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CFO該怎樣應對未來(lái)財資變革
一個(gè)企業(yè)的CFO，不僅要專(zhuān)注于財務(wù)業(yè)務(wù)，也要在經(jīng)濟變革中為企業(yè)尋求未來(lái)的發(fā)展方向。就財資管理的集中度而言，實(shí)施高度集中財資管理模式的企業(yè)仍然占少數。近三分之一的受訪(fǎng)企業(yè)(22家)表示，全球財資中心做出集團所有決策。這其中除了7家是外資企業(yè)/中外合資外，股份制 /上市公司/民營(yíng)企業(yè)為13家，國有企業(yè)為2家。這顯示，相比較國有企業(yè)而言，在外資企業(yè)和私營(yíng)/股份制企業(yè)中，資金在集團層面集中管理的比例要更高一些。
當企業(yè)規模變得更大，必然要在資金的總部集中與區域自治之間確立有效的平衡，以保障集團資金管理有效的透明度和實(shí)操層面的執行力。有20家企業(yè)表示，區域財資中心作出本區域的財資決策，值得一提的是其中有兩家為亞洲跨國公司。
相對于資金集中管理而言，分權式的管理仍然比較常見(jiàn)。有24家企業(yè)回復，每個(gè)子公司都設有自身的財資部門(mén)，其中5家為國有企業(yè)，占參訪(fǎng)國有企業(yè)數量一半以上。有5家外資/中外合資企業(yè)選擇在子公司設立自身財資部門(mén)，其比例也達到了近三分之一，凸現出外資企業(yè)之間財資管理的差別很大。當然，這也有可能由于一些外資企業(yè)出于管理實(shí)際的需要，尤其是中國市場(chǎng)因為監管原因相對獨立，令設立專(zhuān)門(mén)的財資管理團隊成為必要。
企業(yè)仍然依賴(lài)內部的財資管理系統
財資管理體系(TMS)的使用是衡量一家企業(yè)財資管理水平的標桿。調研顯示，絕大多數企業(yè)仍選擇使用獨立的財資管理系統。同時(shí)出于中國市場(chǎng)的特點(diǎn)，使用銀行提供銀企直連解決方案的比例也很高。相對而言組合使用基于云平臺的TMS以及諸如“市場(chǎng)數據終端”等專(zhuān)業(yè)財資管理功能的企業(yè)比例很低。
就財資管理系統而言，33家受訪(fǎng)企業(yè)選擇使用供應商提供的財資管理系統，比例超過(guò)一半。此外12家企業(yè)表示，使用自行開(kāi)發(fā)的財資系統，其中3家為國有企業(yè)。
有3家選擇同時(shí)擁有內部開(kāi)發(fā)財資系統，與供應商提供的財資管理系統，兩者相加，即有42家或者近3/4的受訪(fǎng)企業(yè)選擇內部開(kāi)發(fā)的或者由供應商提供的財資管理系統。
此外，具有中國特色的一點(diǎn)的是，銀行提供的銀企直連解決方案也占據了很大的比例。19家(近三分之一的企業(yè))擁有這樣的銀行平臺。此外有7家選擇使用網(wǎng)銀，4家選擇手工Excel。
相對而言，雖然最近幾年云平臺及“軟件即服務(wù)”的發(fā)展突飛猛進(jìn)，企業(yè)在財資管理方面使用云平臺仍然十分慎重，只有7家企業(yè)選擇設在公共服務(wù)器云上由供應商提供的財資管理系統，用市場(chǎng)數據終端的企業(yè)只有3家。
企業(yè)財資管理仍專(zhuān)注于基礎業(yè)務(wù)
受訪(fǎng)企業(yè)財資部門(mén)就職能劃分而言，主要集中在基本的財資管理業(yè)務(wù)。絕大多數企業(yè)將現金管理、現金流預測、銀行關(guān)系與賬戶(hù)管理、營(yíng)運資金管理列為財資管理的主要范疇。有3/4的企業(yè)也將支付流程列為財資管理的涵蓋點(diǎn)，凸顯出支付環(huán)節的重要性，也是對市場(chǎng)上第三方支付、基于互聯(lián)網(wǎng)支付的興起的一種反映。
在基礎的現金管理業(yè)務(wù)之上，有超過(guò)一半的企業(yè)財資部門(mén)負責“負債與投資管理”。其中有7家外資/合資企業(yè)將“負債與投資管理”列為重要的財資管理象限。此外，只有2家國有企業(yè)財資管理涵蓋這一業(yè)務(wù)。
相對而言，外匯、利率、大宗商品的對沖與風(fēng)險管理是少數企業(yè)財資管理涵蓋的范疇，比例都超過(guò)1/3。
財資管理轉型
調研顯示，大多數企業(yè)都將財資管理轉型列入議事日程，其中有超過(guò)一半的受訪(fǎng)企業(yè)(34家)表示正在轉型過(guò)程中。有9家企業(yè)表示已完成了財資轉型，其中3家為外資企業(yè)。
相對而言，只有18家或者不到三分之一的企業(yè)明確表示，沒(méi)有財資轉型的計劃，其中8家為外資/中外合資企業(yè)�？梢赃@樣理解，一些外資與中外合資企業(yè)因為其財資管理體系已經(jīng)與全球最佳實(shí)踐接軌，不再有轉型的需求。
