可抵扣暫時(shí)性差異的會(huì )計處理

　[例]：可抵扣暫時(shí)性差異的處理。甲公司2006年12月20日購置了一臺設備，價(jià)值為52萬(wàn)元（含增值稅進(jìn)項稅額），在考慮相關(guān)因素的基礎上，公司預計該設備使用壽命為5年，預計凈殘值為2萬(wàn)元，采用年限平均法計提折舊。該公司2007年至2011年每年扣除折舊額前的稅前利潤為110萬(wàn)元，所得稅率為33%，該項會(huì )計政策與稅法要求相符。2009年12月31日，公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現該設備發(fā)生減值，可收回金額為10萬(wàn)元。假設整個(gè)過(guò)程不考慮其他相關(guān)稅費，該設備在2009年12月31日以前沒(méi)有計提固定資產(chǎn)減值準備，重新預計凈殘值仍為2萬(wàn)元，預計使用壽命沒(méi)有發(fā)生變更。為簡(jiǎn)化過(guò)程，假定按年度計提固定資產(chǎn)折舊�！　〉谝徊剑捍_定一項資產(chǎn)或負債的稅基及其暫時(shí)性差異

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