- 相關(guān)推薦
財務(wù)總監的職業(yè)思考
一、如何理解財務(wù)總監的職能和工作范疇
企業(yè)最重要的資源是人力資源和財務(wù)資源。企業(yè)是由一系列契約組成，由財務(wù)資源的提供者(股東和債權人)將原始的財務(wù)資源—貨幣資金轉化為一系列的人力資源，各類(lèi)有形和無(wú)形的資產(chǎn)來(lái)創(chuàng )造一個(gè)商業(yè)系統從而為社會(huì )提供價(jià)值，通過(guò)增值的價(jià)值服務(wù)而達到為股東創(chuàng )造價(jià)值的社會(huì )組織。
所以財務(wù)總監的職能是在企業(yè)中協(xié)助股東對企業(yè)財務(wù)資源進(jìn)行管理，以期貨幣資本價(jià)值ROI最大化。
財務(wù)資源是一個(gè)由貨幣形態(tài)到一系列實(shí)物和非實(shí)物狀態(tài)并最終轉化為貨幣形態(tài)的資源(表內各要素科目和表外要素)。當然其中最重要的是貨幣資金，因為資金流對于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)就如同一個(gè)人的血液，很多企業(yè)并不是倒在企業(yè)本身資產(chǎn)形態(tài)或者價(jià)值形態(tài)的損耗，而是死在盲目擴張中資金流斷裂和在面對消費習慣變化時(shí)未能有足夠的資金流及時(shí)轉型的過(guò)程中。
那么管理好財務(wù)資源我們需要借助一些工具，我門(mén)認為最重要的2個(gè)工具：會(huì )計信息統計系統和管理報表系統(注意是管理報表而不是報表管理)
1、會(huì )計信息統計系統
會(huì )計信息統計是財務(wù)的基本功能，按一定的強制性規則和行業(yè)慣例將財務(wù)資源在企業(yè)各個(gè)流程節點(diǎn)的形態(tài)進(jìn)行統計，從而形成我們經(jīng)常用的三表一注。會(huì )計語(yǔ)言首先是一門(mén)商業(yè)語(yǔ)言，按這一套系統的語(yǔ)言統計出來(lái)，從而我們可以對企業(yè)歷史情況(縱向)和行業(yè)競爭對手、上下游產(chǎn)業(yè)鏈(橫向)進(jìn)行比較經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)狀況分析，從而評價(jià)財務(wù)資源的轉化率(ROI)。
2、管理報表系統
注意這里理解的是管理報表而不是報表管理，我們認為報表管理是先產(chǎn)生了報表對報表進(jìn)行優(yōu)化(比如為達到某種考核目標的盈余管理和監管方需要或者商業(yè)伙伴的關(guān)系維護等目的)，管理報表是意味著(zhù)在報表產(chǎn)生前，我們對財務(wù)資源的配置，業(yè)務(wù)計劃和商業(yè)安排，戰略過(guò)程的管理和評價(jià)，以期按會(huì )計系統產(chǎn)生的報表達到我們預期的商業(yè)效果。其中包含如下2個(gè)模塊：
2.1、預算和評價(jià)系統
預算是財務(wù)資源配置最好的工具，預算不是說(shuō)年初定一個(gè)目標，按目標分解成年度預算就一定按預算去執行，有預算就花錢(qián)，沒(méi)有預算就不能花錢(qián)。首先預算管理應該是一個(gè)滾動(dòng)預算的概念，在我們商業(yè)環(huán)境和產(chǎn)品服務(wù)越來(lái)越短的生命周期和變化下，一個(gè)行業(yè)可能半年都是一個(gè)變化。所以商業(yè)的競爭周期是越來(lái)越快，特別是在TMT領(lǐng)域很多產(chǎn)品周期是以月為單位，而不是年的概念，所以傳統的預算按年來(lái)計劃和配置資源已經(jīng)不符合經(jīng)濟發(fā)展的周期，預算就是要綜合考慮在哪些方面該投入和通過(guò)過(guò)程控制，不斷優(yōu)化資源整合來(lái)評價(jià)，最終達到商業(yè)安排的目的，而不是盲目的認為預算就是該花多少錢(qián)，超過(guò)預算多少錢(qián)就不能去開(kāi)支，商業(yè)競爭瞬息千變萬(wàn)化，我們要按零基預算和滾動(dòng)預算理念去開(kāi)展。