推動(dòng)轉型的目的較多，既有提升現金管理水平的要求，又有加強財務(wù)管控的需要，還有提高支持業(yè)務(wù)發(fā)展需求的需要。
不少受訪(fǎng)企業(yè)提出，提高現金流預測能力、加強壓力測試以及處理多幣種賬戶(hù)是提升現金管理水平，加強財務(wù)管控的需要。實(shí)現迅速的區域擴張以及整合并購的需要則是提升財務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)水平的需要。此外也有受訪(fǎng)企業(yè)提出升級資金管理系統，采用成本效益較高的基于云的TMS，從而推動(dòng)轉型。
不進(jìn)行財資管理轉型也有明確原因。有超過(guò)3/4的企業(yè)(14家)表示，公司業(yè)務(wù)規模不需要改變現有的財資管理系統。類(lèi)似的，企業(yè)對于嘗試新的財資管理系統，特別是基于云平臺的TMS有其顧慮。其中，既有對“云”和“軟件即服務(wù)”在安全方面的擔心，又有對與現有系統整合問(wèn)題的顧慮，還有企業(yè)表示缺少能管理系統改變的人才。
費用并非是企業(yè)不進(jìn)行轉型的主要原因。制約企業(yè)財資轉型還有其他方面的原因。一家外資企業(yè)表示，轉型沒(méi)有意義，因為外匯和跨境現金流受到限制。一家企業(yè)表示因為自己是境內上市公司，業(yè)務(wù)沒(méi)有多元化，沒(méi)有特別的財資管理需求。
如何推進(jìn)轉型?
無(wú)論企業(yè)是否選擇推動(dòng)財資管理轉型，調研顯示關(guān)鍵的著(zhù)眼點(diǎn)都是TMS。
我們讓受訪(fǎng)企業(yè)對自身TMS進(jìn)行梳理，并選出最為重要的技術(shù)平臺。超過(guò)1/3的受訪(fǎng)企業(yè)(22家)仍然把(設置在公司內的)客戶(hù)端/服務(wù)器作為最重要的技術(shù)平臺。相對應的，也有將近三分之一的受訪(fǎng)企業(yè)將云計算(16家)或者集合云計算和客戶(hù)端(2家)列為重要的技術(shù)平臺。由此可見(jiàn)，對先進(jìn)技術(shù)的理解與推動(dòng)財資管理變革相輔相成。
未來(lái)兩年會(huì )投資哪些技術(shù)領(lǐng)域?
調研顯示，接近一半的受訪(fǎng)企業(yè)(26家)仍然把ERP的安裝和升級作為投資重點(diǎn)，只有1/6的企業(yè)(10家)會(huì )在細分的TMS安裝和升級領(lǐng)域內投資。企業(yè)對ERP的專(zhuān)注意味著(zhù)國內企業(yè)對于依賴(lài)IT提升管理已經(jīng)不再陌生。
同時(shí)對TMS較低的關(guān)注度意味著(zhù)不少企業(yè)仍然沒(méi)有一個(gè)比較好的綜合IT管理平臺，從IT投資的序列上講，仍然將實(shí)施綜合性的IT管理平臺作為要務(wù)，把相對專(zhuān)業(yè)性的TMS放在比較次要的地位上。不過(guò)，從另一角度來(lái)看，受訪(fǎng)企業(yè)的風(fēng)險管理意識也正在明顯加強，有將近一半的企業(yè)(26家)將改變風(fēng)險管理工具和流程作為未來(lái)IT投資的重點(diǎn)。
值得注意的是，有3家企業(yè)將SWIFT的鏈接與支付作為IT投資重點(diǎn)。企業(yè)實(shí)施SWIFT通常與其擁有大量跨境資金交易，需要構建涵蓋全球的資金管理體系有關(guān)。而這三家企業(yè)均是外企，凸顯國內企業(yè)構建全球資金管理系統的需求尚不急迫。
做出哪些變革?
超過(guò)3/4的受訪(fǎng)企業(yè)(49家)把改變內部流程列入變革的要務(wù)。具體而言，內部流程的變革有著(zhù)戰略層面的考慮。有受訪(fǎng)企業(yè)明確表示，財資管理的流程需要 “與業(yè)務(wù)流程有較高的匹配程度”。也有企業(yè)提出，財資管理需要“與業(yè)務(wù)相結合，對業(yè)務(wù)的促進(jìn)要有價(jià)值導向”。在理念層面，有企業(yè)提出，打造“戰略財務(wù)，業(yè)務(wù)財務(wù)和平臺財務(wù)”的三位一體的新體系，而財資管理則需要建設“全球統一結算平臺結算中心或財務(wù)公司”。也有企業(yè)將財務(wù)共享服務(wù)作為流程變革的重點(diǎn)。
除內部流程變革外，獲取新技術(shù)也是變革的要點(diǎn)。
總體而言，推進(jìn)企業(yè)財資管理變革是多方面的，既需要戰略層面的考慮，也需要戰術(shù)層面的安排，更需要對系統和人力資源的投入。
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