2017注冊會(huì )計師考試《戰略風(fēng)險管理》考試題及答案
試題一：
1、一項600萬(wàn)元的借款，借款期3年，年利率為8%，若每季度復利一次，有效年利率會(huì )高出報價(jià)利率( )。
A.4% B.0.24% C.0.16% D.0.8%
【答案】B
【解析】本題的考點(diǎn)是有效年利率與報價(jià)利率的換算。
2、已知(P/A，10%，9)=5.7590，(P/A，10%，11)=6.4951。則10年，10%的預付年金現值系數為( )。
A.17.531 B. 6.7590 C.14.579 D. 5.4951
【答案】B
【解析】預付年金現值系數與普通年金現值系數相比期數減1，系數加1，所以10年，10%的預付年金現值系數=5.7590+1=6.7590。
3、某人年初存入銀行18000元，假設銀行按每年10%的復利計息，每年末取出3000元，則最后一次能夠足額(3000元)提款的時(shí)間是( )。
A.6年末 B.7年末 C.10年末 D.9年末
【答案】D
4、某人退休時(shí)有現金10萬(wàn)元，擬選擇一項回報比較穩定的投資，希望每半年能收入5000元補貼生活。那么，該項投資的實(shí)際年報酬率應為( )。
A.5% B.10% C.10.25% D. 0.25%
【答案】C
【解析】本題為每半年支付年金的永續年金問(wèn)題，由于永續年金現值P=A/i，所以i=A/P，半年報酬率=5000/100000=5%，實(shí)際年報酬率=(1+5%)2-1=10.25%。
5、某項永久性獎學(xué)金，每年計劃頒發(fā)6萬(wàn)元獎金。若年復利率為12%，該獎學(xué)金的本金應為( )萬(wàn)元。
A.50 B.7.2 C.6 D.72
【答案】A
1.已知(P/A，10%，5)=3.7908,(P/F，10%，4)=0.6830，(P/F，10%，5)=0.6209，則(P/A，10%，4)為( )。
A.2.5490 B. 3.1699 C.3.8529 D.5.1053
【答案】B
【解析】(P/A，10%，4)=(P/A，10%，5)-(P/F，10%，5)=3.7908-0.6209=3.1699
2.已知某種證券收益率的標準差為0.15，當前的市場(chǎng)組合收益率的標準差為0.4，兩者之間的相關(guān)系數為0.5，則兩者之間的協(xié)方差是( )。
A.0.04 B.0.03
C.0.25 D.1.00
【答案】B
【解析】協(xié)方差是一個(gè)用于測量投資組合中某一具體投資項目相對于另一投資項目風(fēng)險的統計指標。其計算公式為：COV(R1，R2)=r12σ1σ2=0.15×0.4×0.5=0.03。
3.下列有關(guān)證券組合風(fēng)險的表述不正確的是( )。
A.證券組合的風(fēng)險不僅與組合中每個(gè)證券的報酬率標準差有關(guān)，而且與各證券之間報酬率的協(xié)方差有關(guān)
B.持有多種彼此不完全正相關(guān)的證券可以降低風(fēng)險
C.資本市場(chǎng)線(xiàn)反映了在資本市場(chǎng)上資產(chǎn)組合風(fēng)險和報酬的權衡關(guān)系
D.投資機會(huì )集曲線(xiàn)描述了不同投資比例組合的風(fēng)險和報酬之間的權衡關(guān)系，有效邊界就是機會(huì )集曲線(xiàn)上從最小方差組合點(diǎn)到最低預期報酬率的那段曲線(xiàn)
【答案】D
【解析】本題的考點(diǎn)是證券組合風(fēng)險的相關(guān)內容。有效邊界就是機會(huì )集曲線(xiàn)上從最小方差組合點(diǎn)到最高預期報酬率的那段曲線(xiàn)。
4.已知A證券收益率的標準差為0.3，B證券收益率的標準差為0.4，A、B兩者之間收益率的協(xié)方差是0.06，則A、B兩者之間收益率的相關(guān)系數為( )。
A.0.1 B.0.2 C.0.5 D.0.6
【答案】C
1.某企業(yè)2010年年末經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總額為6000萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)負債總額為3000萬(wàn)元。該企業(yè)預計2011年度的銷(xiāo)售額比2010年度增加15%(即增加 300萬(wàn)元)，預計2011年度利潤留存率為60%，銷(xiāo)售凈利率10%，假設沒(méi)有可供動(dòng)用的金融資產(chǎn)，則該企業(yè)2011年度應追加資金量為( )萬(wàn)元。
A.0 B.312 C.2300 D.92
【答案】D
2.若企業(yè)2010年的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)負債為400萬(wàn)元，金融資產(chǎn)為40萬(wàn)元，金融負債為400萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，若經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)負債占銷(xiāo)售收入的比不變，銷(xiāo)售凈利率為10%，股利支付率為40%，企業(yè)金融資產(chǎn)均為可利用金融資產(chǎn)，若預計2011年銷(xiāo)售收入會(huì )達到5000萬(wàn)元，則需要從外部籌集的資金是( )萬(wàn)元。
