(fēng)險的環(huán)節重點(diǎn)防范。貿易銀行要完善中間業(yè)務(wù)規章制度和操縱規程，從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性，各個(gè)經(jīng)辦部分必須根據上級行的授權，嚴格按照操縱手冊所規定的程序辦理各類(lèi)中間業(yè)務(wù)，稽核審計部分和上級主管部分則根據操縱手冊對其進(jìn)行檢查、監視。
（二）加強中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎性治理
加強中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎性治理是貿易銀行完善中間業(yè)務(wù)風(fēng)險治理系統的一個(gè)重要內容，包括以下幾個(gè)方面：
1.堅持對客戶(hù)的信用評估制度，例如對較長(cháng)期限的貸款擔保和承諾，應定期（3個(gè)月、半年或一年）重新協(xié)商合同條款，以減少信用風(fēng)險。
2.制定保護性條款，審核授權買(mǎi)賣(mài)的證據，要求對方支付保證金或抵押。
3.公道確定和調整中間業(yè)務(wù)的價(jià)格，貿易銀行可按客戶(hù)的信用等級與業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數收取傭金。例如，在美國，期限短、質(zhì)量好的備用信用證業(yè)務(wù)收費率為擔保金額的25—50個(gè)基本點(diǎn)；期限長(cháng)、質(zhì)量差的收費率為125—150個(gè)基本點(diǎn)。
4.重視前臺交易和后臺治理的結合。貿易銀行中間業(yè)務(wù)的治理職員不但要管好前臺交易，也要加強對后臺的結算、報告系統的治理，強化治理、交易、清算三分離體系。
（三）運用中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險治理新技術(shù)
我國貿易銀行可鑒戒國外貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險治理新技術(shù)，最大限度地防范和治理中間業(yè)務(wù)風(fēng)險。
1.建立風(fēng)險的電腦控制系統。
美國信孚銀行在這方面有成功的經(jīng)驗。信孚銀行中間業(yè)務(wù)（尤其是衍生工具）全球治理的關(guān)鍵是建立完善的信息和控制系統，該系統包括日常監測系統、電腦信息與決策系統，通過(guò)數學(xué)模型向高級治理層提供市場(chǎng)的最新變化、最新技術(shù)和產(chǎn)品信息，幫助其分析市場(chǎng)趨勢，決定資本額、止虧限額和活動(dòng)性限額。1994年2—5月國際金融市場(chǎng)因美國利率忽然調高而出現大幅調整時(shí)，完善的電腦控制系統成功地幫助信孚銀行減少了在衍生市場(chǎng)的損失。
2.進(jìn)行資產(chǎn)組合治理。
資產(chǎn)組合治理，即通過(guò)資產(chǎn)組合多樣化來(lái)治理中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險，以通過(guò)某種資產(chǎn)的盈利來(lái)抵補另一種資產(chǎn)的虧損而取得整體盈利。擁有的資產(chǎn)組合越多，則風(fēng)險越小。
（四）堅持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度
我國貿易銀行堅持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度，是建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險治理系統的一個(gè)重要環(huán)節，主要包括以下幾個(gè)方面：
一是在現行的分業(yè)治理模式下，自覺(jué)接受中國人民銀行的監視，嚴格業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，規范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。
二是對目前中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險度相對較高的擔保、票據承兌、貼現等業(yè)務(wù)要視同貸款嚴格治理，比照貸款治理辦法執行，一旦發(fā)生風(fēng)險，要追究責任人的責任。
三是堅持協(xié)議的合規正當性。很多中間業(yè)務(wù)都是以委托或代理的形式開(kāi)展的，而雙方協(xié)議是中間業(yè)務(wù)的基礎環(huán)節，委托人的口頭表示不能成為辦理業(yè)務(wù)的依據，貿易銀行應當堅持合同的書(shū)面化，并對委托憑證進(jìn)行嚴格審核。
四是代理業(yè)務(wù)要堅持不為客戶(hù)墊付款項的原則。代付業(yè)務(wù)先付款，再代付；代收業(yè)務(wù)要先代收款項，再同一清繳。同時(shí)對客戶(hù)雙方的經(jīng)濟糾紛，銀行不得參與。
中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數又稱(chēng)為“信用轉換系數”，把中間業(yè)務(wù)的本金量乘以一個(gè)信用轉換系數，就得出一個(gè)相當于表內業(yè)務(wù)的信用量，然后再回進(jìn)《巴塞爾協(xié)議》所規定的五個(gè)風(fēng)險級別中的一種，經(jīng)與風(fēng)險權重相乘便可得出風(fēng)險權重的資產(chǎn)。
我國中心銀行應當在《巴塞爾協(xié)議》所確定的框架原則基礎上，建立同一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險衡量標準和風(fēng)險檢測體系。這樣，貿易銀行辦理的中間業(yè)務(wù)就可以動(dòng)態(tài)地反映出來(lái)，中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度也可以通過(guò)信用轉換系數計算出來(lái)。有了同一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險監測體系，金融監管機關(guān)可以對不同貿易銀行的各種中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行量化比較，同時(shí)又能夠將中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)納進(jìn)金融宏觀(guān)調控的范圍予以監視。
（五）加強清算系統和支付系統的建設
中心銀行加強清算、結算與支付系統，可以縮短標準化交易日與終極支付日的時(shí)間差，保證主要處理系統的可靠性，增強各種金融工具的市場(chǎng)活動(dòng)性。1997年底，中國人民銀行、各政策性銀行和四大國有貿易銀行等20家單位共同發(fā)起組建了金融清算總中心。金融清算總中心是一個(gè)會(huì )員制的事業(yè)單位，通過(guò)為各會(huì )員提供快速、正確、安全、可靠的服務(wù)，努力達到降低各會(huì )員支付清算業(yè)務(wù)的本錢(qián)、進(jìn)步服務(wù)質(zhì)量的目的。同時(shí)，金融清算總中心通過(guò)會(huì )員提供服務(wù)，對社會(huì )資金流量流向進(jìn)行監管分析，為制定貨幣政策提供及時(shí)、正確的依據，為防范和化解金融風(fēng)險創(chuàng )造良好的外部環(huán)境。
