企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與會(huì )計規避思考論文

　　【摘要】企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是時(shí)刻存在的，稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響很大，如果處理不好會(huì )嚴重制約企業(yè)的發(fā)展，甚至導致企業(yè)的倒閉，因此，針對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險需要采取科學(xué)合理的應對措施。文章對常見(jiàn)稅務(wù)的風(fēng)險的類(lèi)型進(jìn)行了分析，并提出了相關(guān)規避風(fēng)險的措施。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；會(huì )計規避

　　我國經(jīng)濟體制的不斷完善，為我國企業(yè)的發(fā)展提供了良好的發(fā)展環(huán)境。每個(gè)合法企業(yè)都需要向國家繳納稅款，因此,稅務(wù)風(fēng)險也是每個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題。為了提高企業(yè)的利潤以及維持企業(yè)的正常運營(yíng)，企業(yè)必須采取措施來(lái)應對稅務(wù)風(fēng)險，如何通過(guò)會(huì )計規避風(fēng)險也成為很多企業(yè)共同關(guān)注的話(huà)題。

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的含義

　　企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)法按照規定正常繳納稅收，造成企業(yè)無(wú)法正常繳納稅收的原因有很多，例如經(jīng)營(yíng)不善、融資困難以及資金周轉困難等，這些因素都會(huì )導致企業(yè)出現稅務(wù)風(fēng)險。

　　二、稅務(wù)風(fēng)險的影響

　　稅務(wù)風(fēng)險會(huì )為企業(yè)帶來(lái)一定經(jīng)濟損失，因為企業(yè)無(wú)法按時(shí)或者無(wú)法繳納足夠的稅款，這就違反了國家的相關(guān)法律和規定，稅務(wù)部門(mén)等會(huì )對企業(yè)進(jìn)行相應的處罰，一般是強制企業(yè)繳納比原來(lái)更多的稅款。另外。稅務(wù)風(fēng)險也會(huì )對企業(yè)的形象造成影響，企業(yè)出現稅務(wù)風(fēng)險留給外界一種企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善或者頻臨破產(chǎn)的印象，降低外界對企業(yè)的信任度，這為企業(yè)的融資，交易等造成很大困難。因此，規避稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展和運營(yíng)非常重要。

　　三、常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險

　�。ㄒ唬┒愂照�策變動(dòng)

　　在經(jīng)濟體制改革的過(guò)程中，國家針對企業(yè)稅收的政策也在不斷調整和變動(dòng)。有時(shí)候國家在稅收政策變化較快，有些企業(yè)未能及時(shí)得到對此作出應對措施，或者正趕上企業(yè)資金周轉困難的時(shí)期，這就會(huì )造成企業(yè)出現稅務(wù)風(fēng)險。

　�。ǘ�）辦稅人員引起的稅務(wù)風(fēng)險

　　一般企業(yè)的稅務(wù)辦理都是要經(jīng)過(guò)稅務(wù)人員來(lái)辦理，因此，稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及道德素質(zhì)會(huì )直接影響納稅活動(dòng)。企業(yè)對稅務(wù)人員的要求比較高，很多企業(yè)的稅務(wù)辦理人員并沒(méi)有達到要求，例如企業(yè)辦稅人員缺乏對基本稅務(wù)知識的了解，稅務(wù)辦理技能水平較低，法律意識淡薄，稅務(wù)風(fēng)險規避意識較差等，這些因素都會(huì )影響正常的稅務(wù)辦理活動(dòng)。如果納稅人員辦理納稅時(shí)，操作出現差錯，或者納稅人員，這就會(huì )是企業(yè)帶來(lái)了稅務(wù)風(fēng)險，而且違反了國家法律。

　�。ㄈ�）納稅金額核算出現差錯

　　我國的稅法體系結構復雜、層次多，稅收類(lèi)型也比較繁雜，很多稅收范圍存在交集，有時(shí)候會(huì )出現多重稅收或者漏收的現象。我國的稅收法也不太完善，因此在企業(yè)在進(jìn)行納稅金額核算的時(shí)候很容易出現誤差，如果金額核算過(guò)多就會(huì )對企業(yè)造成額外的經(jīng)濟損失，如果核算過(guò)少，就會(huì )導致繳納金額不足，也會(huì )導致稅收風(fēng)險。

　�。ㄋ模┒悇�(wù)籌劃方面的問(wèn)題

　　企業(yè)在為減少稅收支出經(jīng)常會(huì )進(jìn)行稅務(wù)籌劃，但稅務(wù)籌劃也經(jīng)常會(huì )帶來(lái)風(fēng)險，主要表現為稅務(wù)籌劃失敗后給企業(yè)帶來(lái)的損失。稅務(wù)籌劃失敗的原因通常是從方案的制定到實(shí)施過(guò)程中存在較多的問(wèn)題，而這些問(wèn)題并沒(méi)有得到很好的解決，導致籌劃失敗。