A.85 B.60 C.160 D.200
【答案】B
【解析】?jì)艚?jīng)營(yíng)資產(chǎn)占收入的比=(1000-400)/3000=20%，外部籌集的資金=增加的收入×凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)占收入的比-可動(dòng)用的金融資產(chǎn)-增加的留存收益=(5000-3000)×20%-40-5000×10%×(1-40%)=60(萬(wàn)元)
3.企業(yè)通常制定的長(cháng)期計劃為期( )年。
A.3 B.8C.5 D.10
【答案】C
【解析】通常企業(yè)制定為期5年的長(cháng)期計劃
4.某企業(yè)上年銷(xiāo)售收入為1500萬(wàn)元，若預計下一年產(chǎn)品價(jià)格會(huì )提高8%，公司銷(xiāo)量增長(cháng)5%，所確定的外部融資占銷(xiāo)售增長(cháng)的百分比為20%，則相應外部應追加的資金為( )萬(wàn)元。
A.38.75 B.40.2 C.30 D.25.75
【答案】B
【解析】預計的銷(xiāo)售增長(cháng)率=(1+8%)×(1+5%)-1=13.4%
相應外部應追加的資金=1500×13.4%×20%=40.2(萬(wàn)元)。
5.企業(yè)的外部融資需求的正確估計為( )。
A.預計經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-預計總負債-預計股東權益
B.凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加-可供動(dòng)用的金融資產(chǎn)-留存收益的增加
C.經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加-經(jīng)營(yíng)負債增加-留存利潤的增加
D.預計總資產(chǎn)-負債自然增加-預計股東權益增加
【答案】B
【解析】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)對外部融資需求的計算公式。外部融資需求=經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加-經(jīng)營(yíng)負債增加-可供動(dòng)用的金融資產(chǎn)-留存收益的增加=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加-可供動(dòng)用的金融資產(chǎn)-留存收益的增加。
試題二：
1.下列不屬于影響債券價(jià)值的因素的是( )。
A.票面利率
B.付息頻率
C.發(fā)行價(jià)格
D.到期時(shí)間
【答案】C
【解析】債券的付息頻率(計息期)會(huì )影響債券的價(jià)值，此外影響債券定價(jià)的因素還有折現率、票面利率和到期時(shí)間。發(fā)行價(jià)格不影響債券的價(jià)值。
2.債券A和債券B是兩只剛發(fā)行的平息債券，債券的面值和票面利率相同，票面利率均高于折現率(必要報酬率)，以下說(shuō)法中不正確的是( )。
A.如果兩債券的必要報酬率和利息支付頻率相同，償還期限長(cháng)的債券價(jià)值低
B.如果兩債券的必要報酬率和利息支付頻率相同，償還期限長(cháng)的債券價(jià)值高
C.如果兩債券的償還期限和必要報酬率相同，利息支付頻率高的債券價(jià)值高
D.如果兩債券的償還期限和利息支付頻率相同，必要報酬率與票面利率差額大的債券價(jià)值高
【答案】A
【解析】由于票面利率均高于必要報酬率，說(shuō)明兩債券均為溢價(jià)發(fā)行的債券。期限越長(cháng)，表明未來(lái)獲得高于市場(chǎng)利率的利息的出現頻率高，則債券價(jià)值越高，所以A錯誤，B正確;對于溢價(jià)發(fā)行的債券，加快付息頻率，債券價(jià)值會(huì )上升，所以C正確;對于溢價(jià)發(fā)行債券，票面利率高于必要報酬率，所以當必要報酬率與票面利率差額大，(因債券的票面利率相同)即表明必要報酬率越低，則債券價(jià)值應越高。當其他因素不變時(shí)，必要報酬率與債券價(jià)值是呈反向變動(dòng)的。所以D正確。
3.在必要報酬率不變的情況下，對于付息期無(wú)限小的分期付息債券，當市場(chǎng)利率小于票面利率時(shí)，隨著(zhù)債券到期日的接近，債券價(jià)值將相應( )。
A.增加
B.減少
C.不變
D.不確定
【答案】B
【解析】對于分期付息的折價(jià)債券，隨著(zhù)時(shí)間的推移，債券價(jià)值將相應增加。對于分期付息的溢價(jià)債券，隨著(zhù)時(shí)間的推移，債券價(jià)值將減少，本題市場(chǎng)利率小于票面利率，屬于溢價(jià)發(fā)行債券。
4.ABC公司平價(jià)購買(mǎi)剛發(fā)行的面值為1000元(5年期、每半年支付利息30元)的債券，該債券按年計算的到期收益率為( )。
