審計風(fēng)險畢業(yè)論文
審計工作的開(kāi)展能有效地控制風(fēng)險，下面審計風(fēng)險畢業(yè)論文是小編為大家整理的，在這里跟大家分享一下。
一、信息化環(huán)境下民營(yíng)企業(yè)內部審計的意義
1.完善公司治理機制
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，信息化環(huán)境的不斷完善使企業(yè)內部審計工作取得了重大的突破，其涉及到的范圍也越來(lái)越廣，包括內部控制、風(fēng)險管理和企業(yè)戰略目標的實(shí)現等等，內部審計工作的復雜性與技術(shù)性越來(lái)越高。因此，在加強企業(yè)內部審計的過(guò)程中，就必然促進(jìn)公司治理機制的完善。特別是對于民營(yíng)企業(yè)而言，內部審計工作的開(kāi)展要求管理人員從多個(gè)方面考慮，進(jìn)而提高了其綜合素質(zhì)與治理水平，能從實(shí)際工作中總結經(jīng)驗，為公司治理機制的建立與完善提供建設性意見(jiàn)。
2.加強企業(yè)風(fēng)險管理
對企業(yè)內部審計工作而言，其最基本的職能就是查錯防弊以及監督評價(jià)。在會(huì )計信息化環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)內部審計的開(kāi)展使得企業(yè)各項內部工作的運行得到了有效而全面的監督與審查，使企業(yè)運行過(guò)程中出現的違規違紀行為得以發(fā)現并得到處理，同時(shí)在企業(yè)管理過(guò)程中出現的不足也能夠得到彌補，進(jìn)而使得資源浪費的情況得到有效避免。此外，內部審計工作的有效實(shí)施，能為企業(yè)的建設提供科學(xué)的一局，確保企業(yè)管理層決策的正確性，避免其判斷失誤，使企業(yè)運營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中存在的風(fēng)險得到最淡成都的避免，為企業(yè)健康穩定的發(fā)展提供了強有力的保障。
3.建立健全內部控制(制度)，提高組織管理水平
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現代企業(yè)的制度建設越來(lái)越完善，特別是對民營(yíng)企業(yè)而言，其內部審計工作的內容得到了很大的擴展，其職能已經(jīng)不再停留在監督這一方面，更多的是已經(jīng)朝著(zhù)服務(wù)的方向發(fā)展，并且注重對業(yè)務(wù)過(guò)程的審計，具有更強的綜合性。企業(yè)內部審計除了要進(jìn)行查錯糾弊工作，還需要分析與評價(jià)企業(yè)運行過(guò)程中的各類(lèi)管理問(wèn)題，例如，經(jīng)營(yíng)環(huán)境、風(fēng)險、信息傳遞與溝通等等，并以此為企業(yè)的發(fā)展與建設提供建設性意見(jiàn)，對于企業(yè)內部控制制度的建設而言有著(zhù)十分重要的意義。同時(shí)為企業(yè)內部控制工作的有效開(kāi)展提供強有力的支持，使企業(yè)的組織管理水平得到有效提高。
4.為企業(yè)提供咨詢(xún)，改善組織運營(yíng)效果
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的不斷完善，現代企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著(zhù)巨大的挑戰，特別是對于民營(yíng)企業(yè)而言，其內部審計工作的改革與完善有著(zhù)十分重要的意義。隨著(zhù)企業(yè)內部審計的內容與范圍不斷擴大，內部審計工作的價(jià)值更多是體現在為企業(yè)管理的服務(wù)中。企業(yè)內部審計是基于企業(yè)整體情況進(jìn)行的審查工作，通過(guò)對企業(yè)運營(yíng)管理的數據分析，為企業(yè)的管理者的決策提出真實(shí)可靠的依據，以此保障決策的正確性與合理性，使企業(yè)面臨的風(fēng)險得到有效降低，為企業(yè)組織運行效果的改善提供了強有力的保障。
5.為組織增加價(jià)值企業(yè)內部審計的目的就是為組織增加價(jià)值。
通過(guò)對企業(yè)運營(yíng)管理中各項工作的有效性評價(jià)，為企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)管理的改善提供充分的依據，促使企業(yè)組織價(jià)值的最大化得以實(shí)現。
