國有商業(yè)銀行財務(wù)集中管理改革的思考(

摘要：近幾年，國有商業(yè)銀行對分支機構扁平化管理改革，也革除了財務(wù)管理的一些弊端。但收支不實(shí)、資產(chǎn)質(zhì)量和利潤水平不高的現狀仍然存在。

　　近幾年，國有商業(yè)銀行對分支機構扁平化管理改革，也革除了財務(wù)管理的一些弊端。但收支不實(shí)、資產(chǎn)質(zhì)量和利潤水平不高的現狀仍然存在。這其中的原因是多方面的，財務(wù)制度不完善、資金管理分散、缺乏有效監督是主要原因之一。因此，加快研究財務(wù)集中管理制度是當前國有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作的重中之重。

　　現行資金財務(wù)管理制度缺陷

　　1、分級管理財務(wù)體制是重要原因。目前，絕大數國有銀行的會(huì )計管理系統仍維持分級管理狀態(tài)，加之小團體利益的驅使，極易導致風(fēng)險和損失。

　　2、財務(wù)管理制度滯后是直接原因。主要是會(huì )計內控制度、信貸業(yè)務(wù)內控制度、資金內控制度缺乏有機的結合，造成計劃部門(mén)為籌集資金而籌集，信貸部門(mén)為擴展規模而運用資金，財務(wù)部門(mén)為資金賬務(wù)處理而核算三者分立的不良局面，嚴重影響了銀行資金的安全、高效運營(yíng)。

　　3、會(huì )計監督職能弱化是根本原因。目前，我國多數銀行的會(huì )計工作還停留在會(huì )計核算階段，對于資金運轉過(guò)程的監督較為淡化，對資金運轉狀況建立有效的風(fēng)險預警機制和分析反饋機制等方面的工作更是與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)要求相差甚遠，這是銀行財務(wù)管理上的一個(gè)嚴重的薄弱環(huán)節。

　　財務(wù)集中管理模式設計指導思想和基本原則

　　1、指導思想：按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統為平臺，以?xún)炔靠刂茷槭侄�，以業(yè)績(jì)評價(jià)為依據，通過(guò)集中管理，建立健全適應現代經(jīng)營(yíng)要求的銀行治理結構和管理型會(huì )計核算新體系，全面推進(jìn)國有商業(yè)銀行穩定、持續、健康發(fā)展。

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　　論文出處(作者):

　　2、基本原則：根據上述指導思想，集中管理必須堅持四個(gè)原則。一是節約成本的原則。通過(guò)合理制定統一的支出標準，實(shí)行源頭控制節約成本；二是提高效益的原則。通過(guò)編制預算，實(shí)行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發(fā)揮整體效益；三是規范管理的原則。通過(guò)實(shí)行集中收付，從源頭上治理腐化，規范管理；四是公開(kāi)透明的原則。利用網(wǎng)絡(luò )，將財務(wù)數據案適時(shí)進(jìn)行公開(kāi)，達到既可以科學(xué)決策，又可以強化監督的目的。

　　財務(wù)集中管理保障措施

　�。ㄒ唬┤�面清理各國有商業(yè)銀行家底。主要是清查近3年的財務(wù)情況，包括現金存量、債務(wù)債權情況、收支情況、資產(chǎn)情況等。為編制統一的預算、建立大集成數據庫提供參考依據。

　�。ǘ�）建立統一賬戶(hù)管理體系。撤銷(xiāo)所有國有商業(yè)銀行現有的財務(wù)賬戶(hù)，重新設置統一的兩大類(lèi)賬戶(hù)：1、收入賬戶(hù)，用于記錄、核算和反映各國有商業(yè)銀行收入情況，并與支出賬戶(hù)進(jìn)行清算。2、支出賬戶(hù)，用于記錄，核算和反映各國有商業(yè)銀行支出情況，并與收入賬戶(hù)進(jìn)行清算。其中分小額現金賬戶(hù)和直接支付賬戶(hù)；小額賬戶(hù)按用于記錄、核算和反映授權支付情況，反映一些零星支出活動(dòng)；直接支行賬戶(hù)主要用于記錄、核算和反映直接支付情況。

　�。ㄈ�）合理制定定員定額標準。以地區為單位，按照3年平均水平，合理制定人員工資、補助津貼、社會(huì )保障、公用支出、資產(chǎn)購置等統一標準。嚴格對照標準編制統一的各國有商業(yè)銀行預算。

　�。ㄋ模�強化預算執行監督。各國有商業(yè)銀行預算一經(jīng)批復，必須嚴格預算執行，確保預算的嚴肅性。對大宗的資產(chǎn)購置房屋修繕，實(shí)行統一采購；個(gè)人工資實(shí)行存折統一支付�？傊�，每筆支出都必須做到有預算才支，沒(méi)有預算不付。

　�。ㄎ澹┘涌熵攧�(wù)電算化步伐。必須實(shí)行電算化管理。財務(wù)集中改革是否成功，關(guān)鍵在于研制科學(xué)、合理、操作性強的財務(wù)軟件。

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