- 相關(guān)推薦
從票匯撤銷(xiāo)談預付貨款下出口收匯風(fēng)險防范
預付貨款是國際貿易中用以結算買(mǎi)賣(mài)雙方債權債務(wù)時(shí)，根據貨款支付與貨物運送時(shí)間順序不同而劃分的匯付方式之一，是指進(jìn)口商先將貨款支付給出口商，出口商立即或在一定時(shí)間內發(fā)運貨物，表面上看預付貨款對出口商較為安全，但近年來(lái)仍然有很多預付貨款下出口商沒(méi)有收到貨款，導致貨款兩空，給出口商帶來(lái)較大損失。
一、案情介紹
我國甲外貿公司與香港乙商社首次簽訂一宗買(mǎi)賣(mài)合同，合同規定中方提供一批貨物，進(jìn)口商用即期不可撤銷(xiāo)信用證方式付款。合同規定開(kāi)證日期為裝船前一個(gè)月，但屆時(shí)并未收到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的有關(guān)信用證。幾經(jīng)催促進(jìn)口商始告知“證已開(kāi)出”。裝船前十天，中方仍未收到香港乙商社信用證的蹤影，經(jīng)再次查詢(xún)，對方以“因開(kāi)證行與本公司所在地的銀行無(wú)業(yè)務(wù)代理關(guān)系，證已開(kāi)至與其有業(yè)務(wù)關(guān)系的異地銀行，由他們轉遞至出口地的銀行”為由拖延開(kāi)證。此時(shí)，船期臨近，報檢、報關(guān)、租船、定艙等工作都急需用證。
在多次催促下，在貨物裝運前四天才收到信用證。審證后發(fā)現有多處與合同條款不符需修改。港商在與中方簽訂合同后，又將該批貨物轉售給加拿大一客商，原合同規定由中方直接將貨裝于開(kāi)往加拿大的貨船，而此航線(xiàn)每月只有一班，若趕不上本月船期，只有拖至下個(gè)月，這樣就不僅使中方準備好的貨物要存放一個(gè)月，而且還將耽誤收匯，并產(chǎn)生利息損失，故中方立即電催對方改證。由于時(shí)間太緊，改證已來(lái)不及，而在信用證支付方式下，信用證又有問(wèn)題，中方無(wú)法照辦，將可能造成單證不符，致使信用證項下出口不能安全收匯。在中方堅持不修改好信用證不能裝船的情況下，港商提出用匯款方式進(jìn)行結算。
鑒于以上情況，中方同意，并請其先把匯款憑證傳真給我們，在收到貨款后再發(fā)貨。第二天，港商便傳來(lái)了銀行的匯款憑證（銀行匯票），中方業(yè)務(wù)人員把傳真送財務(wù)部門(mén)并轉銀行審核，經(jīng)核對簽字無(wú)誤。此時(shí)，中國港口及運輸部門(mén)又多次催促裝箱、裝船。中方有關(guān)人員認為款既已匯出，不必等款到再發(fā)貨，否則錯過(guò)裝船期影響裝運，于是即裝船，并及時(shí)發(fā)出裝船電。發(fā)貨后一個(gè)月，財務(wù)人員查詢(xún)時(shí)發(fā)現出了問(wèn)題。原來(lái)港商在中方要求改好證才能裝貨的情況下，到銀行買(mǎi)了張銀行匯票傳真過(guò)來(lái)作為匯款憑證，中方業(yè)務(wù)人員不了解情況。港商就利用一張有銀行簽字的匯票促使中方發(fā)貨，待收到裝船電后，便立即把本應寄給中方的正本匯票退回銀行，撤銷(xiāo)這筆匯款，致使中方公司錢(qián)、貨兩空，損失慘重。
上述案例是由于我國甲外貿公司不熟悉票匯的業(yè)務(wù)操作流程，誤認為收到正本匯票或復印件就等于收到貨款并將貨物發(fā)出。其實(shí)香港乙商社就是利用這一點(diǎn)，待我國甲外貿公司發(fā)貨后馬上將匯票交與開(kāi)立匯票的銀行，將匯票撤銷(xiāo)，然后逃之夭夭，致使我國甲外貿公司落入錢(qián)、貨兩空的結局。
二、預付貨款下出口商風(fēng)險防范
（一）慎重選擇貿易伙伴，做好對貿易伙伴的資信調查工作