資本預算：財務(wù)資源從何來(lái)，資本結構和資本成本是一個(gè)管理者必須考慮的問(wèn)題，如何獲得低的資本成本，最優(yōu)化的資本結構對應不同的商業(yè)項目，由于目前金融產(chǎn)業(yè)未完全市場(chǎng)化，所以對于民營(yíng)企業(yè)很多財務(wù)總監的首要職能是如何取得資金(銀行貸款和A股上市)，所以目前市場(chǎng)對于一個(gè)財務(wù)總監的價(jià)值判斷更多是搞的來(lái)錢(qián)搞不來(lái)錢(qián)的能力，這是特定時(shí)期對財務(wù)總監這個(gè)崗位賦予的特定的職能。但是我們判斷在未來(lái)利率市場(chǎng)化等金融市場(chǎng)完全開(kāi)放后，財務(wù)總監更重要的思考不是搞的來(lái)錢(qián)的問(wèn)題，而是應該去看我的資本結構、資本成本和項目之間的關(guān)系。比如一個(gè)集團有房地產(chǎn)的項目，那么對于這種杠桿較大和利潤率高于債務(wù)成本的項目肯定要配置的是債務(wù)資本，如果一個(gè)集團下面有連鎖便利店的項目就不能按債務(wù)資本去配置，因為你的息稅前利潤率還不夠債務(wù)成本率。
經(jīng)營(yíng)預算：經(jīng)營(yíng)預算是對已經(jīng)成型的商業(yè)項目，去按商業(yè)流程規劃財務(wù)資源，在人力資源的投入，在資產(chǎn)資源的投入等。要在深刻了解產(chǎn)業(yè)競爭狀態(tài)和企業(yè)自身能力后制定出長(cháng)期和短期的財務(wù)資源配置，包括信貸政策，存貨流轉和資產(chǎn)的重置、貨幣形態(tài)和非貨幣形態(tài)資源的轉化等。
創(chuàng )新項目預算：企業(yè)不是在創(chuàng )新失敗中死去就是在創(chuàng )新的革命中死去，所以創(chuàng )新是企業(yè)長(cháng)青的DNA，而創(chuàng )新也意味著(zhù)風(fēng)險和失敗，所以我們要慎重對待創(chuàng )新項目，用小本錢(qián)做大買(mǎi)賣(mài)，最低的成本達到建立商業(yè)嘗試和競爭壁壘是任何一個(gè)企業(yè)都想擁有的機遇，就像國家工信部每年安排一部分資金做技改資金一樣，一個(gè)企業(yè)應該在每年的利潤和資本中安排單獨安排一部分創(chuàng )新的項目，有必要對這部分財務(wù)資源進(jìn)行單獨預算，監管和評價(jià)。
戰略的驗證和風(fēng)險控制：不管是經(jīng)營(yíng)預算還是創(chuàng )新項目預算，財務(wù)總監應該針對行業(yè)和企業(yè)的戰略目標建立一套財務(wù)模型，階段性對預算項目去評價(jià)和驗證，比如投資一個(gè)3年期的O2O店鋪，第一個(gè)半年估計還是建設階段，那么建設階段匹配多少財務(wù)資源，第二個(gè)，第三個(gè)半年其又產(chǎn)生多少商業(yè)利益，如何去配置資源和評價(jià)資源，需要用財務(wù)模型去驗證下，并在后續的每一個(gè)半年中去觀(guān)察是否實(shí)現效果和預期驗證模型的吻合性，有可能第三個(gè)半年都未達到預期效益，那么就得評價(jià)是策略的問(wèn)題還是執行的問(wèn)題，如果是策略的問(wèn)題就得考慮將項目投資損失降低到最低的水平。通過(guò)不斷的驗證和測試觀(guān)察，及時(shí)預警和評價(jià)，做到財務(wù)資源在戰略項目的最大轉化。
2.2、內部控制
