什么是盡職調查
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的逐步建立和完善，企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運作行為已越來(lái)越普遍，而資本運作順利進(jìn)行的基礎是對商業(yè)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎的投資、融資、并購活動(dòng)，無(wú)疑會(huì )有高度的投機性和風(fēng)險，所以做好前期的盡職調查是必不可少的環(huán)節之一。
盡職調查：是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進(jìn)行現場(chǎng)調查、資料分析的一系列活動(dòng)。調查內容大致如下：
一、公司背景調查
1、 公司成立背景及歷史沿革;
2、 公司章程;公司成立以來(lái)股權結構的變化及增資和資產(chǎn)重組情況;
3、 公司股東、董事、董事主席、法人代表、高級管理人員或監事會(huì )成員的簡(jiǎn)歷和參與情況;
4、 公司員工狀況，包括年齡結構、受教育程度結構、崗位分布結構和技術(shù)職稱(chēng)分布結構;
5、 公司實(shí)施高級管理人員和職工持股計劃情況。
6、 控股子公司的有關(guān)資料、包括名稱(chēng)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀及收入和盈利狀況。
二、公司經(jīng)營(yíng)管理事項調查
1、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性;
2、公司的主流產(chǎn)品;公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品結構，產(chǎn)品零部件構成細分及明細;
3、主要業(yè)務(wù)近年來(lái)增長(cháng)情況，包括銷(xiāo)量、收入、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售價(jià)格走勢，各類(lèi)產(chǎn)品在公司銷(xiāo)售收入及利潤中各自的比重;
4、公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質(zhì)，投資收益等情況。
5、公司成立以來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷(xiāo)售數量、產(chǎn)品結構的主要變化情況;
6、企業(yè)目前的.營(yíng)銷(xiāo)手段;
7、企業(yè)品牌建立與保護措施;
8、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類(lèi)及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重;
9、 企業(yè)對周邊環(huán)境造成的污染，以及對環(huán)境的影響;
10、進(jìn)出口、進(jìn)出口退稅、進(jìn)出口結匯狀況;
11、企業(yè)過(guò)去三年的損益表和資產(chǎn)負債表;
12、企業(yè)過(guò)去三年的納稅狀況;
13、公司收入、利潤來(lái)源及構成;
14、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構成情況，公司管理費用構成情況;
15、公司銷(xiāo)售費用構成情況;
16、對公司未來(lái)主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
17、 公司目前執行的各種稅率情況;
18、 公司目前主要有哪些債權，該債權形成的原因;
19、 公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款;
20、 公司對關(guān)聯(lián)人(股東、員工、控股子公司)的借款情況;
21、 公司對主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔保及低抵押情況;
22、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現在的股利分配政策;
三、行業(yè)背景與市場(chǎng)調查
1、 行業(yè)背景調查;
2、 公司產(chǎn)品在市場(chǎng)上所占份額;
3、 主要客戶(hù)來(lái)源及狀況分析：主要客戶(hù)在公司銷(xiāo)售總額中的比重;公司主要客戶(hù)的地域分布狀況;
4、 公司銷(xiāo)售策略：廣告策略;定價(jià)策略;銷(xiāo)售手段、銷(xiāo)售人員;激勵措施;銷(xiāo)售地域，銷(xiāo)售管理及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )分布情況;
5、 公司銷(xiāo)售合同執行狀況;
6、 公司為消費者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排;
7、產(chǎn)品的研發(fā)和質(zhì)量控制;
8、 同類(lèi)公司的調查;
9、未來(lái)的發(fā)展計劃。
四、盡職報告
1、 公司現在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢;
2、 與同行業(yè)競爭對手相比，公司目前主要的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢、管理優(yōu)勢、競爭優(yōu)勢、市場(chǎng)優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢;
3、 公司、公司主要股東和公司董事、高級管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對公司影響如何;
公司成立以來(lái)主要發(fā)展階段，及每一階段變化發(fā)展的原因，
4、公司變化的原因
五、主要采用的調查方法
1、 面對面訪(fǎng)問(wèn)：公司管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)人員、核心技術(shù)人員、公司客戶(hù)、供應商、債權人、工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、環(huán)保部門(mén)等。
2、 查閱公司成立和稅務(wù)登記資料：公司營(yíng)業(yè)執照、公司章程、重要會(huì )議記錄、重要合同、賬簿、憑證等。
3、 實(shí)地觀(guān)察：企業(yè)廠(chǎng)房、設備和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
【什么是盡職調查】相關(guān)文章：
盡職調查報告03-02
拿到工作offer后什么是“背景調查”07-21
不良資產(chǎn)收購中律師盡職調查實(shí)務(wù)11-15
《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調查管理辦法》解讀08-12
非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調查三大問(wèn)題08-12
非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調查管理辦法（全文）08-12
什么是檔案11-17
什么是MBA10-02