中小企業(yè)融資政策及資金管理規定
如何根據中小企業(yè)的特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的融資體制和相關(guān)法律法規，從政策層面上保障中小企業(yè)的健康發(fā)展，這是要重視的問(wèn)題，企業(yè)融資政策是哪些?資金如何管理?
支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的投融資政策
為全面提升中小企業(yè)的自主創(chuàng )新能力，充分發(fā)揮其在建設創(chuàng )新型國家中的重要作用，支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新，國家發(fā)展改革委、教育部、科技部、財政部、人力資源部、人民銀行、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、銀監會(huì )、國家統計局、國家知識產(chǎn)權局、中科院等12個(gè)部門(mén)聯(lián)合制定的《關(guān)于支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的若干政策》(發(fā)改企業(yè)[2007]2797號)，對在投融資方面支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新提出如下政策措施：
1.鼓勵金融機構積極支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新。商業(yè)銀行對納入國家及省、自治區、直轄市的各類(lèi)技術(shù)創(chuàng )新計劃和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范工程計劃的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新項目，應按照國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸原則，積極提供信貸支持。各地可通過(guò)有關(guān)支持中小企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項資金對中小企業(yè)貸款給予一定的貼息補助，對中小企業(yè)信用擔保機構予以一定的風(fēng)險補償。各級中小企業(yè)管理部門(mén)、知識產(chǎn)權部門(mén)要積極向金融機構推薦中小企業(yè)自主知識產(chǎn)權項目、產(chǎn)學(xué)研合作項目、科技成果產(chǎn)業(yè)化項目、企業(yè)信息化項目、品牌建設項目等，促進(jìn)銀企合作，推動(dòng)中小企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展。
2.加大對技術(shù)創(chuàng )新產(chǎn)品和技術(shù)進(jìn)出口的金融支持。各金融機構要按照信貸原則，對有效益、有還貸能力的中小企業(yè)自主創(chuàng )新產(chǎn)品出口所需流動(dòng)資金貸款積極提供信貸支持。對中小企業(yè)用于研究與開(kāi)發(fā)所需的、符合國家相關(guān)政策和信貸原則的核心技術(shù)軟件的進(jìn)口及運用新技術(shù)所生產(chǎn)設備的出口，相關(guān)金融機構應按照有關(guān)規定積極提供必要的資金支持。
3.加強和改善金融服務(wù)。引導和鼓勵各類(lèi)金融機構按照中小企業(yè)特點(diǎn)，加大金融產(chǎn)品的創(chuàng )新力度。暢通中小企業(yè)支付結算渠道，積極創(chuàng )造條件促使票據等支付工具服務(wù)中小企業(yè)，豐富中小企業(yè)支付和融資手段。組織開(kāi)展對中小企業(yè)的信用評價(jià)，對資信好、創(chuàng )新能力強的中小企業(yè)，可核定相應的授信額度予以重點(diǎn)扶持。加快中小企業(yè)信用體系建設，促進(jìn)各類(lèi)征信機構發(fā)展，為金融機構改善對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的金融服務(wù)提供配套服務(wù)。
4.鼓勵和引導擔保機構對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新提供支持。通過(guò)稅收優(yōu)惠、風(fēng)險補償和獎勵等政策，引導各類(lèi)擔保機構積極為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新項目或自主知識產(chǎn)權產(chǎn)業(yè)化項目貸款提供擔保服務(wù)，改進(jìn)服務(wù)方式，對一些技術(shù)含量高、創(chuàng )新能力強、擁有自主知識產(chǎn)權并易于實(shí)現市場(chǎng)化的優(yōu)質(zhì)創(chuàng )新項目給予保費優(yōu)惠。