內部控制是保證企業(yè)的財務(wù)資源在企業(yè)內部科學(xué)高效運行的一套制度安排，并保證財務(wù)資源在最后形成客觀(guān)準確的報告體系的有力工具，具體可參照財政部關(guān)于內控的各項指引，應該結合所屬的行業(yè)進(jìn)行細化和調整，其中現金安全的控制是尤為重要的，除了日常各賬戶(hù)的運行安排，還有對資金流的預測并對盈余資金的管理收益化，還有信貸政策、供應商采購和有形資產(chǎn)的保管及運行等。
二、財務(wù)總監的思維模式：財務(wù)思維和業(yè)務(wù)思維
作為一個(gè)財務(wù)管理者，當你的上級是非財務(wù)型的領(lǐng)導的時(shí)候或者你需要和業(yè)務(wù)部門(mén)深入溝通的時(shí)候，你應該把問(wèn)題轉化為業(yè)務(wù)思維并用簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)語(yǔ)言去描述問(wèn)題和溝通解決方案，因此很多企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的分歧較多，而一個(gè)財務(wù)知識卓越的管理者如果他的直接上司是一個(gè)財務(wù)專(zhuān)業(yè)出身的人的時(shí)候，很好溝通和理解，但是面對非財務(wù)型領(lǐng)導的時(shí)候，雙方的落差比較大，這一點(diǎn)需要我們財務(wù)管理者去思考，如何運用有效的溝通工具，如何在不同的場(chǎng)合，將財務(wù)語(yǔ)言簡(jiǎn)化、轉化來(lái)解決問(wèn)題。
三、財務(wù)總監的管理境界：越規則越人文
在中國這個(gè)高度管制的灰色市場(chǎng)下，特別是民營(yíng)企業(yè)家的生存，基本是經(jīng)常在灰色地帶游走(特別是你所處的企業(yè)在金融行業(yè)和要素市場(chǎng)行業(yè))，所以一些基本的紅線(xiàn)(增值稅票，所得稅等)是不能去碰的，但是很多老板既想做大又不想按法律履行義務(wù)，這些都是企業(yè)和財務(wù)人的底線(xiàn)。
但是在具體企業(yè)的業(yè)務(wù)運行中，業(yè)務(wù)部門(mén)和老板對這些的認識和財務(wù)經(jīng)常是有分歧的(經(jīng)常的說(shuō)辭是別的企業(yè)都這樣做可行，言下之意你的財務(wù)水平有限)，所以財務(wù)人要把握在底線(xiàn)規則的前提下，如何區分罪與非罪，抓大放小，找一點(diǎn)替代的辦法，只要在帳內的務(wù)必干凈而經(jīng)受得起稽查的審核，關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化，不納入帳內都是可行的辦法，一定要和業(yè)務(wù)部門(mén)提前溝通，在業(yè)務(wù)發(fā)生前就規劃好這筆業(yè)務(wù)如何在賬面體現和處理，最終對報表的影響是什么，事項的處理需要哪些合同和票據的支持。做到在事前溝通好并把握好規則，只要風(fēng)險提示和把控到位就已經(jīng)盡職了，因為這個(gè)企業(yè)從產(chǎn)權的所有者來(lái)說(shuō)資產(chǎn)負債都是屬于股東的，就是產(chǎn)生了經(jīng)濟利益的流出也是股東權益的減少，有時(shí)候在老板那個(gè)層面會(huì )去平衡和考慮，因為有時(shí)候是必須有經(jīng)濟利益的流出而達到非經(jīng)濟利益的目的。這就是該規則的東西要按按規則走，該人文的事情要人文，越規則越人文。
【財務(wù)總監的職業(yè)思考】相關(guān)文章：
財務(wù)總監職業(yè)定位方式08-13
個(gè)人職業(yè)生涯規劃與發(fā)展的理性思考09-24
職業(yè)與職業(yè)心態(tài)09-05
有關(guān)國學(xué)的思考12-29
職業(yè)英語(yǔ)：服務(wù)職業(yè)詞匯07-14
職業(yè)英語(yǔ)：醫學(xué)職業(yè)詞匯08-30
績(jì)效與薪酬管理思考08-04
“山寨”危機的冷思考08-29
職業(yè)指導師的職業(yè)標準08-30