二、信息化環(huán)境下民營(yíng)企業(yè)內部審計存在的主要問(wèn)題
1.民營(yíng)企業(yè)的管理模式制約了其職能
隨著(zhù)會(huì )計信息化不斷深入，會(huì )計工作模式與企業(yè)管理模式也發(fā)生了巨大的改變。會(huì )計管理理念、業(yè)務(wù)流程的調整使內部審計的工作中心偏移，會(huì )計信息的特征也有一定的變化。而對于民營(yíng)企業(yè)而言，會(huì )計信息化背景下使得內部審計的問(wèn)題被擴大。眾所周知，大部分民營(yíng)企業(yè)都帶有家族性質(zhì)，其內部管理層構成了一個(gè)巨大的家族網(wǎng)絡(luò )，企業(yè)持有者主要為家族人員，其凝聚力的發(fā)展主要依賴(lài)于家族，企業(yè)的管理手段也以家庭事務(wù)管理為主，也就是說(shuō)企業(yè)利益即代表家族利益。如此一來(lái)，通常情況下企業(yè)主就是企業(yè)的主要決策人，而由于不同的民營(yíng)企業(yè)其持有人有著(zhù)不同的特點(diǎn)，包括經(jīng)營(yíng)理念、文化水平等等，這就會(huì )對內部審計產(chǎn)生直接的影響，決定了其方向與重點(diǎn)，進(jìn)而使審計結論的表達受到影響。并且對于產(chǎn)權高度集中的家族式民營(yíng)企業(yè)而言，家族成員基本是企業(yè)內部各項事務(wù)的決定者，即“內部人說(shuō)了算”，而有的家族成員在專(zhuān)業(yè)背景與水平上有所欠缺，這一類(lèi)特殊群體通常擔任重要職位，其中內部審計部門(mén)也不例外，這就使得內部審計的職能受到了很大程度的制約，出現“內部人審內部人”的不合理情況，進(jìn)而難以保證企業(yè)目標得以實(shí)現，內部審計的獨立性受到了嚴重的影響，使得審計的效率與效果難以得到保障。
2.民營(yíng)企業(yè)忽視現代企業(yè)制度及內審制度的建立
現代民營(yíng)企業(yè)存在的一個(gè)很大的問(wèn)題就是內審制度建設不到位，究其原因，主要是由于企業(yè)管理人員對現代企業(yè)制度及內審制度的建設沒(méi)有足夠的重視。具體表現為以下幾個(gè)方面：首先，由于企業(yè)制度建設的缺失，使內部審計的目標定位并不明確。與企業(yè)治理不同，財務(wù)管理工作的目標是更加具體。然而在實(shí)際內部審計工作中，大部分企業(yè)的目標都存在一定的局限性，將財務(wù)工作中的“查錯防弊”作為主要目標，而忽略了企業(yè)核心競爭力的提升，缺乏有效的管理，導致企業(yè)內部審計工作的作用難以得到充分的發(fā)揮。其次，由于國家并沒(méi)有強制規定民營(yíng)企業(yè)建立內部審計制度，使民營(yíng)企業(yè)在內審制度的建設方面缺乏足夠的重視，在民營(yíng)企業(yè)內部審計管理體制中，企業(yè)內部審計工作主要由行政管理人員負責，缺乏有效的監督，難以保障審計工作的客觀(guān)性與獨立性。此外，由于缺乏有效的內審機制，使得民營(yíng)企業(yè)缺乏對內部審計機構的建設，導致企業(yè)財務(wù)工作難以得到有效的監督與管理，又或者是審計機構與審計人員的設置存在很強的隨意性，導致內部審計的作用難以得到有效的發(fā)揮。
3.民營(yíng)企業(yè)內部審計的范圍不夠廣泛
自20世紀80年代我國內部審計制度恢復以來(lái)，受到該改革開(kāi)放與經(jīng)濟轉軌的影響，我國民營(yíng)企業(yè)內部審計工作是基于財務(wù)會(huì )計審計開(kāi)展的，其主要職能就是對財務(wù)工作的監督，盡管有的企業(yè)針對內部審計工作進(jìn)行了相關(guān)機構的建設，也加強了人員配置，企業(yè)內部審計工作的作用得到了一定的發(fā)揮，約束機制的建立使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平有所提升。然而就整體而言，民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)審計的仍然處于一個(gè)較低的水平，及其原因，主要是由于企業(yè)大部分審計工作都是由財會(huì )人員承擔的，由于缺乏相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技能，導致內部審計工作的難以得到有效的開(kāi)展，同時(shí)其包含的范圍也不夠廣泛，僅僅停留在財務(wù)的審計方面。
4.民營(yíng)企業(yè)內部審計手段不夠完備
隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，計算機技術(shù)、信息技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò )技術(shù)得到了巨大的發(fā)展空間，并有著(zhù)十分廣泛的應用，民營(yíng)企業(yè)在管理與經(jīng)營(yíng)的方式方法上也必然發(fā)生巨大的改變，這就對企業(yè)內部審計提出了更高的要求，促使其朝著(zhù)現代化、信息化的方向反戰。然而，受到諸多因素的影響，我國民營(yíng)企業(yè)內部審計工作仍然存在一定的問(wèn)題，企業(yè)內部審計手段仍然不夠完備，難以發(fā)揮內部審計的應用的作用。具體表現在內部審計隊伍建設不到位，內部審計人員的綜合素質(zhì)偏低，缺乏對計算機與網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的掌握，相關(guān)專(zhuān)業(yè)人才也比較匱乏，導致企業(yè)內部審計手段落后，仍然沿用傳統的手工操作的方法，對于層次較高的工作而言，這具有十分大工作量，同時(shí)錯誤率極高，難以保障內部審計的質(zhì)量與效果，與信息化環(huán)境下的企業(yè)內部審計提出的要求完全背離。
三、信息化環(huán)境下完善和發(fā)展民營(yíng)企業(yè)內部審計的對策
1.民營(yíng)企業(yè)的最高領(lǐng)導層要認識到內審的重要性
不同民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導者在文化水平，經(jīng)營(yíng)理念上有所不同，許多民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導人的自身素質(zhì)有待提升，難以轉變傳統觀(guān)念，并且受限于我國內部審計的發(fā)展水平，導致對內部審計的重視程度并不高，難以有效開(kāi)展內部審計工作。為此，為了確保民營(yíng)企業(yè)的內部審計得到充分的發(fā)展與完善，首先就需企業(yè)高層領(lǐng)導人員提高對內部審計工作的認識，明確內部審計的重要性。為了實(shí)現這一目標，應要求領(lǐng)導人員基于對內部審計的認知程度，利用內部審計，對企業(yè)內部控制、業(yè)務(wù)流程以及管理過(guò)程中存在的問(wèn)題與風(fēng)險進(jìn)行揭示，并以此提出相應的審計措施，使企業(yè)內部控制問(wèn)題得到解決，進(jìn)而才能讓領(lǐng)導層看到內部審計的作用。
2.民營(yíng)企業(yè)要逐步建立現代企業(yè)制度
民營(yíng)企業(yè)的家族性質(zhì)很強，而為了實(shí)現向現代化企業(yè)的過(guò)渡，就必須針對家族式管理模式進(jìn)行改革與調整，引進(jìn)市場(chǎng)競爭機制，確保企業(yè)管理人員的職責得以明確，使企業(yè)內部控制存在的弊端得以解決。為了實(shí)現這一目標，首先要建立集體決策機制，確保企業(yè)高層管理人員能夠參與到企業(yè)的決策與管理。目前，民營(yíng)企業(yè)的規模不斷擴大，企業(yè)管理難度越來(lái)越復雜，僅僅憑借企業(yè)主的個(gè)人意志來(lái)進(jìn)行決策難免會(huì )出現失誤，進(jìn)而對企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響。而集體決策機制完善，不僅使企業(yè)決策更加科學(xué)合理，同時(shí)能使高層管理人員的積極性得以提高，讓他們感受到企業(yè)的認同與肯定，使企業(yè)的內部凝聚力得以增強。其次，還應調整用人制度，任用非家族集團的人才，如此才能激發(fā)企業(yè)員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。此外，還要引入競爭機制，促進(jìn)企業(yè)內部形成良性競爭，以此使企業(yè)員工的創(chuàng )造力得到充分發(fā)揮。再者，還應加強內部審計機構建設，提高監督力度，確保民營(yíng)企業(yè)內部審計工作處于一個(gè)嚴格監督環(huán)境之下，以此保障內部審計工作的客觀(guān)性。
3.民營(yíng)企業(yè)內部審計內容與范圍要合理擴大