5.加快發(fā)展中小企業(yè)投資公司和創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)。鼓勵設立創(chuàng )業(yè)投資引導基金，建立健全創(chuàng )業(yè)投資機制，引導社會(huì )資金流向創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)。支持中小企業(yè)投資公司設立和發(fā)展，加大對中小企業(yè)投資公司的政策支持和風(fēng)險補償，激勵其拓展投資業(yè)務(wù)，支持中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)。
6.鼓勵中小企業(yè)上市融資。支持和推動(dòng)有條件的中小企業(yè)在中小企業(yè)板上市。設立創(chuàng )業(yè)板市場(chǎng)，大力推進(jìn)中小企業(yè)板制度創(chuàng )新，加快科技型中小企業(yè)、自主知識產(chǎn)權中小企業(yè)上市進(jìn)程。
中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金的申請
根據財政部、國家發(fā)展改革委《中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金管理辦法》(財企[2006]226號)規定，對于下列固定資產(chǎn)投資項目可以申請中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金：(1)新產(chǎn)品、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和技術(shù)服務(wù)項目。重點(diǎn)是為節能環(huán)保、安全生產(chǎn)運行、產(chǎn)品檢驗檢測、表面處理、熱處理等提供設備和改造的公共服務(wù)項目;(2)與大型企業(yè)協(xié)作配套項目。重點(diǎn)是為重大技術(shù)裝備提供配套產(chǎn)品的技術(shù)改造項目;(3)精密模具制造，具有地區特色和優(yōu)勢的產(chǎn)品技術(shù)改造項目。除固定資產(chǎn)投資項目之外，中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金還可用于改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境類(lèi)的項目，主要是中小企業(yè)信用擔保服務(wù)補助項目。
項目申報單位需要提交中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金申請書(shū)、專(zhuān)項資金項目申請及審核意見(jiàn)表等。對于固定資產(chǎn)投資類(lèi)項目，還需提供下列資料(1)項目可行性研究報告;(2)環(huán)保部門(mén)出具的環(huán)保評價(jià)意見(jiàn);(3)該項目在國家或地方政府投資主管部門(mén)核準或備案文件的復印件;(4)當地稅務(wù)部門(mén)出具的企業(yè)上年度完稅證明，或企業(yè)全年完稅稅票復印件;(5)申請無(wú)償資助企業(yè)提供的已投入自有資金憑證，包括項目新增設備的'購買(mǎi)發(fā)票、建筑工程合同及收據等復印件。如發(fā)票等憑證太多，可以用具備資質(zhì)的中介機構出具的專(zhuān)項審計報告代替。審計報告內容應包括：項目投資總額、項目建設期、用于固定資產(chǎn)投資的自有資金已支出額(需列明其中的設備及安裝費、建筑工程費等);(6)申請貸款貼息的企業(yè)需提供企業(yè)與金融機構簽訂的貸款合同和已發(fā)生的貸款憑證復印件;(7)其他與項目相關(guān)的證明，如生產(chǎn)許可證復印件(國家實(shí)行生產(chǎn)許可證管理的產(chǎn)品)、ISO9000認證等證書(shū)復印件(有證企業(yè))等。
對于改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境類(lèi)的項目，一般需要提供下列資料：(1)上年末擔保貸款卡憑證復印件，(2)擔保機構擔保貸款情況匯總表，(3)擔保機構的基本情況，(4)其他需要提供的資料。
中小企業(yè)信用擔保機構管理規定
為規范中小企業(yè)信用擔保機構的市場(chǎng)準入，促進(jìn)擔保機構的健康發(fā)展，國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關(guān)于跨省區或規模較大的中小企業(yè)信用擔保機構設立與變更有關(guān)事項的通知》(發(fā)改企業(yè)[2005]1257號)，對跨省區或規模較大的中小企業(yè)信用擔保機構設立與變更審批提出了如下規定。
審批主體與范圍規定：(1)國家發(fā)展改革委負責跨省區或規模較大的中小企業(yè)信用擔保機構設立與變更審批，依照國家有關(guān)法律法規等要求實(shí)施監督管理;(2)跨省區是指在兩個(gè)或兩個(gè)以上省區開(kāi)展擔保與再擔保業(yè)務(wù)的中小企業(yè)信用擔保機構;規模較大是指注冊資本1億元人民幣及以上的中小企業(yè)信用擔保機構;(3)中小企業(yè)信用擔保機構是指經(jīng)政府主管部門(mén)批準，依法設立，以中小企業(yè)為服務(wù)對象，主要從事?lián)�、再擔保業(yè)務(wù)及相關(guān)融資服務(wù)，并獨立承擔擔保責任的專(zhuān)業(yè)化融資服務(wù)機構;(4)未經(jīng)許可，跨省區或規模較大的中小企業(yè)信用擔保機構一律不得設立或變更。
