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現金流量表分析企業(yè)財務(wù)狀況方法
現金流量表的出現，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個(gè)項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類(lèi)。下面是小編為大家整理的現金流量表分析企業(yè)財務(wù)狀況方法，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、分析企業(yè)投資回報率
有關(guān)指標是：
1、現金回收額(或剩余現金流量)。計算公式為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量-償付利息支付的現金。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數考核。分析時(shí)，應注意經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量中是否有其他不正常的現金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進(jìn)行考核，可根據實(shí)際收到的現金進(jìn)行考核。如：現金回收額=收到的現金股利或分得的利潤+收到的管理費用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費和場(chǎng)地使用費。
2、現金回收率。計算公式為：現金回收額/投入資金或全部資金�，F金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金，則相當于資金報酬率。
二、分析企業(yè)短期償債能力
分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實(shí)際現金與流動(dòng)負債的比率。即：期末現金和現金等價(jià)物余額/流動(dòng)負債。由于流動(dòng)負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。
三、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量存在的問(wèn)題
1、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量>財務(wù)費用+本期折舊+無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)+待攤費用攤銷(xiāo)。計算結果如為負數，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營(yíng)的現金收入不能抵補有關(guān)支出。
2、分析現金購銷(xiāo)比率是否正�！，F金購銷(xiāo)比率=購買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現金/銷(xiāo)售商品出售勞務(wù)收到的現金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷(xiāo)售成本率。如果購銷(xiāo)比率不正常，可能有兩種情況：購進(jìn)了呆滯積壓商品;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會(huì )對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
3、分析營(yíng)業(yè)現金回籠率是否正常。營(yíng)業(yè)現金回籠率=本期銷(xiāo)售商品出售勞務(wù)收回的現金/本期營(yíng)業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右，如果低于95%，說(shuō)明銷(xiāo)售工作不正常;如果低于90%，說(shuō)明可能存在比較嚴重的虛盈實(shí)虧。
4、支付給職工的現金比率是否正常。支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷(xiāo)售商品出售勞務(wù)收回的現金。這一比率可以與企業(yè)過(guò)去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過(guò)大，可能是人力資源有浪費，勞動(dòng)效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過(guò)大;如比率過(guò)小，反映職工的收益偏低。
四、分析企業(yè)固定付現費用的支付能力
固定付現費用支付能力比率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金注入-購買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現金-支付各項稅金的現金)/各項固定付現費用。
這一比率如小于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機�？赡艽嬖诘膯�(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)萎縮，收入減少;資產(chǎn)負債率高，利息過(guò)大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過(guò)多，有關(guān)支出過(guò)大。
五、分析企業(yè)資金來(lái)源比例和再投資能力
1、企業(yè)自有資金來(lái)源=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量+吸收權益性投資收到的現金+投資收回的現金-分配股利或利潤支付的現金-支付利息付出的現金。
2、借入資金來(lái)源=發(fā)行債券收到的現金+各種借款收到的現金。
3、借入資金來(lái)源比率=借入資金來(lái)源/(自有資金來(lái)源+借入資金來(lái)源)*100%。
4、自有投資資金來(lái)源比率=自有投資資金來(lái)源/投資活動(dòng)現金流出*100%。自有資金來(lái)源比率，反映企業(yè)當年投資活動(dòng)的現金流出中，有多少是自有的資金來(lái)源。在一般情況下，企業(yè)當年自有投資資金來(lái)源在50%以上，投資者和債權人會(huì )認為比較安全。
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