三、貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險內控
我國貿易銀行應鑒戒國外貿易銀行的成功經(jīng)驗，加強中間業(yè)務(wù)的內部風(fēng)險治理，建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險治理系統。
（一）完善中間業(yè)務(wù)規章制度和操縱規程
貿易銀行針對每一種中間業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險點(diǎn)，制定出具體的規章制度進(jìn)行約束和限制，對輕易出現風(fēng)險的環(huán)節重點(diǎn)防范。貿易銀行要完善中間業(yè)務(wù)規章制度和操縱規程，從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性，各個(gè)經(jīng)辦部分必須根據上級行的授權，嚴格按照操縱手冊所規定的程序辦理各類(lèi)中間業(yè)務(wù)，稽核審計部分和上級主管部分則根據操縱手冊對其進(jìn)行檢查、監視。
（二）加強中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎性治理
加強中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎性治理是貿易銀行完善中間業(yè)務(wù)風(fēng)險治理系統的一個(gè)重要內容，包括以下幾個(gè)方面：
1.堅持對客戶(hù)的信用評估制度，例如對較長(cháng)期限的貸款擔保和承諾，應定期（3個(gè)月、半年或一年）重新協(xié)商合同條款，以減少信用風(fēng)險。
2.制定保護性條款，審核授權買(mǎi)賣(mài)的證據，要求對方支付保證金或抵押。
3.公道確定和調整中間業(yè)務(wù)的價(jià)格，貿易銀行可按客戶(hù)的信用等級與業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數收取傭金。例如，在美國，期限短、質(zhì)量好的備用信用證業(yè)務(wù)收費率為擔保金額的25—50個(gè)基本點(diǎn)；期限長(cháng)、質(zhì)量差的收費率為125—150個(gè)基本點(diǎn)。
4.重視前臺交易和后臺治理的結合。貿易銀行中間業(yè)務(wù)的治理職員不但要管好前臺交易，也要加強對后臺的結算、報告系統的治理，強化治理、交易、清算三分離體系。
（三）運用中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險治理新技術(shù)
我國貿易銀行可鑒戒國外貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險治理新技術(shù)，最大限度地防范和治理中間業(yè)務(wù)風(fēng)險。
1.建立風(fēng)險的電腦控制系統。
美國信孚銀行在這方面有成功的經(jīng)驗。信孚銀行中間業(yè)務(wù)（尤其是衍生工具）全球治理的關(guān)鍵是建立完善的信息和控制系統，該系統包括日常監測系統、電腦信息與決策系統，通過(guò)數學(xué)模型向高級治理層提供市場(chǎng)的最新變化、最新技術(shù)和產(chǎn)品信息，幫助其分析市場(chǎng)趨勢，決定資本額、止虧限額和活動(dòng)性限額。1994年2—5月國際金融市場(chǎng)因美國利率忽然調高而出現大幅調整時(shí)，完善的電腦控制系統成功地幫助信孚銀行減少了在衍生市場(chǎng)的損失。
2.進(jìn)行資產(chǎn)組合治理。
資產(chǎn)組合治理，即通過(guò)資產(chǎn)組合多樣化來(lái)治理中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險，以通過(guò)某種資產(chǎn)的盈利來(lái)抵補另一種資產(chǎn)的虧損而取得整體盈利。擁有的資產(chǎn)組合越多，則風(fēng)險越小。
（四）堅持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度
我國貿易銀行堅持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度，是建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險治理系統的一個(gè)重要環(huán)節，主要包括以下幾個(gè)方面：
一是在現行的分業(yè)治理模式下，自覺(jué)接受中國人民銀行的監視，嚴格業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，規范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。
二是對目前中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險度相對較高的擔保、票據承兌、貼現等業(yè)務(wù)要視同貸款嚴格治理，比照貸款治理辦法執行，一旦發(fā)生風(fēng)險，要追究責任人的責任。
三是堅持協(xié)議的合規正當性。很多中間業(yè)務(wù)都是以委托或代理的形式開(kāi)展的，而雙方協(xié)議是中間業(yè)務(wù)的基礎環(huán)節，委托人的口頭表示不能成為辦理業(yè)務(wù)的依據，貿易銀行應當堅持合同的書(shū)面化，并對委托憑證進(jìn)行嚴格審核。
四是代理業(yè)務(wù)要堅持不為客戶(hù)墊付款項的原則。代付業(yè)務(wù)先付款，再代付；代收業(yè)務(wù)要先代收款項，再同一清繳。同時(shí)對客戶(hù)雙方的經(jīng)濟糾紛，銀行不得參與。
要得到免費vip用戶(hù)請按照上面提示按三步點(diǎn)廣告就可以顯示內容了我要搜索更多關(guān)于s_cxn的文章
要得到s_cxnvip會(huì )員下載請點(diǎn)擊上面廣告條
【貿易銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險的監視與內控】相關(guān)文章：
內部審計在現代貿易銀行風(fēng)險治理中的作用03-22
報業(yè)集團稅務(wù)風(fēng)險內控問(wèn)題探究03-25
對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的思考03-23
關(guān)于加強審計風(fēng)險內控制度的思考03-24
審計風(fēng)險、貿易風(fēng)險、業(yè)務(wù)關(guān)系風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)失敗與審計失敗12-08