規定設立擔保機構應當具備下列條件：(1)有符合法律法規規定的章程;(2)注冊資本符合法定條件，其中貨幣資本不低于80%;(3)有符合擔保機構任職資格的高級管理人員和熟悉擔保業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員;(4)有健全的組織機構、內部管理制度和風(fēng)險控制制度;(5)以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象，從事信用擔保、融資擔保、履約擔保和再擔保及其他經(jīng)核準的融資服務(wù)業(yè)務(wù);(6)符合國家對擔保業(yè)統籌規劃、合理布局的總體要求。
申請設立擔保機構須提交下列材料：(1)設立申請報告，(2)可行性研究報告和籌建方案，(3)有法定資格的驗資機構出具的驗資報告，(4)擬任公司高級管理人員的簡(jiǎn)歷、內部部門(mén)設置及人員基本情況，(5)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權或使用權證明文件，(6)公司章程、內部管理制度及風(fēng)險控制制度等文件，(7)發(fā)起人近3年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況和信用記錄的報告，(8)其他需要提供的材料。
根據需要，擔保機構可實(shí)施變更。變更下列事項須報經(jīng)原審批部門(mén)批準：(1)調整區域范圍;(2)調整業(yè)務(wù)范圍;(3)機構撤銷(xiāo)、分立或者合并。經(jīng)批準，擔保機構持批準文件到工商行政管理部門(mén)申請登記注冊，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照，方可營(yíng)業(yè)。審批程序規定如下：申報設立跨省區或規模較大的中小企業(yè)信用擔保機構，應向所在地省區中小企業(yè)管理部門(mén)提出申請，由省級中小企業(yè)管理部門(mén)負責初審;省級擔保機構監管部門(mén)應自受理申請之日起20日內完成初審，并將初審意見(jiàn)盡快上報國家發(fā)展改革委;中央企業(yè)等單位設立跨省區或規模較大的中小企業(yè)信用擔保機構的，可直接向國家發(fā)展改革委提出申請;國家發(fā)展改革委自受理之日起20日內作出許可或不予許可的決定。確需延長(cháng)時(shí)間的，經(jīng)本部門(mén)負責人批準，可延長(cháng)10日，并將延時(shí)理由告知申請人。
對監督管理要求如下：(1)擔保機構要以擔保為主業(yè)，不得從事或變相從事存款、貸款等金融業(yè)務(wù);(2)擔保機構須按照當年保費收入的50%提取未到期責任準備金，按照不超過(guò)當年年末擔保責任余額的1%計提風(fēng)險準備金，對單個(gè)受保企業(yè)提供的擔保責任余額最高不得超過(guò)擔保機構自身實(shí)收資本總額的15%;(3)擔保機構須接受監管部門(mén)的監督檢查，按要求提供真實(shí)信息;(4)擔保機構監管部門(mén)，要切實(shí)履行職責，加強對擔保機構的監督管理。同時(shí)要建立和完善公示制度，對組織機構不健全、內部管理制度和風(fēng)險控制制度不完善、違規操作的擔保機構，一經(jīng)發(fā)現核實(shí)，即向社會(huì )公示。對于惡意抽逃資金、非法集資投資、惡意逃廢債務(wù)和轉嫁風(fēng)險、情節嚴重構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。
中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金管理規定
為了促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，進(jìn)一步規范和完善中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金管理，根據財政部、工業(yè)和信息化部發(fā)布的《中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金管理辦法》(財企[2008]179號)，對由中央財政預算安排主要用于支持中小企業(yè)結構調整、產(chǎn)業(yè)升級、綜合利用、專(zhuān)業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)進(jìn)步、品牌建設以及中小企業(yè)信用擔保體系、市場(chǎng)開(kāi)拓等中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金，應由財政部負責專(zhuān)項資金的預算管理、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進(jìn)行監督檢查。工業(yè)和信息化部負責確定專(zhuān)項資金的年度支持方向和支持重點(diǎn)，會(huì )同財政部對申報的項目進(jìn)行審核，并對項目實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查。
1.支持方式及額度