了解對方比了解怎樣做更為重要，說(shuō)的就是調查交易對方資信情況的重要性。一般情況下，預付貨款中的進(jìn)口商對出口商的資信會(huì )進(jìn)行周密的調查，在確信預付貨款中出口商能按時(shí)出運合同規定的貨物時(shí)才能選擇使用。但事實(shí)上，預付貨款中的出口商對進(jìn)口商的資信也必須進(jìn)行周密的調查，只有在確信進(jìn)口商的預付貨款到帳后才能交貨或交單，因為預付貨款并不等于貨款已到帳。
�。ǘ┟鞔_規定合同中預付條款，最好選擇我國銀行的海外分支機構作為匯出行
采用預付貨款，合同條款應訂明：在買(mǎi)賣(mài)合同訂立后一定時(shí)間內，進(jìn)口商以何種匯款方式如信匯、電匯或票匯將貨款通過(guò)銀行交付出口商，出口商收款后交貨；或在裝運月開(kāi)始前一定時(shí)間，進(jìn)口商通過(guò)一定的方式將貨款匯到出口商。這里特別應該注意的是：匯款的到達時(shí)間應以出口商取得貨款的時(shí)間為準；如采用票匯，則收到票據的時(shí)間應與交貨時(shí)間相銜接并留有適當余地，而且應把托收票款的時(shí)間因素考慮在內，在收到票款后方能發(fā)貨。
由于各個(gè)銀行的規模、實(shí)力和信譽(yù)不同，也不排除進(jìn)口商與匯出行相互勾結，因此最好選擇我國銀行的海外分支機構作為匯出行，隨時(shí)了解進(jìn)口商的動(dòng)態(tài)，以保證安全收匯。
�。ㄈ┌盐帐盏絽R款收據、匯款憑證、取款通知書(shū)不等于收到貨款
信匯、電匯方式通常由進(jìn)口商向銀行提出申請，銀行受理后，開(kāi)出電匯收據或信匯收據交給付款人（進(jìn)口商），進(jìn)口商馬上將電匯收據或信匯收據傳真給出口商，要求寄出運輸單據或立即電放貨物。
這種情況下一方面進(jìn)口商可以通過(guò)蓄意偽造或涂改電匯憑證，謊稱(chēng)已支付或匯出貨款，企圖誘使出口商發(fā)貨，以騙取其出口貨物，而使用的所謂“匯款憑證”可能只是一些加蓋銀行假印章的進(jìn)賬單，或者經(jīng)過(guò)涂改、變造的匯款委托書(shū)傳真件等；另一方面即使信匯、電匯收據經(jīng)核實(shí)是真實(shí)的，出口商也切莫以為收到銀行付款的收據就等同收到貨款，若向進(jìn)口商交付正本提單，則進(jìn)口商可能會(huì )在收到正本提單后，立即撤銷(xiāo)這筆匯款，逃避付款責任。
在信匯、電匯業(yè)務(wù)中，出口商切莫一收到匯入行的取款通知書(shū)，便馬上裝貨、制單并向進(jìn)口商交單，而后才憑取款通知書(shū)向匯入行取款，此時(shí)匯款可能早已被匯款人撤銷(xiāo)而收不到貨款。因為在電匯、信匯情況下，只要匯入行還未將款項交付給收款人，只要匯入行收到匯出行的撤銷(xiāo)通知便會(huì )立即止付。即使是收款人已憑取款通知書(shū)前來(lái)取款，只要尚未解付，匯入行也不能把款項交付收款人，這樣就會(huì )導致出口商錢(qián)、貨兩空，所以收到取款通知書(shū)并不是收到貨款。
�。ㄋ模┍３智逍训念^腦：支票到手不是貨款到手，支票到賬也不能算貨款收妥
支票付款是進(jìn)口商支付定金和貨款的一種方式。支票有客戶(hù)支票和銀行支票兩種，客戶(hù)支票即由進(jìn)口商（付款人）簽發(fā)的委托銀行從其存款賬戶(hù)中支付一定金額給出口商（收款人）的票據；銀行支票通常是銀行根據客戶(hù)要求，由銀行簽發(fā)，即出票人和付款人都是銀行的票據。支票付款中即使是出口商已經(jīng)收到支票，也必須明白支票到手也不等于貨款到手，支票到帳也不能算貨款收妥。其原因是：（1）支票可能被出票人止付而成為廢票。在國際貿易實(shí)踐中，即使是信用度比較高的銀行支票，如果進(jìn)口商希望止付支票項下的貨款，向出票銀行聲稱(chēng)支票丟失，銀行也會(huì )停止付款。（2）雖然某些國家的法律規定簽發(fā)空頭支票（沒(méi)有存款或存款不足）要負法律責任，出票人在支票付款提示期內也不得撤銷(xiāo)已開(kāi)出的支票，但支票付款后一般都有退單期，在退單期內，出票人可以用種種理由隨時(shí)要求付款銀行追回已付的款項，只有在付款后一定的退票期內未見(jiàn)退票，這筆貨款才算收妥，此時(shí)才能寄提單或交付貨物。實(shí)踐經(jīng)驗告訴我們：支票到手，無(wú)論是客戶(hù)支票還是銀行支票，都不能保證貨款到手。