A.3%
B.6.09%
C.6%
D.7.19%
【答案】B
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是債券的到期收益率的有效年利率與計息期利率的關(guān)系。由于平價(jià)發(fā)行的分期付息債券的票面計息期利率等于到期收益率的計息期利率，所以，計息期利率為3%，則有效年利率 =6.09%。
5.債券到期收益率計算的原理是( )。
A.到期收益率是能使債券每年利息收入的現值等于債券買(mǎi)入價(jià)格的折現率
B.到期收益率是使未來(lái)現金流量現值等于債券購入價(jià)格的折現率
C.到期收益率是債券利息收益率與資本利得收益率之和
D.到期收益率的計算要以債券每年末計算并支付利息、到期一次還本為前提
【答案】B
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是債券到期收益率計算的原理。債券到期收益率是使未來(lái)現金流量現值等于債券購入價(jià)格的折現率，債券投資未來(lái)現金流入表現為利息和本金，現金流出為價(jià)格，所以，到期收益率是能使債券利息流入和本金流入的現值等于債券買(mǎi)入價(jià)格的折現率;債券可以是分期付息債券，也可以是到期一次還本付息債券。
1、有一筆國債，5年期，平價(jià)發(fā)行，票面利率12.22%，單利計息，到期一次還本付息，到期收益率(復利，按年計息)是( )。
A.9%
B.11%
C.10%
D.12%
【答案】C
【解析】設面值為P，則：P=P×(1+5×12.22%)×(P/F，i，5)(P/F，i，5)=1/(1+5×12.22%)=0.6207查表可得i≈10%。
2、下列因素中，不會(huì )影響債券到期收益率的是( )。
A.票面利率
B.投資人要求的必要報酬率
C.債券的面值
D.債券的買(mǎi)價(jià)
【答案】B
【解析】投資人要求的必要報酬率不會(huì )影響到債券的到期收益率的計算。
3、某公司平價(jià)購買(mǎi)剛發(fā)行的債券，該債券面值為1000元，到期時(shí)間為3年，每半年支付50元利息，則該債券按年計算的到期收益率為( )。
A.5%
B.8.53%
C.10.25%
D.15.76%
【答案】C
4、某企業(yè)準備購入A股票，預計3年后出售可得2200元，該股票3年中每年可獲現金股利收入200元，投資的必要報酬率為10%。該股票的價(jià)值為( )元。
A.2150.24
B.3078.57
C.2552.84
D.3257.68
【答案】A
【解析】股票的價(jià)值=200×(P/A，10%，3)+2200×(P/F，10%，3)=2150.24(元)。
5、投資人在進(jìn)行股票估價(jià)時(shí)主要使用的是( )。
A.開(kāi)盤(pán)價(jià)
B.收盤(pán)價(jià)
C.最高價(jià)
D.最低價(jià)
【答案】B
【解析】投資人在進(jìn)行股票估價(jià)時(shí)主要使用收盤(pán)價(jià)。
6、某種股票為固定增長(cháng)股票，年增長(cháng)率為4%，預期一年后的股利為0.6元，現行國庫券的收益率為3%，平均風(fēng)險股票的風(fēng)險收益率等于5%，而該股票的貝塔系數為1.2，那么，該股票的價(jià)值為( )元。
A.9
B.12
C.12.68
D.15
【答案】B
7、某股票為固定成長(cháng)股，其成長(cháng)率為3%，預期第一年后的股利為4元。假定目前國庫券收益率為13%，平均風(fēng)險股票的必要收益率為18%，而該股票的貝他系數為1.2，則該股票的價(jià)值為( )元。
A.25
B.40
C.26.67
D.30
【答案】A
試題三：
單項選擇題
1、根據《企業(yè)內部控制應用指引第6號—資金活動(dòng)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險是( )。
A.存貨積壓，導致流動(dòng)資金占用過(guò)多
B.固定資產(chǎn)更新改造不夠，資產(chǎn)價(jià)值貶值
C.無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，缺乏可持續發(fā)展能力
D.籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理
【答案】D
【解析】資金活動(dòng)需關(guān)注的主要風(fēng)險有：(1)籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無(wú)效融資導致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機;(2)投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下;(3)資金調度不合理、營(yíng)運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余;(4)資金流動(dòng)管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。選項A、B、C屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險。