專(zhuān)項資金的支持方式采用無(wú)償資助、貸款貼息和資本金注入方式。項目單位可選擇其中一種支持方式，不得同時(shí)以多種方式申請專(zhuān)項資金。以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設項目，一般采取無(wú)償資助方式;以金融機構貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設項目，一般采取貸款貼息方式。中小企業(yè)信用擔保體系建設項目，一般采取無(wú)償資助方式，特殊情況可采取資本金注入方式。市場(chǎng)開(kāi)拓等項目，一般采取無(wú)償資助方式。
專(zhuān)項資金無(wú)償資助的額度，每個(gè)項目一般控制在300萬(wàn)元以?xún)�。�?zhuān)項資金貸款貼息的額度，根據項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個(gè)項目的貼息期限一般不超過(guò)2年，貼息額度最多不超過(guò)300萬(wàn)元。已通過(guò)其他渠道獲取中央財政資金支持的項目，專(zhuān)項資金不再予以支持。
2.項目資金的申請
申請專(zhuān)項資金的企業(yè)或單位必須同時(shí)具備下列資格條件：(1)具有獨立的法人資格，(2)財務(wù)管理制度健全，(3)經(jīng)濟效益良好，(4)會(huì )計信用、納稅信用和銀行信用良好，(5)申報項目符合專(zhuān)項資金年度支持方向和重點(diǎn)。申請專(zhuān)項資金的企業(yè)或單位應同時(shí)提供下列資料：法人執照副本及章程復印件，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況或業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的上一年度會(huì )計報表和審計報告復印件，其他需提供的資料。
3.項目資金的申報、審核及審批
各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門(mén)和同級中小企業(yè)管理部門(mén)負責本地區項目資金的申請審核工作。省級中小企業(yè)管理部門(mén)應會(huì )同同級財政部門(mén)在本地區范圍內公開(kāi)組織項目資金的申請工作，并對申請企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核。省級中小企業(yè)管理部門(mén)應會(huì )同同級財政部門(mén)建立專(zhuān)家評審制度，組織相關(guān)技術(shù)、財務(wù)、市場(chǎng)等方面的專(zhuān)家，依據有關(guān)規定和當年專(zhuān)項資金的支持方向和支持重點(diǎn)，對申請項目進(jìn)行評審。省級財政部門(mén)應會(huì )同同級中小企業(yè)管理部門(mén)依據專(zhuān)家評審意見(jiàn)確定申報的項目，并在規定的時(shí)間內，將《中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金申請書(shū)》、專(zhuān)家評審意見(jiàn)底稿和項目資金申請報告報送財政部、工業(yè)和信息化部。申報專(zhuān)項資金的項目應按照項目的重要性排列順序。工業(yè)和信息化部會(huì )同財政部對各地上報的申請報告及項目情況進(jìn)行審核，并提出項目計劃。財政部根據審核后的項目計劃，確定項目資金支持方式，審定資金使用計劃，將項目支出預算指標下達到省級財政部門(mén)，并根據預算規定及時(shí)撥付專(zhuān)項資金。
4.監督檢查
省級財政部門(mén)負責對專(zhuān)項資金的使用情況進(jìn)行管理和監督;省級中小企業(yè)管理部門(mén)負責對項目實(shí)施情況進(jìn)行管理和監督。財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處，對專(zhuān)項資金的撥付使用情況及項目實(shí)施情況進(jìn)行不定期的監督檢查。承擔固定資產(chǎn)投資項目的企業(yè)，應在項目建成后1個(gè)月內向省級財政部門(mén)和同級中小企業(yè)管理部門(mén)報送項目建設情況及專(zhuān)項資金的使用情況。不能按期完成的項目，需在原定項目建成期前書(shū)面說(shuō)明不能按期完成的理由和預計完成日期。承擔中小企業(yè)信用擔保體系和市場(chǎng)開(kāi)拓等改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設項目的企業(yè)或單位，應于年底前向省級財政部門(mén)和同級中小企業(yè)管理部門(mén)報送專(zhuān)項資金的使用情況。
省級財政部門(mén)應會(huì )同同級中小企業(yè)管理部門(mén)每年對本地區中小企業(yè)使用專(zhuān)項資金的總體情況和項目建設情況進(jìn)行總結，并于年度終了1個(gè)月內上報財政部、工業(yè)和信息化部。財政部和地方財政部門(mén)對專(zhuān)項資金的管理和使用進(jìn)行監督檢查，也可委托審計部門(mén)或社會(huì )審計機構進(jìn)行審計。對于違反規定截留、擠占、挪用專(zhuān)項資金的單位或個(gè)人，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)進(jìn)行處罰，并追究有關(guān)責任人員的責任。
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