試論商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類(lèi)型、成因及防范

試論商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類(lèi)型、成因及防范 內容提要:前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中面臨的一項重要風(fēng)險,特別是在近期銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的情況下,前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險已成為銀行風(fēng)險的重要根源和管理難點(diǎn)。本文在對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類(lèi)型和產(chǎn)生原因進(jìn)行深入分析的基礎上,提出了相應的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范對策。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險類(lèi)型成因防范
前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險,顧名思義,是指因前臺業(yè)務(wù)操作失敗引起的風(fēng)險。通常是由財務(wù)制度上的疏漏、越權交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險。如今業(yè)內普遍認為,前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是源于內部程序不完善、人為失誤、系統故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險。從我們目前暴露的案件情況來(lái)看,金融系統頻發(fā)的大案要案均是前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險所致。前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險已成為銀行風(fēng)險的重要根源和管理難點(diǎn)。筆者多年來(lái)從事商業(yè)銀行的會(huì )計管理工作,對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險有一定的認識,本文試對當前商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類(lèi)型、成因和防范進(jìn)行粗淺探討。

一、當前商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的類(lèi)型表現

1、操作失誤型
操作失誤是指員工在業(yè)務(wù)操作執行、傳遞和流程管理中,由于責任心不強、專(zhuān)業(yè)技術(shù)不過(guò)關(guān)以及偶然失誤等原因導致的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險事件。這類(lèi)風(fēng)險事件數量較多,但帶來(lái)的損失并不是很大。據巴塞爾委員會(huì )風(fēng)險管理小組公布的第二次前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險數量影響研究報告,國際上主要活躍銀行的全部前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險損失中有35.1%是由執行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險損失在我國商業(yè)銀行中雖沒(méi)有確切的統計,但從局部的典型調查分析,由于操作失誤形成的損失至少不低于國際上主要活躍銀行的水平。

2、主觀(guān)違規型
主觀(guān)違規是指員工明知道規章制度,故意去違反規章制度的做法。這類(lèi)風(fēng)險事件數量不多,但同操作失誤型相比,帶來(lái)的損失較大。如某行基層營(yíng)業(yè)機構故意違反存款實(shí)名制的相關(guān)規定,違規為客戶(hù)辦理存款業(yè)務(wù),便是屬于明知故犯,給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險。

3、內部欺詐型
內部欺詐又可稱(chēng)為道德缺失或喪失,《現代漢語(yǔ)詞典》是這樣給欺詐下定義的,“用狡猾奸詐的手段騙人”。主要體現為員工在其自身需要得不到有效滿(mǎn)足,受其思想狀況、道德修養、價(jià)值取向的影響和左右,放棄有關(guān)法規制度、職業(yè)道德,以滿(mǎn)足自己的需要。這類(lèi)風(fēng)險較前兩者性質(zhì)惡劣,影響力大、危害性強。

4、外部欺詐型
外部欺詐用通俗的語(yǔ)言表述就是被人利用,是指員工在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中被客戶(hù)用欺詐的手段利用,給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險。內部欺詐、外部欺詐統稱(chēng)為欺詐,也包擴內外部勾結欺詐。欺詐是我國商業(yè)銀行中最突出的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險表現,造成的損失也十分巨大。近年媒體公開(kāi)報道的我國商業(yè)銀行前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險事件中,基本上都是欺詐原因所造成。

二、前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險產(chǎn)生的成因

1、思想認識不到位
主要表現為對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的涵義理解不透、認識不全面,不能從本質(zhì)上把握。認為本單位不會(huì )出事,預防風(fēng)險的思想和措施沒(méi)有到位。遇到一些案件發(fā)生,只認“倒霉”,而不查找原因、吸取教訓。在實(shí)際管理中,不善于分析不同前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險產(chǎn)生的根源,只注意前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險事件的表面現象,就事論事。對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的普遍性、長(cháng)期性、頑固性缺乏足夠的認識,容易把出現的前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險事件看成是偶然的、局部的,因而存在僥幸心理,導致對前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的管理重視不夠。

2、內控機制不健全。
長(cháng)期以來(lái),由于地域經(jīng)濟發(fā)展不平衡,使得一些內控程序在商業(yè)銀行不同區域呈現非標準化特征,造成操作行為不統一,增大了風(fēng)險隱患。加上商業(yè)銀行按行政區劃設置機構帶來(lái)的層級管理,從總行到基層支行大都要經(jīng)過(guò)四個(gè)層級,過(guò)多的管理層級難以對風(fēng)險特性、度量和控制達成共識,使風(fēng)險信息難以快速、真實(shí)傳遞,容易誘發(fā)前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險,同時(shí)使前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理過(guò)于分散,風(fēng)險的決策者與風(fēng)險的最終承擔者相分離,人為增加了前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理的難度。

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