2、以下選項中，不符合《企業(yè)內部控制應用指引第9號—銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》要求的是( )。
A.重大銷(xiāo)售合同談判時(shí)，由銷(xiāo)售、財務(wù)和法律人員組成小組參加談判，并征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)
B.建立客戶(hù)信用檔案，并實(shí)施嚴格的新開(kāi)發(fā)客戶(hù)信用審查制度，簡(jiǎn)化大客戶(hù)的信用審查流程
C.指定專(zhuān)人以函證的方式定期與客戶(hù)核對應收賬款、應收票據等往來(lái)款項
D.財務(wù)部門(mén)負責辦理銷(xiāo)售資金的結算和監督應收款項的回收
【答案】B
【解析】重大的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)談判應當吸收財會(huì )、法律等專(zhuān)業(yè)人員參加，并形成完整的書(shū)面記錄。重要的銷(xiāo)售合同，應當征詢(xún)法律顧問(wèn)或專(zhuān)家的意見(jiàn)，選項A正確。企業(yè)應當健全客戶(hù)信用檔案，關(guān)注重要客戶(hù)資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險。企業(yè)對于境外客戶(hù)和新開(kāi)發(fā)客戶(hù)，應當建立嚴格的信用保證制度。企業(yè)應當指定專(zhuān)人通過(guò)函證等方式，定期與客戶(hù)核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來(lái)款項，選項C正確。財會(huì )部門(mén)負責辦理資金結算并監督款項回收，選項D正確。對于大客戶(hù)的信用審批流程不能簡(jiǎn)化，要重視，防范信用風(fēng)險，所以選項B不正確。
二、多項選擇題
1、甲公司管理層為了改進(jìn)完善內部控制，正在重新檢查本公司現有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。
A.財務(wù)部主任同時(shí)擔任采購部的審批主管
B.記錄存貨明細賬的會(huì )計人員同時(shí)負責存貨的實(shí)物管理
C.行政部經(jīng)理兼任工會(huì )主席
D.銷(xiāo)售部經(jīng)理同時(shí)負責客戶(hù)信用的調查評估與銷(xiāo)售合同的審批簽訂
【答案】ABD
【解析】本題考核的是不相容職務(wù)分離控制的內容。不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中的不相容職務(wù)，防止具有欺騙性的活動(dòng)發(fā)生或未被查出。企業(yè)可以通過(guò)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員之間分配工作的方式，相互制約的工作機制來(lái)實(shí)現這一監控目標。行政部門(mén)經(jīng)理負責企業(yè)內部的行政管理業(yè)務(wù)，工會(huì )主席只負責工會(huì )工作，并不會(huì )涉及到企業(yè)內部的行政業(yè)務(wù)，所以這兩個(gè)職務(wù)不屬于不相容職務(wù);選項A、B、D都屬于不相容職務(wù)。
2、企業(yè)的下列各項活動(dòng)中，屬于內部控制活動(dòng)的有( )。
A.辦公樓設立門(mén)禁系統
B.人力資源部門(mén)安排員工年度考核評價(jià)
C.員工如請事假，需向部門(mén)經(jīng)理申請及獲得批準
D.為一投資項目編制預算
【答案】ABCD
【解析】辦公樓設立門(mén)禁系統，屬于控制活動(dòng)中的財產(chǎn)保護控制，所以，選項A正確;人力資源部門(mén)安排員工年度考核評價(jià)，屬于控制活動(dòng)中的績(jì)效考評控制(當然也屬于內部環(huán)境中的人力資源，這本不矛盾，因為內部控制的五因素是可以交叉的)，所以，選項B正確;員工如請事假，需向部門(mén)經(jīng)理申請及獲得批準，屬于控制活動(dòng)中的授權和批準，所以，選項C正確;為一投資項目編制預算，屬于控制活動(dòng)中預算控制，所以，選項D正確。
3、下列選項中，違反不相容職務(wù)分離控制要求的有( )。
A.甲公司由出納負責開(kāi)出銀行支票，并編制銀行存款余額調節表
B.乙公司由會(huì )計部門(mén)根據考勤記錄和扣款記錄計算員工工資額
C.丙公司規定非實(shí)物保管人員應限制接近資產(chǎn)，不得辦理物資收發(fā)
D.丁公司規定銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現款
【答案】AB