除了要擺脫傳統觀(guān)念的束縛，民營(yíng)企業(yè)還應適當擴大內部審計的內容與范圍。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的不斷完善，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)手段，運行機制方面發(fā)生了巨大的改變，特別是對民營(yíng)企業(yè)而言，必須對其管理模式進(jìn)行積極的優(yōu)化與調整。為了實(shí)現這一目的，民營(yíng)企業(yè)內部審計應轉移工作重心，注重預防工作的開(kāi)展，實(shí)現部門(mén)審計向業(yè)務(wù)流程審計的轉變，應從全局出發(fā)，擴大內部審計工作內容與范圍。在以往民營(yíng)企業(yè)內部審計工作內容主要為財務(wù)會(huì )計審計，具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，而隨著(zhù)內部審計內容與范圍的擴大，民營(yíng)企業(yè)除了財務(wù)會(huì )計的審計之外，還應對企業(yè)治理到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面進(jìn)行考慮，不僅要對財務(wù)指標進(jìn)行考核，同時(shí)還要將非財務(wù)指標納入考核范圍，并且實(shí)現靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的審計。應考慮企業(yè)風(fēng)險的防范來(lái)實(shí)現對企業(yè)內部審計的強化，促使企業(yè)內部審計工作的質(zhì)量與水平得以有效提高，為企業(yè)實(shí)現戰略目標提供強有力的支持。
4.民營(yíng)企業(yè)內部審汁的審計方法和手段要更新
上文提到現階段民營(yíng)企業(yè)內部審計存在審計方法不完備的問(wèn)題，而為了解決這一問(wèn)題，提高民營(yíng)企業(yè)內部審計質(zhì)量與水平，就必須加強內部審計方法與手段的更新。為了實(shí)現這一目標，首先要針對傳統的審計方法與手段進(jìn)行調整與改革，并采用新的審計方法，例如，內控制度評審、風(fēng)險基礎審計等等，同時(shí)還要控制審計成本，使審計風(fēng)險得以降低，保證審計工作的效率與質(zhì)量得以提高。對于民營(yíng)企業(yè)而言，其內部審計工作的發(fā)展應以?xún)炔靠刂婆c經(jīng)濟效益的提高為主要目標，以此才能使其作用得到充分的發(fā)揮。而實(shí)現這一目標的主要途徑就是對傳統審計方法的改進(jìn)，并發(fā)展與應用新的分析評價(jià)技術(shù)，同時(shí)加強現代信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的應用，使審計工作效率得以提高，保障審計工作結果的合理性與客觀(guān)性，避免舞弊行為。此外，還應加強先進(jìn)審計軟件的開(kāi)發(fā)與應用，在計算機系統的審計監督的實(shí)施過(guò)程中，還應采用新的內部審計方法，以適應電算化環(huán)境的不斷深入。此外，為了確保新的審計方法與手段得到有效實(shí)施，還應從內部審計隊伍建設入手。作為開(kāi)展企業(yè)內部審計工作的主體，審計人員的綜合素質(zhì)直接影響到內部審計工作的效率與質(zhì)量，而隨著(zhù)現代企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財務(wù)管理以及現代化管理等方面工作越來(lái)越復雜，技術(shù)含量越來(lái)越高，這就對企業(yè)內部審計人員提出了更高的要求，需要其在知識結構、專(zhuān)業(yè)水平以及工作能力方面進(jìn)行不斷提升。為此，必須加強內部審計隊伍建設，提高審計人員的綜合水平，如此才能確保審計人員能充分掌握新的審計方法與手段，適應現代企業(yè)內部審計發(fā)展的需求。
四、結語(yǔ)
隨著(zhù)會(huì )計信息化的不斷深入，現代企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)的內部審計工作的開(kāi)展與完善對于企業(yè)的建設與發(fā)展有著(zhù)十分重要的意義。但是，現階段我國民營(yíng)企業(yè)內部審計工作仍然存在不同程度的問(wèn)題，對于企業(yè)的發(fā)展而言造成了不利的影響。為此，我們應根據民營(yíng)企業(yè)自身所具有的特點(diǎn)和內涵，進(jìn)行深入的研究和規劃，找出問(wèn)題的關(guān)鍵，把握信息化條件下創(chuàng )新的解決方法，使民營(yíng)企業(yè)內部審計工作得以強化，為其發(fā)展提供強有力的保障。
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