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注冊會(huì )計師財務(wù)成本管理常用公式匯總
注冊會(huì )計師財務(wù)成本管理考試在即，yjbys小編為幫助考生更好復習注冊會(huì )計師考試，下文特為大家分享《財務(wù)成本管理》常用公式，快來(lái)復習吧!
財務(wù)報表分析
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債
2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債
保守速動(dòng)比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動(dòng)負債
3、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
4、存貨周轉率(次數)=銷(xiāo)售成本÷平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2
存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷(xiāo)售成本
5、應收賬款周轉率(次)=銷(xiāo)售收入÷平均應收賬款l
其中：銷(xiāo)售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷(xiāo)售收入凈額
6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率(次數)=銷(xiāo)售收入÷平均流動(dòng)資產(chǎn)
7、總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入÷平均資產(chǎn)總額
8、資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100% (也稱(chēng)舉債經(jīng)營(yíng)比率)
9、產(chǎn)權比率=(負債總額÷股東權益)×100% (也稱(chēng)債務(wù)股權比率)
10、有形凈值債務(wù)率=[負債總額÷(股東權益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)] ×100%
11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用
長(cháng)期債務(wù)與營(yíng)運資金比率=長(cháng)期負債÷(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負債)
12、銷(xiāo)售凈利率=(凈利潤÷銷(xiāo)售收入)×100%7
13、銷(xiāo)售毛利率=[(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)÷銷(xiāo)售收入]×100%.
14、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%
15、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))×100%
或=銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數
16、權益乘數=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產(chǎn)負債率)=1+產(chǎn)權比率
17、平均發(fā)行在外普通股股數=∑(發(fā)行在外的普通股數×發(fā)行在外的月份數)÷12
18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優(yōu)先股利)÷(年末股份總數-年末優(yōu)先股數)
19、市盈率(倍數)=普通股每市價(jià)÷每股收益
20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數
21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價(jià)
22、市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)
23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%
股利保障倍數=股利支付率的倒數
24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%
25、每股凈資產(chǎn)=年末股東權益(扣除優(yōu)先股)÷年末普通股數(也稱(chēng)每股賬面價(jià)值或每股權益)
26、現金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷本期到期的債務(wù)(指本期到期的長(cháng)期債務(wù)與本期應付票據).
現金流動(dòng)負債比=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷流動(dòng)負債
現金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷債務(wù)總額(計算公司最大的負債能力)
27、銷(xiāo)售現金比率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷銷(xiāo)售額
每股營(yíng)業(yè)現金凈流量=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷普通股數
全部資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷全部資產(chǎn)×100%M
28、現金滿(mǎn)足投資比=近5年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和;
現金股利保障倍數=每股營(yíng)業(yè)現金凈流入÷每股現金股利
29、凈收益營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益)÷凈收益
現金營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷經(jīng)營(yíng)所得現金(經(jīng)營(yíng)所得現金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益+非付現費用)
財務(wù)預測與計劃
30、外部融資額=(資產(chǎn)銷(xiāo)售百分比-負債銷(xiāo)售百分比)×新增銷(xiāo)售額-銷(xiāo)售凈利率×計劃銷(xiāo)售額×(1-股利支付率)
31、銷(xiāo)售增長(cháng)率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1
32、新增銷(xiāo)售額=銷(xiāo)售增長(cháng)率×基期銷(xiāo)售額
34、可持續增長(cháng)率=股東權益增長(cháng)率=股東權益本期增加額÷期初股東權益
=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉率×收益留存率×期初權益期末總資產(chǎn)乘數
或=權益凈利率×收益留存率÷(1-權益凈利率×收益留存率)
財務(wù)估價(jià)'
