關(guān)于財務(wù)報銷(xiāo)的調研報告

　　費用報銷(xiāo)工作如同一面鏡子，可以反映出單位管理的方方面面。簽字流程體現了公司的內控水平;發(fā)票審核與費用歸屬可折射稅控風(fēng)險意識;有無(wú)公款私用、貪臟浪費等現象可以甄別領(lǐng)導干部的廉政程度;費用動(dòng)向則能透視單位的運作效能。我局結合實(shí)際開(kāi)展了財務(wù)報銷(xiāo)違規問(wèn)題的專(zhuān)項治理工作。在自查自糾的過(guò)程中確實(shí)發(fā)現了一些小問(wèn)題。雖然這些問(wèn)題不存在違規的現象，但不是很符合財務(wù)規范。為明確費用開(kāi)支審批手續，提高工作效率，嚴格控制費用開(kāi)支，規范管理。所以我結合本次檢查工作中存在的幾個(gè)突出問(wèn)題，提出幾點(diǎn)建議。

　　一、存在的問(wèn)題

　　(一)原始憑證填寫(xiě)不完整、不規范

　　在費用報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單上，一些欄目報銷(xiāo)人并沒(méi)有填寫(xiě)或者填寫(xiě)不完整。之所以會(huì )設置相應的欄目，那肯定是有一定的依據，并且那些欄目是必須要填寫(xiě)的。比如差旅費報銷(xiāo)單上就會(huì )要求填寫(xiě)出差的時(shí)間、地點(diǎn)以及出差理由等。填寫(xiě)這些的目的就是需要讓除出差人以外的人能夠清晰地了解此次出差的緣由，由此來(lái)判斷此項差旅費是否為真實(shí)。另外，有些單據上面有很明顯的涂改痕跡，一般會(huì )出現合計金額和大寫(xiě)金額上。涂改和填寫(xiě)不完整的原始憑證就會(huì )影響憑證記錄的真實(shí)性。

　　(二)報銷(xiāo)標準不明確

　　報銷(xiāo)時(shí)，報銷(xiāo)人對住宿標準、補助標準等沒(méi)有概念，只是憑借印象填寫(xiě)補助。這些現象在已報銷(xiāo)的憑證中并沒(méi)有反映，是因為我們在報銷(xiāo)前已經(jīng)對其進(jìn)行更正。

　　(三)附件不規范

　　部分發(fā)票的抬頭填寫(xiě)的不是單位的全稱(chēng)，而是“客戶(hù)”。購買(mǎi)大批量的辦公用品或者是維修車(chē)輛的時(shí)候，銷(xiāo)貨方(勞務(wù)方)提供的明細并沒(méi)有蓋章。

　　(四)發(fā)票不正規

　　這一點(diǎn)在檢查過(guò)程中并沒(méi)有發(fā)現，但是這也是容易出現的問(wèn)題。特別是到外地出差。商家提供的一些發(fā)票憑借肉眼根本無(wú)法識別其真偽，只能登陸該地區的稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行查詢(xún)才能辨其真偽。

　　(五)簽字不完整

　　部分原始憑證存在簽字不全的問(wèn)題。按規定，報銷(xiāo)人必須在每張發(fā)票上簽寫(xiě)自己的名字。如果該筆費用的發(fā)生涉及兩人或兩人以上，陪同人員也需在發(fā)票的背面簽上自己的名字，以示參與陪同和證明費用發(fā)生的真實(shí)性。

　　其次，有些費用在報銷(xiāo)的時(shí)候，因領(lǐng)導出差無(wú)法簽字，則會(huì )事先電話(huà)告知領(lǐng)導，領(lǐng)導授權支付并說(shuō)明事后補簽，但有時(shí)會(huì )因為事情太雜而忘記補簽，時(shí)間一久，就會(huì )疏漏對于該筆費用的監管。這一問(wèn)題在本次的檢查中并未出現，但是也是需要財務(wù)人員重視的'一個(gè)環(huán)節。

　　(六)審批手續滯后

　　該問(wèn)題目前也沒(méi)有出現，但是也需要重視。比如領(lǐng)導干部出差前或者是單位有接待的情況下，沒(méi)有事先填寫(xiě)各類(lèi)審批單，導致辦公室人員不知曉其出差的理由和接待的對象。

　　(七)報銷(xiāo)手續不及時(shí)

　　報銷(xiāo)時(shí)，可以從領(lǐng)導干部報上來(lái)的原始憑證中看出，報銷(xiāo)的時(shí)間遠遠滯后于費用發(fā)生的時(shí)間。有時(shí)甚至會(huì )有三個(gè)月前發(fā)生的費用，但是三個(gè)月后才進(jìn)行報銷(xiāo)

　　二、存在問(wèn)題的原因分析

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)并不是每個(gè)人都會(huì )經(jīng)歷的，并且也不是天天會(huì )辦理。每個(gè)人都有各自的崗位職責，平時(shí)都有自己份內的事需要處理，在對待這種每月一次，甚至可能是每年一次的報銷(xiāo)時(shí)，自然會(huì )存在不熟練不專(zhuān)業(yè)的情況。

　　2、雖然政府出臺了各種費用管理辦法，但是領(lǐng)導干部并沒(méi)有時(shí)間去認真閱讀，更談不上看透讀懂這些辦法。所以對管理辦法中規定的各種補助以及各種費用開(kāi)支的標準都不能清晰的掌握。有些領(lǐng)導干部雖然了解各補助標準，但是對某些范圍不明確。比如報銷(xiāo)下鄉補助，遠安城區鄉鎮是不予報銷(xiāo)的，但是對哪些鄉鎮屬于城區鄉鎮并沒(méi)有一定的概念。

　　3、對于一些發(fā)票和附件的問(wèn)題，其主要原因都是因為麻煩。發(fā)票是因為其真偽查詢(xún)過(guò)于麻煩，必須登陸相關(guān)地區的稅務(wù)網(wǎng)站才能查詢(xún)，并且很多人并不認為發(fā)票還會(huì )存在真假的問(wèn)題，所以會(huì )忽略對發(fā)票的辨識。一些購買(mǎi)辦公用品或者是維修的附件明細沒(méi)有蓋章，也是因為覺(jué)得麻煩，而且誤認為簽字就能體現簽單的真實(shí)，才會(huì )出現不蓋章的情況。

　　三、意見(jiàn)和建議

　　1、加強財務(wù)人員政治學(xué)習，注意提升個(gè)人修養;加強理論與業(yè)務(wù)學(xué)習，努力提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，不斷充實(shí)自己，將政府和財政出臺的各種管理辦法學(xué)精吃透。對于模棱兩可或者不明白的政策和辦法，在第一時(shí)間咨詢(xún)清楚，并傳達到位。

　　2、加大對領(lǐng)導干部的培訓力度。應當把財務(wù)管理知識、財經(jīng)法規知識納入理論學(xué)習和培訓的重要內容。也可將管理制度做成ppt，發(fā)至各股室，領(lǐng)導干部自行學(xué)習。如遇到問(wèn)題，可隨時(shí)與財務(wù)人員溝通、探討。

　　3、加大對領(lǐng)導干部的監管力度。要通過(guò)多種形式有針對性的開(kāi)展警示教育，幫助領(lǐng)導干部克服盲目心態(tài)和僥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防線(xiàn)。

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