　　四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險會(huì )計規避方法

　�。ㄒ唬┖戏ń�(jīng)營(yíng)依法納稅

　　企業(yè)要想規避稅務(wù)風(fēng)險首先要做到合法經(jīng)營(yíng)依法納稅，這也是避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險最主要的一種方法。合法經(jīng)營(yíng)是企業(yè)取得發(fā)展的最重要的方式，企業(yè)只有在遵守法律的前提下，才能收到法律的保護，才能依靠法律，在法律的支持下擴大生產(chǎn)規模，達到企業(yè)發(fā)展目標，提高企業(yè)利潤。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面要致力于提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，提高企業(yè)的聲譽(yù)和形象，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展打下良好的基礎。在納稅方面，企業(yè)要嚴格按照國家法律來(lái)進(jìn)行稅款的繳納。企業(yè)的相關(guān)部門(mén)要時(shí)刻注意國家關(guān)于稅收政策的變動(dòng)，根據國家政策的調整來(lái)改變企業(yè)的運營(yíng)和決策，充分適應國家的政策。準確計算和核對應繳稅的金額，不可漏繳，這也對提高自身企業(yè)的納稅信用等級有很大幫助，在公平的市場(chǎng)競爭中，有利于企業(yè)取得較大的優(yōu)勢。

　�。ǘ�）創(chuàng )新企業(yè)會(huì )計內控機制

　　企業(yè)會(huì )計控制的含義就是對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行科學(xué)規范、有效的約束，并進(jìn)行全面評價(jià)。會(huì )計內控在控制企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險方面起到非常重要的作用，其主要表現為改善企業(yè)內部環(huán)境，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。由于國家稅法經(jīng)常會(huì )發(fā)生變動(dòng)，因此，為適應國家的稅收政策，企業(yè)必須要對會(huì )計內控制度進(jìn)行創(chuàng )新，縮小企業(yè)內部財務(wù)會(huì )計制度與國家稅法規定之間的差距。除了在會(huì )計內控制度上做出改變，企業(yè)還要對內部人員進(jìn)行約束，規范會(huì )計人員的行為。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)要提高風(fēng)險意識，積極投入資金和人員到企業(yè)會(huì )計內控制度的完善和創(chuàng )新上，要明確會(huì )計內部控制的主體以及目標；對相關(guān)人員的職責和權限也要有明確的規定，企業(yè)人員要嚴格遵守相關(guān)規定以及國家法律法規，規范操作，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)合理的評估，并采取措施避免風(fēng)險或者把風(fēng)險造成的損失降到最小。

　�。ㄈ�）完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系

　　稅務(wù)風(fēng)險的出現與企業(yè)的管理有很大關(guān)系，為避免稅務(wù)風(fēng)險或者應對風(fēng)險帶來(lái)的影響，企業(yè)必須要創(chuàng )建和完善風(fēng)險管理體系。企業(yè)要充分了解自身狀況和稅務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)，在此基礎上對現有的稅務(wù)風(fēng)險管理制度進(jìn)行完善，使稅務(wù)管理體系包含風(fēng)險預測、風(fēng)險預警、風(fēng)險應對、應對規避等。為配合風(fēng)險管理的完善，企業(yè)的領(lǐng)導層要合理決策，加強財務(wù)方面的管理，提高管理效率。企業(yè)財務(wù)人員也要盡到應有的責任，企業(yè)要定期對企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行培訓，對其進(jìn)行考核與評價(jià)，提高其專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員要做好自己的本職工作，配合企業(yè)制度的完善工作，減小企業(yè)成本，避免其它風(fēng)險發(fā)生。

　�。ㄋ模┻x用低稅率

　　為扶持小型企業(yè)的發(fā)展，我國存在多種稅率，針對小型企業(yè)國家實(shí)行了優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)管理者需要充分了解所有的稅率，以最低的稅率來(lái)繳稅。我國在不同的地區的稅率也是不同的，因此企業(yè)可以在低稅率地區建立分公司，在繳稅時(shí)就可以用低稅率來(lái)繳稅。另外，適應較低稅率的方式還有費用攤銷(xiāo)、存貨計價(jià)等。

　�。ㄎ澹�構建稅務(wù)風(fēng)險預測系統

　　在進(jìn)行納稅時(shí)，企業(yè)不僅要了解自身作為納稅者所具有的責任，還要明確自身的權利。在實(shí)際的納稅工作中，企業(yè)往往比較注重自身的納稅義務(wù)，而忽略所擁有的權利，企業(yè)在合法納稅的前提下要積極保護自身的合法權益，對稅額進(jìn)行核實(shí)，按照法律規定繳納稅款，避免被亂收費。企業(yè)要正確評估控稅風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險評估對降低稅務(wù)風(fēng)險很有幫助，企業(yè)要積極識別和評價(jià)潛在的風(fēng)險，并采取有效會(huì )計規避措施去規避風(fēng)險。由于風(fēng)險預測工作的難度較大，復雜性高，因此需要企業(yè)創(chuàng )建稅務(wù)風(fēng)險預測系統，安排專(zhuān)業(yè)人員對企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行系統性分析，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險率。

　　五、結束語(yǔ)

　　通過(guò)分析可以看出企業(yè)中常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險主要有稅收政策變動(dòng)引起的風(fēng)險、辦稅人員引起的風(fēng)險，納稅金額核算出現問(wèn)題引起的風(fēng)險以及稅務(wù)籌劃方面出現的風(fēng)險。而企業(yè)規避稅務(wù)風(fēng)險的主要措施有合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，創(chuàng )新企業(yè)內控機制，完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系，選用低稅率，構建稅務(wù)風(fēng)險預測等。企業(yè)只有在遵守法律的前提下，采取規避稅務(wù)風(fēng)險的措施，才能使企業(yè)取得更大的發(fā)展。

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