(P-現值 i-利率 I-利息 S-終值 n—時(shí)間 r—名義利率 m-每年復利次數)
35、復利終值復利現值
36、普通年金終值：或
37、年償債基金：或A=S(A/S，i，n)(36與37系數互為倒數)
38、普通年金現值：或 P=A(P/A，i，n)
39、投資回收額：或 A=P(A/P，i，n)(38與39系數互為倒數)
40、即付年金的終值：或 S=A[(S/A，i，n+1)-1]
41、即付年金的現值：或 P=A[(P/A，i，n-1)+1](
42、遞延年金現值：第一種方法：第二種方法：
43、永續年金現值：
44、名義利率與實(shí)際利率的換算：+
45、債券價(jià)值：分期付息，到期還本：PV=利息年金現值+本金復利現值
純貼現債券價(jià)值PV=面值÷(1+必要報酬率)n (面值到期一次還本付息的按本利和支付)
平息債券PV=I/M×(P/A，i/M，M×N)+本金(P/S，i/M，M×N)(M為年付息次數，N為年數)
永久債券
46、債券到期收益率=或
(V-股票價(jià)值 P-市價(jià) g-增長(cháng)率 D-股利 R-預期報酬率 Rs-必要報酬率t-第幾年股利)
47、股票一般模式：零成長(cháng)股票：固定成長(cháng)：
48、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率或
49、期望值：
50、方差：標準差：變異系數=標準差÷期望值
51、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率×該種證券在全部金額中的比重)即：
m-證券種類(lèi) Aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報酬率的協(xié)方差
-j種與k種報酬率之間的預期相關(guān)系數 Q-某種證券的標準差
證券組合的標準差：
52、總期望報酬率=Q×風(fēng)險組合期望報酬率+(1-Q)×無(wú)風(fēng)險利率
總標準差=Q×風(fēng)險組合的標準差
53、資本資產(chǎn)定價(jià)模型：
�、� COV為協(xié)方差，其它同上
�、谥本�(xiàn)回歸法
�、壑苯佑嬎惴�
54、證券市場(chǎng)線(xiàn)：個(gè)股要求收益率
投資管理
55、貼現指標：凈現值=現金流入現值-現金流出現值
現值指數=現金流入現值÷現金流出現值
內含報酬率：每年流量相等時(shí)用“年金法”，不等時(shí)用“逐步測試法”
56、非貼現指標：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量
會(huì )計收益率=(年均凈收益÷原始投資額)×100%
57、投資人要求的收益率(資本成本)=債務(wù)比重×利率×(1-所得稅)+所有者權益比重×權益成本
58、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限(不考慮時(shí)間價(jià)值)
或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數(考慮時(shí)間價(jià)值)
59、營(yíng)業(yè)現金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現成本-所得稅(根據定義)=稅后凈利潤+折舊(根據年末營(yíng)業(yè)成果)=(收入-付現成本)×(1-所得稅率)+折舊×稅率(根據所得稅對收入和折舊的影響)
60、調整現金流量法：(α-肯定當量)
61、風(fēng)險調整折現率法：
投資者要求的收益率=無(wú)風(fēng)險報酬率+β×(市場(chǎng)平均報酬率-無(wú)風(fēng)險報酬率)(β—貝他系數)
項目要求的收益率=無(wú)風(fēng)險報酬率+項目的β×(市場(chǎng)平均報酬率-無(wú)風(fēng)險報酬率)
62、凈現值=實(shí)體現金流量/實(shí)體加權平均成本-原始投資
凈現值=股東現金流量/股東要求的收益率-股東投資
63、β權益=β資產(chǎn)×(1+負債/權益)β資產(chǎn)=β權益÷(1+負債/權益)
流動(dòng)資金管理9 g k( l z; Z6 }
64、現金返回線(xiàn) H=3R-2L(上限=3×現金返回線(xiàn)-2×下限)
65、收益增加=銷(xiāo)量增加×單位邊際貢獻
66、應收賬款應計利息=日銷(xiāo)售額×平均收現期×變動(dòng)成本率×資本成本
平均余額=日銷(xiāo)售額×平均收現期占用資金=平均余額×變動(dòng)成本率
67、折扣成本增加=(新銷(xiāo)售水平×新折扣率-舊銷(xiāo)售水平×舊折扣率)×享受折扣的顧客比例
68、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進(jìn)貨量×訂貨變動(dòng)成本
取得成本=訂貨成本+購置成本儲存成本=固定成本+單位變動(dòng)成本×每次進(jìn)貨量/2
存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本 TC=TCa+TCc+TCs
(K-每次訂貨成本D-總需量 Kc-單位儲存成本 N-訂貨次數U-單價(jià) p-日送貨量 d-日耗用量)
69、經(jīng)濟訂貨量: ? ]0 l8 d$ q
總成本 最佳訂貨次數 經(jīng)濟訂貨量占用資金最佳訂貨周期陸續進(jìn)貨的經(jīng)濟訂貨量總成本
經(jīng)濟訂貨量占用資金=
70、再訂貨點(diǎn)(R)=交貨時(shí)間(L)×平均日需求量(d)+保險儲備(B) R=L×d+B(Ku-單位缺貨成本; S-一次訂貨缺貨量; N-年訂貨次數; Kc-單位存貨成本)
保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本×缺貨量×年訂貨次數+保險儲備×單位存貨成本即：TC(S、B)=Ku × S × N + B × Kc
籌資管理
72、實(shí)際利率(短期借款)=名義利率/(1-補償性余額比率)或=利息/實(shí)際可用借款額
73、可轉換債券轉換比例=債券面值÷轉換價(jià)格
股利分配
74、發(fā)放股票股利后的每股收益(市價(jià))=發(fā)放前每股收益(市價(jià))÷(1+股票股利發(fā)放率))
資本成本和資本結構 通用模式：資本成本=資金占用費/籌資金額×(1-籌集費率)
75、銀行借款成本：
(K1-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;R1-借款利率;F1-籌資費率)
考慮時(shí)間價(jià)值的稅前成本(K)：(P-本金)稅后成本(K1)：(K1)=K×(1-T)
76、債券成本：
(Kb-債券成本;I-年利息;T-所得稅率;Rb–債券利率;B-籌資額(按發(fā)行價(jià)格);Fb-籌資費率)
考慮時(shí)間價(jià)值的稅前成本(K)：(P-面值)稅后成本(Kb)(Kb)=K×(1-T)
77、留存收益成本：
第一種方法：股利增長(cháng)模型：
第二種方法：資本資產(chǎn)定價(jià)模型：
第三種方法：風(fēng)險溢價(jià)法：(Kb-債務(wù)成本;RPc -風(fēng)險溢價(jià))
78、普通股成本：(式中：D1—第1年股利;P0—市價(jià);g—年增長(cháng)率)
優(yōu)先股成本=年股息率/(1-籌資費率)
79、籌資突破點(diǎn)=可用某一特定成本籌集到的資金額÷該種資金在資本結構中所占的比重
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