【解析】除了出納外，其他任何人，包括會(huì )計人員、單位領(lǐng)導、各種業(yè)務(wù)人員等，均不得辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，包括收付現金和接收、開(kāi)出銀行支票。銀行存款應指定專(zhuān)人及時(shí)對賬，每月收受銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，應當由出納、管理現金賬和銀行存款賬以外的人員負責，選項A錯誤。在工資業(yè)務(wù)中，起薪止薪?jīng)Q定、考勤記錄、工薪發(fā)放、工資記錄等職務(wù)應相互分離，一般涉及企業(yè)的勞動(dòng)工資部門(mén)或人事部門(mén)、車(chē)間或班組、會(huì )計部門(mén)等職能部門(mén)。勞動(dòng)工資管理部門(mén)的主要職責是根據考勤記錄和扣款記錄計算工資額。會(huì )計部門(mén)的主要職責是根據工資結算單編制工資費用分配表并編制記賬憑證入賬。選項B錯誤。
4、對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)(即通常所說(shuō)的“三重一大”)，下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.實(shí)行集體決策審批
B.聯(lián)簽制度
C.任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策
D.任何個(gè)人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等(即通常所說(shuō)的“三重一大”)，應當按照規定的權限和程序實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度;任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。
5、企業(yè)在梳理內部機構設置時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注( )。
A.內部機構設置的合理性
B.內部機構設置的合法性
C.內部機構運行的高效性
D.內部機構運行的協(xié)調性
【答案】AC
【解析】企業(yè)梳理內部機構設置，應當重點(diǎn)關(guān)注內部機構設置的合理性和運行的高效性等。內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時(shí)解決。
6、企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學(xué)的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的( )。
A.年度財務(wù)預決算
B.重大擔保
C.內部控制體系建設
D.內部職能機構設置
【答案】ABC
【解析】企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學(xué)的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰略、年度財務(wù)預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。
7、美捷商務(wù)連鎖酒店近期頻頻開(kāi)展對地方酒店的并購活動(dòng)。根據《企業(yè)內部控制應用指引第2號—發(fā)展戰略》，下列選項中，與美捷商務(wù)連鎖酒店發(fā)展戰略有關(guān)的風(fēng)險有( )。
A.過(guò)度擴張，超出了美捷商務(wù)連鎖酒店管理人員的實(shí)際能力，且實(shí)施發(fā)展戰略的資金存在較大缺口
B.偏離主業(yè)，導致企業(yè)資源分散，難以形成自身核心能力
C.未及時(shí)向企業(yè)員工宣傳企業(yè)規章制度，出現員工因不了解制度而違反管理規定的情形
D.收購后沒(méi)有注重文化管理，導致不同企業(yè)文化差異帶來(lái)新的矛盾
【答案】AD
【解析】根據《企業(yè)內部控制應用指引第2號—發(fā)展戰略》，制定與實(shí)施發(fā)展戰略需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：(1)缺乏明確的發(fā)展戰略或發(fā)展戰略實(shí)施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動(dòng)力;(2)發(fā)展戰略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過(guò)度擴張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗;(3)發(fā)展戰略因主觀(guān)原因頻繁變動(dòng)，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續發(fā)展。美捷商務(wù)酒店的并購還是在酒店行業(yè)并沒(méi)有偏離主業(yè)，所以選項B不正確;選項C屬于內部信息傳遞有關(guān)的風(fēng)險，所以選項C不正確。
8、董事會(huì )應當嚴格審議戰略委員會(huì )提交的發(fā)展戰略方案，重點(diǎn)關(guān)注其( )。
A.全局性
B.長(cháng)期性
C.可行性
D.適宜性
