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CFO財務(wù)預算表編制方法
加薪、升職是在職場(chǎng)摸爬滾打的人最幸福的事，但是很多職場(chǎng)新人并不會(huì )規劃自己的職場(chǎng)路。正處在迷茫期的你，趕緊跟yjbys小編來(lái)學(xué)習CFO專(zhuān)業(yè)必學(xué)的財務(wù)預算表編制方法吧!
一、財務(wù)預算內容
1.財務(wù)預算
(1)內容：三大會(huì )計報表
(2)做法：依據業(yè)務(wù)預算(銷(xiāo)售、成本、費用、固定資產(chǎn)、資金等)和財務(wù)假設
(3)步驟：先損益，再資產(chǎn)負債，后現金流量
(4)方法：財務(wù)只做假設，不做預測
1)預測銷(xiāo)售額，倒推出銷(xiāo)售品種及數量;
2)根據銷(xiāo)售品種及數量倒推出相關(guān)的生產(chǎn)成本;
3)按銷(xiāo)售額及以前年度比例倒推出銷(xiāo)售各項費用;
4)根據歷史情況算出管理費用的金額;
5)根據上述數據編制預測利潤表;
6)根據利潤表及歷史數據推算出資產(chǎn)負債表相應科目(如通過(guò)存貨周轉率、應收帳款周轉率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等)
7)再根據今年公司或老板的經(jīng)營(yíng)意圖對上述報表進(jìn)行合理修改。
2.資料的搜集
在編制財務(wù)預算以前，搜集編制財務(wù)預算有關(guān)的資料。要充分搜集企業(yè)內部及外部的歷史資料，掌握目前的經(jīng)營(yíng)及財務(wù)狀況以及未來(lái)發(fā)展趨勢等相關(guān)資料，并對資料采用時(shí)間數列分析及比率分析的方法，研究分析企業(yè)對各項資產(chǎn)運作的程度及運轉效率，判斷有關(guān)經(jīng)濟指標及數據的增減變動(dòng)趨勢及相互間的依存關(guān)系，測算出可能實(shí)現的預算值。
3.匯總企業(yè)業(yè)務(wù)方面的預算
企業(yè)各部門(mén)編制的各項業(yè)務(wù)預算，如銷(xiāo)售預算，生產(chǎn)預算，成本費用預算，材料、低值易耗品采購預算，直接人工預算等，是編制財務(wù)預算的重要依據。在編制財務(wù)預算前，應將匯總的各項業(yè)務(wù)預算的數據及經(jīng)濟指標，加以整理、分析，經(jīng)相互勾稽確認后，作為財務(wù)預算各表的有關(guān)預算數。
4.財務(wù)預算的編制程序
編制財務(wù)預算，首先以銷(xiāo)售預算的銷(xiāo)售收入為起點(diǎn)，以現金流量的平衡為條件，最終通過(guò)預算損益表及資產(chǎn)負債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及財務(wù)狀況。財務(wù)預算的一系列報表及數據，環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補充，形成了一個(gè)完整的體系。
二、財務(wù)預算表的編制
(一)預算損益表
預算損益表綜合反映企業(yè)在預算期間的收入、成本費用及經(jīng)營(yíng)成果的情況。由于整個(gè)財務(wù)預算是以銷(xiāo)售收入為起點(diǎn)，因此，預算損益表中只有確定了銷(xiāo)售收入，才能進(jìn)一步對與銷(xiāo)售收入配比的成本費用進(jìn)行規劃和測算。銷(xiāo)售收入超過(guò)經(jīng)營(yíng)成本的部分稱(chēng)為毛利，銷(xiāo)售毛利額高低，是企業(yè)盈利的關(guān)鍵，企業(yè)經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用的支出，利潤的實(shí)現，都依賴(lài)于毛利。預算損益表的結構、數據來(lái)源及平衡關(guān)系如下：
項目數據來(lái)源：
A銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售預算及預測
B經(jīng)營(yíng)成本成本預算及預測
C毛利等于A(yíng)-B
D銷(xiāo)售費用銷(xiāo)售費用預算及預測
E管理費用管理費用預算及預測
F財務(wù)費用預算現金流量表中“發(fā)生籌資費用及償付利息所支付的現金”
G投資收益被投資企業(yè)的財務(wù)預算或者通過(guò)對被投資企業(yè)歷年經(jīng)濟效益及投資回報的資料分析
H利潤等于C-D-E-F+G
I所得稅等于H×稅率
J凈利潤等于H-I
(二)預算現金流量表
現金流量預算是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入及流出量，反映企業(yè)預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。通過(guò)編制現金流量預算，合理地安排、處理現金收支及資金調度的業(yè)務(wù)，保證企業(yè)現金正常流轉及相對平衡。
編制現金流量預算，以企業(yè)期初現金的結存額為基點(diǎn)，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為：
期初現金結存額+預算期間的現金收入-預算
期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出
1.期初現金結存數據，來(lái)源于預算資產(chǎn)負債表貨幣資金的期初數。
2.現金收入由以下三個(gè)方面組成 :經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金收入。
(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金收入，主要來(lái)源于銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的現金收入，租金收入，其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的收入。它等于銷(xiāo)售收入及其他經(jīng)營(yíng)收入，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。
(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金收入，主要來(lái)源于對外資收到的回報，收回投資，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)收到的現金。對外投資收到的現金，等于預算損益表的投資收益，加、減 :有關(guān)應收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現金，根據董事會(huì )收回投資的決議，預計長(cháng)期投資、短期投資的減少數，加、減：有關(guān)應收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)收到的現金，等于處置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的凈收益，加、減有關(guān)應收、預收帳項的期末與期初的差額。
(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金收入，等于吸收權益性投資收到的現金、發(fā)行債券收到的現金、借款收到的現金。吸收權益性投資收入的現金，等于增資配股金額，加、減有關(guān)應收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現金，等于預算期間的現金支出與現金收入(不含借款收到的現金凈加數)及期末與期初貨幣資金的差額。
3.現金支出包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現金支出。
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