�。ㄎ澹┣杏涖y行匯票到手并不意味著(zhù)貨款一定能夠收到
企業(yè)收到外商交來(lái)的匯票或復印件時(shí)，應立即提交銀行細心謹慎地審核其真實(shí)性，以免上當受騙。在票匯業(yè)務(wù)中，一些不法進(jìn)口商利用偽造的、過(guò)期的、無(wú)法兌現的票據“隨訂單付現”（CASH WITH ORDER，簡(jiǎn)稱(chēng)C.W.O.），或者通過(guò)一些規模較小、資信較差銀行開(kāi)來(lái)匯票，看上去很爽快，待收到貨運單據并提貨后通知匯入行止付。在票匯情況下，如匯款人未將匯出行簽發(fā)的票據寄出只是將復印件郵寄或傳真過(guò)來(lái)，他只需將票據退還匯出行即可隨時(shí)撤銷(xiāo)。因其正本匯票還未寄出，匯付又僅屬商業(yè)信用，銀行是準予撤銷(xiāo)的，只收少量手續費。但如果匯款人已經(jīng)將票據發(fā)出，因票據可以流通轉讓?zhuān)瑓R出行為了維護自己的信譽(yù)，一般不接受進(jìn)口商的撤銷(xiāo)申請，仍然對持票人承擔付款責任，除非有特殊情形，如：匯票被竊、遺失等。然而，即使如此，銀行也可應匯款人的要求并在匯款人提供擔保、辦理必要的法律手續（包括登報聲明、法院公告）后，來(lái)滿(mǎn)足匯款人的要求，即通知匯入行止付，這樣出口商拿著(zhù)匯票也是拿不到貨款的。
�。┻x擇妥當運輸方式
不同的運輸方式，其運輸單據的性質(zhì)是不一樣的。貨物的運輸應采用海運方式，因為只有海運提單代表貨物的所有權，這是出口商在收匯時(shí)唯一能約束進(jìn)口商的東西。若對熟識的資信可靠的客戶(hù)，在海運情況下，可以先交貨物，等貨款到手后，再把提單交給進(jìn)口商，由其憑以提貨，倘若匯款業(yè)務(wù)已被取消或者票據是假的，出口商的損失至多就是貨物來(lái)回的運費。不宜采用空運、郵包運輸方式，因為航空運單、郵包收據并非物權憑證，出口商無(wú)法掌握貨權，出口商只要發(fā)出貨物，貨物到港后進(jìn)口商即可憑航空公司、郵局的到貨通知書(shū)提貨。在國際貿易實(shí)踐中，進(jìn)口商在寄來(lái)票據的同時(shí)，便要求出口商在收到票據后立即用空運或航郵運送貨物，甚至要求出口商在憑支票收款時(shí)必須隨附空運單副本及發(fā)票和裝箱單等單據（迫使出口商要收款，就必須發(fā)運貨物），此時(shí)出口商若按其要求做了，則會(huì )面臨貨物被進(jìn)口商提走而貨款卻無(wú)法收回的風(fēng)險。這里表面上是所謂的“進(jìn)口商預付貨款”，但出口商最終還是會(huì )落入貨款兩空的境地。因此，對于資信不了解或不可靠的客戶(hù)，絕對不能因急于求成而給自己留下后患。
總之，預付貨款下無(wú)論運用匯票、本票和支票哪一種支付工具，也無(wú)論運用信匯、電匯和票匯哪一種支付方式，出口商不能憑匯款收據、匯款憑證、取款通知書(shū)貨或票據而必須堅持收到貨款后才能發(fā)貨或移交代表貨物所有權的憑證，只有這樣才能安全收匯，避免貨款兩空。
【從票匯撤銷(xiāo)談預付貨款下出口收匯風(fēng)險防范】相關(guān)文章：
網(wǎng)絡(luò )環(huán)境下審計風(fēng)險及其防范03-22
采用ＦＯＢ貿易術(shù)語(yǔ)出口的風(fēng)險及其防范12-07
出口企業(yè)財務(wù)風(fēng)險動(dòng)向及防范03-22
審計風(fēng)險的控制與防范03-18