【答案】ABC
【解析】董事會(huì )應當嚴格審議戰略委員會(huì )提交的發(fā)展戰略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長(cháng)期性和可行性。
9、下列說(shuō)法中，符合人力資源內部控制要求的有( )。
A.企業(yè)確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系
B.已選聘人員要進(jìn)行試用和崗前培訓，試用期滿(mǎn)考核合格后，方可正式上崗
C.對于涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議
D.涉及知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密和國家機密的企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應當進(jìn)行工作交接或離任審計
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合人力資源內部控制的要求。
10、下列說(shuō)法中，符合企業(yè)文化內部控制要求的有( )。
A.打造企業(yè)主業(yè)品牌應當作為企業(yè)文化建設中的重要內容
B.企業(yè)應重視并購重組后的企業(yè)文化建設
C.企業(yè)文化建設既要注重“上下結合”，更應注重企業(yè)治理層和經(jīng)理層的示范作用
D.企業(yè)文化建設應融入企業(yè)的肌體、匯入企業(yè)的血脈
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合企業(yè)文化內部控制的要求。
11、某貿易公司的應收票據管理存在缺陷。下列選項中可以完善應收票據的內部控制措施有( )。
A.審查背書(shū)審批手續
B.指定專(zhuān)人登記保管應收票據
C.復核并調查所有與發(fā)票不配比的銷(xiāo)售憑證
D.定期對應收票據進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)
【答案】ABD
【解析】加強商業(yè)票據的管理包括由專(zhuān)人保管應收票據，定期核對盤(pán)點(diǎn)、票據和背書(shū)應當審查等。復核并調查所有與發(fā)票不配比的銷(xiāo)售憑證，不屬于完善應收票據的內部控制措施，而屬于完善銷(xiāo)售收入的內部控制措施。
12、下列說(shuō)法中，符合研究與開(kāi)發(fā)內部控制要求的有( )。
A.針對研究項目立項申請，企業(yè)要開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報告
B.重大研究項目應當報經(jīng)董事會(huì )或類(lèi)似權力機構集體審議決策
C.企業(yè)研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同
D.企業(yè)應當建立研發(fā)活動(dòng)評估制度
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合研究與開(kāi)發(fā)內部控制的要求。
13、甲公司于2013年4月開(kāi)工建設公司辦公大樓，2014年4月完工。公司董事會(huì )考慮到項目金額較大，決定授權公司總經(jīng)理張某全權負責組織工程的可行性研究，并由其對項目做出決策。之后，公司董事會(huì )又授權副總經(jīng)理王某負責審核工程概預算編制，并對工程各項價(jià)款的支付進(jìn)行審批。王某通過(guò)私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價(jià)款支付“一支筆”審批權從中侵占公司巨額財產(chǎn)。根據上述情況，該公司在工程項目建設過(guò)程中存在的內部控制缺陷有( )。
A.張某負責組織項目可行性研究并對項目做出決策
B.張某負責對項目做出決策
C.王某負責審核工程概預算編制并對工程各項價(jià)款的支付進(jìn)行審批
D.公司授予王某“一支筆”審批權
【答案】ABCD
【解析】工程項目不相容職務(wù)分離控制包括：可行性研究與決策;概預算編制與審核;項目實(shí)施與價(jià)款支付;竣工決算與審計。重大項目的立項應當報經(jīng)董事會(huì )或類(lèi)似權力機構集體審議批準。
14、某大型集團公司為強化擔保業(yè)務(wù)內部控制，制定了擔保業(yè)務(wù)內部控制制度。在該制度規定的下列內容中，符合內部控制要求的有( )。
A.重大對外擔保業(yè)務(wù)由集團公司總經(jīng)理審批
B.被擔保人要求變更擔保事項的，公司應當重新履行評估與審批程序
C.對外擔保業(yè)務(wù)應當指定專(zhuān)人進(jìn)行跟蹤分析，密切關(guān)注擔保項目的進(jìn)展情況
D.嚴禁子公司自行對外擔�；蛘咦庸局g提供互保
【答案】BCD
【解析】重大擔保業(yè)務(wù)，應當報經(jīng)董事會(huì )或類(lèi)似權力機構批準，選項A錯誤。
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