研究國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

摘要：當前，國有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風(fēng)險中，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是非常重要的方面。某國有商業(yè)銀行10年發(fā)生的107個(gè)經(jīng)濟案件中，基本都涉及柜面業(yè)務(wù)。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制不好，就可能帶來(lái)聲譽(yù)影響、管理影響和發(fā)展影響。本文通過(guò)闡述操作風(fēng)險的概念、表現形式、特點(diǎn)和特征，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險點(diǎn)及表現形式和國有商業(yè)銀行強化柜面操作風(fēng)險防范的具體措施等，特別是提出的建立健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理體制、完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險內部控制制度建設、實(shí)行科學(xué)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理辦法、創(chuàng )新操作風(fēng)險防范手段、加強操作風(fēng)險文化建設等5項具體措施，對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的防范研究進(jìn)行了有益探討。

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行；柜面業(yè)務(wù)；操作風(fēng)險；風(fēng)險防范

　　建行、中行、工行陸續股改上市標志著(zhù)公司治理結構的完善、資本充足率達到巴塞爾協(xié)議要求、風(fēng)險撥備基本覆蓋風(fēng)險資產(chǎn)和風(fēng)險管理的要求等。但是，股改上市的成功并不意味著(zhù)萬(wàn)事大吉，信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險和操作風(fēng)險，特別是操作風(fēng)險將是國有商業(yè)銀行完成股改上市后不容回避的問(wèn)題，而柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險又是國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險中極其重要的方面，非常有必要研究它的表現形式、形成原因、種類(lèi)、影響和防范手段，以達到減少損失、控制有效、維護信譽(yù)和促進(jìn)國有商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展的目的。
　　一、國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的基本狀況
　　(一)操作風(fēng)險的概念、表現形式、特點(diǎn)和特征
　　1.操作風(fēng)險的概念和表現形式。巴塞爾銀行監管委員會(huì )對操作風(fēng)險的正式定義是：由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險。全球風(fēng)險專(zhuān)業(yè)人員協(xié)會(huì )則認為，操作風(fēng)險是與業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風(fēng)險，包括來(lái)自操作業(yè)務(wù)失敗形成的操作失敗風(fēng)險和來(lái)自環(huán)境變化形成的操作戰略風(fēng)險。以上兩種觀(guān)點(diǎn)都是從內部因素和外部因素出發(fā)，強調商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與人、流程、事件之間的互動(dòng)關(guān)系。按照發(fā)生的頻率和損失大小，巴塞爾委員會(huì )將操作風(fēng)險分為七類(lèi)：內部欺詐，外部欺詐，雇用合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險事件，客戶(hù)、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件，有形資產(chǎn)的損失，經(jīng)營(yíng)中斷和系統出錯和涉及執行、交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險事件。
　　2.操作風(fēng)險的特點(diǎn)。操作風(fēng)險作為有別于市場(chǎng)風(fēng)險和信用風(fēng)險的銀行風(fēng)險種類(lèi)得到普遍認同。國際銀行業(yè)認識到，操作風(fēng)險分布于銀行業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理層次，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終；與信用風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險存在通過(guò)有效管理而獲利的可能不同，操作風(fēng)險無(wú)法創(chuàng )造利潤。一些銀行已將操作風(fēng)險置于與信用風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險同樣重要的地位，開(kāi)始建立專(zhuān)門(mén)的操作風(fēng)險管理系統，制定并完善識別、評估、監測和緩釋操作風(fēng)險的原則、政策和方法。與信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險相比，操作風(fēng)險具有以下特點(diǎn)：
　　(1)操作風(fēng)險中的風(fēng)險因素很大比例上來(lái)源于銀行的業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控范圍內的內生風(fēng)險。單個(gè)操作風(fēng)險因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數量關(guān)系。(2)從覆蓋范圍看，操作風(fēng)險管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營(yíng)管理所有方面的不同風(fēng)險。既包括發(fā)生頻率高、損失相對較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏；也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會(huì )造成極大損失，甚至危及銀行存亡的自然災害、大規模舞弊等。因此，試圖用一種方法來(lái)覆蓋操作風(fēng)險的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。 (3)對于信用風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險而言，風(fēng)險與報酬存在一一映射關(guān)系，但這種關(guān)系并不一定適用于操作風(fēng)險。(4)業(yè)務(wù)規模大、交易量大、結構變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受操作風(fēng)險沖擊的可能性最大。(5)操作風(fēng)險是一個(gè)涉及面非常廣的范疇，操作風(fēng)險管理幾乎涉及銀行內部的所有部門(mén)。因此，操作風(fēng)險管理不僅僅是風(fēng)險管理部門(mén)和內部審計部門(mén)的事情。
　　3.國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險主要特征。(1)損失事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)，主要可以歸因于內部欺詐、外部欺詐，占到損失事件比例最大的是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的內部欺詐。(2)單筆損失金額的均值相差很大，在度量操作風(fēng)險時(shí)，應該分別考慮每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)和每個(gè)風(fēng)險事件組合下的損失分布情況。(3)損失事件的多少與銀行的總資產(chǎn)規模正相關(guān)，但損失金額多少與總資產(chǎn)沒(méi)有明顯的相關(guān)性。(4)從損失事件數目和損失金額的地區分布看，操作風(fēng)險不一定發(fā)生在經(jīng)濟發(fā)達的分支機構，但是肯定會(huì )發(fā)生在管理薄弱、風(fēng)險控制意識不強的地區。
　　(二)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的概念及表現形式
　　1.柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是操作風(fēng)險的重要組成部分，也是當前操作風(fēng)險的主要矛盾和主要方面。筆者認為，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是指銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理客戶(hù)業(yè)務(wù)交易后，由于外部欺詐、內部欺詐原因對銀行或客戶(hù)資金財產(chǎn)造成損失所形成的風(fēng)險。研究柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險有兩點(diǎn)必要性：一是通過(guò)在操作風(fēng)險中細分柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，有利于區分柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險在全行各項操作風(fēng)險中的權重，分清矛盾的主次，便于集中精力加以研究，以采取更加有效的對策解決問(wèn)題。二是研究柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險有利于直接有效地分析導致柜面業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)濟案件或風(fēng)險點(diǎn)的原因，以解決柜面業(yè)務(wù)發(fā)生較多經(jīng)濟案件的問(wèn)題。通過(guò)對比分析近幾年發(fā)生在國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟案件情況看，涉及柜面業(yè)務(wù)的經(jīng)濟案件占比高達 70%以上，由此可見(jiàn)，柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)已成為國有商業(yè)銀行防范的重點(diǎn)，說(shuō)明柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險已成為操作風(fēng)險的重要方面。
　　2.柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的種類(lèi)和風(fēng)險點(diǎn)很多，本文主要歸納為以下10個(gè)方面：
　　(1)崗位設置和人員配置不全。表現在無(wú)法按照事權劃分原則組織會(huì )計核算，無(wú)法對會(huì )計核算進(jìn)行有效管理，必然造成管理混亂，對重要崗位人員不經(jīng)嚴格考察或不經(jīng)有權部門(mén)批準即上崗，進(jìn)而發(fā)生差錯、事故，甚至經(jīng)濟案件。
　　(2)不相容崗位職責相互不能分離。表現在前臺柜員與事后監督人員不能分離，票據交換業(yè)務(wù)記賬、復核、交換不分離，票據交換員兼辦存放中央銀行準備金、同業(yè)往來(lái)、系統內往來(lái)等賬戶(hù)的記賬與對賬工作，上門(mén)服務(wù)人員與賬務(wù)處理柜員相互兼職，內外賬務(wù)的處理與核對崗位不分離，各級安全控制管理員、密押主管及密押?jiǎn)T相互兼任替崗，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)手工處理電子付款指令的記賬員、審核員和打印柜員相互兼職，基金業(yè)務(wù)主辦柜員與經(jīng)辦柜員崗位不分設等。
　　(3)柜員權限卡做不到按事權劃分。表現在不按照制度設定柜員權限，柜員一人多卡或權限卡交他人使用，極易造成出現差錯、事故和案件時(shí)無(wú)法分清責任。
　　(4)不按規定實(shí)行業(yè)務(wù)交接。表現在不按規定程序交接重要物品、現金、空白重要憑證，各類(lèi)登記簿交接或無(wú)交接登記手續、交接登記不全或錯誤，造成無(wú)法分清保管使用責任。
　　(5)內外賬務(wù)核對不及時(shí)或不換人核對。表現在不能使賬賬、賬款、賬據、賬實(shí)、賬折、賬表和與外部客戶(hù)、同業(yè)、系統內上下級行賬務(wù)及時(shí)核對，造成風(fēng)險。
　　(6)銀行內部員工代理客戶(hù)辦理結算業(yè)務(wù)。表現在內部員工代客戶(hù)保管印章、密碼、票據(憑證)或代客戶(hù)補蓋票據(憑證)上的印章、填制憑證、辦理現金存取業(yè)務(wù)等。
　　(7)對客戶(hù)開(kāi)戶(hù)審查不嚴。表現在提供虛假開(kāi)戶(hù)資料開(kāi)立結算賬戶(hù)；印鑒管理不嚴格，印鑒預留不全或企業(yè)內部人員以虛假證明更換開(kāi)戶(hù)印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開(kāi)戶(hù)注冊時(shí)，未核對客戶(hù)、賬戶(hù)資料的真實(shí)、合法、有效性

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